Årsrapport
2023
3
Administrerende direktør
5
Hovedtall
6
Organisasjon og ledelse
7
Styret
8
Ledergruppen
10
Bærekraft og samfunnsansvar
24
Eierstyring og selskapsledelse
29
Investorinformasjon
35
Styrets beretning
47
Årsregnskap
– Resultatregnskap
– Balanse
– Endring i egenkapital
– Kontantstrømoppstilling
– Noter
149
Alternative resultatmål (APM)
152
Vedlegg til Bærekraft
og samfunnsansvar
158
Erklæring i henhold til verdi-
papirhandellovens § 5-5
159
Revisjonsberetning
165
Attestasjon bærekrafts-
rapport
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 3
Året
2023
Internasjonal uro og krig har påvirket norsk
og internasjonal økonomi også i 2023.
undersøkelse for erde kvartal at etterspørselen etter
boliglån avtar.
Høyere priser og økte renter har også dempet forbruket
og redusert kjøpekraften i husholdningene, også når det tas
hensyn til en gjennomsnittlig årslønnsvekst på 5,3 prosent
i 2023.
I 2023 svekket kronen seg mot euro og amerikanske dollar,
slik den også gjorde i 2022. Eksportrelatert industri har tjent
på svak kronekurs, mens andre næringer, som bygg og anlegg,
har opplevd betydelig redusert aktivitet som følge av lavere
etterspørsel og høyere priser. Økte investeringer innen energi
sektoren ført til økt og god aktivitet innen ﬂere bransjer
i Rogaland. Energi investeringer gir positive ringvirkninger
også til andre bransjer.
I Den Gule Banken, Sandnes Sparebank, har det vært høy
aktivitet i 2023. Banken kan vise til rekordhøy i utlånsvekst
på hele 9 %, på tross av lav kredittvekst. Veksten var på
henholdsvis 8,6 % og 10,1 % for personmarked og bedrifts-
marked. Dette er betydelig høyere enn de ﬂeste andre
banker i Norge. Spesielt gledelig er det å kunne vise til
Den økonomiske veksten i EU
har vært svak, og langt svakere
enn utviklingen i USA. I Norge har den
økonomiske utviklingen samlet sett vært
ganske ﬂat. Fortsatt høy prisvekst, raskt økende
rentenivå, svakere privatforbruk og lav boligbygging
har dempet veksten, mens næringsinvesteringene fortsatt
er høye og bidrar til å holde aktiviteten oppe. I banken sitt
markedsområde har det vært noe mer aktivitet enn for resten
av landet. Arbeidsledigheten i Norge holdt seg lav gjennom
2023, men økte gradvis gjennom året. Arbeidsledigheten
i Rogaland er noe lavere enn på landsbasis.
Norges Bank satte opp styringsrenten seks ganger i 2023,
til 4,5 prosent, for å få kontroll på den høye prisveksten som
har preget økonomien både nasjonalt og blant våre handels-
partnere de siste par årene. I 2023 endte inﬂasjonen på 4,8
prosent, godt over Norges Banks inﬂasjonsmål på 2 prosent.
Renteøkningene har ført til betydelig lavere gjeldsvekst
hos både bedrifter og husholdninger. Tall fra SSB viser at
12-måneders kredittvekst til personer har falt til 3,4 prosent
ved utgangen av 2023. Samtidig viser Norges Banks utlåns-
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 4
Overgang til nytt IT system har bidratt til lavere IT kostnader
og mer relevante løsninger, både for kunder og ansatte.
Eksempelvis er bankens mobilbank til personkunder nå ratet
til en av markedets beste mobilbanker. Overgang til nytt IT
system vil banken kapitalisere mer på i tiden framover.
Banken er en stolt Eika bank, og høster stordriftsfordeler
innenfor blant annet felles innkjøp og produktselskaper
i tillegg til teknologiutvikling.
Fusjonsplanen mellom Sandnes Sparebank og Hjelmeland
Sparebank ble vedtatt av bankenes forstanderskap 15.01.24.
Juridisk fusjon er planlagt 01.08.24. Banken tar da et nytt
og viktig steg for fremtiden og blir Rogaland Sparebank.
Fusjonen har positive synergier på kostnadssiden, men aller
viktigst, gir den tilgang til et nytt og spennende markeds-
område med gode vekstmuligheter. Vi ser fram til en givende
vekstreise sammen med ﬂinke ansatte i Hjelmeland
Sparebank.
Banken er inne i siste del av gjeldende strategiperiode,
som går ut 2024. Banken er godt posisjonert og vil i løpet
av 2024 utarbeide ny strategiplan for 2025 til og med 2028.
Vi takker for året som er gått og ser fram til å følge kunder
og samarbeidspartnere inn i 2024.
Trine Karin Stangeland
Adm. direktør
en solid vekst også innenfor bedriftsmarked. Banken vokser
og tar betydelige markedsandeler i begge segment. I tillegg
har banken gjennomført et omfattende IT prosjekt og konver-
tert til nytt IT system samt fremforhandlet fusjonsplan med
Hjelmeland Sparebank.
Banken har god underliggende drift og leverer et bra resultat
i 2023. Banken deler ut 75 % av overskuddet på 330 millioner
kroner. Av dette går hele 89 millioner tilbake til lokalsamfunnet
vi er en del av, i form av kundeutbytte og samfunnsnyttige
gaver. Bankens egenkapitalbeviseiere får kr 7,5 per egen-
kapitalbevis i utbytte, dette tilsvarer en direkteavkastning
på 8,2 % målt mot børskurs per 31.12.23.
Banken har en strategi om å være en relevant lokalbank
som er til stede og synlig, er tett på og forstår kundene
og det lokale markedet, tilbyr personlig rådgiver og som
svarer og hjelper kundene raskt. Denne strategien har vist
seg å være vellykket. Banken opplever et sterkt momentum
i markedet og stadig ﬂere kunder, både i person- og bedrifts-
markedet velger Den Gule Banken. Aldri tidligere har kunde-
tilfredsheten i bedriftsmarkedet vært høyere.
Banken sin merkevare står fremdeles sterkt i markedet.
Også i 2023 er det brukt ressurser på å opprettholde
og videreutvikle profil og å styrke omdømme. Dette blir
minst like viktig i årene fremover.
En del av banken sin strategi handler om å bygge kompe-
tanse og kultur. Vi har og får tak i relevant kompetanse.
Banken har god og relevant kompetanse i roller med kunde-
dialog, i tillegg til roller innenfor ulike fagdisipliner. Sistnevnte
blir viktigere framover, da de regulatoriske kravene til å drive
bank stadig skjerpes. Banken har en sterk og god kultur, hvor
ansatte står sammen og er stolt over den gule og annerledes
profilen. Det blir viktig, også i fortsettelsen å bruke tilstrekkelig
med tid og ressurser på å videreutvikle kultur og kompetanse.
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 5
ÅRSREGNSKAP
Året 2023 Året 2022
Resultatsammendrag (beløp i tusen kroner)
Året 2023 Året 2022
615 567 495 687 Netto renteinntekter 529 650 417 591
159 563 153 790 Andre driftsinntekter 182 005 132 114
368 707 324 093 Andre driftskostnader 321 947 284 363
10 634 11 345 Netto tap/nedskrivninger 11 899 12 401
395 789 314 040 Resultat av drift før skatt 377 809 252 942
65 899 47 874 Skattekostnad 50 333 34 155
329 890 266 166 Resultat av drift etter skatt 327 476 218 786
100 666 235 652 Andre inntekter og kostnader (etter skatt) 100 821 235 888
430 556 501 818 Totalresultat 428 298 454 674
431 457 501 333 Majoritetsandel av resultatet
-901 484 Minoritetsandel av resultatet
31.12.2023 31.12.2022
Utdrag fra balansen (beløp i millioner kroner)
31.12.2023 31.12.2022
34 415 32 221 Forvaltningskapital 22 550 21 412
33 318 30 797 Gjennomsnittlig forvaltningskapital 21 981 21 062
29 391 26 964 Utlån til kunder 15 389 15 053
14 562 13 365 Innskudd fra kunder 14 775 13 367
3 481 3 633 Sertifikater og obligasjoner 2 869 2 759
97 151 Finansielle derivater 117 172
3 625 3 397 Egenkapital 3 276 3 050
31.12.2023 31.12.2022
Nøkkeltall
1
31.12.2023 31.12.2022
Utvikling siste 12 måneder
6,8 % 9,7 % - Forvaltning 5,3 % 3,4 %
9,0 % 6,2 % - Utlån 2,3 % -3,3 %
9,0 % 4,1 % - Innskudd 10,5 % 4,0 %
49,5 % 49,6 % Innskuddsdekning 96,0 % 88,8 %
264,7 % 293,0 % Likviditetsindikator (LCR) 233,4 % 235,8 %
Lønnsomhet
1,85 % 1,61 %
Rentenetto i % av gj.sn. forvaltningskapital
2,41 % 1,98 %
47,6 % 49,9 % Kostnadsgrad 45,2 % 51,7 %
1,1 % 1,1 %
Totale kostnader i % av gj.sn. forvaltningskapital
1,5 % 1,4 %
11,9 % 10,0 % Egenkapitalavkastning før skatt 12,7 % 9,0 %
9,9 % 8,5 % Egenkapitalavkastning etter skatt 11,1 % 7,8 %
9,6 % 8,3 %
Egenkapitalavkastning etter skatt inkl. renter hybridkapital
10,7 % 7,6 %
Soliditet
2
20,4 % 20,7 % Kapitaldekningsprosent 22,8 % 23,3 %
18,5 % 18,4 % Kjernekapitalprosent 20,3 % 20,3 %
17,8 % 17,8 % Ren kjernekapitalprosent 19,5 % 19,4 %
17 410 16 638 Risikovektet kapital 12 421 12 002
Personal
154 151 Antall årsverk per avslutningsdato 127 125
Egenkapitalbevis
91,4 93,8 Børskurs 91,4 93,8
63,6 % 63,5 % Egenkapitalbevisprosent 63,6 % 63,5 %
10,0 8,1 Fortjeneste per egenkapitalbevis 9,9 6,6
10,0 8,1
Utvannet resultat per egenkapitalbevis
9,9 6,6
106,6 99,9
Bokført egenkapital per egenkapitalbevis
96,1 89,4
0,86 0,94 Pris/Bokført egenkapital (P/B) 0,95 1,05
Konsern Morbank
Hovedtall per 31.12.2023
1 Flere av bankens nøkkeltall er definert som alternative resulatmål (APM) og er definert i vedlegg.
2 Soliditetsnøkkeltall (kapitaldekning) for konsern inkluderer innkonsolidert andel av kapital for eierforetak i samarbeidende gruppe.
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 6
Organisasjon,
ledelse
og styret
Trine Karin Stangeland
Adm. direktør / CEO
Lene Nordahl
Direktør Kundeopplevelser
Stein Haga
Direktør HR
Tomas Nordbø
CFO / Viseadministrerende
direktør
Erik Kvia Hansen
Direktør Personmarked
Lars Kristiansen
Direktør Bedriftsmarked
Ingrid O. Fure Schøpp
Kommunikasjonsdirektør
Forstanderskapet
Styret
Ekstern revisjon
Intern revisjon
Valgkomiteen
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 7
Harald Espedal (1)
Styreleder
Espedal er siviløkonom fra NHH og har høyere
revisor- studium fra NHH. Han er styreformann
for investeringsselskapet Espedal & Co AS.
Espedal var tidligere administrerende direktør
og investeringsdirektør i SKAGEN, og har også
erfaring som investeringsdirektør i Vesta, europeisk
aksjeforvalter i Skandia, finans- og analysesjef
i Sparebank 1 SR-Bank og leder for rådgivnings-
og revisjonsfirmaet Arthur Andersen i Stavanger.
Styrets leder siden 2015.
Espedal eier 886.861 egenkapitalbevis via sitt
investeringsselskap, Espedal & Co AS. I tillegg
forvalter Espedal 680.000 egenkapitalbevis
gjennom selskapet Salt Value AS.
x
Frode Svaboe (2)
Nestleder
Svaboe er utdannet siviløkonom fra BI og har
i tillegg høyere Revisorstudium fra NHH. Han er
i dag partner/daglig leder i SVAL Rådgivning AS.
Svaboe har tidligere erfaring bla.a. som revisor
i KPMG og som partner/daglig leder for KPMG
SørVest. Medlem av styret i 2010.
Svaboe eier 10.200 egenkapitalbevis gjennom
investeringsselskapet FS Invest AS.
x
Sven Chr Ulvatne (3)
Styremedlem
Sven Chr Ulvatne er utdannet sivilingeniør fra
NTNU og er i dag selvstendig næringsdrivende
gjennom sitt selskap Ulvatne AS. Ulvatne har
tidligere vært regionssjef for Backe Prosjekt AS
og administrerende direktør i selskaper som Backe
Entreprenør, Backe Bygg, NCC Construction,
Sandnes Eiendom og AS Betong, i tillegg til ledende
stillinger i Block Watne og Aadnøy Entreprenør.
Han har en rekke styreverv i ulike selskaper, blant
annet som styreleder i sitt eget investeringsselskap.
Ulvatne er også sentral med mange verv i bransje-
foreninger som NHO, BNL, EBA og Standard Norge.
Han eier 2.701 egenkapitalbevis, og 9300
egenkapitalbevis via sitt investeringsselskap
Ulvatne AS.x
x
Bjørg Tomlin (4)
Styremedlem
Tomlin er utdannet siviløkonom fra Handelshøy-
skolen i København (CBS). I tillegg har hun en
Master i telekom fra Handelshøyskolen BI.I dag
er hun ansatt som administrerende direktør i IT
selskapet Upheads AS. Tidligere har hun vært
Direktør for Bedriftsmarkedet i Altibox/Lyse.
Hun har også 15 års erfaring fra ulike lederstillinger
i Telenor, hvor av 5 år som Regionsdirektør
Sør/vest. Medlem av styret siden 2019.
Tomlin eier ingen egenkapitalbevis
x
Astrid Rebekka Norheim (5)
Styremedlem
Norheim har siden 2021 hatt stillingen som
Konserndirektør Kunde og Marked i Lyse AS.
Hun har en Bachelor of Business Administration
fra Handelshøyskolen BI, i tillegg til ﬂere leder-
utviklingsprogram, også fra BI. Hun har 21 års
erfaring fra ulike roller i Sparebank 1 SR-bank,
blant annet som Direktør Formuende Kunder
og Landbruk, samt Direktør Sparing, Plassering
og Pensjon. Medlem av styret siden 2020.
Norheim eier 6.394 EK-bevis i Sandnes
Sparebank.
x
Wenche Drønen Christenssen (6)
Styremedlem
Wenche Drønen Christenssen har en bachelor
i bank/finans og en master i organisasjonspsykologi
og ledelse fra BI. Hun er i dag HR Direktør i Kuehne
+ Nagel Norge. Christenssen har toppledererfaring
fra ulike selskaper hovedsakelig innenfor bank/
finans. Hun har de siste årene vært konserndirektør
for marked og organisasjon i Fremtind Forsikring AS,
administrerende direktør i SpareBank 1 Regnskaps-
huset AS og før det konserndirektør Organisasjon
og HR i SpareBank 1 SR-Bank. Medlem av styret
siden 2021. Christenssen eier 2 240 EK-bevis i
Sandnes Sparebank.
x
Ingunn Ruud (7)
Ansattes representant
Ruud har en bachelor i økonomi og administrasjon
fra Universitetet i Stavanger. Hun har seks års
erfaring som autorisert finansiell rådgiver fra
Sparebanken 1 SR-bank. Ansatt i Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank siden 2012 og jobber i dag
som rådgiver i PM. Ingunn Ruud er hovedtillits-
valgt i banken, nestleder i Finansforbundet i Eika
Gruppen og styremedlem i Finansforbundet
Region Rogaland. Medlem av styret siden 2020.
Ruud eier 1.410 EK-bevis i Sandnes Sparebank.
x
Joakim De Haas (8)
Ansattes representant
Joakim De Haas har en Bachelor of Business
Administration fra Handelshøyskolen BI. Han
har vært ansatt i Sandnes Sparebank siden 2011
og jobber i dag som bedriftsrådgiver. Ansattes
representant i styret siden våren 2021. De Haas
eier 2.627 EK-bevis i Sandnes Sparebank.
(1)
(5)
(2)
(6)
(3)
(7)
(4)
(8)
Styret
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 8
Trine Karin Stangeland (1)
Administrerende direktør
Stangeland har en bachelor i økonomi og et
masterprogram i strategisk ledelse fra Handels-
høyskolen BI i tillegg til Solstrandprogrammet AFF .
Hun har ﬂere års ledererfaring fra Lyse konsernet
fra 2005 til 2016, sist som administrerende direktør
for Lyse Dialog. Hun har før det ﬂere års leder-
erfaring innen økonomi og finans fra industrien.
Stangeland er nestleder i konsernstyret i Eika
Gruppen, styremedlem i Eika Banksamarbeid,
styreleder i Kjell Haver Regnskapsservice,
styremedlem i Aktiv Eiendomsmegling Jæren
og styremedlem i NHO Rogaland. Hun har vært
ansatt som CEO i Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank siden februar 2017.
Stangeland eier 31.392 egenkapitalbevis.
Tomas Nordbø (2)
CFO / Viseadministrerende direktør
Nordbø er utdannet siviløkonom, er autorisert
finansanalytiker og har en MBA i finans fra Norges
Handelshøyskole. Han kom til Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank etter sju år i SKAGEN Fondene,
fem år som porteføljeforvalter og to år som risk
manager. Før det jobbet han fire år som senior-
konsulent innen finansielle tjenester i Statoil.
Nordbø tiltrådte stillingen som finansdirektør
i april 2017 og er administrerende direktørs sted-
fortreder. Nordbø eier 33.407 egenkapitalbevis.
Lars Kristiansen (3)
Direktør bedriftsmarked
Kristiansen har sin utdannelse fra Høgskolen
i Harstad, Handelshøgskolen BI og IMD i Sveits.
Han kom til Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
etter 16 år som leder i Danske Bank- konsernet.
De siste seks årene som regiondirektør på bedrifts-
markedet i SørVest, Norge og plassjef for Danske
Bank i Stavanger. Før det jobbet han fire år som
regionleder i Storebrand, og har også hatt ﬂere
andre lederroller i næringslivet.
Kristiansen eier 4.455 egenkapitalbevis.
Ingrid O. Fure Schøpp (4)
Kommunikasjonsdirektør
Schøpp er utdannet cand. mag. fra Hamar Lærer-
høgskole og Universitetet i Stavanger. I banken
har hun tidligere hatt stilling som markedssjef
og informasjonssjef. Schøpp er bankens presse-
kontakt og i tillegg har hun ansvaret for bankens
totale markedskommunikasjon og profilering.
Schøpp eier 12.071 egenkapitalbevis.
Erik Kvia Hansen (5)
Direktør personmarked
Kvia Hansen har en Executive MBA fra Handels-
høgskolen UiS og utdannelse innen markedsføring
fra BI. Han har ti års erfaring fra privatmarked
i Nordea i Rogaland, bla.a. som kunderådgiver,
filialsjef og områdeansvarlig innen personmarked
med hovedfokus på nysalg. Han har også sju års
erfaring som prosjektleder innenfor CRM og
produktutvikling i markedsavdelingen i GE
Money Bank. Kvia eier 4.741 egenkapitalbevis.
Lene Nordahl (6)
Direktør kundeopplevelser
Lene Nordahl har studert «økonomi og informa-
tikk» ved Universitetet i Stavanger. Hun har 11 års
erfaring fra ulike roller i GE Money Bank og seks
års erfaring fra Lyse Dialog AS hvor hun hadde
rollen som «strategisk leder kundeservice».
Nordahl eier 5.808 egenkapitalbevis.
Stein Haga (7)
HR-direktør
Haga er utdannet siviløkonom fra University
of Oregon og har en Master of Management
fra Handelshøyskolen BI. Han har erfaring som
rådgiver for Personal og organisasjon i Sandnes
kommune, HR-sjef i Marine Well Service og leder
for EgroBlueGarden. Haga har vært HR-sjef
i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank siden 2004.
Han eier 13.292 egenkapitalbevis.
(1)
(5)
(2)
(6)
(3)
(7)
(4)
Ledergruppen
Samfunnsansvar
Eierstyring og
selskapsledelse
Investor-
informasjon
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 10
miljøskade og øvrige uetiske handlinger, samt at vi bidrar til
en omstilling til et mer bærekraftig samfunn. Bærekraft og
samfunnsansvar er tatt inn i sentrale retningslinjer i banken,
som bankens kredittpolicy, kapitalforvalters investerings-
policy og risikovurderingsprosesser.
For inneværende strategiperiode er bærekraftsområdet
løftet frem som en av seks hovedpilarer i bankens virksom-
hetsstrategi. I forbindelse med utarbeidelse av bankens
bærekraftstrategi, gjennomførte banken en omfattende
kartlegging av hvilke prioriteringer ansatte ønsker at banken
skal ha knyttet til bærekraft. Sammen med innspill fra andre
interessenter, har dette vært et viktig grunnlag for gjennom-
føring og videreutvikling av bærekraftinitiativ i tråd med
bankens vesentlighetsvurdering og påvirkningsanalyse.
Bankens strategiske mål er «Vi forplikter oss til å bidra til
en bedre og mer bærekraftig framtid for våre ansatte, våre
kunder og våre omgivelser». Vesentlige temaer er identifisert
og målsetninger satt for ulike områder av virksomheten vår,
for å nå den overordnede målsetning.
Banken har gjennom sin samfunnsfunksjon muligheten
til å påvirke våre kunder og andre selskaper til systematisk
forbedring. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank skal
være en bidragsyter og pådriver til bærekraftig verdiskaping
i samfunnet gjennom å drive ansvarlig bankvirksomhet.
Forstanderskapet er bankens øverste organ og fører tilsyn
med styrets forvaltning av banken. Forstanderskapet fast-
setter bankens vedtekter, vedtar regnskapet og velger
medlemmene til bankens styre, valgkomité, samt velger
ekstern revisor. Forstanderskapet fordeler også det beløpet,
som etter finansforetaksloven § 10-7 kan brukes til all-
mennyttige formål, i tillegg til å vedta opptak av ansvarlig
lånekapital.
Ansvarlig forretningspraksis sikres gjennom å integrere
bærekraft og samfunnsansvar i forretningsprosessene.
Alle ansatte i banken oppdateres på bankens retningslinjer
for samfunnsansvar og bærekraft årlig. Retningslinjene
er ment å sikre at banken ikke medvirker til krenkelse av
menneske- og arbeidstakerrettigheter, korrupsjon, alvorlig
Banken har gjennom sin samfunnsfunksjon muligheten til å påvirke våre kunder
og andre selskaper til systematisk forbedring. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
skal være en bidragsyter og pådriver til bærekraftig verdiskaping i samfunnet
gjennom å drive ansvarlig bankvirksomhet.
Bærekraft og
samfunnsansvar
Bankens retningslinjer og prinsipper for utøvelse av etikk og samfunnsansvar finnes
i sin helhet på våre nettsider www.sandnes-sparebank/samfunnsansvar.
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 11
Det regulatoriske rammeverket for definisjon av og rapporte-
ring om bærekraft er i rivende utvikling. Regulering gjennom
taksonomien og CSRD vil sikre oppnåelse av bærekraftsmål,
redusere grønnvasking, sikre sammenlignbarhet og kanalisere
kapital mot definerte bærekraftige aktiviteter. Banken anses
å være godt forberedt for de økte rapporteringskrav som er
forventet, basert på allerede å etterleve anbefalingene for GRI
regnskapslovens § 3-3, samt gjennom vårt kontinuerlige arbeid
med å sikre operasjonalisering av anbefalinger fra TCFD.
(se appendix s 152). I løpet av 2023 har bankene i Eika-alliansen
jobbet sammen i et felles prosjekt for å klargjøre lokalbankene
for forestående CSRD-rapportering. Dette prosjektet er inndelt
i ulike faser frem mot regnskapsåret hvor lokalbankene blir
rapporteringspliktige. I 2023 ble første fase gjennomført,
og den har i hovedsak omhandlet utarbeidelse av dobbel
vesentlighetsanalyse.
I Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er etikk og bærekraft
innarbeidet i retningslinjer og rutiner. Vi innretter oss etter
en rekke internasjonalt anerkjente prinsipper og initiativer.
De er styrende både i forbindelse med kredittgivning til våre
kunder, egne interne forhold og beslutninger, samt investe-
ringer i vår likviditetsportefølje. En uttømmende liste over
de prinsipper og initiativer banken følger finner man i bankens
retningslinjer som er tilgjengelig på vår hjemmeside
https://www.dengulebanken.no/samfunnsansvar.
I arbeid med videreutvikling av bankens bærekraftstrategi,
er FNs bærekraftsmål og Parisavtalens reduksjonsmål benyttet
som et nyttig kompass for å definere prioriteringer hvor banken
har størst påvirkningsmulighet. Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank har særskilt knyttet målsetninger og prioriteringer
til seks utvalgte mål hvor banken virkelig kan bidra positivt
og gjøre en forskjell. Det henvises til våre nettsider for
beskrivelse av hvordan vi bidrar for å nå utvalgte mål.
Klimaendringene forventes å være blant de sterkeste driv-
kreftene for samfunnsutviklingen globalt de neste tiårene.
For å nå reduksjonsmål og FNs bærekraftsmål kreves store
investeringer i omstilling til fornybar- og mer ressurseektiv
drift. Banken kan påvirke mest ved å bidra til våre kunders
og lokalsamfunnets omstilling. Finansiering av omstillings-
behovet regionen vår står overfor ønsker vi å ta vår del av
ansvaret for. Derfor setter banken mål om, og rapporterer
på fremdrift som bidrar til å allokere kapital til bærekraftig
omstilling.
Klimaendringene utgjør en risiko for samfunn, bedrifter
og banker. Banken er hovedsakelig utsatt for klimarisiko
gjennom våre utlån. Fysisk risiko og omstillingsrisiko påvirker
kredittrisiko og operasjonell risiko. Se mer utfyllende kommentar
rundt omstillingsprodukter og håndtering av klimarisiko under
Ansvarlig kreditt, samt note 7 og 8 og TCFD-rapport s 152.
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 12
INTERESSENT KONTAKTPUNKT SENTRALE TEMA TILTAK
Kunder • Rådgiving og dialog via alle bankens
kontaktﬂater (herunder personlig
oppmøte, telefon, e-post, brev,
sosiale kanaler og direkte meldinger).
• Jevnlige kundeundersøkelser
i person- og bedriftsmarked.
• Kundekommunikasjon i nett-
og mobilbank, sosiale kanaler,
og bankens websider.
• Kundearrangementer.
• Rådgiving
• Serviceopplevelse
• Tilgjengelighet og svartid.
• Produkter og tjenester.
• Priser og betingelser.
• Ansvarlig sparing og ansvarlig kreditt.
• Grønne utlånsprodukter.
• Kontinuerlig utvikling og forbedring
av bankens produkter og tjenester.
• Kontinuerlig coaching og veiledning
av bankens medarbeidere.
• Evaluering og forbedring
av kundeprosesser.
Medarbeidere • Årlig medarbeiderundersøkelse.
• Halvårlige medarbeidersamtaler.
• Samarbeids – og miljøutvalg.
• Jevnlige møter med fagforening.
• Lederutvikling, kulturutvikling.
• Gul dag.
• Strategisamlinger.
• Sikre engasjerte, kompetente
og resultatorienterte medarbeidere.
• Ivareta godt arbeidsmiljø.
• Medbestemmelse
• Organisasjonsutvikling
• Vesentlighetsanalyse, prioriteringer
for strategiplan.
• Utviklingsmål for medarbeidere.
• Sikre høy nærværsprosent blant
de ansatte.
• Kompetanseplan og kurspakke
gjennom Eika-skolen.
• Månedlig felles KPI-rapportering
for alle ledere.
• Statusrapportering basert på vesentlig-
hetsanalyse og strategiplan.
Egenkapital-
beviseiere
Investorer
• Kapitalmarkedsdag / webcasts
• Børsmelding og kvartalsrapporter.
• Forstanderskapsmøter
• Løpende kontakt med største
eiere og analytikere.
• Resultat
• ESG
• Sikre åpenhet om regnskap
og virksomhetsstyring.
• Langsiktig forutsigbart utbytte.
• Oppdatere estimater, og informere
markedet om særskilte hendelser.
Andre Eika-banker
Eika Alliansen
• Fysiske møter og nettmøter.
• Deltakelse fagutvalg, bla Fagutvalg
bærekraft og styringsgruppe
for CSRD-prosjekt i Eika.
• Fellesaktiviteter, herunder kompe-
tanse-, system- og produktutvikling.
• Strategi, retningslinjer
og tiltak - bærekraft.
• Oppfølging av anbefalte tiltak.
• Gjennomføring av dobbel
vesentlighetsanalyse.
Myndigheter • Løpende dialog med finans-
tilsynet m.ﬂ.
• Drift, sikkerhet, personvern.
• AHV
• Kapitalsituasjon.
• Tiltak som sikrer etterlevelse
av lover og regler.
Interesse-
organisasjoner
Samfunnet
for øvrig
• Finans Norge, herunder referanse-
gruppe for bærekraft.
• Vertskap for næringslivet i Sandnes
gjennom samarbeid med Nærings-
foreningen.
• Grønn byggallianse, Landbrukets
Klimaselskap, via Eika Gruppen.
• Ulike interesseorganisasjoner
gjennom arbeid med Den Gule
Bankens gavefond.
• Ansvarlige investeringer, kreditt-
giving forhold til fondsleverandører.
• Aktuelle tema innen bærekraftig
finans.
• Næringslivet lokalt, Likestilling,
Bærekraft.
• Bidra til et bærekraftig samfunn
med engasjerte og ansvarsbevisste
mennesker, som skaper glede
og samhold innenfor utdanning,
opplæring, idrett og kultur.
• Aktiv deltakelse i referansegrupper.
• Videreutvikling av interne retnings-
linjer, verktøy for ESG-vurdering.
• Innspill til høringer for politikere.
• Presentasjoner og innlegg, bla
Næringsforeningen og Kåkånomics.
• Utdeling av midler fra bankens
overskudd til bærekraftige
og samfunnsnyttige formål.
punkter med sine interessenter i løpet av et år. Nedenfor
følger en oversikt over bankens dialog med interessentene
i 2023:
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er opptatt av åpenhet
og dialog med interessenter for å identifisere deres innspill
og hensynta disse i virksomheten. Banken har ﬂere kontakt-
Interessentdialog
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 13
Banken gjennomførte vinteren 2019/2020 en omfattende
intern vurdering med formål å identifisere de målsetninger
og tiltak hvor banken har størst påvirkningsmulighet innen
bærekraft og samfunnsansvar. Vi gjennomførte en oppdatering
av dette arbeidet høsten 2023. Det er ellers ikke identifisert
vesentlige endringer gjennom året.
Innspill fra dialog med ﬂere eksterne interessentgrupper, blant
annet Fremtiden i våre hender/ Etisk bankguide, Finans Norge,
Finanstilsynet og Eika-alliansen er hensyntatt i vår vesentlig-
hetsvurdering. Basert på prioriterte tema fra nevnte interesse-
grupper har banken utarbeidet sin bærekraftstrategi med
Andre temaer er vurdert og funnet mindre vesentlige – og ikke aktiviteter som vi rapporterer
på iht. GRI. Temaer som gjenstår i matrisen anses som mest vesentlige og rapportering iht. GRI.
tilhørende mål og prioriterte tiltak. Det henvises også
til GRI indeks vedlagt årsrapporten, som angir hvilke av
GRI-standardene som oppfattes som vesentlige for bankens
virksomhet, i samsvar med de strategiske prioriteringer.
Vesentlighetsmatrisen oppsummert nedenfor er grunnlaget
for den strategi, mål og prioriteringer banken har staket ut
for strategiperioden 2021-2024. Banken vil måle og følge opp
fremdrift, og rapportere på status og målsetninger og fokus-
områder fremover. Minimum årlig vil det gjennomføres
en vurdering av behov for endrede prioriteringer
og vesentlige tema.
Vesentlighetsvurdering
BETYDNING FOR KLIMA/MILJØ OG ETISK/SAMFUNNSMESSIG VERDI
BETYDNING FOR VÅRE INTERESSENTERS VURDERING OG BESLUTNINGSTAKING
• Samfunnsansvar gjennom bære-
kraftig omstilling via utdelinger
fra gavefond.
• Energiforbruk og egne reduksjons-
mål vedrørende klimagassutslipp,
avfall, vann- og papirbruk.
• God kvalitet på rapportering av
utslippsintensitet i kundeporte-
føljen, og tilhørende kvalitet
på datafangst.
• Ansvarlig, balansert og åpen
kommunikasjon.
• Ansvarlig arbeidsgiver med fokus
på å fremme mangfold og like-
stilling.
• Ansvarlige innkjøp.
• Bidra til kunders bærekraftige
omstilling ved rådgivning, produkt-
utvikling og ansvarlig kredittgivning.
• Sikre ESG-risikoeksponering
og styring i tråd med policy.
• Kompetanseutvikling, spesielt
innenfor bærekraft og klimarisiko.
• Ansvarlig drift og orden i eget hus.
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 14
Eika Gruppen gjennomførte en større påvirkningsanalyse
etter anbefaling fra UNEP FI PRB i 2021. Påvirkningsanalysen
omfatter også alle Eika-banker. Påvirkningsanalysen viser
at Eika Gruppen med produktselskaper og alliansebanker
særlig bør prioritere tiltak rettet mot økt ressurseektivitet,
redusert avfall og økt sirkulærøkonomi, samt bidra til reduserte
klimaendringer gjennom reduserte utslipp.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank prioriterer mål og tiltak
både for egen drift og bedriftskultur, for bankens kunder
og for bankens rolle som samfunnsansvarlig aktør. En status
for våre målsetninger for og tiltak utført i 2023, samt priori-
teringer inn i 2024 er angitt i de følgende delkapitler:
Ansvarlig drift
Banken skal redusere sitt klima- og miljøfotavtrykk.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er en miljøbevisst
bank, og forurenser det ytre miljøet lite. Banken anerkjenner
at det er av langt mer vesentlig betydning hvordan finans-
institusjoner kan bidra til omstilling gjennom ansvarlig kreditt
og ansvarlig investering. Banken er likevel opptatt av å drive
bærekraftig og mest mulig ressurseektivt, og søker konti-
nuerlig å redusere eget klima- og miljøfotavtrykk.
Dette har banken gjennomført:
Årlig rapportering av klimaregnskap har vært et nyttig tiltak
for å måle bankens utslipp. Det har også bidratt til en økt
bevissthet internt og sikret at banken gjennom året har hatt
fokus på å identifisere og aktivt gjennomføre ressursbespa-
rende tiltak. 2020 og 2021 var to år preget av koronatiltak,
med utstrakt hjemmekontorbruk og unormalt få fysiske møter.
Det har derfor vært naturlig å sette utslippsmål mot 2019.
Banken har i 2023 for første gang oentliggjort sin redegjørelse
om aktsomhetsvurderinger i henhold til kravene i åpenhets-
loven. Det er viktig for oss at våre leverandører har et bevisst
forhold til etterlevelse av menneskerettigheter, arbeidstakers
rettigheter og arbeidsforhold, miljøvern, antihvitvask og skatt.
•
Miljøvennlig transport - Den største påvirkningen banken
kan ha på reduserte driftsutslipp er reduserte utslipp fra
transport; pendling og annen jobbreisevirksomhet. Banken
er med i kollektivordningen HjemJobbHjem. Første halvår
i 2023 var antallet HJH-billetter kjøpt av ansatte i banken
økt med ca. 50 % justert for endring i antall ansatte. I andre
halvår innførte Stavanger kommune gratis kollektivreiser,
hvilket gjør at tallene for hele 2023 ikke er sammenlign-
bare med 2022. Banken eier to EL-biler som kan benyttes
av ansatte i forbindelse med eksterne kundemøter.
•
Lavt energiforbruk - Hovedkontoret til Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank er det første næringsbygget i Sandnes
med passivhusstandard. Kontorbygget er Breeam-sertifisert
med «Asset Performance» på 64,3 % og «Building Manage-
ment» på 40,2 %. Energiforbruk er levert med opprinnelses-
garanti på 100 % fornybar energi.
•
Bærekraftige innkjøp – Banken krever at leverandører
må ha et bevisst forhold til etterlevelse av menneskerettig-
heter, arbeidstakers rettigheter og arbeidsforhold, miljø-
vern og antihvitvask. Bankens innkjøpspolicy beskriver
nærmere gjeldende prinsipper for innkjøp. Banken har
i 2023 hatt dialog med ﬂere leverandører for å sikre at
deres forretningsdrift er mest mulig bærekraftig. Eika
Gruppen ble i 2021 miljøfyrtårnsertifisert, og gjennomfører
ESG-vurdering av leverandører i tråd med sertifiseringens
kriterier, i tillegg til aktsomhetsvurdering i tråd med åpen-
hetsloven. Vurderingene dekker ﬂere av bankens største
leverandører. Etter at åpenhetsloven trådte i kraft har
banken hatt gjennomgang av bankens leverandører og
gjort vurderinger knyttet til leverandørens påvirkning
på klima og miljø, sosiale forhold og påvirkning på etikk
og ansvarlig næringsliv. Både nye og eksisterende leve-
randører har måttet signere egenerklæring, og dette
er nedfelt i bankens innkjøpspolicy.
I forbindelse med aktsomhetsvurderinger i 2023 ble
bankens 79 eksisterende leverandører kartlagt. Denne
gjennomgangen viste at 12 leverandører hadde noe eller
økt risiko for negativ påvirkning på miljø, sosiale- og
forretningsetiske forhold.
Banken har vurdert at den største risikoen for negativ
påvirkning for grunnleggende menneskerettigheter
og anstendige arbeidsforhold er hos forretningspartnere
og i leverandørkjeden. Bankens bruk av låneagenter har
vært identifisert til å være en av aktivitetene med høyest
iboende risiko. I påvente av den nye låneformidlingsloven
har Den Gule Banken, Sandnes Sparebank praktisert
en konservativ holdning til låneagenter og stilt strenge
krav til dokumentasjon på at driften er i overenstemmelse
med gjeldende lover, forskrifter og interne retningslinjer
i banken. Når det er sagt, så er selskapets leverandører
i all hovedsak selskaper underlagt norsk lovregulering,
herunder arbeidsmiljøloven og åpenhetsloven.
I samsvar med bankens policy for anskaelser og utkon-
traktering foretar Den Gule Banken, med utgangspunkt
i en risikobasert tilnærming, aktsomhetsvurdering
av leverandør eller forretningspartnere før inngåelse
av nye anskaelsesavtaler, ved revisjon av eksisterende
avtaler samt jevnlig i avtaleforhold det er vurdert nødvendig
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 15
Energi og klimaregnskap, totale utslipp
Den Gule Banken
Navn Enhet 2023
1
2022 2021
Scope 1 utslipp
tCO
2
e 0 0 0
Scope 2 utslipp
tCO
2
e 10,7 10,6 10,1
Scope 3 utslipp
tCO
2
e
30.854,4
61,1 19
Total (S1+S2+S3)
tCO
2
e
30.865,2
71,0 29,1
Nøkkeltall - Energi og klimaindikatorer
Navn Enhet 2023
1
2022 2021
tCO
2
e/ omsetning
39.820,9 119,40 47,60
tCO
2
e/ årsverk
243.993,3 511,60 223,60
kgCO
2
e/ kvm
8.419,3 19,5 7,9
Omsetning
Mill NOK 775,1 600,0 610,4
Årsverk Antall 126,5 140 130
med tettere oppfølgning, for eksempel grunnet høy kon-
traktssum, leverandørens geografiske plassering og/eller
bransje. Leverandører skal som hovedregel signere egen-
erklæring som bygger på prinsippene i UN Global
Compact for ansvarlig næringsliv, alternativt skal
det fastsettes kontraktuelle krav til leverandøren.
Den Gule banken har ikke avdekket faktisk negative konse-
kvenser eller vesentlig risiko for negative konsekvenser for
grunnleggende menneskerettigheter og anstendige arbeids-
forhold i leverandørkjeden eller hos forretningspartnere.
For de leverandører hvor banken har vurdert en forhøyet
risiko har man sendt ut nytt egenerklæringsskjema og bedt
leverandørene om å signere på ny. Banken har heller ikke
terminert kontrakter med leverandører på grunn av ESG-
relaterte forhold.
•
Klimanøytral bank: Bankens klimaregnskap er tilgjengelig
i appendix. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er klima-
kvotekompensert pr 31.12.2023 for bankens egne utslipp.
Det har vært en markant økning i alle utslippskategorier.
Hovedårsaken til denne økningen i totale utslipp er at
det i 2023 er blitt rapportert finansielle utslipp i Scope 3
kategori 15 investeringer, fra utlånsporteføljene boliglån,
landbruk og næringseiendom.
Banken har ingen utslipp i Scope 1 i 2023. Utslippene i scope 2
inkluderer innkjøpt elektrisitet og bruk av ernvarme og ern-
kjøling i egne lokaler basert på markedsbasert metode. Banken
kjøper opprinnelsesgarantier for sitt elektrisitetsforbruk slik
at det rapporterte forbruket dermed er 0 tCO
2
e i 2023.
I scope 3 er det rapportert på lokasjonsbasert metode.
Det er redusert utslipp i følgende kategorier:
Utslipp fra kjøp av kopipapir redusert med 50 % sammen-
lignet med 2022. Rapportert avfall knyttet til gjenvunnet
papir er redusert med 326 kg fra 2022, tilsvarende er reduksjon
på 21,5 %. Utslipp (tCO
2
Ee) fra antall kjørte kilometer i tjeneste
innenfor arbeidstid er redusert med 50 % sammenlignet med
2022. Flyreiser er Sandnes Sparebanks største kilde til utslipp,
sett bort fra finansielle utslipp. Det ble tilbakelagt 123 430 reiste
personkilometer (pkm) i 2023, som ga et utslipp på 33,3 tCO
2
e.
Til sammenligning ble det reist 295 066 pkm i 2022.
I kategorien for pendling er utslippene økt med 24 %
sammenlignet med 2022.
Den viktigste kilden til utslipp fra banken er finansierte utslipp
i utlånsporteføljen. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
har basert seg på Finans Norge sin veileder i beregningen
av finansierte utslipp. Denne veilederen bygger på PCAF
(Partnership for Carbon Accounting Financials) sin metode
for å beregne de finansielle utslippene fra utlånsporteføljen.
Veilederen som er brukt for beregning av finansierte klima-
gassutslipp er tilgjengelig på Finans Norge sine hjemmesider,
https://www.finansnorge.no/dokumenter/maler-og-veiledere/
veileder-for-beregning-av-finansierte-klimagassutslipp/
Inkludering av finansierte utslipp i bankens Scope 3 forklarer
den markante økningen i utslipp i 2023 sammenlignet med
2022 og 2021. Utslipp fra utlånsporteføljene hadde følgende
fordeling:
Boliglån: 2 753,6 tCO
2
e (8,9 % av totale utslipp)
Landbrukslån: 27 963 tCO
2
e (90,6 % av totale utslipp)
Næringseiendomslån: 92,8 tCO
2
e (0,3 % av totale utslipp)
Videre prioriteringer:
Banken vil fortsette å legge til rette for miljøvennlig transport-
tilbud til de ansatte, og minimere ﬂyreiseaktivitet. Vesentlig
redusert reisevirksomhet og økt digital møtevirksomhet
gjennom perioden fra 2020 og frem til i dag har gitt positive
eekter i form av reduserte kostnader, klimagassutslipp og
mer eektiv tidsbruk. Vi oppfordrer fortsatt til digital møte-
virksomhet der det er hensiktsmessig, og til mest mulig miljø-
vennlig transport når reisevirksomhet kreves. Videre arbeider
1 Utslippstall for 2023 inkluderer finansierte utslipp i utlånsporteføljen,
dette er ikke inkludert i 2022/2021 tallene.
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 16
vi med å sikre etterlevelse av miljøkrav hos våre leverandører,
blant annet gjennom innhenting av signerte egenerklæringen
for leverandøradferd i forbindelse med kjøp og utkontraktering.
Jevnlig dialog med sentrale leverandører, og årlige aktsom-
hetsvurderinger i tråd med åpenhetslovens kriterier internt,
er med på å sikre at banken har tilgang på bærekraftige
produkter og tjenester.
Ansvarlig arbeidsgiver
Vi blir sett, hørt og tatt med på råd. Det er høyt under taket
i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank – og sånn skal det
være! Banken arbeider kontinuerlig for å sikre at de strate-
giske målene innenfor bærekraft blir integrert i alle våre
forretningsområder og organisasjonskultur.
Dette har banken oppnådd:
•
Ansatte og medbestemmelse: Banken har pr årsskiftet
130 ansatte. Av disse arbeider 7 i en deltidsstilling, dette
utgjør 5 %. Alle de deltidsansatte er kvinner. I løpet av 2023
har vi tilsatt 4 nye faste medarbeidere. Turnover i banken
utgjorde 5,8 %. Banken har også noe bruk av eksterne
konsulenter, i 2023 utgjorde dette fakturert 6339 timer for
eksterne konsulenter, tilsvarende 3,7 årsverk á 1700 timer.
75 av bankens ansatte er fagorganisert i finansforbundet
og banken er medlem av arbeidsgiverforeningen Finans
Norge. 88 % av de ansatte er omfattet av kollektive tari-
avtaler.
I Forstanderskapet – bankens høyeste organ – er en erdedel
av medlemmene ansatte. I tillegg er to av styremedlemmene
i bankens styre valgt blant de ansatte.
Det er viktig at hver enkelt medarbeider blir sett og fulgt opp
av sin leder i forhold til jobbprestasjon, motivasjon og trivsel.
Ansatte har tilbud om og krav på medarbeidersamtale minst
en gang årlig. I 2023 har alle ansatte i fast stilling gjennomført
formalisert medarbeidersamtale med sin leder. Videre er det
gjennomført seniorsamtale med ansatte som fylte 60 år i 2023.
Dette er et sentralt ledd i bankens seniorpolitikk, hvor man
blant annet ønsker å motivere ansatte til å arbeide frem til
ordinær pensjonsalder (70 år).
Likestilling og mangfold er en del av vår HR-strategi og har
et operativt fokus i vår personalpolitikk. Banken har utarbeidet
både mål og delmål i vårt arbeid på området. Likestillings-
arbeidet er godt forankret i organisasjonen og banken er
opptatt av å arbeide for likestilling på bred basis.
Banken er tilsluttet ”Kvinner i Finans” hvor formålet er å øke
andelen kvinner i lederstillinger i finansnæringen.
Bankens finansdirektør, avdelingsleder for PM rådgivere og
HR sjef har et dedikert ansvar for å følge opp arbeidet som
er i regi av ”Kvinner i Finans”. Banken har ut fra dette arbeidet
spisset sin målsetting og har mål om full kjønnsbalanse på
ledernivå og i spesialistfunksjoner. Dette er ikke et mål som
nås over natten, men er en klar retning og en synlig ambisjon
for arbeidet med likestilling. Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank har satt seg følgende mål knyttet til likestilling
og mangfold:
• Vi har et mål om 50 % kjønnsbalanse på alle ledernivåer
• Vi har et mål om minimum 60/40 kjønnsbalanse
i avdelingen for kundeservice
• Vi skal ha én kandidat av hvert kjønn i alle slutt-
prosesser ved rekruttering
• Vi skal tiltrekke oss et mangfold av kandidater
når vi rekrutterer
•
Kompetanseheving. Den Gule Banken, Sandnes Spare-
bank legger til rette for kompetanseheving som sikrer at
banken yter god rådgivning til kundene og positivt bidrar
til grønn omstilling. Banken får deler av opplæringstil-
budet levert av Eika-Skolen og her er den gjennomsnitt-
lige tiden som er brukt på opplæring pr ansatt 71 timer i
2023. Utover dette kommer opplæring på andre platt-
former og i andre sammenhenger. Alle rådgivere har årlig
faglig oppdatering via FINAUT og Finansforbundets webi-
narserie JustAddFinance tilgjengelig og anbefalt for
bankens ansatte.
Styrets medlemmer innehar lederroller i ulike bedrifter
i regionen som på hver sin måte har sin tilnærming til
bærekraft. Alle kredittsaker som behandles i styret inkluderer
beskrivelse av bærekraftsrisiko. Bærekraft har vært egne
saker på styrets strategisamling i september.
Alder Prosentandel av ansatte
20-29
8 %
30-39
32 %
40-49
29 %
50-59
23 %
60+
7 %
Aldersfordeling i banken
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 17
•
Nulltoleranse for diskriminering. Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank er opptatt av at de ansattes rettigheter er godt
ivaretatt. Derfor er det nulltoleranse for alle former
for diskriminering. Det er ikke rapportert om tilfeller
av diskriminering av og blant ansatte siste år.
•
Kjønn og likelønn. Per 31.12.23 hadde Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank 126,5 årsverk. Kvinnelige arbeidstakere
utgjør 64,7 % av bankens ansatte. Banken er av den opp-
fatning at dette ikke er en optimal kjønnsfordeling, og
arbeider for en jevnere kjønnsfordeling samlet sett. Bankens
øverste ledergruppe er representert med en kvinneandel
på 3 av 7, og har kvinnelig administrerende direktør.
Av ledere med personalansvar i banken er 9 av 20 kvinner.
I bankens styre er 4 medlemmer kvinner og 4 menn.
Lønn reﬂekterer i størst mulig grad markedslønn, ut-
danningsnivå, og den enkeltes kvalifikasjoner og ansvar.
Kvinnelige mellomledere i banken tjener 101,2 % i forhold
til de mannlige lederne. I bankens øverste ledergruppe
er tilsvarende forholdstall 116 %. Totalt i banken er kvinners
andel av menns lønn 84 %. Bankens beregning er justert
for stillingsbrøk, men ulikheter i stillingsnivå, ansiennitet
og andre forhold påvirker forholdstallet. Banken har bevisst-
het rundt likelønn og gjennomfører tiltak for sikre dette.
Eksempelvis er likelønn en del av en helthetsvurdering
i lønnsforhandlinger. Total kompensasjon for adm.dir.
sammenlignet med median total kompensasjon for øvrige
ansatte er 410 %. Tilsvarene tall for 2022 var 456 %. Det er
ingen direkte kobling mellom godtgjørelse og resultater
innen bærekraft.
Majoriteten av de ansatte i Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank er fast ansatte. Banken har 130 fast ansatte,
og 6 midlertidig ansatte, hvor 5 av disse er kvinner.
Av de midlertidig ansatte i banken er alle knyttet til bankens
kundeservicesenter. Av bankens fulltidsansatte er 48 menn
og 82 kvinner. Totalt har banken 6 ansatte i deltidsstillinger,
der 5 av disse ansatte er kvinner.
•
Medarbeidertilfredshet og helse. Medarbeiderunder-
søkelsen som gjennomføres hvert år, viser at de ansatte
i banken er godt fornøyde med å jobbe i Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank og at arbeidsmiljøet er godt.
Samtlige ansatte i banken er omfattet av bankens styrings-
system for HMS i forhold til fysiske arbeidsforhold, psyko-
sosialt arbeidsmiljø og sikkerhetstiltak. Banken har det siste
året hverken hatt arbeidsrelaterte skader eller arbeids-
relaterte helseskader.
I 2023 har banken totalt hatt 8 medarbeidere som har
tatt ut foreldrepermisjon. Dette fordeler seg på 4 menn
og 4 kvinner. I snitt tok kvinnene ut 25,8 uker foreldre-
permisjon, mens det tilsvarende tallet for menn er 15,8
uker. Alle ansatte har returnert tilbake til jobben etter
endt permisjon.
Ansatte i banken har i tillegg til avtalt lønn og godtgjørelse,
en rekke lønnsgoder. Disse tilbys til både fast ansatte
og midlertidig ansatte, foruten sparing i egenkapitalbevis
og lån til ansattbetingelser for kun tilbys til medarbeidere
med fast ansettelse.
•
Etiske retningslinjer for ansatte. Hvert år signerer alle
ansatte bankens etiske retningslinjer. Disse skal bidra til
at det utvises høy integritet og profesjonalitet ved utøvelse
av all virksomhet i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank.
•
Kommunisering av kritiske forhold. Banken har egen
rutine for varsling av kritikkverdige forhold. Det vises
til bankens personalhåndbok for detaljert rutine. Styret
har ikke mottatt eller behandlet varslingssaker i 2023.
•
Bankens prosedyre for klagebehandling. Banken har som
mål å ha fornøyde bankkunder. Likevel kan det innimellom
oppstå forhold som gjør at våre bankkunder ikke er fullt ut
tilfredse. Banken har derfor en klageordning som står til-
gjengelig via våre hjemmesider både for bankens kunder
og for andre personer, bedrifter og organisasjoner som
ønsker å fremsette en klage. Klagen kan gjelde både kunde-
behandling og andre aktiviteter som bankens interessenter
mener har en negativ eekt på enkeltpersoner eller
samfunnet ellers.
•
Mekanismer for å søke råd og reise bekymringer.
Banken har egen rutine for melding av uønskede hendelser,
mobbing, trakassering og seksuell trakassering i vår personal-
håndbok.
Alle ansatte og innleide (inkludert elever/studenter samt
personer under opplæring og deltaker i arbeidsrettede tiltak)
har derfor et ansvar for å registrere uønskede hendelser
i hendelsesdatabasen.
Med uønskede hendelser mener vi:
• Feil som medfører eller kunne medført tap
eller merkostnad
• Brudd på fullmakter, rutiner og retningslinjer
• Hendelser som påvirker helse, miljø
eller sikkerhet negativt
• Brudd på instrukser om sikkerhet, vedlikehold
og hygiene
Meldingene vil bli sendt til compliance-ansvarlig for videre
oppfølgning. Sakene blir i de ﬂeste tilfeller tilegnet en egnet
person som kan ta stilling til eventuell oppfølging og tiltak.
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 18
For å unngå uønskede hendelser knyttet til personvernfor-
ordningen har banken har implementert et varslingssystem
hvor avsender får et policyvarsel når eksterne e-poster inne-
holder eksempelvis personnummer. Banken har også gjort
holdningsskapende tiltak, blant annet fremhevet alternative
sikre kommunikasjonskanaler som en bør benytte eksempel-
vis nettbank, krypterte linjer (TLS) og passordbeskyttelse
av e-post.
•
Bærekraft og miljø. Bærekraftig drift og utvikling er inte-
grert i alle forretningsområder og bankens organisasjons-
kultur. Dette er blitt tydelig bevist de senere år gjennom
tiltak for å energieektivisere intern drift, produktutvikling
og rådgivning og gjennom økt risikoforståelse for ESG-
og særlig klimarisiko.
•
Evaluering av styrets ytelse. Styret gjennomfører årlig
en evaluering av egne prestasjoner. Den inkluderer alle
fagområder, herunder også bærekraft. Innen sosiale tiltak
så godkjenner og rapporters bankens bruk av gavefondet
fortløpende til styret, inkludert målsetningen om at
minimum 10 % av gavefondet skal tildeles lokale
grønne tiltak.
Videre prioriteringer:
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank vil legge til rette for
ytterligere kompetanseheving om bærekraft og klimarisiko,
for å kunne sikre god rådgivning til kundene og positivt bidra
til grønn omstilling. Utover kompetansetilbud gjennom
FinAut, vil Eika Gruppen arbeide videre for å sikre tilstrekkelig
kompetansetilbud innen bærekraft til ulike roller i banken
gjennom en egen fagplan for bærekraft i 2024.
Banken har fokus på hvordan ytterligere sikre mangfold
og likelønn. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank tilsluttet
seg til Kvinner i Finans Charter tidlig i 2022, og vil øke fokus
og bidra til økt kvinneandel i ledende posisjoner og spesialist-
funksjoner i finansnæringen.
Ansvarlig finansiering
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank vil bidra til å øke
positiv og redusere negativ miljøpåvirkning gjennom egen
investerings- og finansieringsvirksomhet.
Dette har banken gjennomført:
I oktober 2022 ble bankens grønne rammeverk utvidet.
Dette har gjort banken i stand til å utstede grønn seniorobli-
gasjon, samt kartlegging av bankens utlånsportefølje i tråd
med EUs taksonomi, og vært et viktig bidrag for å legge
grunnlag for bankens rapportering av grønn brøk. Banken
har etter etablering av det grønne rammeverket utstedt
to grønne obligasjonslån, men foreløpig ingen grønn
seniorobligasjon.
•
Grønne innskudd. Banken har per årsslutt 55,8 millioner
i grønne innskudd via innskuddsportalen Fixrate. Midlene
er øremerket til finansiering av bærekraftig virksomhet
og energieektiviserende investeringer i bedriftsmarkedet.
•
Grønne utlån. Per 31.12.2023 er 19 % av bankens utlån
grønne lån, jf. figur nedenfor. Dette inkluderer lån som
er definert som grønne i henhold til bankens oppdaterte
grønne rammeverk fra oktober 2022. Det er i 2023 jobbet
med KPI-er for bankens ulike segmenter som går på volum
av bærekraftig finansering. Dette vil i 2024 følges opp
gjennom målekortene til de ulike divisjonene, og det er
forventet at dette gir et bidrag til økt andel bærekraftig
finansering i banken.
•
Bankens investeringsstrategi. Investeringsstrategien
gir tydelige retningslinjer for hvilke eierposter banken skal
ha. Banken har per 31.12.2023 en beholdning på totalt
MNOK 176 i definerte ESG-obligasjoner.
Videre prioriteringer:
Banken vil fortsette arbeidet vi har påbegynt for å bidra til
positiv miljøpåvirkning gjennom egen investerings- og finan-
sieringsvirksomhet. Det grønne rammeverket vil bli brukt til
å finansiere energieektive boliger og næringseiendommer,
renovering av bygninger, fornybar energi, energieektivise-
rende tiltak, bærekraftig landbruk og grønn transport.
GRØNN BRØK I DEN GULE BANKEN, SANDNES SPAREBANK
78 %
22 %
89 %
11 %
81 %
19 %
Boliglån Bedriftslån Sum utlån
Grønne lån Andre lån
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 19
Ansvarlig kreditt
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank forplikter seg til å bidra
til grønn og bærekraftig omstilling for kundene våre. Vi ønsker
at våre kunder tar gode økonomiske og bærekraftige valg
i hverdagen.
Dette har banken gjennomført:
Vi låner ikke ut til hvem som helst! Banken stiller ekstra krav
til næringer med høyere risiko knyttet til miljø-, samfunns-,
og selskapsstyringsspørsmål.
•
ESG-vurdering ved kredittinnvilgelse. Banken forutsetter
at alle våre bedriftskunder, uavhengig av bransje, overholder
norske lover, respekterer menneskerettigheter og tar aktivt
avstand mot diskriminering, trakassering og hvitvasking.
Dette signerer kundene på i en kundeerklæring. Banken
har siden 2020 utført vurdering av ESG-forhold og klima-
risiko ved kredittinnvilgelse på bedriftskunder, og har siden
2021 benyttet verktøy utviklet i Eika Gruppen for dette for-
mål. ESG-vurdering gjennomføres nå på alle bedriftskunder
uavhengig av størrelse på kredittengasjement, slik at andelen
kunder med ESG-vurdering er ventet å øke. Alle rådgivere
har gjennomført kompetanseheving knyttet til bærekraft
og klimarisiko.
•
Klimarisiko. Det gjennomføres periodisk vurdering av
bankens eksponering mot klimarisiko og hvilken konse-
kvens det har på virksomheten. Arbeid for å kartlegge
og håndtere eksponering mot klimarisiko er tatt inn
i bankens strategi og styrende dokumenter, herunder
kredittpolicy. For nærmere detaljer, se rapportering
etter TCFD sin anbefaling i appendix.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har analysert den
fysiske klimarisikoen knyttet til finansering av fast eien-
dom der banken er panthaver. Den fysiske risikoen
er gruppert inn i følgende risikokategorier:
• Stigende havnivå; 20 års ﬂom nå-scenario
• Flom; 20-årsﬂom, nå-scenario
• Kvikkleireskred: middels sannsynlighet, nå-scenario
• Snøskred og løsmassekred; befart aktsomhets-
område, nå-scenario
• Fjellskred; Faresone, nå- scenario
Tabellen under viser at 97,8 % av eiendommene hvor banken
er panthaver ikke er risikoeksponert mot fysisk klimarisiko,
og følgelig at 2,2 % er risikoutsatt. Stigende havnivå er
den kategorien som slår mest ut med 46 % av risiko-
eksponerte utlån.
•
Grønne lån som premierer de miljøbevisste. Den Gule
Banken, Sandnes Sparebank ønsker å premiere kunder som
gjør noe aktivt for et grønnere miljø. Gjennom de siste
årene har banken utviklet grønne produkter for å gi kunder
gode incentiver til å ta bærekraftige valg. Banken tilbyr
Grønt omstillingslån og Grønt Energilån med formål om
å finansiere omstilling og bærekraftige investeringer.
Vi tilbyr også grønne landbrukslån til våre landbrukskunder.
Per 31.12.23 utgjør grønne landbrukslån 49,3 MNOK av
utlånsporteføljen. Videre tilbyr banken grønt boliglån for
finansiering av energieektive boliger. Per 31.12.23 utgjør
grønt boliglån 134 MNOK av utlånsporteføljen, mens
bankens samlede utlån til kunder i begge segmenter er
MRDNOK 29,4. Banken jobber med å øke andelen grønne
utlån i alle segmenter, jf. innføring av målekort knyttet
til grønne utlån i avsnittet Ansvarlig finansering. Gjennom
Eika tilbyr banken Grønt Billån til finansiering av miljø-
vennlig bil. Per 31.12.23 utgjør grønt billån 20,8 MNOK,
som tilsvarer 50 % av totalt billånvolum for bankens kunder.
År Privatkunder Bedriftskunder Sum utlån Andel
Ikke risikoeksponert 23 466 5 099 28 565 97,7 %
Risikoeksponert:
Stigende havnivå 214 85 299 1,0 %
Flom 1 - 1 0,0 %
Kvikkleireskred 26 - 26 0,1 %
Snøskred 68 74 143 0,5 %
Løsmasseskred 147 12 159 0,5 %
Fjellskred 21 2 23 0,1 %
Sum risikoeksponert 278 173 651 2,2 %
Sum utlån eiendom 23 944 5 272 29 216
100 %
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 20
•
Ansvarlig rådgivning og utlånsprodukter. Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank skal tilby god og ansvarlig økonomisk
rådgivning. Banken tilbyr standard innskudd- og utlåns-
produkter til både til bedriftskunder og personkunder
og tilbyr fond og forsikring gjennom Eika Kapitalforvaltning
og Eika Forsikring.
Det er krevende å komme inn på boligmarkedet. Den Gule
Banken, Sandnes Sparebank tilbyr både BSU-sparing og
gunstige låneordninger som Boliglån Ung og Førstehjems-
lån for å bistå unge med sparing og finansering av sin første
bolig. Per 31.12.23 har banken utlån til Boliglån Ung-
segmentet på 3,2 MRDNOK.
Balansebank er en egen avdeling i banken som bistår med
tett og personlig oppfølging og skreddersydde løsninger,
særlig for de som har en anstrengt personlig økonomi
av ulike årsaker. Målet er å friskmelde kundenes økonomi,
slik at de igjen kan bli ordinære bankkunder.
Videre prioriteringer:
Banken vil fortsatt prioritere produktutvikling og kompetanse-
utvikling, for å bidra til bærekraftig omstilling for kundene.
Banken har som ambisjon å årlig øke volum og omfang
av grønne utlånsprodukter i porteføljen. Gjennom systematisk
arbeid med å avdekke, forstå og styre risiko i kundeforholdene,
styrer banken risikoen i egen portefølje, og bidrar til økt
risikoforståelse og mer bærekraftig adferd hos kundene.
Ansvarlig forsikring
Dette har banken og Eika Forsikring gjennomført.
Gjennom å tilby forsikring skaper vi forutsigbarhet og trygg-
het for bankens kunder, og ivaretar kundens verdier. Eika
Forsikring har prioritert tiltak for å ivareta bærekrafthensyn
innen tre viktige områder:
•
Skadeforebygging. Eika Forsikring arbeider målrettet
med skadeforebygging gjennom forsikringsvilkårene
og gjennom informasjon og bistand til kundene. Innsatsen
på skadeforebyggende arbeid har forplantet seg i ﬂere
samarbeidsavtaler og prosjekter, eksempelvis med Trygg
Trafikk for å forebygge trafikkulykker, sensorteknologi
som forebygger branner og tilskudd til kontroll av land-
bruksbygninger. Det er tatt i bruk kommunikasjonsteknologi
for å varsle kunder som er utsatt i ekstremværhendelser.
•
Grønt skadeoppgjør. Eika Forsikring jobber aktivt med
skadeoppgjørs rolle innenfor bærekraftig omstilling. Alle
leverandører med samarbeidsavtale, og hvor Eika Forsikring
aktivt styrer utbedring av skaden, vurderes ut fra krav til
miljøledelse og sosiale forhold. Det stilles krav ved alle nye
og reforhandlede avtaler om at leverandør er sertifisert
Miljøfyrtårn, ISO14001 eller tilsvarende, eller at de starter
prosessen innen 6 måneder og fullfører innen 18 måneder
fra avtaleinngåelse. I tillegg stilles det krav om at leverandør
gir rettferdige lønnsbetingelser i form av tariavtaler. Det
arbeides også med å fremme sirkulærøkonomi og gjenbruk
i selve skadeoppgjøret så lenge kvalitet og sikkerhet ikke
forringes. I leverandøravtalene er det minimumskrav
knyttet til bærekraft og kvalitet som må oppfylles.
•
Ansvarlig forvaltning. Eika Forsikrings kundemidler
og egen likviditet forvaltes av Eika Kapitalforvaltning,
og er underlagt de samme ESG-standardene som
selskapet benytter i sin øvrige forvaltning.
Videre prioriteringer
Det vil jobbes aktivt videre med skadeoppgjørs rolle innenfor
bærekraftig omstilling. Det prioriteres utvikling av skade-
modeller for å gjøre gode risikovurderinger av forsikrings-
produktene, og analysere kontinuerlig eekter av eksempel-
vis ekstremvær og endring i vår eksponering for klimarisiko.
Vurdering og rapportering knyttet til klimarisiko gjennom-
føres som en naturlig del av selskapets risikostyringsprosess,
samt som en naturlig del av produktovervåkningen.
I påvente av standardiserte kvantifiseringsmetoder for fysisk
klimarisiko lar denne porteføljeoversikten selskapet klassifisere
enkeltriskers klima/naturfarerisiko etter diskrete faregrader.
Ansvarlig investering
•
Bærekraftige fondsprodukter. Vi investerer ikke i hva som
helst! Alle produkter Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
tilbyr skal oppfylle krav til samfunnsansvar, bærekraft, god
forretningsskikk, etikk og åpenhet. Banken tilbyr forvaltning
av fondsprodukter via Eika Kapitalforvaltning (EKF). Det er
etablert et godt samarbeid med EKF for å sikre at banken
ikke medvirker til krenkelser av menneske- og arbeidstake-
rrettigheter, korrupsjon, alvorlig miljøskade og andre
uetiske handlinger.
Dette har banken og Eika Kapitalforvaltning gjennomført:
Eika Kapitalforvaltning har siden 2010 gjennomført en negativ
screening på sitt investeringsunivers før investering av fonds-
kapital. Dette gjøres gjennom å ekskludere alle selskaper
fra investeringer innen sektorer EKF ikke ønsker å investere i,
eller selskaper som selger produkter som vurderes som uetiske.
Gjennom 2020 utvidet EKF sin metodikk til også å omfatte
positiv screening av selskaper i sine aksjefond. Dette inne-
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 21
bærer at EKF i tillegg søker å investere i de selskapene som
er blant de beste på bærekraft innen sine respektive sektorer.
Den todelte tilnærmingen sørger for at EKF sine porteføljer
består av bærekraftige selskaper, som også gjenspeiles
gjennom analysebyrået Morningstars ESG-vurdering av Eikas
aksjefond. Selskapene blir bedre og reduserer sin ESG-risiko,
men med de stigende oljepris har oljeselskapene fått en større
vekt i markedene og indeksen. Siden disse selskapene har
høyere ESG-risiko, har også ESG-risikoen i Eika Global økt
med 5,7 % siden 2021.
EKF har de siste årene bygget opp en omfattende ESG data-
base for nærmere 10 000 selskaper. Databasen inneholder
detaljert informasjon om selskapenes organisasjon, produkter
og eventuelle historiske kontroverser, samt ulike bærekraft-
vurderinger. Ved utgangen av 2023 dekker ESG-databasen
99 % av selskapene Eikas aksjefond er investert i. Arbeidet innen
ESG som er lagt ned de siste årene har gitt tydelige resultater
og redusert ESG-risiko i fond. Mer informasjon er tilgjengelig
på bankens og EKF sine hjemmesider.
Videre prioriteringer:
Gjennom Eika Kapitalforvaltings spareprodukter blir bankens
kunder investorer i et stort antall selskaper i ulike sektorer
og nasjoner. Eika Kapitalforvaltning prioriterer videre arbeid
med retningslinjer, eierstyring og utelukkelse av bransjer og
enkeltselskaper, som sikrer at spareproduktene Eika Kapital-
forvaltning leverer til våre kunder oppfyller omfattende krav
til samfunnsansvar, bærekraft, etikk og åpenhet. I tråd med
MiFID II vil Eika og Banken sikre at krav til kartlegging
av kundens bærekraftpreferanser ivaretas.
Samfunnsansvar
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har som visjon
å være best i klassen på gode og personlige kundeopplevelser.
Bankens ambisiøse mål skal nås gjennom lønnsom vekst,
svært fornøyde kunder og ypperlig omdømme. Hos oss betyr
samfunnsansvar blant annet at vi har fokus på bærekraft.
I bankens arbeid med bærekraft er det naturlig å legge vekt
på det lokale. I vårt markedsområde ønsker vi å hjelpe både
organisasjoner og bedrifter i omstillingen til et mer bære-
kraftig lokalsamfunn.
Dette har banken gjennomført:
•
Ansvarlig samfunnsutbytte. En viktig del av bankens sam-
funnsansvar er å gi tilbake en del av bankens overskudd
til gode formål. Hvert år deler banken ut ﬂere millioner
kroner, som små og store prosjekter har fått glede av.
Det Gule Gavefondet har øremerket minimum 10 %
av midlene til formål som skal bidra til å bekjempe
klima og miljø-utfordringer.
•
Samarbeid. Banken anerkjenner at for å nå FNs bære-
kraftsmål og bidra lokalt til at vi beveger oss raskt nok
i riktig retning, er det et behov for samarbeid, kompetanse-
deling og at vi alle spiller hverandre gode i omstillingen.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har siden 2019
deltatt aktivt i finansnæringens referansegruppe for bære-
kraft. Videre er banken involvert i lokale og regionale
nettverksgrupper for å fremme fokus og påvirkning på
en bærekraftig utvikling. I Eika-alliansen jobber man aktivt
med CSRD-prosjekt for være klar til at denne lovgivningen
kommer, og man har i løpet av 2023 gjennomført
dobbel vesentlighetsanalyse.
Videre prioriteringer:
Øremerking av midler fra De Gule Gavefondet til grønne
formål videreføres. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
og Gavefondet ønsker å ha et spesielt fokus på formål som
bidrar til FNs bærekraftsmål nummer 13: Stoppe klima-
endringene. Banken vil også fortsette sitt arbeid for å sikre
samarbeid med relevante aktører med det formål å oppnå
størst og raskest mulig positiv påvirkning på klima, miljø
og samfunn.
Ansvarlig kommunikasjon
og markedsføring
Ansvarlig informasjon og markedsføring av bankens
produkter og tjenester er avgjørende for å sikre tillit
og integritet til banken og bransjen.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank signerte grønn-
vaskingsplakaten i 2020. Banken stiller seg bak innholdet
i plakaten og skal være med å iverksette reelle tiltak, unngå
grønnvasking og bidra til at det grønne skiftet skjer raskere.
Bankens leverandør av markedsføringseekter er ISO-serti-
fisert for miljø- og kvalitetsstyring. Banken setter høye krav
til ansvarlige og bærekraftige produkter.
Vi har ikke hatt noen uønskede hendelser knyttet til brudd
på merking av produkter og tjenester eller brudd på regler
for markedsføring i 2023.
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 22
Økonomisk kriminalitet
Økonomisk kriminalitet utgjør et alvorlig samfunnsproblem,
og det er en viktig del av bankens samfunnsansvar å bidra
til å beskytte finanssystemets integritet og stabilitet, samt bidra
til et legalt lokalt næringsliv. Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank jobber aktivt for å avdekke og forhindre økonomisk
kriminalitet som hvitvasking, terrorfinansiering, skatteunn-
dragelse og korrupsjon.
Årlig gjennomfører banken en vurdering av bankens risiko
for å bli utnyttet til hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjons-
brudd. Alle bankens produkter, tjenester, kundegrupper
og transaksjonstyper med mer blir vurdert og risikoreduserende
tiltak identifisert. Dette danner grunnlag for bankens rutiner
for å håndtere den kartlagte risikoen.
Bankens hovedoppgaver utover å gjennomføre risikovurde-
ring, er å gjennomføre kundekontroll og løpende oppfølging
av kundeforholdene, samt undersøke og eventuelt rapportere
mistenkelige transaksjoner og kunder til Økokrim.
Dette har banken gjennomført:
De siste årene er det gjennomført en rekke tiltak for
å redusere risikoen for å bli utsatt for eller misbrukt til
gjennomføring av økonomisk kriminalitet, blant annet:
• Forbedret organisering og tydeliggjøring av roller og ansvar
innenfor Antihvitvask. Det er opprettet en intern faggruppe
for Antihvitvask-arbeidet.
• Økt antall ressurser som arbeider med antihvitvask
• Jevnlige kompetansehevingstiltak som styrker fagkompe-
tansen. Banken har en egen kompetanseplan som spesifi-
serer hvilken kompetanse ulike roller i banken skal ha
og hvordan dette skal ivaretas. Styret inngår i dette
og har faste årlige kompetansehevingstiltak.
• Nye og reviderte rutiner for gjennomføring av tiltak knyttet
til å forebygge og avdekke hvitvasking
• Dedikerte ansatte som arbeider med antihvitvasking
i Privatmarked og Bedriftsmarked, i tillegg til Anti-
hvitvask-avdelingen
• Systematisering og eektivisering av arbeidsprosesser
og oppfølging av kunder
• Økt rapportering til ledelse og styret, herunder månedlig
status til styret på bankens antihvitvaskarbeid
• Egne måltall knyttet til dette området som følges opp
månedlig, herunder måltall som er knyttet til rådgivers
bonusmodell
• Kundeporteføljen blir periodevis gjennomgått, vurdert
og det blir innhentet ny dokumentasjon ved behov
•
Korrupsjon. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har
nulltoleranse for korrupsjon. Det gjelder både internt,
hos bankens kunder, leverandører, selskaper banken
investerer i og hos fondsleverandører. Banken er ikke
kjent med hendelser knyttet til korrupsjon blant bankens
ansatte, kunder eller leverandører i 2023.
•
Finansielle sanksjoner: I november 2021 ble banken ilagt
et forelegg på 1 million kroner fordi PST mener at banken
uaktsomt brøt regelverket for finansielle sanksjoner ved at
banken ikke teknisk frøs midlene på en klientkonto raskt nok.
Banken godtok ikke forelegget, og saken skulle etter planen
vært behandlet i tingretten i oktober 2023. Rettsaken ble
imidlertid utsatt for tredje gang fordi aktor var forhindret
for å møte. Det er forventet at saken kommer til behandling
i lagmannsretten våren 2024.
•
Skatt. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank vil aldri til-
rettelegge for, eller gi råd til selskaper rundt skatteﬂukt.
Banken vil heller ikke investere i selskaper eller gi kreditt
til kunder som organiserer sin virksomhet i såkalte
skatteparadis.
Videre prioriteringer:
Det gjøres fortløpende vurderinger av hvilke tiltak som
skal gjennomføres for å forebygge og bekjempe hvitvasking
og terrorfinansiering. Det baseres eksempelvis på eksterne
trusselvurderinger som Nasjonal risikovurdering (NRA)
som utgis av PST og Politidirektoratet.
Personvern
Personvern står høyt på agendaen i Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank, og dette arbeidet har blitt ytterligere
opptrappet og systematisert etter innføringen av EUs person-
vernforordning (GDPR) og ny personopplysningslov i juni 2018.
Dette har banken gjennomført:
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har et eget person-
vernombud som har som hovedoppgave å være et kontakt-
punkt for kunder, ansatte, Datatilsynet og andre som ønsker
innsyn eller har spørsmål om hvordan personopplysninger blir
håndtert i banken. I tillegg til personvernombud, er det også
etablert en personverngruppe som skal ivareta de ulike fag-
områdene i banken. Det er utarbeidet rutiner og prosesser for
å sikre etterlevelse av personvernforordningen, og oppdatert
alle databehandleravtaler. Det har ikke vært alvorlige brudd
på personvernlovgivningen i 2023.
SAMFUNNSANSVAR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 23
I løpet av 2023 har det vært digital opplæring for alle ansatte,
tilpasset rolle og nivå i banken for å sikre riktig kompetanse.
Det har også vært gjennomført digital opplæring for alle
bankens ansatte.
Videre prioriteringer:
Håndtering av personvern er en naturlig del av det å jobbe
i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank og skal gjennomsyre
god rådgivningsskikk. Et godt og transparent personvern
bygger tillit, og er en forutsetning for at banken skal nå
sine strategiske målsetninger.
IT sikkerhet
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank tar informasjonssikker-
het på høyeste alvor og god sikkerhet er en forutsetning for
å bevare tillitt til banken. Det skal være trygt å være kunde
i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank og man skal kunne
bruke både mobil- og nettbank uten å være bekymret for
at personopplysninger og kundedata kommer på avveie.
Dette har banken gjennomført:
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har tilgang på et stort
kompetansemiljø gjennom Eika-gruppen som bruker store
ressurser på sikkerhetsløsninger, overvåkning og informasjon.
I tillegg til opplæring som tilbys fra Eika sentralt, har banken
også valgt å gjennomføre egne opplæringsrunder i regi av
Xtramile.
Følgende opplæring er gjennomført i 2023:
• Obligatorisk sikkerhetskurs for alle ansatte
• Nasjonal sikkerhetsmåned i oktober – kursleksjon
via Xtramile
• Opplæring i fysisk sikkerhet
For det obligatoriske sikkerhetskurset må den ansatte bestå
kunnskapstest for å få kurset fullført. Alle medarbeidere
har fullført og bestått kurset i 2023.
Banken og Eika blir stadig utsatt for svindelforsøk og phishing,
men har ikke hatt alvorlig nedetid som følge av det i 2023.
Videre prioriteringer:
Banken vil fortsette med å gjennomføre jevnlige tester
samtidig som opplæring knyttet til IT-sikkerhet vil videre-
føres.
Vedlegg relatert til bærekraftsrapporteringen
TCFD-tabell – Se vedlegg, side 152
GRI-indeks – Se vedlegg, side 154
Klimaregnskap – Se vedlegg, side 157
EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 24
Virksomhet
I bankens vedtekter går det fram at virksomhetens formål
er å fremme sparing ved å ta imot innskudd fra en ubestemt
krets av innskytere. De midlene banken rår over skal forvaltes
på en trygg måte og i samsvar med de lovregler som til enhver
tid måtte gjelde for sparebanker. Banken kan utføre alle vanlige
bankforretninger og banktjenester som er i samsvar med
sparebanklovens bestemmelser.
Den Gule Banken har anledning til å sette av deler av over-
skuddet til kundeutbytte og allmennyttige formål gjennom
bankens gavefond. Gavefondet brukes for å fremme inspira-
sjon, vekst og utvikling. Gavetildelingen skal være forankret
i bankens visjon og forretningsidé, og skal fordeles på en
måte som underbygger bredde og mangfold.
Bankens styre gjennomgår og oppdaterer kontinuerlig
bankens målsetninger og strategier. Styret mottar regelmessig
risikorapporter, driftsrapporter, regnskapsrapporter og status
innenfor bærekraft for å følge opp at banken etterlever
gjeldende strategier og måloppnåelse.
Redegjørelse for eierstyring
og selskapsledelse
Styret legger til grunn rammeverket i ”Norsk Anbefaling
til Eierstyring og Selskapsledelse”. Styret vil i dette kapittelet
så langt som mulig gi en nærmere redegjørelse som
omfatter punktene i denne anbefalingen. ”Norsk Anbefaling
til Eierstyring og Selskapsledelse” er først og fremst rettet
mot aksjeselskaper. Den Gule Banken er organisert som en
egenkapitalbevisbank, og må ta hensyn til de krav som
banken er underlagt gjennom sparebank-
lovgivningen.
Forvaltningen av banken hører til under styret. Styret skal
sørge for en forsvarlig organisering av banken og har ansvaret
for å etablere kontrollsystemer og sikre at virksomheten
drives i samsvar med gjeldende lover, vedtekter og forskrifter.
Bankens etiske retningslinjer er gjennomgått og godkjent
i styret. Retningslinjene er formidlet til bankens ansatte,
og er tilgjengelige på bankens intranett. Alle nyansatte signerer
på at bankens etiske retningslinjer er gjennomgått, og kjenn-
skapen til disse måles i forbindelse med den årlige medar-
beiderundersøkelsen.
Eierstyring og
selskapsledelse
Dette kapittelet viser hvordan Den Gule Banken, Sandnes Sparebank styres og hvordan
det føres kontroll med virksomheten. God styring og ledelse skal sikre eektiv bruk av
bankens ressurser og størst mulig verdiskapning. Verdiene som skapes i Den Gule Banken
skal komme bankens eiere, innskytere, kunder, ansatte og samfunnet til gode. Bankens
virksomhetsstyring skal sikre en forsvarlig forvaltning og gi økt trygghet for at fastsatte
mål og strategier blir oppnådd og realisert.
EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 25
fondskapitalens andel av overskuddet utbetales som gaver
og kundeutbytte. I vurderingen vil det bli lagt vekt på at
egenkapitalbeviseiernes andel av samlet egenkapital (eier-
brøk) bør holdes stabil. Ved fastsettelse av det samlede
utdelingsnivå blir det tatt hensyn til forventet resultatutvikling,
eksterne rammebetingelser og konsernets vurderte behov
for kjernekapital.
Av konsernets overskudd disponeres 246,8 millioner kroner
(74,8 %) til utbytte, kundeutbytte og gavefond. Disponeringene
endrer ikke eierbrøk og beholdes tilnærmet uendret på 63,6 %.
Styret har i tillegg fullmakt fra forstanderskapet til å gjøre
kapitalutvidelser på egenkapital på inntil 10 % av utestående
eierandelskapital. Forstanderskapet har gitt styret fullmakt
til å forhøye bankens registrerte eierandelskapital med inntil
230 millioner kroner ved en eller ﬂere emisjoner. Fullmakten
løper i 2 år, og er betinget av godkjennelse i Finanstilsynet.
Likebehandling av egenkapitalbeviseierne
og transaksjoner med nærstående
Den Gule Banken har én egenkapitalbevisklasse. Egenkapital-
beviseierne sikres lik behandling og samme vilkår for innﬂytelse
i banken. Den Gule Banken avholder kvartalsvis resultatpre-
sentasjoner hvor også bankens egenkapitalbeviseiere har
mulighet til å stille.
Bankens egenkapitalbevisbrøk utgjør 63,6 % ved utgangen
av 2023, mot 63,5 % i 2022. Endringen skyldes tilbakekjøp
av egne egnekapitalbevis. Bankens 20 største eiere repre-
senterer 65,9 % av egenkapitalbeviskapitalen.
Styreinstruksen inneholder klare bestemmelser knyttet
til etikk og habilitet. Bankens etiske retningslinjer omfatter
så vel tillitsvalgte som ansatte, og gir føringer blant annet
knyttet til representasjon, fordeler/gaver og taushetsplikt.
Alle transaksjoner med nærstående skjer etter prinsippet
om armlengdes avstand.
I styreinstruksen er det tatt inn bestemmelser som under-
streker styremedlemmenes aktsomhetsplikt knyttet til etisk
adferd, habilitet og integritet. Et styremedlem eller adminis-
trerende direktør må ikke delta i behandling eller avgjørelse
av spørsmål som er av særlig betydning for egen del, eller
noen nærstående, slik at vedkommende må anses å ha en
fremtredende personlig eller økonomisk særinteresse i saken.
For nærmere informasjon om transaksjoner med nærstående
parter, se note 44.
Selskapskapital og utbytte
Bankens egenkapitalbeviskapital utgjør 230.149.020 kroner
fordelt på 23.014.902 egenkapitalbevisbevis à 10 kroner,
fullt innbetalt. Av disse utgjør 2.002.950 tilsvarende 8,7 %
av utestående egne egenkapitalbevis. Banken kjøpte tilbake
2.080.000 egenkapitalbevis i 2020, med formål å redusere
overkapitaliseringen av banken. Egenkapitalbevisene eies
av banken og gir ikke rett til utbytte.
Ekstern tilførsel av egenkapital skjer ved utstedelse av egen-
kapitalbevis eller andre egenkapitalinstrumenter som til-
fredsstiller gjeldende lovkrav.
En av styrets viktigste målsettinger er å ivareta bankens,
og dermed egenkapitalbeviseiernes, langsiktige interesser
i enhver sammenheng og henseende. Ved løpende dialog
skal banken sikre samtlige egenkapitalbeviseiere mulighet
til å gi uttrykk for deres holdninger til bankens virksomhet
og utvikling. Banken skal ha en profil som sikrer troverdighet
og forutsigbarhet i markedet. Det skal tilstrebes en lang-
siktig og konkurransedyktig avkastning.
Banken skal gi markedet relevant og utfyllende informasjon
som grunnlag for en balansert og korrekt verdsetting av
egenkapitalbeviset. Dette sikres gjennom etterlevelse av
de lover og regler som gjelder gjennom notering på Oslo
Børs. For nærmere informasjon om egenkapitalbeviset
vises det til kapitlet ”Investorinformasjon”.
Som grunnlag for å vurdere om bankens egenkapital
er tilpasset gjeldende mål, strategi og risikoeksponering
gjennomfører styret årlig en grundig vurdering av kapital-
situasjonen i banken (ICAAP) og mottar kvartalsvis oppdatert
risikorapport. Bankens ICAAP og kapitalplan gjennomgås
av Finanstilsynet, og pr 31.12.2023 er bankens pålagte krav
til ren kjernekapital på 15,2 %. Banken har en ren kjerne-
kapital på 17,8 % per 31.12.2023. Bankens målsetning
for ren kjernekapital er satt til minimum 1,0 % høyere
enn pålagt myndighetskrav.
Bankens utbyttepolitikk er som følger: Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank har som mål å forvalte sine samlede
ressurser slik at egenkapitalbeviseierne gis en god, stabil
og konkurransedyktig avkastning i form av utbytte og kurs-
stigning. Årsoverskuddet fordeles mellom eierandelskapitalen
(egenkapitalbeviseierne) og grunnfondskapitalen i samme
forhold som deres respektive andel av bankens egenkapital.
Den Gule Banken legger til grunn at mellom 50 % og 75 %
av eierandelskapitalens andel av overskuddet utbetales som
utbytte, og tilsvarende at mellom 50 % og 75 % av grunn-
EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 26
skal velges blant de ansatte, er det oppnevnt et eget valg-
styre med ansvar for valg av de ansattes representanter
til styret og forstanderskapet.
Valgkomiteen forbereder også egenkapitalbeviseiernes
og innskyternes valg av medlemmer og varamedlemmer
til forstanderskapet. I sitt arbeid skal valgkomiteen ta hensyn
til at forstanderskap, valgkomité og styret har den nødvendige
kompetanse, og at begge kjønn er godt representert.
Styret, sammensetning og uavhengighet
Styret velges av forstanderskapet og består normalt av
8 medlemmer, hvorav to medlemmer er valgt av og blant
de ansatte. Administrerende direktør er ikke medlem av styret.
Bankens styre anses å ivareta gjeldende krav til uavhengighet,
og representerer et bredt mangfold i forhold til bakgrunn
og kompetanse. Finanslovgivningen setter rammer med sikte
på ulike interessegruppers representasjonsrett. Den Gule
Banken, Sandnes Sparebank bestreber størst mulig uavhen-
gighet mellom eiere, styret og administrasjonen. Samtlige
valgte styremedlemmer velges for to år. Medlemmer kan
gjenvelges. For å sikre kontinuitet velges halvparten av styrets
medlemmer annet hvert år. Per 31.desember 2023 er 4 av
styrets medlemmer kvinner. Informasjon om bankens styre-
medlemmer fremkommer i eget kapittel i årsrapporten.
Styrets arbeid
Styret fastsetter bankens mål, strategier og planer. Disse
gjennomgås og revideres minimum årlig i henhold til fast-
satt styrekalender.
Styret er ansvarlig for ansettelse og eventuelt avskjedigelse
av leder for internrevisjonen. Styret er alene også ansvarlig
for å ansette og eventuelt avskjedige administrerende direktør.
Styret fører tilsyn med den daglige ledelsen av banken.
Styret mottar periodisk rapportering av resultatutvikling,
markedsutvikling, ledelses-, personal- og organisasjons-
messig utvikling samt risikoeksponeringen for banken.
I tillegg fører styret jevnlig tilsyn med bankens påvirkning
av miljø og samfunn.
Bankens finansielle rapportering og bærekraftrapportering
gjennomgås og godkjennes av styret. Styret vedtar årlig
bankens kredittpolicy som inkluderer bankens risikogrenser
innen kreditt og bærekraft mot kunder. Alle kredittsaker over
et bestemt beløp blir vedtatt og årlig fulgt opp av styret.
Fri omsettelighet
Det er ikke vedtektsfestet noen form for omsetnings-
begrensninger.
Forstanderskap
Forstanderskapet er bankens øverste organ og fører tilsyn
med styrets forvaltning av banken. Forstanderskapet fast-
setter bankens vedtekter, vedtar regnskapet og velger
medlemmene til bankens styre, valgkomité, samt velger
ekstern revisor.
Forstanderskapet fordeler også det beløpet, som etter
finansforetaksloven § 10-7 kan brukes til allmennyttige
formål, i tillegg til å vedta opptak av ansvarlig lånekapital.
Før møter i forstanderskapet skal banken gi medlemmene
skriftlig innkalling med minst 21 dagers varsel, jfr. finans-
foretaksloven § 8-3 og asal. § 5-11. Forstanderskapet kan
ikke tree beslutning i andre saker enn de som er bestemt
angitt i innkallingen.
Forstanderskapet har 40 medlemmer og 11 varamedlemmer
med følgende representasjon: Egenkapitalbeviseiere:
15 medlemmer med 4 varamedlemmer. Sandnes kommune-
styre: 5 medlemmer med 2 varamedlemmer. Innskyterne:
10 medlemmer med 3 varamedlemmer og Ansatte:
10 medlemmer med 3 varamedlemmer.
Protokoller fra møter i forstanderskapet er publisert
på www.sandnes-sparebank.no/investor-relations.
Valgkomité
Bankens valgkomité er vedtektsfestet sammen med gjeldende
retningslinjer for hvordan den skal fungere. Forstanderskapet
velger medlemmene til valgkomitéen blant forstanderskapets
medlemmer. Valgkomitéen består av fire medlemmer,
hvor egenkapitalbeviseierne, innskyterne, oentlig valgte
og ansatte er representert med ett medlem hver. Fra hver
gruppe velges ett personlig varamedlem. Valget gjelder
for to år om gangen.
Valgkomiteen skal forberede valg av leder og nestleder
i forstanderskapet, leder og nestleder i styret, øvrige
medlemmer i styret unntatt de ansattes representanter,
samt leder, øvrige medlemmer og varamedlemmer i valg-
komiteen. For det styremedlem med varamedlem som
EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 27
Risikostyring og internkontroll
Risikostyring
Eektiv risikostyring er en forutsetning for at banken skal nå
sine strategiske målsetninger. Risikostyringen er en integrert
del av ledelsens beslutningsprosesser. Banken har etablert
en egen uavhengig risikostyringsfunksjon som rapporterer
direkte til administrerende direktør. Kvartalsvis rapporteres
bankens risikoeksponering i forhold til fastsatte rammer
og målsetninger til styret.
Ansvaret for å innarbeide klimarisiko ligger hos leder for
risikostyring, i samarbeid med bærekraftsansvarlig, begge
underlagt Finansdirektøren. Det trekkes på ressurser og
kompetanse fra bedriftsmarked og Eika-alliansen. Risiko-
appetitt og mandat for risikotakning, herunder kreditt-,
markeds-, operasjonell- og bærekraftrisiko vedtas av styret
og forvaltes av leder for risikostyring. Bankens risikostyrings-
funksjon koordinerer også den kontinuerlige prosessen
hvor bankens soliditet vurderes i forhold til bankens risiko-
eksponering. På årlig basis oppsummeres bankens risiko-
eksponering og kapitalbehov. Dette gjennomgås i styret
og rapporteres til Finanstilsynet.
Ansvarliggjøring
Ansvarliggjøring sikres gjennom tydelig kommunikasjon
av strategiske tiltak og fastsatte mål til de ansatte. Dette
blir operasjonalisert gjennom klart definerte roller, ansvar
og forventninger, der områdelederne holdes ansvarlige
for måloppnåelsen innenfor sitt ansvarsområde. Utvikling
i risikobildet rapporteres periodisk til administrerende
direktør og til styret.
Overholdelse av lover, regler og etiske standarder
Den Gule Banken har utarbeidet etiske retningslinjer.
I tillegg er det utarbeidet egen rutine for varsling. Den har
som formål å gjøre det enklere for bankens ansatte å ta opp
etiske problemstillinger og uønskede hendelser.
Det er utarbeidet interne retningslinjer for egenhandel og
behandling av innsideinformasjon. Retningslinjene beskriver
lover og regler som gjelder for alle ansatte, vikarer og øvrige
tillitsvalgte. De etiske retningslinjene er klart kommunisert
i organisasjonen, samt publisert på bankens intranett.
Det er etablert en egen database for uønskede hendelser.
Denne databasen administreres av leder for risikostyring.
Banken har organisert all compliance virksomhet i en egen
funksjon som er underlagt administrerende direktør. Formålet
med denne funksjonen er å kontrollere at både banken
og verdipapirforetaket opererer i henhold til gjeldende
regelverk.
Styrets medlemmer er definert som primærinnsidere og må
forholde seg til bankens reglement når det gjelder erverv
av egenkapitalbevis i banken. Dette gjelder også for kjøp
av aksjer i visse selskaper som har kundeforhold i banken.
Styrets arbeidsform reguleres av en egen styreinstruks.
Styret foretar årlig en egenevaluering av sitt virke med hen-
blikk på arbeidsform, saksbehandling, møtestruktur og
prioritering av oppgaver. Styret har normalt 9 møter i året.
Styret har etablert et eget revisjonsutvalg som påser at banken
har en forsvarlig selskapsledelse med god og hensiktsmessig
organisering og eektive kontrollsystemer. Revisjonsutvalget
består av fire styremedlemmer, der minst ett av utvalgets
medlemmer har relevant regnskaps- eller revisjonsmessig
kompetanse. Revisjonsutvalgets formål, oppgaver og funk-
sjoner er fastsatt i samsvar med lovendringene som følge
av implementering av EUs revisjonsdirektiv og anbefaling.
Revisjonsutvalget gjennomgår blant annet bankens finansielle
rapportering. I denne forbindelse forelegger administrasjonen
vesentlige forhold relatert til bankens kvartalsvise finansielle
rapportering, samt poster som er gjenstand for individuelle
vurderinger. Som en del av gjennomgangen har utvalget
samtaler med ledelsen, bankens administrasjon og ekstern
revisor.
Utover å føre tilsyn med prosessen rundt regnskapsav-
leggelser er revisjonsutvalgets oppgaver blant annet også
å påse at konsernet har uavhengig og eektiv intern og
ekstern revisjon, og at risikostyringssystemene fungerer
eektivt. Minst en gang i året har utvalget møte med ekstern
revisor og internrevisjonen hver for seg uten at noen
fra administrasjonen er til stede.
Bankens risikoutvalg skal påse at styring og kontroll av risiko
i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er av tilfredsstillende
høy kvalitet slik at konsernets strategiske mål kan oppnås
gjennom forsvarlig forvaltning av konsernets verdier.
Utvalget består av 4 styremedlemmer.
Fra administrasjonen har leder for risikostyring møteplikt,
mens administrerende direktør og finansdirektør har møte-
rett. Utvalget møtes minimum hvert kvartal. Banken har også
eget godtgjørelsesutvalg bestående av 4 styremedlemmer.
Utvalget er ansvarlig for saksforberedelse i alle saker om
godtgjørelsesordninger som skal avgjøres av styret.
EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 28
Informasjon og kommunikasjon
Den Gule Banken tilstreber å gi lik, tidsrettet og relevant
informasjon til alle interessenter. Økonomiske resultater
oentliggjøres via Oslo Børs og presenteres for investorer,
analytikere og presse hvert kvartal. Informasjonen legges
også ut på bankens hjemmesider. Det avholdes regelmessige
presentasjoner overfor internasjonale samarbeidspartnere
og långivere. Alle kvartalsrapporter, pressemeldinger
og presentasjoner oentliggjøres fortløpende på
www.sandnes-sparebank.no/investor-relations.
Selskapsovertakelse
Den Gule Banken er en selveiende institusjon som ikke kan
bli gjenstand for direkte oppkjøp i henhold til dagens lovverk.
Ved oppkjøp fra bankens side prioriteres det høyt å ivareta
alle interessenter på best mulig måte, herunder likebehandling
av aksjonærer/eiere. Det vil tilstrebes at eventuelle overtakelser
skal ha minst mulig negativ innvirkning på bankens daglige
virksomhet.
Ekstern revisor
Ekstern revisor skal vurdere om opplysninger i årsrapporten
om årsregnskapet, bankens regnskapsprinsipper, håndtering
av risikoområder, forutsetningen om fortsatt drift og forslag
til anvendelse av overskudd eller dekning av tap, er i samsvar
med lover og forskrifter. Videre skal ekstern revisor vurdere
om formuesforvaltningen er ordnet på en betryggende måte
og med forsvarlig kontroll. Ekstern revisor velges av forstander-
skapet. Ekstern revisor avgir beretning til forstanderskapet
om disse forholdene.
Internrevisjon
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har etablert en intern-
revisjonsfunksjon Banken har fra 2019 brukt KPMG som
internrevisor. Leveransen omfatter morbanken, datterselskap
underlagt internkontrollforskriften, samt andre vesentlige
datterselskaper.
Hovedoppgaven til internrevisjonen er å vurdere om den
etablerte internkontrollen fungerer som forutsatt. I tillegg
skal internrevisjonen bidra til å forbedre bankens risiko-
styring og interne kontroll.
Det utarbeides årlig en internrevisjonsplan basert på intern-
revisjonens risikovurderinger og samtaler med ledelsen,
eksternrevisor og revisjonsutvalget/styret. Styret vedtar
årsplan og budsjett for internrevisjonen. For hvert intern-
revisjonsprosjekt utarbeides det revisjonsrapporter med
forslag til forbedringstiltak som presenteres for ansvarlig
leder og konsernets ledelse. Et sammendrag av rapportene,
inkludert anbefalinger med høy prioritet, presenteres
for revisjonsutvalget. Samtlige rapporter er tilgjengelige
for styret og revisjonsutvalget. Status på tidligere anbefa-
linger følges opp av administrasjonen, og inngår i den
faste rapporteringen til revisjonsutvalget og styret.
Internrevisjonen foretar ingen finansiell revisjon.
Godtgjørelse til styret
Medlemmene av styret mottar en årlig kompensasjon
som fastsettes av bankens forstanderskap. Informasjon
om kompensasjon og lån til styrets medlemmer fremgår
hvert år av noter til årsregnskapet.
Godtgjørelse til ledende ansatte
Godtgjørelse til administrerende direktør fastsettes av styret,
som igjen i samarbeid fastsetter retningslinjer for avlønning
av øvrige ledende ansatte i banken. Bankens bonus og godt-
gjørelsesordning tilfredsstiller kravene i Forskrift om godt-
gjørelsesordninger i finansinstitusjoner. Det er ikke etablert
opsjonsordninger eller lignende. Prinsipper for avlønning av
ledende ansatte, samt informasjon om faktisk kompensasjon
og lån til disse personene, fremgår av egen godtgjørelses-
rapport som publiserers på bankens hjemmeside, samt
i noter til årsregnskapet.
INVESTORINFORMASJON
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 29
År Type endring Tegningskurs Antall Pålydende
Egenkapital-
beviskapital
(tusen kroner)
1995 Grunnfondsemisjon (børsnotering)
110,00 1 300 000 100 130 000
1997 Fortrinnsrettet emisjon (eiere)
130,00 1 300 000 100 260 000
2001 Rettet emisjon (ansatte)
102,13 50 000 100 265 000
2001 Fortrinnsrettet emisjon (eiere)
110,00 1 250 000 100 390 000
2003 Fortrinnsrettet emisjon (eiere)
125,00 1 300 000 100 520 000
2007 Fortrinnsrettet emisjon (eiere)
166,00 1 500 000 100 670 000
2008 Utbytteemisjon
115,00 405 811 100 710 581
2016 Endring pålydende
7 105 811 10 71 058
2016 Fortrinnsrettet emisjon
22,00 15 909 091 10 230 149
som utbytte, og tilsvarende at mellom 50 % og 75 % av grunn-
fondskapitalens andel av overskuddet utbetales som gaver
og kundeutbytte. I vurderingen vil det bli lagt vekt på at egen-
kapitalbeviseiernes andel av samlet egenkapital (eierbrøk)
bør holdes stabil. Ved fastsettelse av det samlede utdelings-
nivå blir det tatt hensyn til forventet resultatutvikling, eksterne
rammebetingelser og konsernets vurderte behov for kjerne-
kapital.
Egenkapitalbeviset
Avkastning og utbyttepolitikk
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har som mål å forvalte
sine samlede ressurser slik at egenkapitalbeviseierne gis en
god, stabil og konkurransedyktig avkastning i form av utbytte
og kursstigning. Årsoverskuddet fordeles mellom eierandel-
skapitalen (egenkapitalbeviseierne) og grunnfondskapitalen
i samme forhold som deres respektive andel av bankens
egenkapital. Den Gule Banken legger til grunn at mellom 50 %
og 75 % av eierandelskapitalens andel av overskuddet utbetales
Historisk utvikling i egenkapitalbeviskapitalen siden børsnotering i 1995
Investor-
informasjon
INVESTORINFORMASJON
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 30
en avkastning på 3,9 % inkludert utbytte. Utviklingen er svakere
enn Egenkapitalindeksen på Oslo Børs (OSEEX), som har hatt
en positiv kursutvikling på 17,2 % gjennom 2023.
Per 31. desember 2023 var kursen på SADG 91,4 kroner
(siste omsatt kurs hos OSE). Sammenlignet med børskurs
31.12.2022 har Den Gule Banken, Sandnes Sparebank gitt
Kursutvikling i SADG i 2023
SADG versus Egenkapitalbevisindeksen OSE
Pris Avkastning
400
380
360
340
320
300
280
260
240
220
200
180
160
140
120
100
80
300 %
280 %
260 %
240 %
220 %
200 %
180 %
160 %
140 %
120 %
100 %
80 %
60 %
40 %
20 %
0 %
- 20 %
DES
2016
JUN
2017
DES
2017
JUN
2018
DES
2018
JUN
2019
DES
2019
JUN
2020
DES
2020
JUN
2021
DES
2021
JUN
2022
DES
2022
JUN
2023
DES
2023
SADG Egenkapitalbevisindeks (OSEEX) Hovedindeks (OSEBX)
INVESTORINFORMASJON
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 31
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har utestående
23.014.902 egenkapitalbevis. Det var ved utgangen av 2023
registrert 3.111 eiere av bankens egenkapitalbevis.
De 20 største eierne (inklusiv bankens egne egenkapital-
bevis) kontrollerte på dette tidspunktet 65,9 % av egen-
kapitalbeviskapitalen.
Av utbytte til grunnfondskapitalen på 89,2 millioner kroner
foreslår styret en tildeling til gavefondet på 12,0 millioner
kroner og at 77,2 millioner kroner utbetales som kunde-
utbytte.
Totale egenkapitalbevis på 23 014 902 inkluderer en behold-
ning av 2.002.950 egne egenkapitalbevis per 31.12.2023.
Styret foreslår overfor forstanderskapet at det utbetales et
utbytte på 7,50 kr per egenkapitalbevis for 2023, tilsvarende
74,8 % av konsernets fortjeneste per egenkapitalbevis.
De 20 største egenkapitalbeviseiere per 31.12.2023
Antall Andel i %
1. Sparebank 1 SR-Bank ASA
3 485 009 15,14
2. Sandnes Sparebank (egenbeholdning)
2 002 950 8,70
3. Holmen Spesialfond
1 883 101 8,18
4. AS Clipper
1 248 389 5,42
5. VPF EIKA Egenkapitalbevis
1 138 909 4,95
6. Espedal & Co AS
886 861 3,85
7. Salt Value AS
680 000 2,95
8. Wenaasgruppen AS
625 000 2,72
9. Spesialfondet Borea Utbytte
506 283 2,20
10. Skagenkaien Investering AS
500 000 2,17
11. Sparebanken Vest
370 659 1,61
12. Innovemus AS
318 542 1,38
13. Kommunal Landspensjonskasse Gjensidige
304 311 1,32
14. Hausta Investor AS
260 000 1,13
15. Corneliussen Invest AS
205 574 0,89
16. Nordhaug Invest AS
184 374 0,80
17. Tirna Holding AS
156 255 0,68
18. Kristian Falnes AS
150 000 0,65
19. Meteva AS
131 881 0,57
20. Catilina Invest AS
124 000 0,54
= 20 største eiere
15 162 098 65,88
+ Øvrige eiere
7 852 804 34,12
= Totale egenkapitalbevis
23 014 902 100,00
INVESTORINFORMASJON
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 32
Netto utlån i SSB Boligkreditt utgjør et volum på 14,0 milliarder
kroner per 31.12.2023, hvilket er en økning på 2,1 milliarder
kroner siste 12 måneder. SBB Boligkreditt AS hadde per
31.12.2023 netto utestående obligasjoner med fortrinnsrett
på 11,7 (10,6) milliarder kroner. Styret har i konsernets likvidi-
tetsstrategi fastsatt ramme som sier at konsernet til enhver
tid skal ha en beholdning av strategisk likviditet som mulig-
gjør drift i minst 3 måneder uten tilførsel av likviditet.
Tilgjengelig likviditet per 31. desember 2023 sikrer drift
i over 8 måneder uten tilførsel av likviditet.
Bankens likviditetssituasjon anses å være tilfredsstillende.
Banken har en likviditetsportefølje (eksklusiv kontanter) på
3,5 (3,6) milliarder kroner ved utgangen av året. Det er et mål
for banken å holde likviditetsrisikoen på et lavt nivå, og banken
anses godt diversifisert både med hensyn til finansierings-
kilder og løpetider. Etablering av SSB Boligkreditt AS har gjort
det mulig for konsernet Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
å utstede Obligasjoner med Fortrinnsrett (OMF), og på den
måten redusere konsernets likviditetsrisiko. Obligasjoner med
fortrinnsrett utstedt av SSB Boligkreditt AS har AAA-rating fra
Scope Ratings. AAA er den beste oppnåelige kredittratingen
Scope kan gi.
Likviditet
Refinansieringsbehov
Q4 23 Q1 24 Q2 24 Q3 24 Q4 24
3 428
2 437
604
387
2 260
1 358
Fri likviditet Låneadgang Norges Bank Likviditetsportefølje SSBB Likviditetsbuer
INVESTORINFORMASJON
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 33
Banken ønsker å føre en åpen informasjonspolitikk med
det formål å gi egenkapitalbeviseierne og verdipapirmarkedet
samtidig, korrekt og relevant informasjon om bankens
økonomiske utvikling. Banken utarbeider kvartalsvise
delårsrapporter.
Alle børsmeldinger er tilgjengelig på bankens hjemmesider
www.sandnes-sparebank.no/investor-relations.
Alternativt finnes informasjon vedrørende kapitalforhold
på hjemmesiden til Oslo Børs. Tickerkoden for egenkapital-
beviset på Oslo Børs er SADG.
Banken avholder resultatpresentasjoner i etterkant
av publiseringen av kvartalsvise regnskapsrapporter.
Informasjon til markedet
Finanskalender 2024
Kvartalsrapport Q1 2024 8. mai
Halvårsrapport 2024 14. august
Kvartalsrapport Q3 2024 7. november
Norsk kommune
Norske
kredittforetak
Utenlandsk
kommune
Statsgarantert
Utenlandske
kredittforetak
56 %
21 %
13 %
5 %
2 %
8 %
Sammensetning likviditetsportefølje
Banken klassifiserer ca. 80 % av likviditetsporteføljen til virkelig verdi med verdiendring over resultatet, mens resterende
av porteføljen er klassifisert som hold-til-forfall. Porteføljen benyttes primært som en likviditetsplassering.
Obligasjonsporteføljen
Styrets
beretning
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 35
STYRETS BERETNING
sliter med å få tak i kvalifisert arbeidskraft, særlig innen helse,
pleie og omsorg. Det har ikke vært noen tegn til lavere
aktivitet i regionen i kvartalet, til tross for stadige høyere
styringsrente.
Oljeprisen er ved utgangen av kvartalet på USD 77. Prisen
på Nordsjøolje har vært forholdsvis stabil gjennom året.
Prisen på elektrisitet og naturgass har derimot vært fallende.
Både gass og strømpriser er på et høyere nivå enn det historisk
har vært, noe som gjenspeiles av sikkerhetssituasjonen i deler
av Europa. For økonomien i Rogaland er energipriser en viktig
økonomisk faktor. Det høye prisnivået på energi medfører
et høyere aktivitetsnivå enn normalt for mange bedrifter
tilknyttet olje- og gassnæringen. Samtidig medfører økte priser
på energi, inkludert strøm, utfordringer for andre næringer.
I region Sør-vest er det fortsatt optimisme til den økonomiske
utviklingen fremover. Lokal optimisme kan nok spores til økt
aktivitet i energisektoren som utgjør en stor andel av nærings-
livet i denne regionen.
Boligmarkedet i Rogaland har utviklet seg positivt de siste par
årene etter ﬂere år med stabile eiendomspriser. Prisoppgangen
siste året har vært 5,3 % mot 0,5 % på landbasis. Gjennom-
snittlig formidlingstid på boligsalg i regionen er på 34 dager,
mot 62 nasjonalt. De siste 10 årene har normalt Stavanger
regionen hatt lengre formidlingstid enn nasjonalt.
Markedet for næringseiendom lokalt er stabilt. Høye renter
er utfordrende for sektoren og det er redusert lønnsomhet
sett under ett for landet. Rogaland går litt mot den nasjonale
trenden. Ledig tilgjengelig næringsareal er fallende, og leie-
prisene er økende. Samtidig kom ikke prisene på nærings-
eiendom så høyt som andre deler av landet siden regionen
hadde en korreksjon innen næringseiendom i forbindelse
med oljenedturen i 2015-2017. Det er i perioden etter 2014
Virksomhetens art
Bankens juridiske navn er Sandnes Sparebank, heretter
omtalt som «Den Gule Banken, Sandnes Sparebank» eller
«Den Gule Banken». Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
er en selvstendig sparebank og medlem av Eika Alliansen
med hovedkontor i sentrum av Sandnes kommune. Banken
tilbyr et bredt spekter av bank- og investeringsprodukter
til person- og næringslivsmarkedet. Konsernet driver
også eiendomsmegling gjennom datterselskapet
Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS.
Konsernets virksomhet består av morbanken og det heleide
datterselskapet SSB Boligkreditt AS. I tillegg eies 60 % av
Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS. Regnskapene til oven-
nevnte selskaper konsolideres fullt ut i konsernregnskapet
til Den Gule Banken.
Styret anser bankens soliditets- og likviditetsnivå som tilfreds-
stillende. I samsvar med regnskapsloven § 3-3a bekreftes det
at forutsetningene for fortsatt drift er til stede, og dette er lagt
til grunn ved avleggingen av regnskapet. Den Gule Banken
utarbeider både konsernregnskapet og morbankregnskapet
i samsvar med International Financial Reporting Standards
(IFRS) godkjent av EU. Regnskapsprinsippene som er lagt
til grunn er beskrevet i note 2 til årsregnskapet.
Markedsforhold
Lokale forhold – Rogaland
Til tross for makroutfordringer internasjonalt har økonomien
i Rogaland klart seg bra i perioden og det er en positiv utvikling
i regionen. Stor andel av energirelatert industri i regionen
har medført høyere aktivitet enn i resten av landet.
Arbeidsledigheten i Rogaland var ved utgangen av året på 1,7 %
mot 1,9 % på landsbasis. Det er over 2500 utlyste stillinger
i regionen fordelt på de ﬂeste yrkesgrupper. Enkelte sektorer
Styrets
beretning 2023
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 36
STYRETS BERETNING
inntekter og økt avkastning på finansielle investeringer
i perioden. Resultatforbedringen er delvis motvirket av
høyere kostnader, lavere utbytte og økt skattekostnad.
Banken har i 2023 gjennomført en vellykket konvertering
til nytt kjernebanksystem. Det er i 2023 totalt belastet 25,8
millioner kroner i ekstraordinære konverteringskostnader
forbundet med konverteringsprosessen, sammenlignet
med 11,8 millioner kroner for tilsvarende periode i or.
Resultat før skatt for året ble 395,8 millioner kroner,
sammenlignet med 314,0 millioner kroner i 2022.
Totalresultatet for året ble 430,6 millioner kroner, sammen-
lignet med 501,8 millioner kroner i 2022. Redusert total-
resultat skyldes verdijusteringer av bankens investering
i Eika Gruppen AS som medførte en total inntektsføring
over utvidet resultat på 100,6 millioner kroner i 2023,
sammenlignet med 235,6 millioner kroner i 2022. Verdien
av bankens eierandel i Eika Gruppen AS er per 31.12.23
basert prisingen i den planlagte fusjonen mellom Eika
Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS. Fusjonen forventes
å gjennomføres i 2024.
Egenkapitalavkastningen etter skatt for 2023 ble 9,9 %,
mot 8,5 % i 2022. Egenkapitalavkastning etter skatt, eksklusiv
ekstraordinære konverteringskostnader, ble 10,5 % (8,7 %)
for 2023.
Egenkapitalavkastning etter skatt, inkludert renter på hybrid-
kapital, ble 9,6 % (8,3 %) i 2023.
tilført lite nye næringsbygg. Dette understøtter også balansen
i markedet. Økt aktivitetsnivå i energirelaterte næringer bidrar
til økt etterspørsel.
Resultatutvikling
Tallstørrelser i parentes gjelder tilsvarende periode i 2022.
Med mindre annet er spesifisert, omtales konsernet.
Resultat etter skatt ble 329,9 millioner kroner for 2023. Dette
er en økning på 63,7 millioner kroner sammenlignet med
samme periode i 2022. Økningen er i hovedsak forklart med
betydelig høyere netto renteinntekter, høyere netto provisjons-
2019
9,6 %
2020 2021 2022 2023
9,0 %
9,7 %
8,5 %
9,9 %
EGENKAPITALAVKASTNING ETTER SKATT, SISTE 5 ÅR
ÅRLIG UTVIKLING I RESULTAT ETTER SKATT
OG EGENKAPITALAVKASTNING
277
2019
261
281
266
330
2020 2021 2022 2023
RESULTAT ETTER SKATT, SISTE 5 ÅR
2019 2020 2021 2022 2023
1,72 %
1,64 %
1,56 %
1,61 %
1,85 %
NETTO RENTEMARGIN, SISTE 5 ÅR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 37
STYRETS BERETNING
96
forventer en forholdsvis stabil rentemargin de kommende
kvartaler – forutsatt et forholdsvis stabilt rentemarked
i tiden fremover.
Andre driftsinntekter
Andre driftsinntekter utgjorde 159,6 millioner kroner for 2023.
Dette er en økning på 5,8 millioner kroner sammenlignet med
tilsvarende periode i 2022. Dette skyldes primært høyere
avkastning fra finansielle investeringer og høyere netto
provisjonsinntekter, delvis motvirket av lavere utbytter.
Netto provisjonsinntekter utgjorde 95,6 millioner kroner
for 2023, en økning på 2,2 millioner kroner sammenlignet
med samme periode i 2022.
Provisjonsinntekter fra bankrelaterte tjenester, herunder
provisjonsinntekter innen salg av forsikringstjenester og spare-
produkter har økt sammenlignet med oråret. Tilsvarende
er det en økning i omsetning fra konsernets eiendoms-
meglingsvirksomhet. Dette motvirkes delvis av lavere garanti-
provisjoner og netto provisjonsinntekter fra betalings-
formidling.
Netto avkastning på finansielle investeringer var 6,2 millioner
kroner i 2023, for tilsvarende periode i 2022 var avkastningen
-9,4 millioner kroner. Avkastningen har bedret seg både for
aksje- og renteporteføljen inneværende år. Det oppleves
likevel en del usikkerhet i aksje- og rentemarkedet slik
at banken forventer noe volatil avkastningen fremover.
Utbytte og inntekter fra eierinteresser utgjorde 53,8 millioner
kroner for 2023, sammenlignet med 65,5 millioner kroner
for tilsvarende periode i 2022. Reduksjonen skyldes i hoved-
sak lavere utbytte fra Eika Gruppen AS som utgjorde 44,8
millioner kroner, sammenlignet med 54,1 millioner kroner
for tilsvarende periode i 2022.
Driftskostnader
Konsernets driftskostnader utgjorde 368,7 millioner kroner
for 2023. Dette er en økning på 44,6 millioner kroner sammen-
lignet med 2022. Det er i 2023 belastet 25,8 (11,8) millioner
kroner knyttet til konverteringskostnader.
Banken har tidligere estimert og kommunisert at totale
kostnader knyttet til implementering av nytt kjernebank-
system vil beløpe seg til 50-60 millioner kroner. I løpet
av prosjektperioden fra 2021 til 2023 er det totalt belastet
66,7 millioner kroner i ekstraordinære konverteringskost-
nader. Endelig prosjektkostnad er gjort opp i løpet av 2023
og konverteringsprosjektet er endelig avsluttet. Prosjektet
ble noe dyrere enn forventet som følge av høyere inﬂasjon
enn forventet og negativ utvikling i valutakursen mot danske
Netto renteinntekter
Konsernets netto renteinntekter ble 615,6 (495,7) millioner
kroner for 2023. Rentemarginen var 1,85 % for 2023, sammen-
lignet med 1,61 % for tilsvarende periode i 2022.
Banken har i 2023 klart å opprettholde en god underliggende
rentenetto. Innskuddsmarginen bidrar positivt, mens utlåns-
marginen er fortsatt noe under press innenfor personmarked
som følge av tiden det tar fra Norges Bank setter opp styrings-
renten til renteøkningen får eekt på kunderentene. Økt
utlånsvolum i perioden påvirker rentenettoen positivt. Innen
bedriftsmarkedssegmentet har banken over de siste årene
redusert risikoprofilen noe som medfører en noe lavere
rentemargin for segmentet.
Den norske styringsrenten er gjennom 2023 satt opp fra
2,75 % til 4,50 % gjennom ﬂere rentebeslutninger. Prognosen
for styringsrenten er oppjustert noe fra tidligere anslag,
men siste prognose indikerer at styringsrenten blir liggende
på dette nivået til høsten 2024, før den gradvis avtar. Rente-
hevingene reﬂekteres også gjennom bankens innlånskost-
nader (NIBOR renter) som også har økt betydelig det siste
året. Banken har gjennom året valgt å følge utviklingen
i styringsrenten ved å sette opp sine utlånsrenter tilsvarende
på de ﬂeste utlån og innskuddsprodukter. Konsernets rente-
margin har økt sammenlignet med oråret, og banken
Øvrige inntekter
Verdiendring valuta og verdipapir
(omløpsmidler).
Netto provisjonsinntekter
Utbytte og inntekter av eierinteresser
i tilknyttede selskaper.
141
14
2019
77
46
135
154
154
160
-3
15
-9
6
1
2
4
4
3
2020 2021 2022 2023
80
90
93
58
48
66
54
ANDRE INNTEKTER, SISTE 5 ÅR
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 38
STYRETS BERETNING
kroner etter at avtalen ble inngått i 2020. Prosjektkostnaden
er i sin helhet belastet resultatet. I sum ble prosjektet levert
på tid, kvalitet og innenfor forventet kostnadsramme.
Utover dette har bankens generelle kostnadsnivå økt det siste
året som følge av høy inﬂasjon og økt prisnivå på kjøpte
tjenester samt kostnadseekter som følge av et høyere
aktivitetsnivå og vekst i utlånsporteføljen. Andre driftskost-
nader, justert for konverteringskostnader, har økt med 4,3
millioner kroner sammenlignet med 2022. Kostnadsøkningen
skyldes blant annet kostnadsøkninger i alliansesamarbeidet
med Eika, økte innleiekostnader, økte kostnader knyttet
til tap på svindelsaker og økt formuesskatt. I tillegg er det
i 2023 belastet ca. 3 millioner kroner i kostnader knyttet
til juridisk og finansiell rådgivning i forbindelse med planlagt
fusjon med Hjelmeland Sparebank. Kostnader knyttet til
teknisk og juridisk fusjon belastes i 2024.
Konsernet har også høyere personalkostnader som følge
av generelle lønnsjusteringer, økte lønnsrelaterte og sosiale
kostnader. I tillegg har konverteringsprosessen medført økte
lønnskostnader for banken. Utover dette er det også økte
lønnskostnader fra Aktiv Eiendomsmegling, primært relatert
til høyere meglerprovisjoner.
Kostnader målt i prosent av inntektene utgjorde 47,6 % for
konsernet i 2023. Dette er en reduksjon fra 49,9 % for tilsva-
rende periode i 2022. Kostnadsprosent for konsernet, eksklusiv
konverteringskostnader, utgjorde 44,2 % (48,1 %) i 2023.
Tap og mislighold
Tap og nedskrivninger på utlån og garantier ble bokført
med 10,6 (11,3) millioner kroner i 2023.
Netto tapskostnad for konsernet er marginalt ned sammen-
lignet med oråret, til tross for økt mislighold i porteføljen som
isolert sett medfører økte tapsavsetninger og økt tapskostnad,
men motvirkes i stor grad av tilbakeføringer av tidligere
tapsavsetninger i et konkret bedriftsengasjement.
Banken opplever fortsatt lokale markedsforhold som forholds-
vis stabile til tross for en urolig makroøkonomisk situasjon
Tap på utlån og garantier
Tap i % av brutto utlån
2019 2020 2021 2022 2023
0,06 %
0,10 %
0,13 %
0,04 % 0,04 %
14
25
11 11
32
TAP PÅ UTLÅN OG GARANTIER, SISTE 5 ÅR
2019 2020 2021 2022 2023
Netto misligholdte og
tapsutsatte engasjement.
Netto misligholdt og tapsutsatt
i % av netto lån.
220
251
215
237
380
NETTO MISLIGHOLDTE OG TAPSUTSATTE ENGASJEMENT, SISTE 5 ÅR
0,96 %
1,04 %
0,85 %
0,88 %
1,29 %
2020 2021 2022 2023
269
315
324
369
2019
43,7 %
Sum andre driftskostnader
Kostnadsgrad
270
ANDRE DRIFTSKOSTNADER, SISTE 5 ÅR
44,5 %
51,5 %
49,9 %
47,6 %
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 39
STYRETS BERETNING
Balanseutvikling
Konsernets forvaltningskapital var 34,4 (32,2) milliarder kroner
ved utgangen av 2023. Dette tilsvarer en økning på 6,8 %
sammenlignet med utgangen av 2022 og skyldes primært
utlånsvekst i perioden.
Ved utgangen av 2023 utgjorde brutto utlån til kunder 29,5
(27,1) milliarder kroner. De siste 12 måneder har brutto
utlånsvekst for konsernet vært 9,0 %, hvorav utlånsvekst
i personmarkedet utgjorde 8,6 % og utlånsvekst i bedrifts-
markedet utgjorde 10,1 %.
Innen personmarkedssegmentet har banken gjennom de siste
årene og i 2023 hatt en positiv utlånsvekst og tatt markeds-
andeler. Banken har også det siste året hatt en positiv og til-
tagende utlånsvekst innen bedriftsmarkedssegmentet. Banken
har fortsatt en bevisst satsing på diversifisering i ulike sektorer.
Banken har liten direkte eksponering mot detaljhandel, reiseliv
og oljerelatert virksomhet. Markedet for næringseiendom er
generelt bedre i Rogaland enn i resten av landet som følge
av høyt aktivitetsnivå innen energisektoren og korreksjonen
som følge av oljenedturen i 2015-2017.
Personmarkedsandelen av utlån er ved utgangen av 2023
på 74 % (75 %).
både innenlands og hos handelspartnere. Banken har i 2023
oppdatert sin beregningsmetodikk for makrofaktor i taps-
modellen, hvor lokale forhold er tettere forankret i taps-
modellen. Endringen medfører økte tapsavsetninger
i bedriftsmarkedssegmentet, primært relatert til ekspone-
ringer innen eiendomsdrift. For personmarkedssegmentet
medfører endringen en reduksjon i tapsavsetningene.
For mer informasjon se note 8.
Per utgangen av 2023 utgjør totale tapsavsetninger på utlån
og garantier 100,1 (95,6) millioner kroner, hvorav tapsavset-
ninger utgjør 42,1 (30,5) millioner kroner for personmarkedet
og 58,0 (64,6) millioner kroner for bedriftsmarkedet.
Netto misligholdte og tapsutsatte engasjement, som er
individuelt nedskrevet, utgjorde 379,7 (237,1) millioner kroner
per 31.12.2023, tilsvarende 1,29 % (0,88 %) av konsernets
netto utlån. Netto misligholdte og tapsutsatte engasjement
fordeler seg med 247,5 (163,9) millioner kroner for person-
markedet og 132,2 (73,2) millioner kroner for bedriftsmarkedet.
Engasjementer med betalingsmislighold over 90 dager utgjør
258,9 millioner kroner per 31.12.2023, sammenlignet med
103,2 millioner kroner per 31.12.2022.
Konsern
BRUTTO UTLÅNSVEKST KONSERN 12 MND
Personmarked
Bedriftsmarked
BRUTTO UTLÅNSVEKST DIVISJONSFORDELT 12 MND
20222021 2023
Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
4,3 %
5,5 %
5,2 %
6,1 %
7,6 %
6,2 %
7,6 %
8,0 %
6,5 %
9,0 %
Q1 Q2 Q3 Q4
4,1 %
5,0 %
7,6 %
9,9 %
12,3 %
11,7 %
11,8 %
10,9 %
8,7 %
8,6 %
Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
20222021 2023
4,6 %
6,8 %
-0,3 %
-2,9 %
-3,4 %
-7,1 %
-3,2 %
0,2 %
0,6 %
10,1 %
Q1 Q2 Q3 Q4
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 40
STYRETS BERETNING
Likviditet og finansiering
Konsernets likviditetssituasjon anses tilfredsstillende. Konsernet
har en likviditetsportefølje (eksklusiv kontanter og rentefond)
på 3,5 (3,6) milliarder kroner ved utgangen av året. Det er et
mål for banken å holde likviditetsrisikoen på et lavt nivå.
Netto utlån i SSB Boligkreditt utgjør et volum på 14,0 milliarder
kroner per 31.12.2023, hvilket er en økning på 2,1 milliarder
kroner siste 12 måneder. SSB Boligkreditt AS hadde per
31.12.2023 netto utestående obligasjoner med fortrinnsrett
på 11,7 (10,6) milliarder kroner. Banken anses godt diversifisert
både mht. finansieringskilder og løpetider.
Ved utgangen av 2023 utgjorde innskuddsvolumet 14,6
(13,4) milliarder kroner. Bankens innskuddsvolum har de
siste 12 månedene økt med 9,0 %, hvorav innskuddsvekst
i personmarkedet utgjorde 9,5 % og innskuddsvekst i bedrifts-
markedet utgjorde 10,8 %. Øvrige konserninnskudd økte
med 2,0 % i samme periode. Konsernets innskuddsdekning
er ved utgangen av 2023 på 49,5 % (49,6 %).
Soliditet
Konsernets kapitaldekning ved utgangen av året ligger over
de regulatoriske kapitalkravene og intern minimumsmålsetting
for ren kjernekapital. Kravet til systemrisikobuer økte fra 3,0 %
til 4,5 % med virkning fra 31.desember 2023. Konsernets
gjeldende regulatoriske minstekrav til ren kjernekapital er på
minimum 15,2 % og et internt kapitalmål på minimum 16,2 %.
Konsernet har per 31.12.2023 en ren kjernekapitaldekning
(inklusiv innkonsolidert andel i samarbeidende gruppe) på
17,8 %, uendret sammenlignet med 31.12.2022. Økt egen-
kapital som følge av økte verdier fra investering i Eika
Gruppen AS og tilbakeholdt overskudd øker kapitaldekningen
for 2023, men motvirkes av utlånsvekst i løpet av året.
Som følge av positiv verdijustering av bankens investering
i Eika Gruppen AS økte konsernets bokførte egenkapital
med 100,6 millioner kroner i 2023, og transaksjonen
(etter elimineringer) medførte en økning i konsernets
rene kjernekapitaldekning på ca. 0,3 %.
Uvektet kjernekapitalandel («Leverage ratio») for konsernet
utgjør 9,0 % per 31.12.2023, sammenlignet med 9,0 %
per 31.12.2022.
2019 2020 2021 2022 2023
17,5 %
17,8 %
16,6 %
17,8 % 17,8 %
REN KJERNEKAPITALDEKNING CET1, SISTE 5 ÅR
Ren kjernekapitaldekning inkluderer innkonsolidering av samarbeidende gruppe.
56 %
13 %
21 %
8 %
2 %
SAMMENSETNING LIKVIDITETSPORTEFØLJE
Norsk kommune
Norske
kredittforetak
Utenlandsk
kommune
Stats-
garantert
Utenlandske
kredittforetak
OMF
Seniorgjeld
Innskudd
Tilleggskapital
48 %
1 %
38 %
13 %
FINANSIERINGSKILDER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 41
STYRETS BERETNING
Kredittrisiko
Konsernet har en moderat kredittrisikoprofil. Kredittrisikoen
for løpende ordinære engasjementer er hovedsakelig i risiko-
gruppene lav og middels (se note 8). For de av engasjemen-
tene, hvor det er indikasjoner på tap, er det foretatt individuelle
nedskrivninger basert på konkrete vurderinger.
Konsernet benytter modeller for kalkulering av kredittrisiko
utviklet i og for Eika bankene. Hovedelementene er modell
for misligholdssannsynlighet (PD) og tap gitt mislighold (LGD).
Parameterne inngår som en integrert del av kredittprosessen.
Samtidig er det løpende overvåking av disse parameterne
i bankens ledelse, samt at de inngår i rapporteringen til bankens
styre. Modellene testes årlig både av Eika for alle bankene
i Eika samlet, og av Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
separat. Disse testene viser at modellene i stor grad greier
å dierensiere bankens høyrisikokunder fra kunder med lavere
risiko, samt estimere tap på et tresikkert, men konservativt
nivå. Det er styrets oppfatning at kvaliteten på vurderingene
i modellene er tilfredsstillende og reﬂekterer risikobildet
i banken.
74 % av konsernets utlån er mot privatmarkedet og denne
porteføljen består i all hovedsak av lån med pant i bolig
lokalisert i kommunene i og rundt bankens hjemkommune.
Lånene er godt sikret hvor de aller ﬂeste kundene har veldig
god betjeningsevne og dertil hørende lav sannsynlighet for
mislighold. Gitt de endringer i eksterne rammebetingelser,
i form av prisøkninger og økte renter som har vært gjennom
året er økningen i mislighold i den ordinære privatmarkeds-
porteføljen små. Dette kan nok forklares med fortsatt høy
aktivitet i energisektoren i bankens markedsområde, kombinert
med et stabilt og godt eiendomsmarked.
Banken har økt utlån til næringskunder i 2023. Denne porte-
føljen utgjør fortsatt en lav andel av bankens totalportefølje,
og bidrar således til en samlet lav kredittrisiko i banken.
Bankens næringslivskunder har en geografisk konsentrasjon
knyttet til Rogaland. Selv om banken ikke har direkte olje-
relaterte engasjement i porteføljen, påvirkes næringslivet
generelt i området positivt av aktiviteten innenfor energi-
sektoren, og således også bankens kunder. Det har positiv
eekt på leverandørindustri, og videre ringvirkninger ut i de
ﬂeste bransjer. Banken har derfor ikke opplevd store negative
eekter for porteføljen og mislighold og tap innenfor bedrifts-
markedsporteføljen er fortsatt på et veldig lavt nivå. Totalt sett
vurderer styret risikoen i kredittporteføljen for å være lav.
Datterselskaper
Samlet resultat for bankens datterselskaper – før konsern-
interne elimineringer- ble 53,0 (48,6) millioner kroner
etter skatt for 2023.
SSB Boligkreditt AS er etablert som et ledd i konsernets lang-
siktige finansieringsstrategi og kredittforetakets hovedmål-
setting er å utstede obligasjoner med fortrinnsrett i markedet.
Resultat etter skatt for selskapet ble 55,2 (47,4) millioner
kroner for 2023.
Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS tilbyr tjenester innen
eiendomsomsetning til både personkunder og næringsliv.
Resultat etter skatt for selskapet ble -2,3 (1,2) millioner
kroner for 2023.
Risikostyring
Den Gule Banken, Sandnes Sparebanks virksomhet inne-
bærer eksponering mot en rekke ulike former for risiko.
Noen av de vesentligste risikoene omfatter kredittrisiko,
likviditetsrisiko, markedsrisiko, bærekraftsrisiko og markeds-
risiko. Det er viktig å ha et bevisst forhold til disse, og en
organisasjonsstruktur og kultur som fremmer høy bevissthet
om risiko. Dette oppnås blant annet gjennom ansvarsfordeling,
styrings- og kontrollordninger og et klart og tilgjengelig
rutineverk. God risikostyring er strategisk viktig for konsernets
verdiskapning og skal støtte opp under strategisk utvikling
og måloppnåelse.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har som mål å opprett-
holde en lav til moderat risikoprofil. Ønsket risikoprofil vurderes
ut fra bankens interne soliditetsmål og avkastningsmål.
Løpende oppfølging av risiko skal redusere sannsynligheten
for at enkelthendelser i alvorlig grad skal kunne skade banken
økonomisk. Løpende overvåking, måling og rapportering av
risiko er dermed et viktig element i risikostyringen. Adminis-
trasjonen rapporterer minimum kvartalsvis til styret status
på alle vesentlige risikoer. I dette inngår risiko sett opp mot
vedtatte måltall på risiko. Det overordnede ansvaret for risiko-
styringen tilligger styret. Og styret har, basert på en over-
ordnet virksomhets- og risikostyringspolicy, etablert ramme-
verk for den enkelte risiko. Alle risikostyringsdokument er gjen-
stand for årlig diskusjon og oppdatering i styret. Administra-
sjonen avgir og årlig bekreftelse på internkontroll og vurdering
av samlet risiko.
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 42
STYRETS BERETNING
påvirkning som en renteendring på 2 % gir. Renterisikoen
er derfor vurdert til å være lav.
Bærekraftsrisiko
Bærekraftsrisiko innebefatter all risiko relatert til miljø,
samfunnsansvar og selskapsstyring. For Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank gjelder dette både direkte gjennom
bankens egne interne handlinger, men også indirekte
gjennom påvirkning av kunder og leverandører. Det er viktig
at bærekraft sees i sammenheng med bankens øvrige risikoer
samtidig som det er viktig å dokumentere bærekraftsrisiko
separat for å kunne ta beviste valg. Kunders selskapsstyring
vil ha en selvsagt eekt på bankens kredittrisiko gjennom
fremtidig betjeningsevne. Likeså har klimarisikoeekt,
potensielt både på fremtidig betjeningsevne og eventuelle
tap gitt mislighold.
I forhold til miljø og klimasiden er det både den direkte fysiske
risikoen, men også risiko relatert til overgang til et grønnere
samfunn som er med og definerer den totale risikoen. Banken
får stadig tilgang til ny og bedre data relatert til energiklassifise-
ring, energibruk, samt fysisk risiko for bankens panteobjekter.
Banken har lite eksponering mot de industrier og bransjer
som normalt vurderes å ha høyest utslippsintensitet, men
er eksponert mot andre bransjer som kan ha andre eller
mindre bærekraftsutfordringer. For å bidra til omstilling
og bærekraftige investeringer, har banken introdusert ﬂere
grønne kredittprodukter. Totalt sett vurderes denne risikoen
som lav.
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko omfatter alle mulige tapskilder som er
knyttet til den løpende driften av konsernets virksomhet.
Svikt i rutiner, svikt i datasystemer, feil fra underleverandører,
tillitsbrudd hos ansatte og kunder er eksempler på hendelser
som defineres som operasjonell risiko, og som kan bidra til
å redusere konsernets evne til å nå sine mål.
Banken har fokus på de områdene som til enhver tid oppleves
å representere de største truslene, og følger opp hendelser
som har, eller kan tenkes å påvirke konsernets omdømme,
lønnsomhet eller kunder i et eget varslingssystem. Her varsler
ansatte hendelser som har inntruet og nærmeste leder,
complianceansvarlig samt leder for risikostyring mottar
varslene og kan foreslå og følge opp foreslåtte tiltak for
å redusere muligheten for at hendelsen gjentar seg. Dette
hjelper banken med å analysere operasjonelle hendelser for
så å foreta endringer i interne prosesser som skal redusere
sannsynligheten for gjentakelse.
Banken tar og noe kredittrisiko gjennom plassering av
overskuddslikviditet. Banken har her en lav risikotoleranse
og holder kun rentebærende papirer med lav kredittrisiko
for likviditetsformål.
Likviditetsrisiko
Konsernet har videreført den konservative likviditets-
strategien som har vært fulgt de siste årene.
Likviditetsstyringen reguleres blant annet gjennom interne
og regulatoriske krav til LCR (Liquidity Coverage Ratio) og
NSFR (Net Stable Funding Ratio). I tillegg har man rammer
for likviditet i stresscenario, målt mot bankkrise, marked-
skrise og en kombinasjon av de to. Banken skal ha likviditet
til å kunne klare seg uten tilførsel i minimum tre måneder
i en kombinasjonskrise.
Konsernets innskuddsdekning har vært stabil gjennom 2023.
Foruten innskudd benytter konsernet SSB Boligkreditt som
verktøy i likviditetsstyringen. SSB Boligkreditt har overtatt
godt sikrede boliglån fra banken og utstedt obligasjoner
med fortrinnsrett som finansiering, noe som gir konsernet
økt diversifisering på finansieringssiden til mer fordelaktige
betingelser. Styret anser konsernets likviditetsrisiko som lav.
Markedsrisiko
Konsernet har ikke noen handelsportefølje av egenkapitalin-
strumenter, valuta, obligasjoner eller sertifikater. Konsernets
beholdning av obligasjoner og sertifikater inngår i likviditets-
beholdningen. Konsernet stiller krav til kredittrating, og i tillegg
er det et hovedprinsipp at verdipapirene skal være kvalifisert
for låneadgang i Norges Bank. Likviditetsbeholdningen blir
vurdert til virkelig verdi i regnskapet og er dermed eksponert
for markedsrisiko.
Konsernets markedsrisiko består videre av valutarisiko og rente-
risiko. Handel med valuta og renter skjer innenfor de til enhver
tid vedtatte rammer og fullmakter. Valutarisiko er hovedsakelig
knyttet til påløpte renter på kunders valutalån, valutaderivater
og kontantbeholdning. Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
har stramme retningslinjer for innvilgelse av instrumenter
som påfører kunder og banken valutarisiko. Styret vurderer
eksponeringen til å være lav. I tillegg har konsernet retnings-
linjer for sikring av valutarisiko. Valutarisikoen er vurdert til
å være moderat til lav.
Renterisiko er knyttet til beholdning av rentebærende verdi-
papirer, fastrenteutlån og fastrenteinnskudd. Styret har fastsatt
en ramme på 21 millioner kroner for samlet renterisiko i og
utenfor konsernets balanse. Dette måles ved den resultat-
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 43
STYRETS BERETNING
direktør. Av ledere med personalansvar i banken er 9 av 20
kvinner. I bankens styre er 4 medlemmer kvinner og 4 menn.
Kvinnelige mellomledere i banken tjener samlet sett 95 %
i forhold til de mannlige lederne. For øvrige ansatte i banken
tjener kvinner 84 % av sine mannlige kolleger. Bankens bereg-
ning er justert for stillingsbrøk, men ulikheter i stillingsnivå,
ansiennitet og andre forhold er ikke tatt med. Banken har
er en overvekt av kvinner i de lavere lønnede stillingsnivåene.
Det er et grunnleggende prinsipp i bankens personalpolitikk
at kvinner og menn skal ha like muligheter for å kvalifisere seg
til alle typer oppgaver, og at karrieremulighetene skal være
de samme. Videre skal alle ha like muligheter uavhengig av
etnisitet, nasjonal opprinnelse, avstamning, hudfarge, språk,
religion, livssyn eller funksjonsevne. Arbeidsmiljøundersøkelser
i banken viser at de ansatte er godt fornøyde med arbeids-
plassen sin og at arbeidsmiljøet er godt. Lønn reﬂekterer
i størst mulig grad markedslønn og den enkeltes kvalifika-
sjoner og ansvar.
Banken jobber aktivt, målrettet og planmessig for å fremme
likestilling og hindre diskriminering. Aktivitets- og redegjø-
relsesplikten på området er lovpålagt og fremgår av likestil-
lings- og diskrimineringsloven. Banken publiserer en egen
rapport i tråd med dette regelverket på bankens hjemmeside.
Bankens rådgivere på privatmarkedet er autoriserte etter
autorisasjonsordningene for finansielle rådgivere (AFR),
skadeforsikring, personforsikring og kreditt.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har et høyt kompetent
rådgiverkorps både i personmarkedet og bedriftsmarkedet
som ivaretar gode kundeopplevelser og kvalitet i kunde-
prosessene.
Banken forurenser lite det ytre miljøet. Det har ikke fore-
kommet eller blitt rapportert alvorlige hendelser eller ulykker
i løpet av året.
Sykefraværet i banken var på gjennomsnittlig 3,7 % i 2023,
som er samme nivå som i 2022.
Banken har styreansvarsforsikring felles med de andre
bankene i Eika alliansen. Forsikringssummen utgjør 250
millioner kroner pr forsikringstilfelle.
Det er viktig for banken å legge vekt på tiltak for å forebygge
og redusere den operasjonelle risikoen. God internkontroll
er et viktig hjelpemiddel, både når det gjelder forebygging,
avdekking og oppfølging. Risikovurderinger skjer innen alle
virksomhetsområder. De viktigste risikoer, sammen med
tiltaksplaner for å redusere disse til akseptabelt nivå, blir
rapportert for bankens styre.
Bankens etablerte internkontroll er et viktig element
i å avdekke, følge opp og derigjennom etablere tiltak for
å redusere den operasjonelle risikoen. Styret mottar
kvartalsvis rapporter fra bankens complianceansvarlig,
som rapporterer på gjennomførte kontroller og funn.
Det er styrets oppfatning at den samlede operasjonelle
risikoen er rimelig gitt bankens størrelse og kompleksitet.
Organisering, ansatte og miljø
Gjennomsnittlig antall årsverk fast ansatte for konsernet
i 2023 var 155. Konsernet hadde ved årsskiftet 154 årsverk,
en økning på 3 årsverk fra desember 2022. Aktiv Eiendom
hadde ved årsskiftet 27 årsverk. Banken isolert hadde
ved årsskiftet 127 årsverk.
Banken har som et av sine strategiske fokusområder
å utvikle kompetente, engasjerte og prestasjonsorienterte
medarbeidere. For å nå disse målene har banken lagt til rette
for å utvikle en kultur som fremmer prestasjoner og som
utnytter ressurser optimalt. En eektiv måte å bygge en god
prestasjonskultur på har vært å tydeliggjøre hva den enkelte
enhet skal bidra med for å nå målene, følge dette opp via
synliggjøring og deling av resultater - og ved å verdsette
og fremheve gode prestasjoner.
Gjennomsnittsalderen og median alder på ansatte
i banken er 44 år.
Banken har fokus på mangfold og likestilling. Dette arbeidet
inngår også som en viktig del i bankens forpliktelser knyttet
til bærekraft og bærekraftsrapportering.
Vi har mål om kjønnsnøytrale rekrutteringsprosesser med
vekt på en balansert andel kvinnelige ledere, vi har likelønn-
sperspektiv i årlige lønnsforhandlinger og vi har likelønn
som en definert målsetting.
Bankens øverste ledergruppe er representert med en kvinne-
andel på 3 av 7, og banken har kvinnelig administrerende
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 44
STYRETS BERETNING
Resultatet er fordelt mellom egenkapitalbeviskapitalen
og sparebankens fond i henhold til deres relative andel
av egenkapitalen, slik at egenkapitalbeviseierne får 63,9 %
av det disponerte resultatet. Som følge av disponeringen
reduseres egenkapitalbevisbrøken fra 63,9 % til 63,6 %.
Hendelser etter balansedagen
Sammenslåingen av Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
og Hjelmeland Sparebank
Den 15.januar 2024 vedtok forstanderskapene i Den Gule
Banken, Sandnes Sparebank og Hjelmeland Sparebank
fusjonsplan mellom bankene og etablering av Rogaland
Sparebank. Fusjonen gjennomføres ved at eiendeler, rettig-
heter og forpliktelser i Hjelmeland Sparebank overdras
til Den Gule Banken, Sandnes Sparebank.
Sammenslåingen er fortsatt betinget av godkjennelse
fra oentlige myndigheter på akseptable vilkår. Det tas sikte
på å gjennomføre sammenslåingen 1. august 2024.
Det har for øvrig ikke inntrådt hendelser etter balansedagen
som er av vesentlig betydning for det avlagte årsregnskapet.
Utsikter for 2024
Makroforholdene i regionen har vært i bedring, men med
noen utfordringer knyttet til tilgjengelig arbeidskraft, høy
prisvekst og høyere renter. Ved utgangen av desember er
situasjonen for de ﬂeste av bankens kunder stabil. Generelt
har lave boligpriser medført lavere gjeld hos husholdningene
enn i andre storbyer. Dette medfører at renteøkningene får
mindre påvirkning på privatøkonomien enn for folk i andre
byer. Norges Bank har i desember økt styringsrenten til 4,5 %
og meldt om stabile renter «en god stund fremover». Det
er et signal om at Norges Bank vil se lavere inﬂasjon før de
setter renten ned. Banken er godt posisjonert i markedet
og forventer økt vekst i utlån framover.
Banken har solid kompetanse, fornøyde kunder, en konkur-
ransedyktig kostnadsbase, god inntjening og god soliditet.
Banken er godt rigget for lønnsom vekst og har blant annet
iverksatt en ytterligere satsning for å ta en sterkere posisjon
i det lokale markedet.
Hjelmeland Sparebank og Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank har vedtatt å fusjonere i løpet av 2024 under
navnet Rogaland Sparebank. Fusjonen er vedtatt av begge
bankene og avventer kun godkjenning fra myndighetene.
Fusjonen vil styrke banken og utvide markedsområdet til
også å omfatte Ryfylke. Ryfylke er en spennende vekst-
Bankens egenkapitalbevis (SADG)
Per 31.12.2023 var kursen på SADG 91,40 kroner, sammen-
lignet med 93,80 kroner per 31.12.2022. Det ble utbetalt 6,05 kr
i utbytte per egenkapitalbevis i perioden.
Det var ved utgangen av 2023 registrert 3 111 eiere av bankens
egenkapitalbevis. De 20 største eierne (inklusiv bankens egne
egenkapitalbevis) kontrollerte på dette tidspunktet 65,88 %
av egenkapitalbeviskapitalen.
Bankens utbyttepolitikk er som følger;
«Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har som mål å for-
valte sine samlede ressurser for å sikre en god, stabil og
konkurransedyktig avkastning i form av utbytte og kursstigning.
Årsoverskuddet fordeles mellom eierandelskapitalen (egen-
kapitalbeviseierne) og grunnfondskapitalen i samme forhold
som deres respektive andel av bankens egenkapital. Sandnes
Sparebank legger til grunn at mellom 50 % og 75 % av eier-
andelskapitalens andel av overskuddet utbetales som utbytte,
og tilsvarende at mellom 50 % og 75 % av grunnfondskapitalens
andel av overskuddet utbetales som gaver og kundeutbytte.
I vurderingen vil det bli lagt vekt på at egenkapitalbeviseiernes
andel av samlet egenkapital (eierbrøk) bør holdes stabil.
Ved fastsettelse av det samlede utdelingsnivå blir det tatt
hensyn til forventet resultatutvikling, eksterne rammebe-
tingelser og konsernets vurderte behov for kjernekapital».
Disponering av resultat for 2023
I tråd med bankens utbyttepolitikk er ulike forhold vektlagt
i utbyttevurderingen. Avgjørende vekt er lagt på soliditet
og styrket kjernekapitaldekning. Styret foreslår overfor
forstanderskapet at det utbetales et utbytte på 7,50 kr per
egenkapitalbevis for 2023, tilsvarende 74,8 % av konsernets
fortjeneste per egenkapitalbevis. Av utbytte til grunnfonds-
kapitalen på 89,2 millioner kroner foreslår styret en tildeling
til gavefondet på 12,0 millioner kroner og at 77,2 millioner
kroner utbetales som kundeutbytte.
Styret foreslår følgende Beløp
disponering: (millioner kroner)
Til disposisjon 327,5
Til kontantutbytte egenkapitalbevis 157,6
Til utjevningsfondet 43,5
Til sparebankens fond 24,6
Til gavefondet/kundeutbytte 89,2
Til hybridkapitaleierne 9,7
Til fond for vurderingsforskjeller 0,5
Til fond for urealiserte gevinster 2,4
Sum foreslått disponering 327,5
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 45
STYRETS BERETNING
Banken er godt forberedt på framtiden, både når det gjelder
drift, vekst, lønnsomhet, likviditet og finansiell soliditet. Styret
understreker imidlertid at det er knyttet usikkerhet til alle
fremtidige estimater.
region og en naturlig utvidelse av eksisterende markeds-
område for Sandnes Sparebank. Hjelmeland Sparebank
har 25 ansatte og en forvaltningskapital på 4,2 milliarder
kroner som blir en del av Rogaland Sparebank.
Konsernets regulatoriske minstekrav til ren kjernekapital
er 15,2 %. Styret i banken har vedtatt det interne kapitalmålet
til 1,0 % over regulatorisk kapitalkrav, til minimum 16,2 %
ren kjernekapital. Konsernet har 17,8 % i ren kjernekapital
ved utgangen av året og er godt kapitalisert.
22. mars 2024
|
Styret i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
Ingunn Ruud
Ansattes representant
Frode Svaboe
Nestleder
Harald Espedal
Styrets leder
Trine Karin Stangeland
Adm. direktør
Bjørg Tomlin
Styremedlem
Sven Chr Ulvatne
Styremedlem
Astrid Rebekka Norheim
Styremedlem
Joakim De Haas
Ansattes representant
Wenche Drønen Christenssen
Styremedlem
Årsregnskap
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 47
ÅRSREGNSKAP
Året 2023 Året 2022
Beløp i tusen kr
Noter
Året 2023 Året 2022
1 514 154 878 506 Renteinntekter målt til effektiv rentes metode
17
965 988 607 241
215 573 111 210 Renteinntekter målt til virkelig verdi
17
182 603 95 369
1 114 159 494 029 Rentekostnader
17
618 941 285 019
615 567 495 687 Netto renteinntekter 529 650 417 591
107 210 104 405 Provisjonsinntekter
18
76 793 76 371
-11 619 -11 053 Provisjonskostnader
18
-11 619 -11 053
53 769 65 540 Utbytte og inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper
19
104 369 66 740
6 152 -9 355 Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter
19
7 879 -4 675
4 051 4 253 Andre driftsinntekter
20
4 583 4 731
159 563 153 790 Sum andre driftsinntekter 182 005 132 114
204 264 179 795 Personalkostnader
21,22,23
170 936 150 612
146 251 127 913 Andre driftskostnader
21
134 000 118 545
18 192 16 385 Avskrivninger/Nedskrivninger
21,31,32,33
17 011 15 206
368 707 324 093 Sum driftskostnader 321 947 284 363
406 423 325 384 Resultat av drift før nedskrivninger og skatt 389 708 265 342
10 634 11 345 Nedskrivninger og tap på utlån og garantier
11
11 899 12 401
395 789 314 040 Resultat av drift før skatt 377 809 252 942
65 899 47 874 Skattekostnad
24
50 333 34 155
329 890 266 166 Resultatet av drift etter skatt 327 476 218 786
Oppstilling av andre inntekter og kostnader
Poster som ikke vil bli reklassifisert til resultat
100 555 235 602 Verdijustering aksjer til virkelig verdi over utvidet resultat
34
100 555 235 602
148 66 Aktuarielle gevinster og tap ytelsespensjon
23
148 66
37 17 Skatt 37 17
100 666 235 652 Sum 100 666 235 652
Poster som senere kan bli reklassifisert til resultat
Verdijustering utlån målt til virkelig verdi over utvidet resultat 155 236
Sum 155 236
100 666 235 652 Andre inntekter og kostnader (etter skatt) 100 821 235 888
430 556 501 818 Totalresultat 428 298 454 674
431 457 501 333 Majoritetsandel av resultatet
-901 484 Minoritetsandel av resultatet
10,0 8,1 Fortjeneste per egenkapitalbevis
44
9,9 6,6
10,0 8,1 Utvannet resultat per egenkapitalbevis 9,9 6,6
Konsern Morbank
Resultatregnskap
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 48
ÅRSREGNSKAP
31.12.2023 31.12.2022
Beløp i tusen kr
Noter
31.12.2023 31.12.2022
355 887 387 987 Kontanter og fordringer på sentralbanker
25,26
355 887 387 987
106 667 114 207 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
11,25,26,27
106 113 113 940
28 059 792 25 676 548 Utlån til kunder til amortisert kost
8-11,25,26
11 275 784 11 535 594
1 331 050 1 287 238 Utlån til kunder til virkelig verdi
8-11,25,26
4 113 230 3 517 115
3 481 357 3 633 205 Sertifikater og obligasjoner
25,26,28,35
2 869 314 2 759 106
175 236 228 722 Aksjer
25,26,30
175 236 228 722
97 434 151 265 Finansielle derivater
15,25,26
117 208 171 620
34 855 34 359 Eierinteresser i tilknyttede selskaper
29
34 855 34 359
Eierinteresser i datterselskaper
29
674 328 674 328
4 553 4 558 Immaterielle eiendeler
31
5
9 532 16 241 Utsatt skattefordel
24
8 198 15 215
3 233 3 360 Varige driftsmidler
32
2 818 2 996
59 509 70 758 Bruksrettigheter leieavtaler
33
58 302 68 543
15 986 22 523 Andre eiendeler
29,42
2 078 655 1 319 188
11 048 21 441 Forskuddsbetalte kostnader og opptjente inntekter
25,26
11 048 14 602
668 908 568 353
Finansielle instrumenter med verdiendring
over utvidet resultat
25,26,34
668 908 568 353
34 415 046 32 220 764 Sum eiendeler 22 549 883 21 411 672
51 234 104 380 Gjeld til kredittinstitusjoner
25,26,35
51 234 291 685
14 562 382 13 365 278 Innskudd fra kunder
25,26,36
14 775 095 13 366 538
15 435 958 14 563 582 Verdipapirgjeld
25,26,37
3 781 530 3 983 403
117 530 146 741 Finansielle derivater
15,25,26
73 489 104 078
113 567 71 033 Annen gjeld
25,26,39
104 748 64 890
61 485 49 463 Betalbar skatt
24,25,26
45 621 34 757
162 152 Utsatt skatt
24,25,26
36 991 52 536 Påløpte kostnader og mottatte ikke opptjente inntekter
25,26
32 482 48 015
10 908 13 616 Avsetninger
11,23,38
10 840 13 503
78 019 87 690 Leieforpliktelser
33
76 678 85 295
322 007 369 413 Ansvarlig lånekapital
25,26,40
322 007 369 413
30 790 244 28 823 883 Sum gjeld 19 273 725 18 361 577
230 149 230 149 Egenkapitalbeviskapital
41,45,46
230 149 230 149
-20 030 -20 694 Egne egenkapitalbevis
41
-20 030 -20 694
987 313 987 313 Overkurs
41
987 313 987 313
-127 180 -132 390 Annen innskutt egenkapital
41
-127 180 -132 390
535 453 491 885 Utjevningsfond
41
535 453 491 885
895 350 870 700 Sparebankens fond
41
895 350 870 700
102 326 85 045 Gavefond/kundeutbytte
41
102 326 85 045
411 157 308 224 Fond for urealiserte gevinster
41
411 157 308 224
5 443 4 947 Fond for vurderingsforskjeller
41
5 443 4 947
100 000 100 000 Hybridkapital
40,41
100 000 100 000
501 923 467 504 Annen egenkapital
41
156 175 124 916
2 897 4 198 Ikke kontrollerende eierinteresser
3 624 803 3 396 882 Sum egenkapital 3 276 157 3 050 094
34 415 046 32 220 764 Sum gjeld og egenkapital 22 549 883 21 411 672
Konsern Morbank
Bjørg Tomlin
Styremedlem
Frode Svaboe
Nestleder
Wenche Drønen
Christenssen
Styremedlem
Ingunn Ruud
Ansattes
representant
Astrid Rebekka
Norheim
Styremedlem
Harald Espedal
Styrets leder
Sven Chr Ulvatne
Styremedlem
Trine Karin
Stangeland
Adm. direktør
Joakim De Haas
Ansattes
representant
22. mars 2024 | Styret i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
Balanse
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 49
ÅRSREGNSKAP
Egen-
kapital-
bevis-
kapital
Behold-
ning
av egne
egen-
kapital-
bevis
Over-
kurs
Annen
innskutt
egen-
kapital
Utjev-
nings-
fond
Spare-
bankens
fond
Gave-
fond/
kunde-
utbytte
Fond for
ureali-
serte
gevinster
Fond for
vurde-
rings-
forskjeller
Hybrid-
kapital
Annen
egen-
kapital
Total
Ikke
kontrol-
lerende
eier-
interesser
Sum
egen-
kapital
Konsern
Egenkapital per 01.01.2022
230 149 -20 952 987 313 -134 516 485 723 867 200 77 121 67 753 4 926 100 000 405 727 3 070 445 4 514 3 074 960
Utbetalt utbytte
-112 000 -112 000 -800 -112 800
Utbetalt gaver
og kundeutbytte
-64 040 -64 040 -64 040
Aktuarielle gevinster og tap
ytelsespensjon (etter skatt)
32 18 50 50
Fond for urealiserte
gevinster
4 868 4 868 4 868
Fond for vurderings-
forskjeller
21 21 21
Verdijustering aksjer målt
til virkelig verdi over utvidet
resultat
235 602 235 602 235 602
Endring egne egen-
kapitalbevis
258 2 126 2 384 2 384
Utbetalte renter/omkost-
ninger på hybridkapital
-5 440 -5 440 -5 440
Årets resultat tilført EK-fond
6 130 3 481 9 612 9 612
Årets resultat avsatt/
disponert til utbytte
126 720 126 720 126 720
Årets resultat avsatt/
disponert til gavefond/
kundeutbytte
71 963 71 963 71 963
Årets resultat disponert
til hybridkapitaleiere
5 602 5 602 5 602
Årets resultat øvrig
konsern (udisponert)
46 896 46 896 484 47 380
Egenkapital per 31.12.2022
230 149 -20 694 987 313 -132 390 491 885 870 700 85 045 308 224 4 947 100 000 467 504 3 392 683 4 198 3 396 882
Egenkapital per 01.01.2023
230 149 -20 694 987 313 -132 390 491 885 870 700 85 045 308 224 4 947 100 000 467 504 3 392 683 4 198 3 396 882
Utbetalt utbytte
-126 881 -126 881 -400 -127 281
Utbetalte gaver
og kundeutbytte
-71 883 -71 883 -71 883
Aktuarielle gevinster og tap
ytelsespensjon (etter skatt)
71 40 111 111
Fond for urealiserte
gevinster
2 379 2 379 2 379
Fond for vurderings-
forskjeller
496 496 496
Verdijustering aksjer
målt til virkelig verdi
over utvidet resultat
100 555 100 555 100 555
Endring egne egen-
kapitalbevis
664 5 210 5 874 5 874
Utstedelse av ny
hybridkapital
100 000 100 000 100 000
Innløsning av hybridkapital
-100 000 -100 000 -100 000
Utbetalte renter/omkost-
ninger på hybridkapital
-9 345 -9 345 -9 345
Årets resultat tilført EK-fond
43 496 24 610 68 107 68 107
Årets resultat avsatt/
disponert til utbytte
157 590 157 590 157 590
Årets resultat avsatt/
disponert til gavefond/
kundeutbytte
89 165 89 165 89 165
Årets resultat disponert
til hybridkapitaleiere
9 741 9 741 9 741
Årets resultat øvrig konsern
3 314 3 314 -901 2 413
Egenkapital per 31.12.2023
230 149 -20 030 987 313 -127 180 535 453 895 350 102 326 411 157 5 443 100 000 501 923 3 621 905 2 897 3 624 803
Endring i egenkapital
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 50
ÅRSREGNSKAP
Egen-
kapital-
bevis-
kapital
Behold-
ning av
egne egen-
kapital-
bevis
Over-
kurs
Annen
innskutt
egen-
kapital
Utjev-
nings-
fond
Spare-
bankens
fond
Gave-
fond/
kunde-
utbytte
Fond for
ureali-
serte
gevinster
Fond for
vurde-
rings-
forskjeller
Hybrid-
kapital
Annen
egen-
kapital
Sum
egen-
kapital
Morbank
Egenkapital per 01.01.2022
230 149 -20 952 987 313 -134 516 485 723 867 200 77 121 67 753 4 926 100 000 109 797 2 774 516
Utbetalt utbytte
-112 000 -112 000
Utbetalt gaver og kundeutbytte
-64 040 -64 040
Aktuarielle gevinster og tap
ytelsespensjon (etter skatt)
32 18 50
Verdijustering utlån målt til virkelig
verdi over utvidet resultat
236 236
Fond for urealiserte gevinster
4 868 4 868
Fond for vurderingsforskjeller
21 21
Verdijustering aksjer målt til virkelig
verdi over utvidet resultat
235 602 235 602
Endring egne egenkapitalbevis
258 2 126 2 384
Utbetalte renter/omkostninger
på hybridkapital
-5 440 -5 440
Årets resultat tilført EK-fond
6 130 3 481 9 612
Årets resultat avsatt/disponert
til utbytte
126 720 126 720
Årets resultat avsatt/disponert
til gavefond/kundeutbytte
71 963 71 963
Årets resultat tilført hybrid-
kapitaleiere
5 602 5 602
Egenkapital per 31.12.2022
230 149 -20 694 987 313 -132 390 491 885 870 700 85 045 308 224 4 947 100 000 124 916 3 050 094
Egenkapital per 01.01.2023
230 149 -20 694 987 313 -132 390 491 885 870 700 85 045 308 224 4 947 100 000 124 916 3 050 094
Utbetalt utbytte
-126 881 -126 881
Utbetalte gaver og kundeutbytte
-71 883 -71 883
Aktuarielle gevinster og tap
ytelsespensjon (etter skatt)
71 40 111
Verdijustering utlån målt til virkelig
verdi over utvidet resultat
155 155
Fond for urealiserte gevinster
2 379 2 379
Fond for vurderingsforskjeller
496 496
Verdijustering aksjer målt til virkelig
verdi over utvidet resultat
100 555 100 555
Endring egne egenkapitalbevis
664 5 210 5 874
Utstedelse av ny hybridkapital
100 000 100 000
Innløsning av hybridkapital
-100 000 -100 000
Utbetalte renter/omkostninger
på hybridkapital
-9 345 -9 345
Årets resultat tilført EK-fond
43 496 24 610 68 107
Årets resultat avsatt/disponert
til utbytte
157 590 157 590
Årets resultat avsatt/disponert
til gavefond/kundeutbytte
89 165 89 165
Årets resultat tilført hybrid-
kapitaleiere
9 741 9 741
Egenkapital per 31.12.2023
230 149 -20 030 987 313 -127 180 535 453 895 350 102 326 411 157 5 443 100 000 156 175 3 276 157
Endring i egenkapital
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 51
ÅRSREGNSKAP
Året 2023 Året 2022
Beløp i tusen kr
Året 2023 Året 2022
Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter
-2 327 141 -1 650 927 Netto innbetalinger/utbetalinger av nedbetalingslån, rammekreditter -1 001 984 544 047
1 463 924 909 718 Renteinnbetalinger, provisjonsinnbet. og gebyrer fra kunder 920 934 650 439
1 191 205 517 501 Netto innbetalinger av innskudd 1 401 693 517 501
-402 708 -149 355 Renteutbetalinger til kunder -402 708 -149 355
112 478 -849 884 Netto innbetaling/utbetaling ved omsetning av rentebærende verdipapirer -149 578 -534 393
148 876 79 180 Renteinnbetalinger på verdipapirer 115 907 63 338
24 796 109 446 Netto innbetaling/utbetaling ved omsetning av øvrige finansielle eiendeler 13 797 79 719
-29 998 5 326 Netto plassering/låneopptak i kredittinstitusjoner -240 485 75 254
-273 944 -268 295 Utbetaling til drift -273 582 -263 032
-46 531 -53 869 Betalte skatter -32 452 -36 289
-139 042 -1 351 158 Netto kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter 351 541 947 230
Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter
-759 318 Netto investering i varige drifsmidler -759 318
65 839 -126 632 Netto investering i investeringer i aksjer og andre andeler 65 839 -446 632
53 273 65 519 Innbetalinger av utbytte fra langsiktige investeringer i aksjer 103 873 66 719
118 353 -60 795 Netto kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter 168 953 -379 595
Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter
2 550 000 3 780 000 Opptak av sertifikater og obligasjonsgjeld 550 000 680 000
-1 728 620 -1 924 181 Utbetaling ved tilbakebetaling av setikater og obligasjonsgjeld -767 757 -1 022 115
200 000 220 000 Opptak av ansvarlig lånekapital og fondsobligasjoner 200 000 220 000
-247 000 -53 000 Tilbakebetaling av ansvarlig lånekapital og fondsobligasjoner -247 000 -53 000
-127 281 -112 800 Utbetaling av utbytte -126 881 -112 000
-71 883 -64 040 Utbetalt gaver og kundeutbytte av overskudd -71 883 -64 040
5 874 2 384 Netto utbetaling ved tilbakekjøp av egne egenkapitalbevis 5 874 2 384
-15 574 -14 190 Leiebetalinger på balanseførte leieforpliktelser -14 444 -12 946
-584 467 -359 958 Netto rentebetalinger på finansieringsaktiviteter -88 328 -151 711
-18 951 1 474 215 Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter -560 419 -513 429
-39 640 62 262 Netto kontantstrøm for perioden -39 926 54 207
502 195 439 933 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse 501 926 447 720
462 554 502 195 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt 462 001 501 926
Konsern Morbank
Kontantstrømoppstilling
Noter
Innhold
1
Generell informasjon
54
2
Regnskapsprinsipper
54
3
Kritiske estimater og vurderinger
vedrørende bruk av regnskapsprinsipper
61
4
Oppkjøp, salg, avviklinger
og selskapsetableringer
62
5
Segmenter
63
6
Kapitalstyring og kapitaldekning
66
7
Risikostyring
69
8
Kredittrisiko
71
9
Engasjement fordelt på kunde-
grupper og geografisk
79
10
Utlån og nedskrivninger fordelt på sektor
81
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
83
12
Renterisiko
94
13
Valutarisiko
97
14
Kursrisiko
98
15
Finansielle derivater og sikringsbokføring
99
16
Likviditetsrisiko
102
17
Netto renteinntekter
104
18
Netto provisjonsinntekter
105
19
Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter
og utbytte/inntekt av eierinteresser
106
20
Andre driftsinntekter
107
21
Andre driftskostnader
108
22
Godtgjørelser
110
23
Pensjoner
113
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 53
24
Skatt
115
25
Klassifisering av finansielle instrumenter
117
26
Virkelig verdi på finansielle instrumenter
120
27
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
126
28
Sertifikater og obligasjoner
127
29
Eierinteresser i datterselskaper
og tilknyttede selskaper
128
30
Aksjer
130
31
Immaterielle eiendeler
131
32
Anleggsmidler
132
33
Leieavtaler
133
34
Finansielle instrumenter med verdiendring
over utvidet resultat
136
35
Gjeld til kredittinstitusjoner
137
36
Innskudd fra kunder
138
37
Verdipapirgjeld
139
38
Avsetning andre forpliktelser
142
39
Annen gjeld
142
40
Ansvarlig lånekapital
143
41
Egenkapital
144
42
Betingede forpliktelser
145
43
Hendelser etter balansedagen
145
44
Transaksjoner med nærstående parter
146
45
Fortjeneste per egenkapitalbevis
og beregning av egenkapitalbevisbrøk
147
46
Egenkapitalbeviskapital
og egenkapitalbeviseiere
148
SIDE: SIDE:
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 54
NOTER
INNHOLD
1. Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
Konsernregnskapet for Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er utarbeidet
i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS) som
er godkjent av EU. Det samme gjelder morbankens regnskap. Regnskapene
er avlagt basert på IFRS-standarder og fortolkninger obligatoriske for
årsregnskap som avlegges per 31.12.2023. Videre er kravene til tilleggs-
informasjon i gjeldende lover og forskrifter for banker ivaretatt.
For konsernregnskapet er prinsippene som omtales her anvendt konsistent
for alle rapporterte perioder. Det samme gjelder for morselskapet, med
presiseringer som angitt for relevante poster. Regnskapet er presentert
i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet
er spesifikt angitt.
2. Nye standarder og fortolkninger som er tatt
i bruk fra og med regnskapsåret 2023
IAS 1 Presentasjon av finansregnskapet og Practice Statement 2
Making Materiality Judgements
Klargjøring av hvilke regnskapsprinsipper som skal presenteres som en
del av årsregnskapet. Vurderingen av hvilke opplysninger om regnskaps-
prinsipp som er vesentlige skal gjøres på samme måte som for andre
vurderinger av hva som er vesentlig. Dette er også klargjort gjennom
endringer i «Practice Statement 2».
Konsernregnskapet og morbankregnskapet for 2023 ble godkjent
av styret 22. mars 2024, og av forstanderskapet den 10. april 2024.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er en egenkapitalbevisbank
notert på Oslo Børs. Banken har hovedkontor i Sandnes Kommune,
med besøksadresse Rådhusgata 3, 4306 Sandnes.
1. Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
2. Nye standarder og fortolkninger som er
tatt i bruk fra og med regnskapsåret 2023
3. Konsolidering
4. Tilknyttet foretak
5. Presentasjonsvaluta
6. Inntektsføring
7. Finansielle instrumenter
8. Immaterielle eiendeler
9. Varige driftsmidler
10. Leieavtaler
11. Pensjoner
12. Inntektsskatt
13. Utbytte og resultat per egenkapitalbevis
14. Egenkapital
15. Kontantstrømanalyse
16. Segmentinformasjon
17. Vedtatte standarder og fortolkninger
med fremtidig ikrafttredelsestidspunkt
Generell informasjon
1
Regnskapsprinsipper
2
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 55
NOTER
2
Regnskapsprinsipper
Endringene skal hjelpe regnskapsprodusentene med å bestemme hvilke
regnskapsprinsipp foretaket må opplyse om i årsregnskapet. Det er nå
krav om å gi informasjon om vesentlige regnskapsprinsipp, mot tidligere
signifikante regnskapsprinsipp. Det er lagt til forklaringer om hvordan
foretakene kan identifisere vesentlige regnskapsprinsipp. Et regnskaps-
prinsipp kan være vesentlig dersom brukeren av regnskapet må ha opp-
lysninger om regnskapsprinsippet for å forstå annen vesentlig informasjon
i årsregnskapet. Endringen understreker at dersom uvesentlige regnskaps-
prinsipp kommer frem av notene, skal de ikke påvirke leseren sin oppfat-
ning av de vesentlige regnskapsprinsippene. De vesentlige regnskaps-
prinsippene må derfor fremkomme klart og oppfattes tydelig av leseren.
Det har ikke vært andre endringer i standarder og/ eller fortolkninger
som har vært relevante for selskapet/konsernet i 2023.
3. Konsolidering
Det konsoliderte regnskapet omfatter morbanken og dets datterselskaper
som vist i note 29. Datterselskap er konsolidert fra det tidspunkt banken
har overtatt kontroll, og det fraregnes fra det tidspunkt banken gir fra seg
kontroll. Kontroll foreligger når investoren har makt over investerings-
objektet, er eksponert for eller har rett til variabel avkastning, og har evne
til å bruke makt til å styre de aktiviteter hos investeringsobjektet som
i vesentlig grad påvirker avkastningen. Potensielle stemmerettigheter,
opsjoner, konvertibel gjeld og andre forhold inngår i vurderingen.
Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eier-
interesser og rapportering er basert på de samme regnskapsperioder
som morselskapet.
Konserninterne transaksjoner og saldoer mellom de konsoliderte
selskapene er eliminert. Urealiserte tap er eliminert med mindre tapet
skyldes verdifall. Minoritetens andel av konsernets resultat blir presentert
på egen linje i resultatregnskapet. I egenkapitalen vises minoritetens
andel som egen post.
Datterselskaper
Datterselskap er definert som selskaper hvor Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank har kontroll direkte eller indirekte, eierinteresser
eller andre forhold. Normalt antas banken å ha kontroll når eierinteres-
sene i et annet selskap utgjør mer enn 50 %.
For oppkjøp og overdragelser gjelder følgende:
Ved overtakelse av kontroll i et selskap anvendes overtakelsesmetoden.
Alle identifiserbare anskaede eiendeler og forpliktelser, blir innregnet
til virkelig verdi. For hvert oppkjøp, vil ikke-kontrollerende eierinteresser
bli verdsatt enten til virkelig verdi, eller som en forholdsmessig andel av
det overtatte selskaps identifiserbare eiendeler. Transaksjonskostnader
blir utgiftsført.
Dersom kontroll oppnås gjennom trinnvise oppkjøp vil eventuell dieranse
mellom virkelig verdi på overtakelsestidspunktet og bokført verdi på andel
av selskapet allerede bokført, bli ført over resultatregnskapet.
Eventuell betinget andel av oppkjøpsprisen vil bli verdsatt til virkelig
verdi på overtakelsestidspunktet.
Goodwill måles i utgangspunktet som dieransen mellom summen
av kjøpsvederlaget og verdien på ikke-kontrollerende eierinteresser,
og netto virkelig verdi av overtatte identifiserbare eiendeler og for-
pliktelser. Dersom dieransen er negativ blir den resultatført.
4. Tilknyttet foretak
Definisjon av tilknyttet selskap er regulert i IAS 28. Tilknyttet foretak
innebærer at banken har betydelig innﬂytelse, men ikke kontroll over
selskapet. Normalt er det betydelig innﬂytelse når banken har en eierandel
på 20 prosent eller mer, med mindre det klart kan godtgjøres at dette ikke
er tilfellet. Behandling som tilknyttede foretak oppstår fra det tidspunkt
betydelig innﬂytelse etableres og til det opphører. Investeringen første-
gangsinnregnes til anskaelseskost og justeres deretter for endringen
i bankens andel av nettoeiendelene til det tilknyttede foretaket.
Tilknyttede foretak regnskapsføres etter egenkapitalmetoden både
i morbanken og i konsernet.
5. Presentasjonsvaluta
Presentasjonsvaluta er norske kroner som også er funksjonell valuta for
alle selskapene i konsernet. Transaksjoner i utenlandsk valuta er omregnet
til funksjonell valuta etter kursene på transaksjonstidspunktet. Valutatap
og -gevinst som oppstår på slike transaksjoner, samt på omregning
av pengeposter i utenlandsk valuta per 31.12, er regnskapsført over
resultatregnskapet.
6. Inntektsføring
Renteinntekter og -kostnader bokføres i resultatregnskapet ved bruk
av eektiv rentes metode. Eektiv rentes metode er en metode for
å beregne amortisert kost for utlån og innskudd, samt fordele rente-
inntekt eller rentekostnad over forventet løpetid. Den eektive renten
fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer
innenfor forventet løpetid. Metoden innebærer løpende inntektsføring
av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyr.
Dersom et utlån er nedskrevet som følge av verditap (inngår i steg 3),
inntektsføres renteinntekter som eektiv rente, beregnet på nedskrevne
forventede kontantstrømmer. Gebyrer knyttet til rentebærende instrumenter
inngår i beregningen av eektiv rente og resultatføres tilsvarende.
Provisjonsinntekter og -kostnader blir generelt periodisert i takt med
at en tjeneste blir ytt og klassifiseres henholdsvis som ”Provisjonsinn-
tekter” og ”Provisjonskostnader”.
Honorarer og gebyrer ved omsetning eller formidling av finansielle
instrumenter, eiendom eller andre investeringsobjekter som ikke genererer
balanseposter i bankens eller konsernets regnskap, resultatføres når
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 56
NOTER
2
Regnskapsprinsipper
transaksjonen sluttføres. Inntekter fra kundekontrakter behandles i samsvar
med IFRS 15. Inntektene innregnes til det beløp som reﬂekterer
vederlaget som virksomheten forventer i bytte mot å overføre en vare
eller en tjeneste til en kunde. Tidspunkt for inntektsføring skjer når en
kunde oppnår kontroll over en vare eller tjeneste, og videre har anledning
til direkte å nyttiggjøre seg av denne. Konsernet har følgende inntekts-
strømmer som behandles etter dette prinsippet:
•
Transaksjonsgebyrer
•
Produktgebyrer
•
Årsgebyrer
•
Provisjon salg av forsikring, sparing, fond og kredittkort
•
Meglerprovisjon
•
Gebyrer opptjent via tredjepart (interbank, VISA)
•
Andre gebyrer i henhold til prisliste
Banken har i svært liten grad inntekter som inneholder vesentlige
elementer av separate leveringsforpliktelser.
Utleieinntekter knyttet til fast eiendom gjelder primært fremleieinntekter
som faktureres og inntektsføres løpende i henhold til fremleiekontrakt
i tråd med IFRS 16.
Utbytte av aksjer og egenkapitalbevis inntektsføres på tidspunkt
utbyttet er vedtatt av generalforsamlingen.
7. Finansielle instrumenter
Klassifisering av finansielle instrumenter
Klassifisering av finansielle instrumenter foretas på grunnlag av formålet
med anskaelsen og instrumentets karakteristika.
Finansielle eiendeler klassifiseres som:
•
Finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost (AC)
•
Finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi med verdiendring
over ordinært resultat (FVTPL)
•
Finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi med verdiendring
over utvidet resultat (FVOCI)
Finansiell gjeld klassifiseres som:
•
Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer
over resultatregnskapet
•
Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost
Definisjonen av et finansielt instrument reguleres i IAS 32, mens
klassifisering og måling av finansielle instrumenter reguleres i IFRS 9.
Ved fastsettelse av målekategori skiller IFRS 9 mellom ordinære
gjeldsinstrumenter og egenkapitalinstrumenter, herunder derivater.
Med ordinære gjeldinstrumenter menes det renteinstrumenter der
avkastning utgjør kompensasjon for tidsverdi av penger, kredittrisiko
og andre relevante risikoer som følger av ordinære gjeldsinstrumenter.
Derivater og investeringer i egenkapitalinstrumenter
Egenkapitalinstrumenter faller i målekategorien virkelig verdi over resultat
(FVTPL). For egenkapitalinstrumenter som ikke er derivater og ikke holdes
for handelsformål, er det anledning til å velge å føre disse til virkelig verdi
over utvidet resultat (FVOCI).
Alle derivater i konsernet måles til virkelig verdi med verdiendring
i resultatet, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter
skal regnskapsføres i tråd med prinsippene for sikringsbokføring.
Finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter
For ordinære gjeldsinstrumenter bestemmes målekategorien etter
formålet med investeringen. Gjeldsinstrumenter som inngår i en porte-
følje med formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form
av renter og avdrag, skal måles til amortisert kost.
Gjeldsinstrumenter som inngår i en portefølje med formål om å både
motta kontantstrømmer og foreta salg, skal måles til virkelig verdi med
verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI), med renteinntekt, valuta-
omregningseekter og nedskrivninger presentert over ordinært resultat.
Instrumenter som i utgangspunktet skal måles til amortisert kost eller
til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) kan
utpekes til måling til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet
dersom dette eliminerer eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig
misforhold (Fair Value Option/FVO).
Renteinstrumenter i øvrige forretningsmodeller skal måles til virkelig
verdi over resultat.
Finansielle forpliktelser
For finansielle forpliktelser som er bestemt regnskapsført til virkelig verdi
over ordinært resultat skal endringer i verdien som skyldes selskapets egen
kredittrisiko innregnes i utvidet resultat (OCI), med mindre innregningen
i utvidet resultat (OCI) skaper eller forsterker et regnskapsmessig misforhold.
Konsernet har begrenset omfang av forpliktelser bestemt regnskapsført
til virkelig verdi og eekten for konsernet anses derfor uvesentlig.
Sikringsbokføring
Konsernet benytter sikringsbokføring for virkelig verdisikring av enkelte
fastrenteinnlån (obligasjonslån). Derivater knyttet til disse innlånene
øremerkes til sikringsformål. IFRS 9 krever at det skal være økonomisk
sammenheng mellom sikringsinstrument og sikringsobjekt, og at kreditt-
risiko ikke skal dominere verdiendringene til sikringsinstrumentet.
Det kreves videre en prospektiv (fremadskuende) eektivitetstest
og at det utarbeides sikringsdokumentasjon.
Måling
Første gangs regnskapsføring
Alle finansielle instrumenter måles til virkelig verdi på handelsdagen
ved første gangs regnskapsføring. Transaksjonskostnader som er direkte
henførbare til etableringen av eiendelen/forpliktelsen medtas i kostprisen
for alle finansielle instrumenter som ikke er klassifisert til virkelig verdi
med verdiendringer over ordinært resultat.
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 57
NOTER
2
Regnskapsprinsipper
Etterfølgende måling
Måling til virkelig verdi
For alle finansielle instrumenter som omsettes i et aktivt marked benyttes
den noterte prisen innhentet enten fra en børs, megler eller et pris-
settingsbyrå. Finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt
marked verdsettes etter ulike verdsettelsesteknikker, som til dels er
gjennomført av profesjonelle byråer. Alle endringer i virkelig verdi
innregnes direkte i resultatregnskapet med mindre eiendelen er
klassifisert som finansielle instrumenter til virkelig verdi med verdi-
endring over utvidet resultat (FVOCI).
Banken har vurdert virkelig verdi av utlån med ﬂytende rente til å samsvare
med nominelt pålydende, justert med tilhørende forventede kredittap
på lånet (ECL). Dette begrunnes med at slike lån reprises tilnærmet
kontinuerlig, og at et eventuelt avvik fra nominell verdi i en armlengdes
transaksjon mellom informerte og villige parter vurderes å være uvesentlig.
Måling til amortisert kost
Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, verdsettes
til amortisert kost og inntektene/kostnadene beregnes etter eektiv rentes
metode. Den eektive renten fastsettes ved diskontering av kontrakts-
festede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Amortisert kost
er nåverdien av kontantstrømmene neddiskontert med den eektive
renten.
Sikringsbokføring
Sikringseektiviteten vurderes og dokumenteres både ved første gangs
klassifisering og ved hver regnskapsavslutning. Ved virkelig verdisikring
blir sikringsinstrumentet regnskapsført til virkelig verdi og verdien
på sikringsobjektet blir justert for verdiendringen knyttet til sikret risiko.
Endringer i disse verdiene fra inngående balanse blir resultatført.
På denne måten blir regnskapspresentasjonen for disse instrumentene
i samsvar med konsernets rentestyring og reelle økonomiske utvikling.
Dersom sikringsforholdet avbrytes eller tilstrekkelig sikringseektivitet
ikke kan verifiseres, amortiseres verdiendring tilknyttet sikringsobjektet
over gjenværende løpetid.
Nedskrivning av finansielle eiendeler
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet
kredittap (ECL). Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle
eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost
eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. I tillegg
er også lånetilsagn, finansielle garantikontrakter som ikke måles til
virkelig verdi over resultatet og fordringer på leieavtaler omfattet.
Målingen av avsetning for forventet tap i den generelle modellen
avhenger av om kredittrisikoen har økt vesentlig siden første gangs
balanseføring. Kredittforverringen måles ved utviklingen i misligholds-
sannsynlighet (PD).
Ved førstegangs balanseføring og når kredittrisikoen ikke har økt
vesentlig etter førstegangs balanseføring innregnes tap for 12-måneders
forventet tap. 12-måneders forventet tap er det tapet som er forventet
å inntree over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislig-
holds begivenheter som inntreer de første 12 månedene. Hvis kreditt-
risikoen har økt vesentlig etter førstegangsinnregning, skal avsetningen
tilsvare forventet tap over hele levetiden.
I tråd med IFRS 9 grupperer banken sine utlån i tre steg;
STEG 1:
Dette er startpunkt for alle finansielle eiendeler omfattet av den
generelle tapsmodellen. Alle eiendeler som ikke har vesentlig høyere
kredittrisiko enn ved førstegangsinnregning blir beregnet en taps-
kostnad lik 12 måneders forventet tap.
STEG 2:
Steg 2 i tapsmodellen er eiendeler som har hatt en vesentlig økning
i kredittrisiko siden førstegangsinnregning, men hvor det ikke er inntruet
kredittap på balansedato. For disse eiendelene blir det beregnet en av-
setning lik forventet tap over levetiden. I denne gruppen inngår kontoer
med vesentlig grad av kredittforverring, men som på balansedato tilhører
kunder hvor det ikke foreligger en objektiv tapshendelse. Når det gjelder
avgrensning mot steg 1, definerer banken vesentlig grad av kredittfor-
verring ved å ta utgangspunkt i hvorvidt et engasjements beregnede
misligholdssannsynlighet (PD) har økt vesentlig eller at kunden er gitt
betalingslettelser. For ytterligere beskrivelse av tapsmodell henvises
det til note 8.
STEG 3:
I steg 3 er eiendeler, som har hatt en vesentlig økning i kredittrisiko
siden innvilgelse og hvor det foreligger en objektiv tapshendelse på
balansedato. For disse eiendelene foretar banken en individuell taps-
avsetning. På hver balansedag vurderes det om det eksisterer objektive
bevis for at verdien på individuelt vurderte utlån er redusert. Verdifallet
må være et resultat av en eller ﬂere hendelser inntruet etter første-
gangs balanseføring (en tapshendelse) og resultatet av tapshendelsen
(eller hendelsene) må i tillegg kunne måles pålitelig. Eksempler på slike
hendelser er vesentlige finansielle problemer hos debitor, betalingsmis-
lighold eller andre kontraktsbrudd. Dersom det foreligger objektive bevis
på at en verdireduksjon har inntruet, beregnes størrelsen på tapet.
For utlån regnskapsført til amortisert kost beregnes tapet som forskjellen
mellom balanseført verdi og nåverdien av estimerte fremtidige kontant-
strømmer diskontert med utlånets opprinnelige eektive rentesats.
Periodens endringer i vurdert verdi for utlån resultatføres under
”nedskrivninger og tap på utlån og garantier”.
Definisjon av misligholdte/tapsutsatte engasjement i Steg 3
Engasjementer anses som misligholdte dersom det er betalings-
mislighold eller mislighold på grunn av manuell misligholdsmerking
(«unlikeliness to pay»). Engasjementer som er misligholdte, inngår
i Steg 3.
Betalingsmislighold er definert som vesentlig overtrekk med mer enn
90 dagers varighet. Terskelverdier for vesentlig overtrekk er gitt i CRR/
CRD IV forskriften.
Mislighold på grunn av manuell misligholdmerking baserer seg i større
grad på kredittfaglige vurderinger. Hendelser som inngår i denne kategorien
er tapsavsetninger på kunden, konkurs/gjeldsordning, eller andre
indikasjoner på at det kan være betydelig tvil om kunden vil oppfylle sine
forpliktelser. Utlån og andre engasjementer som ikke er i betalingsmis-
lighold, men hvor kundens økonomiske situasjon gjør det sannsynlig
at banken vil bli påført tap, klassifiseres som tapsutsatte engasjementer.
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 58
NOTER
2
Regnskapsprinsipper
Misligholdsdefinisjonen omfatter også karenstid som tilsier at kundene
blir kategorisert som misligholdt en periode etter at misligholdet er bragt
i orden. Karenstid er 3 måneder eller 12 måneder avhengig av under-
liggende årsak til misligholdet.
Konstatert tap
Tap anses som konstatert ved stadfestet akkord eller konkurs, ved at
utleggsforretninger ikke har ført fram, ved rettskraftig dom, eller for øvrig
ved at konsernet har gitt avkall på hele eller deler av engasjementet, eller
at engasjementet vurderes som tapt av konsernet. Banken fraregner
engasjementet i balansen når det konstateres tapt. Konstaterte tap som
er dekket ved tidligere foretatte avsetninger føres mot avsetningene.
Konstaterte tap uten dekning i avsetningene samt over- eller under-
dekning i forhold til tidligere avsetninger resultatføres. Se note 11
for ytterligere informasjon knyttet til totalt utestående beløp som
er konstatert / fraregnet i balansen.
Nedskrivninger på aksjer i datterselskap
I morselskapet vurderes aksjer i datterselskap til anskaelseskost redusert
for nedskrivninger i samsvar med IAS 36. Behovet for nedskrivninger
vurderes årlig på samme måte som for øvrige langsiktige eiendeler.
Nærmere om enkelte typer finansielle instrumenter
Utlån og fordringer
Utlån og fordringer er finansielle eiendeler som ikke noteres i markedet.
Utlån med ﬂytende rente verdivurderes til amortisert kost etter eektiv
rentemetode. Utlån med fast rente bokføres til virkelig verdi med verdi-
endring over ordinært resultat da banken benytter Fair-Value Option
(FVO) for disse lånene. Endringen i virkelig verdi for disse lånene er ført
i resultatregnskapet i posten ” netto gevinst/tap på finansielle instrumenter”.
Renterisikoen i fastrenteutlånene styres med rentebytteavtaler som
bokføres til virkelig verdi. Det er konsernets oppfatning at vurdering
av fastrenteutlån til virkelig verdi gir mer relevant informasjon om
verdiene i balansen. Renter fra rentebytteavtalene er ført i resultat-
regnskapet i posten «Renteinntekter målt til virkelig verdi».
Utlån som morbank kan overføre til SSB Boligkreditt AS er i morbankens
regnskap klassifisert til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat
(FVOCI), da forretningsmodellen tilsier at morbank har til hensikt å inndrive
kontraktsfestede kontantstrømmer, men også kan selge/overføre lånene
til SSB Boligkreditt AS. I konsernregnskapet blir lånene vurdert til amortisert
kost da konsernet ikke har til hensikt å selge lånene.
Aksjer, sertifikater og obligasjoner
Aksjer og andeler er vurdert til virkelig verdi med verdiendring over
resultat (FVTPL), med unntak av bankens investering i EIKA Gruppen AS
som er klassifisert som finansielle instrumenter med verdiendring over
utvidet resultat (FVOCI) da denne anses som en strategisk investering
for banken.
Bankens likviditetsportefølje av sertifikater og obligasjoner vurderes til
virkelig verdi med verdiendring over ordinært resultat (FVTPL) i henhold
til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporte-
føljen i samsvar med IFRS 9. Forretningsmodellen gir et avkastningsmål
for likviditetsporteføljen og kjøp og salg gjøres ut fra et mål om maksimal
fortjeneste. Banken har også en «holdt til forfall» portefølje av obligasjoner
som vurderes til amortisert kost da banken har til hensikt å holde disse
rentepapirene til forfall. Denne porteføljen holdes atskilt fra bankens
øvrige likviditetsportefølje.
Finansielle derivater
Derivater verdsettes til virkelig verdi med verdiendringer over ordinært
resultat (FVTPL). Virkelig verdi vurderes med utgangspunkt i noterte
markedspriser i et aktivt marked, inkludert nylige markedstransaksjoner
samt ulike verdsettelsesteknikker. Derivater bokføres som eiendeler
dersom virkelig verdi er positiv og som forpliktelser dersom virkelig
verdi er negativ (bruttoføring i balansen).
Innlån og andre finansielle forpliktelser
Fastrenteinnskudd fra kunder verdsettes til virkelig verdi med verdi-
endringer over ordinært resultat.
Utstedt verdipapirgjeld med ﬂytende rente måles til amortisert kost.
For utstedt verdipapirgjeld med fast rente benyttes det sikringsbokføring
hvor verdiendringer på sikret del av gjelden føres over ordinært resultat.
Utstedt ansvarlig lån har prioritet etter all annen gjeld, og innregnes
og måles på samme måte som øvrig verdipapirgjeld.
Øvrig finansiell gjeld måles til amortisert kost hvor forskjeller mellom
mottatt beløp fratrukket transaksjonskostnader og innløsningsverdi
fordeles over låneperioden ved bruk av eektiv rentes metode.
Innregning og fraregning av finansielle eiendeler
og forpliktelser
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes på handelsdagen,
det vil si det tidspunkt banken blir part i instrumentenes kontrakts-
messige betingelser.
Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene
til kontantstrømmene fra de finansielle eiendelene er utløpt, eller når
rettighetene til kontantstrømmene fra eiendelene er overført på en slik
måte at risiko og avkastning knyttet til eierskapet i det alt vesentligste
er overført.
For finansielle forpliktelser fraregnes disse når de kontraktsmessige
betingelsene er innfridd, utløpt eller kansellert.
Tilbakekjøp utstedt verdipapirgjeld
Eventuell over- eller underkurs ved tilbakekjøp av egne obligasjoner
resultatføres og regnskapsføres som rentekostnader. Eventuell kjøps-
premie ved tilbakekjøp av gjeld før forfall anses som kurstap/gevinst
og presenteres og føres i resultatregnskapet under posten «netto
gevinst/tap på finansielle instrumenter». Renter fra annen finansiell
gjeld føres som ”rentekostnader” i resultatregnskapet.
Modifiserte eiendeler og forpliktelser
Dersom det gjøres modifiseringer eller andre endringer i vilkårene til en
eksisterende finansiell eiendel eller forpliktelse behandles instrumentet
som en ny finansiell eiendel eller forpliktelse dersom de reforhandlede
vilkårene er vesentlig endret fra de gamle vilkårene. Dersom vilkårene
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 59
NOTER
2
Regnskapsprinsipper
for vesentlig endring er oppfylt fraregnes den gamle eiendelen eller
forpliktelsen, og ny eiendel eller forpliktelse innregnes.
Dersom det modifiserte instrumentet ikke vurderes å være vesentlig
endret fra det eksisterende instrumentet, anses instrumentet regn-
skapsmessig å være en videreføring av det eksisterende instrumentet.
I slike tilfeller diskonteres de nye kontantstrømmene med instrumentets
opprinnelige eektive rente og eventuell forskjell mot eksisterende
balanseførte beløp resultatføres over ordinært resultat.
8. Immaterielle eiendeler
Goodwill
Goodwill måles i utgangspunktet som dieransen mellom summen
av kjøpsvederlaget og verdien på ikke-kontrollerende eierinteresser,
og netto virkelig verdi av overtatte identifiserbare eiendeler og forpliktelser.
Goodwill ved kjøp av datterselskap er regnskapsført som immaterielle
eiendeler. De enkelte goodwillposter og immaterielle eiendeler i konsernets
balanse er allokert til vurderingsenheter med henblikk på hvilke virksom-
heter som nyter godt av den kjøpte eiendelen. Valg av vurderingsenhet er
gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig å identifisere og skille ut kontant-
strømmer knyttet til virksomheten. Goodwill testes årlig for nedskrivning
og bokføres til kostpris redusert for akkumulerte nedskrivninger. Ved
vurderingen benyttes historiske resultater samt godkjente budsjetter
og ledelsens prognoser. Avkastningskravet er basert på en vurdering
av hva som er markedets avkastningskrav til den type virksomhet som
inngår i vurderingsenheten, og reﬂekterer således risikoen i virksom-
heten.
9. Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger og driftsløsøre. Bygninger og
driftsløsøre er regnskapsført til anskaelseskost fratrukket akkumulerte
avskrivninger og nedskrivninger. Kostpris inkluderer alle direkte henfør-
bare kostnader knyttet til kjøpet av eiendelen. Det er benyttet lineære
avskrivninger for å allokere kostpris fratrukket eventuell restverdi over
eiendelenes estimerte levetid. Bygninger, anlegg og utstyr som avskrives,
er gjenstand for en nedskrivningstest i samsvar med IAS 36 når omsten-
dighetene indikerer det.
10. Leieavtaler
IFRS 16 angir en felles modell som skal anvendes for alle leieavtaler,
med enkelte unntak, hvor bruksretten til en spesifikk eiendel overføres
fra utleier til leietaker for en spesifikk periode.
For å fastsette om en kontrakt inneholder en leieavtale er det vurdert
om kontrakten overfører retten til å kontrollere bruken av en identifisert
eiendel. Standarden har for konsernet hovedsakelig fått betydning for
leieavtaler knyttet til kontorlokaler, som medfører at leiekostnader
regnskapsføres som avskrivning av bruksrett eiendel og rentekostnad
på tilhørende leieforpliktelse i resultatregnskapet. Bankens IT-avtaler
er ikke vurdert å falle inn under IFRS 16 siden disse er basert på kjøp
av kapasitet som ikke er fysisk adskilt og dermed ikke identifiserbare.
Leieavtaler med lav verdi (totalverdi under USD 5000) og leieavtaler
med en leieperiode på 12 måneder eller mindre vil ikke bli balanseført.
Leieavtalene som faller inn under disse unntakene innregnes løpende
som andre driftskostnader.
Leieperioden er beregnet basert på avtalens varighet tillagt eventuelle
opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli utøvet.
Beregning av nåverdi av leieforpliktelse inkluderer elementer som fast
leie justert for indeksreguleringer i leiekontraktene. Eventuelle opsjoner
i leieavtalen og/eller utgifter forbundet med utkjøpsklausuler før endelig
kontraktsutløp er ikke medregnet i leieforpliktelsen med mindre det er
rimelig sikkert at opsjon utøves eller klausul benyttes. Felleskostnader
og andre variable leiebetalinger vil ikke bli innregnet i leieforpliktelsen
for husleiekontraktene og føres som driftskostnad.
Diskonteringsrente for husleiekontrakter er fastsatt ved å anvende
leietakers marginale lånerente, det vil si den rentesats en leietaker
i et lignende økonomisk miljø måtte betale for å lånefinansiere,
i en tilsvarende periode og med tilsvarende sikkerhet, de midler som
er nødvendige for en eiendel av lignende verdi som bruksretteiendelen.
Renten hensyntar både risikofri rente, kredittrisiko og leiespesifikt
påslag, herunder sikkerhet/pant i leieavtalen. Renten vil tilpasses
den faktiske leiekontraktens varighet og type eiendel.
Banken har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende
leiebetalingene diskontert med marginal lånerente på tidspunktet for
førstegangsanvendelse, samt innregnet tilhørende bruksrettighet til
et beløp som reﬂekterer verdien av eiendelen som om standarden
var gjeldene fra tidspunkt for kontraktsinngåelse.
Bruksrettighetene er i balansen presentert som «Bruksrettigheter leie-
avtaler», mens leieforpliktelsene presenteres som «Leieforpliktelser»
i balansen.
Bruksrettigheter som avskrives, er gjenstand for en nedskrivningstest
i samsvar med IAS 36 når omstendighetene indikerer det.
11. Pensjoner
Selskapene i konsernet har ulike pensjonsordninger. Pensjonsordningene
er i hovedsak finansiert gjennom innbetalinger til forsikringsselskaper.
Innskuddsbasert ordning
Konsernet har innskuddsplan for ansatte, samt en ytelsesbasert drifts-
pensjon knyttet til tidligere administrerende direktør. En innskuddsplan
er en pensjonsordning hvor konsernet betaler faste bidrag til en juridisk
enhet som investerer midlene på vegne av medlemmene i ordningen.
Innskuddene regnskapsføres som lønnskostnader når de forfaller.
Ytelsesbasert ordning
En ytelsesplan er en pensjonsordning som definerer en pensjonsutbeta-
ling som en ansatt vil motta ved pensjonering. Pensjonsutbetalingen er
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 60
NOTER
2
Regnskapsprinsipper
normalt avhengig av en eller ﬂere faktorer slik som alder, antall år i selskapet
og lønn. Den balanseførte forpliktelsen knyttet til ytelsesplaner er nåverdien
av de definerte ytelsene på balansedatoen minus virkelig verdi av pensjons-
midlene. Pensjonsforpliktelsen beregnes årlig av en uavhengig aktuar ved
bruk av en lineær opptjeningsmetode. Diskonteringsrenten er en beregnet
markedsrente på obligasjoner med fortrinnsrett (OMF). Andre parametere,
som eksempelvis lønnsreguleringer, inﬂasjon og pensjonsøkninger,
fastsettes på grunnlag av forventet langsiktig utvikling i parameterne.
Endringer i pensjonsplanens ytelser kostnadsføres eller inntektsføres
løpende i resultatregnskapet.
Estimatavvik regnskapsføres over utvidet resultat (OCI) i den perioden
de oppstår og inngår i totalresultatet.
Periodens netto pensjonskostnad er inkludert i lønninger og sosiale
kostnader og består av periodens pensjonsopptjening, rentekostnad
på den beregnede pensjonsforpliktelsen samt periodisert arbeidsgiver-
avgift. Pensjonskostnaden er basert på forutsetninger fastsatt ved
periodens begynnelse.
Avtalefestet førtidspensjon
Den gamle AFP-ordningen ble vedtatt avviklet i februar 2010. Som
erstatning for den gamle AFP-ordningen er det etablert en ny AFP-ordning
som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. Den nye AFP-
ordningen er en ytelsesbasert ﬂerforetakspensjonsordning, og finansieres
gjennom premier som fastsettes som en prosent av lønn. Foreløpig
foreligger det ingen pålitelig måling og allokering av forpliktelse og midler
i ordningen. Regnskapsmessig blir ordningen således behandlet som
en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnads-
føres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet.
12. Inntektsskatt
Årets skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt på
midlertidige forskjeller. Betalbar skatt er beregnet skatt på årets skatte-
pliktige resultat. Utsatt skatt regnskapsføres etter gjeldsmetoden i samsvar
med IAS 12. Det beregnes forpliktelse eller eiendel ved utsatt skatt på
midlertidige forskjeller, som er dieransen mellom balanseført verdi og
skattemessig verdi på eiendeler og forpliktelser. Det beregnes imidlertid
ikke forpliktelse eller eiendel ved utsatt skatt på goodwill som ikke gir
skattemessige fradrag, og heller ikke på førstegangsinnregnede poster
som verken påvirker regnskapsmessig eller skattepliktig resultat.
Det beregnes en eiendel ved utsatt skatt på fremførbare skattemessige
underskudd. Utsatt skattefordel blir balanseført i den utstrekning det
er sannsynlig at den vil kunne benyttes mot fremtidig skattepliktig inntekt.
Ved beregning av utsatt skatt benyttes skattesatser og skatteregler som
gjelder på balansedagen eller som med overveiende sannsynlighet
blir vedtatt.
Skattesats for alminnelig inntekt i Norge er per 31.12.23 på 22 %, skatte-
satsen er uendret siste år. Det er gjort unntak for finansforetak som dermed
videreføres på 2016-nivå (25 % skattesats).
Formuesskatt regnes ikke som skatt etter IAS 12 og er ført som drifts-
kostnad.
Behandling av skatt ved egenkapitaltransaksjoner
Dersom kilden til utdelingen er tidligere resultater (opptjent kapital),
presenteres skattekonsekvensene av utdelingen som skattekostnad
i resultatregnskapet når utdelingen blir besluttet. Dette gjelder blant
annet for utbetalinger av kundeutbytte og utbetalinger av rente
på fondsobligasjoner.
13. Utbytte og resultat per egenkapitalbevis
Utbytte på egenkapitalbevis bokføres som egenkapital i perioden frem
til det er vedtatt av bankens forstanderskap. Resultat per egenkapitalbevis
beregnes ved å dividere resultatet som tilfaller eierne av egenkapital-
bevisene med antall utestående egenkapitalbevis, hensyntatt bankens
beholdning av egne egenkapitalbevis.
14. Egenkapital
Egenkapitalbeviseiernes andel av egenkapitalen består av egenkapital-
beviskapital, overkurs, annen innskutt egenkapital og utjevningsfond.
Utjevningsfondet er akkumulert overskudd som kan benyttes til fremtidig
kontantutbytte eller fondsemisjon.
Pålydende av egne egenkapitalbevis er presentert som en reduksjon
i egenkapitalbeviskapitalen. Kjøpspris utover pålydende er ført mot
annen innskutt egenkapital. Gevinst eller tap på transaksjoner med egne
egenkapitalbevis blir bokført direkte mot annen innskutt egenkapital.
Øvrig egenkapital består av sparebankens fond, gavefond/kundeutbytte,
fond for urealiserte gevinster, fond for vurderingsforskjeller, annen egen-
kapital og minoritetsinteresser. Annen egenkapital inkluderer avsatt utbytte.
Årsoverskuddet tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunnfondskapi-
talen i samme forhold som deres respektive andel av bankens egenkapital.
Utstedte fondsobligasjoner er obligasjoner med pålydende rente,
men banken har ikke plikt til å utbetale renter i en periode hvor det ikke
utbetales utbytte, og investor har heller ikke senere krav på renter som
ikke er utbetalt, dvs. rentene akkumuleres ikke. Fondsobligasjoner
tilfredsstiller ikke definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32
og klassifiseres følgelig som egenkapital/hybridkapital i bankens balanse.
Fondsobligasjonene er evigvarende og banken har en ensidig rett til ikke
å betale renter til investorene under gitte vilkår. Renter presenteres dermed
ikke som en rentekostnad i resultatet, men som en reduksjon i annen
egenkapital.
15. Kontantstrømanalyse
Kontantstrømanalysen er utarbeidet etter den direkte metode, og viser
kontantstrømmene gruppert etter kilder og anvendelsesområder. Likvider
omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank, samt utlån til og
fordringer på kredittinstitusjoner.
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 61
NOTER
2
Regnskapsprinsipper
16. Segmentinformasjon
Segmentrapporteringen er basert på intern ledelsesrapportering. Resultat-
og balanseoppstillingen for segmentene følger av en sammenstilling
av intern finansiell rapportering for avdelinger, i henhold til konsernets
styringsmodell. For øvrig vises til note 5 vedrørende forutsetninger
og fordelingsprinsipper.
17. Vedtatte standarder og fortolkninger
med fremtidig ikrafttredelsestidspunkt
Det er kun medtatt standarder og fortolkninger som anses relevante
for konsernet.
Årlige forbedringsprosjekter
IASB har i forbindelse med årlige forbedringsprosjekter gjort mindre
endringer i ﬂere standarder. Endringene er vurdert til å ikke ha vesentlig
betydning for konsernet.
relatert til sannsynlige utfall for blant annet markedsutvikling og konkrete
forhold for det enkelte engasjement, herunder erfaringsdata for debitors
evne til å håndtere en presset økonomisk situasjon. Ved verdivurderingen
av nedskrivning på utlån hefter det usikkerhet ved identifiseringen av utlån
som skal nedskrives, estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige
kontantstrømmer, samt verdivurdering av sikkerheter.
Steg 1 og 2 nedskrivninger (statistiske nedskrivninger)
Engasjementer som ikke er individuelt nedskrevet inngår i beregning
av statistiske nedskrivninger (IFRS 9 nedskrivninger) på utlån og garantier.
Nedskrivning beregnes på grunnlag av utviklingen i kundenes risiko-
klassifisering og tapserfaring for de respektive kundegrupper (PD og LGD),
samt konjunktur- og markedsutvikling (makroforhold). Se ytterligere
beskrivelser i note 8.

Den statistiske modellen for beregning av ”Expected credit losses” (ECL)
på engasjementene bygger på ﬂere kritiske forutsetninger, herunder
misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold, forventet levetid på enga-
sjementene og makroutvikling. På grunn av betydelig estimatusikkerhet
er det krav til å vise sensitivitetsanalyser gitt endring i ulike parametere,
dette fremgår av note 11.

Kritiske estimater
Utarbeidelse av regnskap i overensstemmelse med generelt aksepterte
regnskapsprinsipper krever at ledelsen i en del tilfeller tar forutsetninger
og må anvende estimater og skjønnsmessige vurderinger. Estimater
og skjønnsmessige vurderinger evalueres løpende, og er basert på
historiske erfaringer og forutsetninger om fremtidige hendelser som
anses sannsynlige på balansetidspunktet. Det er knyttet usikkerhet
til de forutsetninger og forventninger som ligger til grunn for anvendte
estimater og skjønnsmessige vurderinger. Faktiske resultater kan avvike
fra estimatene og forutsetningene.
Nedskrivning på utlån og garantier
For individuelt vurderte utlån og for grupper av utlån som er identifisert
som usikre, foretas det en beregning for å fastslå en verdi på utlånet eller
på grupper av utlån. Beregningen forutsetter at det benyttes størrelser
som er basert på vurderinger, og disse påvirker godheten i den beregnede
verdi. Nedskrivningsvurderinger gjennomføres hvert kvartal.
Steg 3 nedskrivninger (individuelle nedskrivninger)
Dersom det foreligger objektive bevis på at en verdireduksjon har inntruet
for utlån vurdert til amortisert kost beregnes tapet som forskjellen mellom
balanseført verdi og nåverdien av estimerte fremtidige kontantstrømmer
diskontert med utlånets opprinnelige eektive rentesats. Estimering av
fremtidig kontantstrøm gjøres på grunnlag av erfaringsdata og skjønn
Kritiske estimater og vurderinger
vedrørende bruk av regnskaps-
prinsipper
3
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 62
Det foreligger ingen vesentlige endringer i konsernstruktur
per 31.desember 2023.
Bruk av regnskapsprinsipper
Kundeutbytte
Det er bankens forstanderskap som hvert år tar stilling til om og hvor mye
som skal deles ut i kundeutbytte. Vedtak ble gjort i bankens forstander-
skapsmøte 28. mars 2023, og banken utbetalte i 2023 totalt 58,9 millioner
kroner i kundeutbytte til bankens låne- og innskuddskunder.

Kundene vil motta et beløp basert på bankens årlige overskudd og hvor
mye kunden selv har i innskudd og lån i banken.
• Utbytte gis til privatpersoner og bedrifter.
• Kunden kan få kundeutbytte av maks 2 mill. kroner i lån i banken.
• Samskyldnere (personer med felles lån) kan få kundeutbytte
for inntil 4 mill. kroner.
• Kunden kan få kundeutbytte av maks 2 mill. kroner i innskudd
i banken.
• Kundeutbyttet gjelder fra første krone og opp til 2 mill. kroner.
• Opptjening av kundeutbytte baseres på daglig saldo.
Finansdepartementet har gitt tillatelse til å benytte grunnfondskapital
til kundeutbytte. Utdelingen av kundeutbytte er regulert av Finansfore-
taksloven §10-17 erde ledd, som klassifiserer kundeutbytte som en
disponering av årsresultatet. Denne klassifiseringen har banken lagt
til grunn regnskapsmessig, og har således behandlet utbetalingen som
en egenkapitaltransaksjon. Utbetalingen av kundeutbytte gav et skatte-
fradrag på 14,7 millioner kroner for inntektsåret 2023. Skattefradraget
resultatføres som en reduksjon av skattekostnad for 2023. Det presiseres
at det er knyttet noe usikkerhet rundt fordelingen av skattefradraget
fra kundeutbyttet mellom de ulike eierklassene.
Den statistiske modellen for beregning av ”Expected credit losses” (ECL)
på engasjementene bygger på ﬂere kritiske forutsetninger, herunder mislig-
holdssannsynlighet, tap ved mislighold, forventet levetid på engasje-
mentene og makroutvikling. På grunn av betydelig estimatusikkerhet
er det krav til å vise sensitivitetsanalyser gitt endring i ulike parametere,
dette fremgår av note 11.
Virkelig verdi for finansielle instrumenter
Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked,
fastsettes ved å bruke ulike verdsettelsesteknikker. I disse vurderingene
søker konsernet i størst mulig grad å basere seg på markedsforholdene
på balansedagen. Dersom det ikke er observerbare markedsdata gjøres
antagelser om hvordan markedet vil prise instrumentet, for eksempel
basert på prising av tilsvarende instrumenter. I verdsettelsene kreves
det utstrakt bruk av skjønn, blant annet ved vurdering av kredittrisiko,
likviditetsrisiko og volatilitet. En endring i en eller ﬂere av disse faktorene
kan påvirke fastsatt verdi for instrumentet. Virkelig verdi for finansielle
instrumenter fremgår av note 26.
Fastrenteutlån:
I henhold til IFRS skal verdsettelsen være basert på en vurdering av hva
en ekstern investor ville lagt til grunn ved investering i tilsvarende utlån.
Det eksisterer ikke et velfungerende marked for kjøp og salg av fastrentelån
mellom markedsaktører. Verdien av fastrenteutlånene estimeres ved
å diskontere kontantstrømmene med en risikojustert diskonteringsfaktor
som skal hensynta markedsaktørenes preferanser. Diskonteringsfaktoren
beregnes basert på en observerbar swaprente tillagt et marginkrav.

Ved estimering av marginkravet tas det hensyn til observerbare markeds-
renter på tilsvarende utlån. Marginkravet til markedsaktørene er ikke direkte
observer bart og må estimeres basert på dieransen mellom de observer-
bare markedsrentene og swaprenten over en tidsperiode. Da marginkravet
ikke er direkte observerbart er det knyttet usikkerhet til beregning av virkelig
verdi for fastrenteutlån.
Oppkjøp, salg, avviklinger
og selskapsetableringer
4
3
Kritiske estimater og vurderinger
vedrørende bruk av regnskaps-
prinsipper
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 63
Konsernet har tre segmenter, Privatmarked (PM), Bedriftsmarked (BM)
og Eiendom. PM og BM er bankvirksomhet fordelt på to hovedkunde-
grupper. Her inngår også generell investeringsrådgivning overfor
bankens kunder.

Eiendomssegmentet har eiendomsmegling som virksomhet. Segmentet
består av datterselskapet Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS. 
Regnskapsprinsippene som benyttes for utarbeidelse av segmentinfor-
masjon er de samme som de prinsippene som fremgår av prinsippnoten,
note 2. Konsernet fordeler ikke skatt eller ikke-gjentagende gevinster
og tap på segmentene. Konsernet regnskapsfører selskapsinterne
transaksjoner etter prinsippet om armlengdes avstand. Fundingkostnader
er fordelt i henhold til kapitalbehov for henholdsvis PM og BM. Netto
provisjonsinntekter er fordelt etter salgsvolum og felleskostnader
etter en fordelingsnøkkel for kostnader.

Konsernet har kun virksomhet i Norge, og alle inntekter er opptjent
i Norge.
Konsern 31.12.2023
Rapportering per segment PM BM Eiendom Øvrig T otalt Netto eksterne renteinntekter 329 564 285 835 615 399 Netto interne renteinntekter 168 168 Netto renteinntekter 329 564 285 835 168 615 567 Netto provisjonsinntekter 30 559 25 106 42 533 (2 609) 95 590 Inntekt verdipapirer (1 727) 61 648 59 921 Andre driftsinntekter 4 051 4 051 Sum andre driftsinntekter 28 832 25 106 42 533 63 091 159 563 Personalkostnader 107 451 63 529 33 284 204 264 Andre driftskostnader 95 463 40 870 10 449 (531) 146 251 Avskrivning/nedskrivning 12 296 4 715 1 181 18 192 Resultat før tap 143 186 201 828 (2 381) 63 791 406 423 Nedskrivning og tap på utlån og garantier 11 847 (750) (462) 10 634 Resultat før skatt for segmentet 131 339 202 578 (2 381) 64 253 395 789 Netto utlån til kunder 21 836 139 7 554 703 29 390 842 Øvrige eiendeler 24 481 4 999 723 5 024 204 Sum eiendeler 21 836 139 7 554 703 24 481 4 999 723 34 415 046 Innskudd fra kunder 8 043 691 4 791 994 1 726 697 14 562 382 Øvrige forpliktelser 14 608 16 213 254 16 227 861 Sum forpliktelser 8 043 691 4 791 994 14 608 17 939 951 30 790 244
Segmenter
5
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 64
Konsern 31.12.2022
Rapportering per segment PM BM Eiendom Øvrig T otalt Netto eksterne renteinntekter 250 7 49 244 788 495 536 Netto interne renteinntekter 150 150 Netto renteinntekter 250 749 244 788 150 495 687 Netto provisjonsinntekter 32 963 25 964 40 079 (5 653) 93 352 Inntekt verdipapirer (4 680) 60 865 56 185 Andre driftsinntekter 56 10 4 188 4 253 Sum andre driftsinntekter 28 338 25 974 40 079 59 400 153 790 Personalkostnader 87 201 53 127 29 142 10 325 179 795 Andre driftskostnader 83 528 34 739 8 360 1 285 127 913 Avskrivning/nedskrivning 10 476 4 396 1 179 333 16 385 Resultat før tap 97 881 178 499 1 398 47 606 325 384 Nedskrivning og tap på utlån og garantier 1 237 10 108 11 345 Resultat før skatt for segmentet 96 644 168 391 1 398 47 606 314 040 Netto utlån til kunder 20 111 849 6 851 938 26 963 787 Øvrige eiendeler 25 811 5 231 167 5 256 978 Sum eiendeler 20 111 849 6 851 938 25 811 5 231 167 32 220 764 Innskudd fra kunder 7 346 860 4 326 362 1 692 056 13 365 278 Øvrige forpliktelser 13 018 15 445 587 15 458 605 Sum forpliktelser 7 346 860 4 326 362 13 018 17 137 644 28 823 883
5
Segmenter
Morbank 31.12.2023
Rapportering per segment PM BM Øvrig T otalt Netto renteinntekter 243 815 285 835 529 650 Netto provisjonsinntekter 30 559 25 106 9 508 65 174 Inntekt verdipapirer 112 248 112 248 Andre driftsinntekter 4 583 4 583 Sum andre driftsinntekter 30 559 25 106 126 339 182 005 Personalkostnader 107 407 63 529 170 936 Andre driftskostnader 93 130 40 870 134 000 Avskrivning/nedskrivning 12 296 4 715 17 011 Resultat før tap 61 541 201 828 126 339 389 708 Nedskrivning og tap på utlån og garantier 13 111 (750) (462) 11 899 Resultat før skatt for segmentet 48 430 202 578 126 801 377 809 Netto utlån til kunder 7 834 013 7 555 001 15 389 014 Øvrige eiendeler 7 160 869 7 160 869 Sum eiendeler 7 834 013 7 555 001 7 160 869 22 549 883 Innskudd fra kunder 8 043 691 4 794 220 1 937 184 14 775 095 Øvrige forpliktelser 4 498 630 4 498 630 Sum forpliktelser 8 043 691 4 794 220 6 435 814 19 273 725
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 65
5
Segmenter
Morbank 31.12.2022
Rapportering per segment PM BM Øvrig T otalt Netto renteinntekter 172 803 244 788 417 591 Netto provisjonsinntekter 45 007 25 964 (5 653) 65 318 Inntekt verdipapirer 62 065 62 065 Andre driftsinntekter 56 10 4 666 4 731 Sum andre driftsinntekter 45 063 25 974 61 078 132 11 4 Personalkostnader 87 159 53 127 10 325 150 612 Andre driftskostnader 82 042 34 739 1 763 118 545 Avskrivning/nedskrivning 10 476 4 396 333 15 206 Resultat før tap 38 188 178 499 48 656 265 342 Nedskrivning og tap på utlån og garantier 2 293 10 108 12 401 Resultat før skatt for segmentet 35 894 168 391 48 656 252 942 Netto utlån til kunder 8 200 771 6 851 938 15 052 709 Øvrige eiendeler 50 081 21 463 6 287 419 6 358 963 Sum eiendeler 8 250 852 6 873 401 6 287 419 21 411 672 Innskudd fra kunder 7 346 860 4 328 277 1 691 401 13 366 538 Øvrige forpliktelser 4 995 039 4 995 039 Sum forpliktelser 7 346 860 4 328 277 6 686 440 18 361 577
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 66
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank benytter standardmetoden for
kredittrisiko og basismetoden for operasjonell risiko. Per 31. desember 2023
er kravet til bevaringsbuer 2,5 %, systemrisikobuer 4,5 % og motsyklisk
kapitalbuer 2,5 %. Disse kravene er i tillegg til kravet om ren kjernekapital på
4,5 %, slik at samlet minstekrav til ren kjernekapital er 14,0 %. I tillegg har
Finanstilsynet fastsatt et pilar 2-krav for Sandnes Sparebank på 2,1 %, hvorav
56,25 % av det fastsatte pilar 2-kravet må dekkes med ren kjernekapital.
Regulatorisk minstekrav til ren kjernekapital, inklusive pilar 2-kravet,
er dermed 15,2 %.
Konsernets mål om ren kjernekapitaldekning er minimum 16,2 %
per 31.12.23.
Den vedtatte kapitaliseringspolicyen skal bidra til at konsernet har en
størrelse på egenkapitalen som medfører en eektiv egenkapitalbruk
i forhold til virksomhetens omfang og risikoprofil. Banken skal ha en
egenkapital som gjør at den kan oppnå en konkurransedyktig egenkapital-
avkastning, samt konkurransedyktige vilkår i de ulike kredittmarkedene.
Hensynet til tilstrekkelig likviditetstilgang skal dominere målet om konkur-
ransedyktig egenkapitalavkastning. Egenkapitalen skal også sikre
at konsernet har tilstrekkelig kapitalbuer til å stå imot perioder
med negativt resultat.
Konsernet forvalter kapitalen med tanke på svingninger i økonomiske
forhold. Dette innebærer at banken gjennomfører jevnlige balanse-
styringsmøter hvor kapitalsituasjonen gjennomgås. Her blir ferske
volumtall og prognoser vurdert i forhold til utviklingen i beregnings-
grunnlaget og hvordan banken ligger an i forhold til kapitalmålsetningene.
I tillegg blir det gitt en status på de tiltak som er besluttet gjennomført
og eventuelle behov for nye tiltak.
Per 31.12.2023 utgjør konsernets forvaltningskapital 34,4 milliarder kroner.
Dette er en økning på 2,2 milliarder kroner sammenlignet med 31.12.2022,
noe som tilsvarer en økning på 6,8 %. Økningen skyldes i hovedsak
utlånsvekst i perioden.
Konsernets beregningsgrunnlag er i samme periode økt med ca. 0,8
milliarder kroner, hvorav økningen i kreditttrisiko for engasjementer med
pantesikkerhet i eiendom utgjør den største endringen. Banken har i 2023
gjennomgått porteføljen av lån med pant i konsesjonspliktig landbruks-
eiendom og justert ut der hvor banken har beregnet deler av denne som
35 % vekt basert på boligverdi av landbrukseiendommen. Alle landbruks-
eiendommer vektes nå som næringslån – hvor ﬂertallet er små engasje-
ment under 10 millioner kroner og regnes som en del av massemarkeds-
porteføljen. Eekten av reklassifiseringen er en økning i morbanken
og konsernets beregningsgrunnlag på ca. 60 millioner kroner.
Konsernet har per 31.12.2023 en ren kjernekapitaldekning (inklusiv inn-
konsolidert andel i samarbeidende gruppe) på 17,8 %, uendret sammen-
lignet med 31.12.2022. Økt egenkapital som følge av økte verdier fra
investering i EIKA Gruppen AS og tilbakeholdt overskudd øker kapital-
dekningen for 2023, men motvirkes av utlånsvekst og vekst i beregnings-
grunnlaget i løpet av året.
Som ledd i bankens kapitalplan, og i tråd med bankens vurdering av
fremtidig kapitalbehov økte banken i januar 2024, etter årsslutt, bankens
ansvarlige lån. Dette medførte at ansvarlig kapital er over styrets vedtatte
mål for ansvarlig kapital ved utbetaling av utbytte, selv om kapitaldekning
per årsslutt, hensyntatt avsatt til utbytte, rapporteres som noe under
bankens eget styringsmål. Alle kapitalkrav har hele tiden vært over
regulatoriske krav.
Uvektet kjernekapital (Leverage ratio) for konsernet utgjorde 9,0 % per
31.12.23, som er det samme som ved utgangen av 2022. Uvektet kjerne-
kapital er betydlig over myndighetenes minstekrav på 5 %.
Rapportering kapital for eierforetak i samarbeidende gruppe
pr 31.12.2023:
Foretak som deltar i samarbeidende gruppe skal foreta forholdsmessig
konsolidering av eierandeler i finansforetak som forestår den virksomhet
som samarbeidet omfatter, jf. Finansforetaksloven § 17-13 (2) og utfyllende
bestemmelser i CRR/CRD-forskriftens § 16 (3) og §32 (4).
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank deltar i samarbeidende gruppe
med EIKA Gruppen AS hvor banken eier 8,8 % av aksjene per 31.12.2023.
Følgelig innkonsolideres andel av EIKA Gruppen i kapitaldekningen.
Forholdsmessig konsolidering 31.12.2023 31.12.2022 ANSVARLIG KAPIT AL Ren kjernekapital 3 106 728 2 956 132 Kjernekapital 3 215 568 3 064 974 Ansvarlig kapital 3 547 502 3 443 025 Beregningsgrunnlag 17 410 039 16 638 484 KAPIT ALDEKNING Ren kjernekapitaldekning 17,8 % 17,8 %Kjernekapitaldekning 18,5 % 18, 4 %Kapitaldekning 20, 4 % 20, 7 %
Kapitalstyring
og kapitaldekning
6
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 67
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 ANSVARLIG KAPIT AL 230 149 230 149 Egenkapitalbeviskapital 230 149 230 149-20 030 -20 694 Egenbeholdning egenkapitalbevis -20 030 -20 694 895 350 870 700 Sparebankens fond 895 350 870 700 2 112 106 1 986 463 Øvrig egenkapital 1 835 933 1 683 256 157 590 126 720 Avsatt utbytte 157 590 126 720 77 165 59 963 Avsatt kundeutbytte 77 165 59 963 3 452 330 3 253 301 Egenkapital (eksklusiv hybridkapital) 3 176 157 2 950 094-62 093 -55 663 Fradrag for eiersk ap i ikke vesentlige eierandeler i finansiell sektor -507 110 -409 460-23 702 -24 228 Fradrag for eierskap i vesentlige eierandeler i finansiell sektor-5 787 -5 846 Fradrag forsiktighetsbasert verdiansettelse -8 017 -7 349-1 221 -1 021 Andre fradrag etter særskilt vedtak-45 Fradrag manglende dekning misligholdte eksponeringer (ML C) -45-157 590 -126 720 F radrag for avsatt utbytte -157 590 -126 720-77 165 -59 963 Fradrag for avsatt kundeutbytte -77 165 -59 963-18 045 -23 682 Fradrag for goodwill og andre immaterielle eiendeler -8 198 -15 220 3 106 728 2 956 132 Sum ren kjernekapital 2 418 079 2 331 337 108 840 108 841 Fondsobligasjon og hybridkapital 100 000 100 000 3 215 568 3 064 974 Sum kjernekapital 2 518 079 2 431 337 331 934 378 051 Ansvarlig lånekapital (eks. påløpte renter) 320 000 367 000 Fradrag for eierskap i ikke vesentlige eierandeler i finansiell sektor -743 3 547 502 3 443 025 Ansvarlig kapital 2 838 079 2 797 594 RISIKOVEKTET KAPIT AL Markedsrisiko – standardmetode 16 029 650 15 359 143 Kredittrisik o – standardmetode 11 290 012 10 992 563 1 343 134 1 232 221 Operasjonell risiko 1 115 104 990 639 19 531 22 949 Tilleggsberegning faste kostnader 17 723 24 171 Cva-tillegg 15 711 18 924 17 410 039 16 638 484 Beregningsgrunnlag 12 420 826 12 002 127 20,4 20,7 Kapitaldekning 22,8 23,3 18,5 18,4 Kjernekapitaldekning 20,3 20,3 17,8 17,8 Ren kjernekapital 19,5 1 9,4 BUFFERKRAV 435 251 415 962 Bevaringsbuffer (2,50 %) 310 521 300 053 435 251 332 770 Motsyklisk buffer (2,50 % / 2, 00 %) 310 521 240 043 783 452 499 155 Systemrisikobuffer (4,50 % / 3,00 %) 558 937 360 064 1 653 954 1 247 886 Sum buffere til ren kjernekapital 1 179 978 900 159 783 452 748 732 Minimumskrav til r en kjerne (4,50 %) 558 937 540 096 669 322 959 514 Tilgjengelig ren kjernekapital utover minimumskrav og bufferkrav 679 163 891 082
6
Kapitalstyring og kapitaldekning
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 68
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 SPESIFIKASJON AV BEREGNINGSGR UNNLAG Standardmetoden Markedsrisiko Stater og sentralbanker 36 138 153 257 Lokale og regionale myndigheter og offentlig eide foretak 15 673 131 195 81 512 135 541 Institusjoner 462 814 369 232 512 666 547 745 Foretak 475 905 497 901 1 410 152 1 764 850 Massemark ed 1 151 162 1 566 041 12 241 306 10 997 222 Engasjementer med pantesikkerhet i eiendom 7 149 528 6 366 591 393 087 244 439 Forfallte engasjement 381 532 237 704 1 326 727 497 337 Høyrisiko-engasjement 326 727 497 337 239 758 217 745 Obligasjoner med fortrinnsr ett 187 755 136 494 46 122 112 806 Andeler i verdipapirfond 38 712 105 193 623 033 547 649 Egenkapitalposisjoner 1 007 504 991 108 119 147 140 552 Øvrige 92 699 93 767 16 029 650 15 359 143 Kredittrisiko 11 290 012 10 992 563 1 343 134 1 232 221 Operasjonell risko 1 115 104 990 639 19 531 22 949 Tilleggsberegning faste kostnader 17 723 24 171 CVA-tillegg 15 711 18 924 17 410 039 16 638 484 Sum beregningsgrunnlag 12 420 826 12 002 127
1
Høyrisiko engasjementer
Overordnet har banken høyrisiko markert de engasjementer
som primært er knyttet til;
• Eiendomsutviklingsprosjekter som ikke har løpende inntekter
til selvstendig rentebetjening i utviklingsfasen
• Eiendomsutviklingsprosjekter som er avhengig av et fremtidig utbyg-
gingsprosjekt før det er rimelig å anta at nedkvittering
av hovedstol kan finne sted i sin helhet
• Eiendomsutviklingsprosjekter hvor banken har finansiert oppføring
av boliger uten tilstrekkelig forhåndssalg (typisk prosjekt bestående
av en eller maksimalt et par boliger). Alle større byggeprosjekter
krever tilfredsstillende forhåndssalg.
• Andre former for spekulativ eiendomsfinansiering.

Bankens tolkning av høyrisikoengasjementer er i henhold til de
prinsipper som er fastsatt i oppdatert rundskriv fra Finanstilsynet.
6
Kapitalstyring og kapitaldekning
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 69
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank er gjennom sin forretningsutøvelse
eksponert for ulike typer risiko. Dermed er det sentralt i konsernets
forretningsmodell å styre risikoene en er eksponert mot på en helhetlig
måte. Risiko representerer ikke bare potensielle kostnader, men byr
og på muligheter. Dermed må og risikoen vurderes, måles og ikke
minst prises riktig hvor det er mulig.
Risiko påvirker alt banken foretar seg, og således er en kritisk faktor
i risikostyringen at banken har en risikokultur som bygger opp under
de mål og planer som ligger for ønskede risikomål. Risikostyringen starter
med den enkelte ansatte, og de vurderingene som blir gjort i første-
og andrelinje i banken. Felles retningslinjer og styringsmål sikrer
enhetlig og felles forståelse og vurderingsgrunnlag for risiko.
Følgende prinsipper gjelder for konsernets risikostyring:
• Risiko tas innenfor en definert risikoappetitt
• Hver risiko som tas må være godkjent innenfor risikostyrings-
rammeverket
• Risiko må kompenseres tilstrekkelig over tid og skal overvåkes
og styres kontinuerlig
Organisering og fullmaktsstruktur
Styret
Styret har ansvar for å fastsette konsernets risikoprofil. I tillegg fastsetter
styret de overordnede rammer og fullmakter innen de ulike risikoområdene.
Retningslinjer for risikostyring i konsernet, samt alle vesentlige aspekter
ved risikostyringsmodellene og beslutningsprosessene er styrets ansvar.
Videre skal styret påse at banken har tilstrekkelig kapital ut fra risiko-
toleranse og virksomhet og i forhold til regulatoriske krav.
Risikoutvalg
Risikoutvalget, som er et styreutvalg, har som formål å påse at styring
og kontroll av risiko er av tilfredsstillende høy kvalitet. Dette innebærer
blant annet at risikoutvalget skal følge opp konsernets implementering
av risikostrategi, gi styret råd omkring eksisterende risikostrategi
og risikotoleranse, samt forberede styrebehandling av risikoområdet.
Administrerende direktør, leder for risikostyring og ledergruppen
Administrerende direktør har det daglige ansvaret for risikostyring,
et ansvar som operativt er delegert til Leder for risikostyring. Leder
for risikostyring rapporterer uavhengig til administrerende direktør
og styret og har konsernansvaret på tvers av avdelinger for styring av
all kreditt-, markeds-, likviditets- og operasjonell risiko. I tillegg er leder
for risikostyring ansvarlig for overvåking, analyse og rapportering av risiko.
Det er leder for risikostyring som har ansvar for utvikling av konsernets
strategi for helhetlig risikostyring, strategiene for kredittrisiko- og policy,
finansiell risiko, likviditetsrisiko og operasjonell risiko. I tillegg har banken
egne ansvarlige for utvalgte risikoområder. Dette gjelder blant annet
en egen bærekraftsansvarlig som har ansvar for koordinering av arbeidet
med ESG relatert risiko. Det er et eget personvernombud som koordinerer
og overvåker personvernrelaterte tema. Og det er en egen avdeling
og leder for AHV.
I forhold til den daglige risikostyringen skal den enkelte leder i konsernet
sørge for å ha kunnskap om vesentlig risiko, av alle typer, innenfor eget
ansvarsområde. Dermed er målet at denne kan forvaltes på en økonomisk
og administrativt forsvarlig måte. Administrerende direktør har gitt nærmere
retningslinjer for gjennomføringen av overordnet kredittpolitikk og kreditt-
strategier. Hvert enkelt forretningsområde styrer sine egne kredittprosesser
etter gitte retningslinjer.
Rapportering skjer på avdelingsnivå og danner grunnlaget for samlede
rapporter for forretningsområder og støtteområder som inngår i adminis-
trerende direktørs rapportering til styret.
Revisjon
Både ekstern- og intern revisjon er to viktige elementer innen risiko-
styring. Uavhengig og eektiv revisjon bidrar til hensiktsmessig intern-
kontroll og pålitelighet i den finansielle rapporteringen.
Bankens internrevisor er KPMG, mens eksternrevisor er Deloitte.
Internrevisjon har instruks fra styret, og det er også styret som god-
kjenner revisjonens årlige planer.
Risikostyring og kapitalplanlegging
En sentral del i bankens risikostyring er konsernets interne vurdering
av kapitalbehov (ICAAP – Internal Capital Adequacy Assessment Process).
I denne prosessen foretas det vurderinger av alle vesentlige risikoer
banken er eksponert mot med tilhørende vurdering av internt kapital-
behov for de ulike risikoene.
Styret gjennomgår i forbindelse med ICAAP konsernets viktigste risiko-
områder og intern kontroll. Gjennomgangen tar sikte på å få dokumentert
kvaliteten på arbeidet innen de vesentligste risikoområdene. Gjennom-
gangen skal sikre at endringer i risikobildet identifiseres slik at nødvendige
forbedringstiltak kan iverksettes.
Risikokategorier
Hovedrisikokategoriene for konsernet er:
Kredittrisiko
Kredittrisiko oppstår fra alle transaksjoner hvor faktiske, avtalte eller mulige
krav overfor motparter, låntakere, utstedere eller andre debitorer finnes.
Risikoen ligger i manglende evne eller vilje til tilbakebetaling fra bankens
låntakere, kombinert med manglende sikkerhet for bankens engasjement.
Kredittrisiko representerer bankens største risiko, og er og den risikoen
som setter størst krav til bankens kapital.
Risikostyring
7
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 70
Banken styrer kredittrisikoen primært gjennom kredittstrategi- og
policyen. Kredittrisiko som oppstår gjennom konsernets finansiering-
og plasseringsaktivitet styres i tillegg i bankens finansstrategi.
Se note 8-11 for en vurdering av kredittrisiko.
Markedsrisiko
Markedsrisiko er muligheten for uheldig markedsverdiutvikling
på handels- eller investeringsposisjonene til banken. Markedsrisiko
kan oppstå fra endringer i rentenivåer, kredittspreader og valutakurser.
Styret har fastsatt målsetninger for markedsrisiko i bankens finans-
strategi, og denne følgens opp løpende av bankens treasuryavdeling
og rapporteres til styret.
Se note 12-15 for en vurdering av markedsrisiko.
Likviditets- og oppgjørsrisiko
Likviditetsrisiko er tap som følge av at banken ikke klarer å innfri alle
betalingsforpliktelser på forfall eller at dette kun kan gjøres til ekstra
kostnader. I dette inngår og evnen til å finansiere bankens utlånsvekst.
Bankens målsetning for likviditetsrisiko er å sikre at konsernet kan oppfylle
betalingsforpliktelser og kan styre likviditets- og finansieringsrisiko innen
bankens risikoappetitt. Dette er konkretisert gjennom satte rammer
for ulike måleparametere i likviditetsstrategien.
Se note 16 for en vurdering av likviditetsrisiko.
Oppgjørsrisiko er risiko for at eksisterende, betingete- eller mulige frem-
tidige positive eksponeringer ikke blir oppfylt av bankens motparter.
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko betyr risiko for tap som følge av feil- eller utilstrekkelige
interne prosesser, systemer, menneskelige feil eller tap som følge av
eksterne hendelser utenfor bankens kontroll, inklusivt juridisk risiko.
Det er knyttet operasjonell risiko til bankens IT-systemer, hvilket i stor grad
utføres av eksterne tjenesteleverandører i henhold til skriftlige kontrakter.
Med unntak av kjernebankløsning er Eika hovedleverandører av teknologi-
tjenester. God styring og kontroll med IT-systemene både i banken og
hos tjenesteleverandørene er av vesentlig betydning for å sikre nøyaktig,
fullstendig og pålitelig finansielle rapportering. Banken har etablert
en overordnet styringsmodell og internkontrollaktiviteter knyttet til IT-
systemene. Sentrale systemer er standardiserte, og erfaringsmessig
har det vært få operasjonelle feil knyttet til IT-systemene.
Et viktig element i forbindelse med operasjonell risiko er oppfølging
av uønskede hendelser. Banken har etablert verktøy for rapportering,
klassifisering og oppfølging av uønskede hendelser. På denne måten
kan interne prosesser justeres slik at sannsynlighet for gjentakelse
reduseres.
ESG risiko
Risiko relatert til miljø, samfunnsansvar og selskapsstyring inngår i ESG
risiko. Deriblant også klimarisiko. Klimarisiko omfatter risiko for økt kreditt-
risiko og finansielle tap for banken som følge av klimaendringer. Banken
foretar årlig gjennomgang av risiko i banken der ESG og klimarisiko inngår.
Det er først og fremst relatert til utlån til bedriftsmarked at det er identifisert
at banken er utsatt for klimarisiko. Dette er både relatert til fysisk risiko,
men også overgangsrisiko fra dagens situasjon til et lavutslippssamfunn.
Derfor er vurdering av bærekraft og klimarisiko integrert i bankens kreditt-
prosess. Da banken er lite eksponert mot blant annet olje og gassnæringen
anses næringseiendom, bygg og anlegg samt landbruk å være de sektorer
som har høyest iboende klimarisiko i bankens portefølje. Samtidig er det
store muligheter for positiv påvirkning. Det er også årsaken til at banken
har startet grønn produktutvikling rettet særlig mot nevnte bransjer,
og tilbyr i dag grønne landbrukslån, grønt næringslån og grønt boliglån.
Se for øvrig kapittelet Bærekraft og samfunnsansvar.
Annen risiko
Annen risiko inkluderer strategisk risiko, eierrisiko og risiko i omgivelsene.
Strategisk risiko er risiko for tap på grunn av at inntjeningen blir lavere enn
forventet, men at dette ikke er kompensert gjennom lavere kostnader.
Strategisk risiko kan oppstå fra endringer i konkurransebildet, regulatoriske
endringer eller ineektiv posisjonering i forhold til makromiljøet som
påvirker driften vår. Strategisk risiko kan også oppstå hvis man ikke evner
å leve opp til målsatte strategier og/eller ikke klarer å eektivt gjøre grep
for å justere avkastning lavere enn målsatt. Eierrisiko er risiko som oppstår
som følge av å være eier i et selskap, for eksempel gjennom drift eller
risiko for at ny kapital må tilføres.
7
Risikostyring
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 71
Kredittrisiko er risikoen for tap dersom bankens kunder ikke oppfyller
sine forpliktelser overfor konsernet.
Kredittrisiko oppstår i hovedsak i bankens utlånsportefølje, men det
er også slik risiko i konsernets beholdning av obligasjoner, sertifikater
og finansielle derivater. Kredittrisiko er konsernets største risiko og består
i hovedsak av netto utlån til kunder, kontanter og fordringer på sentral-
banker samt finansielle instrumenter. Kredittrisiko for utlån, garantier
og trekkfasiliteter er viktigst både ut fra volum og risikonivå generelt.
Denne risikoen omtales således detaljert nedenfor. Det er begrenset
kredittrisiko i forbindelse med øvrig eksponering.
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Maksimum eksponering til kredittrisiko 31.12.2023 31.12.2022 355 887 387 987 Kontanter og fordringer på sentralbank er 355 887 387 987 106 667 114 207 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 113 113 940 28 059 792 25 676 548 Utlån til kunder til amortisert kost 11 275 784 11 535 594 1 331 050 1 287 238 Utlån til kunder til virkelig verdi 4 113 230 3 517 115 3 481 357 3 633 205 Sertifikater og obligasjoner 2 869 314 2 759 106 97 434 151 265 Finansielle derivater 117 208 171 620 15 986 22 523 Andre eiendeler 2 078 655 1 319 188 11 048 21 441 Forskuddsbetalte kostnader og opptjente inntekter 11 048 14 602 33 459 221 31 294 41 4 Sum kredittrisikoeksponering balanseposter 20 927 239 19 819 152 267 664 290 907 Garantiforpliktelser 267 664 290 907 2 816 532 2 758 601 Ubenyttede trekkfasiliteter og lånetilsagn 1 660 416 1 574 376 36 543 416 34 343 923 T otal kredittrisikoeksponering 22 855 319 21 684 436
Måling av kredittrisiko for utlånsporteføljen
Misligholdssannsynlighet
Konsernet bruker samme modeller for å estimere misligholdssannsynlighet
som resten av Eika bankene. Dette er scorekort som er utviklet på hele
Eika porteføljen, inkludert Sandnes Sparebank sine kunder. Med den store
poolen av data som ligger til grunn for utviklingen er det lettere å lage
tresikre modeller, og ikke minst validere og vedlikeholde disse.
Både PM og BM kunder scores månedlig i ulike kredittmodeller. Modellene
varierer utfra hvor mye og hva slags informasjon som er tilgjengelig på
den enkelte kunde. Det betyr at for nye kunder så tar modellene utgangs-
punkt i oentlig tilgjengelig informasjon, mens for eksisterende kunder
benyttes også intern adferdshistorikk i banken. Den oentlige tilgjengelige
informasjonen er fra eksternt kredittinformasjonsbyrå. Scorekort for helt
nye kunder, uten intern historikk, er og basert på data fra og metodikk
til eksternt kredittinformasjonsbyrå. Etter hvert som banken får mer intern
informasjon om kundene vektes mer og mer intern data inn i modellene
i løpet av inntil 4 trinn hvor man til slutt har hovedsakelig intern data.
Modellene er utviklet på data fra perioden 2014 til 2019, og laget med
utgangspunkt i den gamle misligholdsdefinisjonen. Denne hadde kun en
absolutt grense for mislighold på 1000 kroner og at misligholdet skulle
være over 90 dager. Nå er det i tillegg en relativ grense på minimum 1 %
av engasjementet, samt manuelt vurdert der kunden ikke er i mislighold,
men banken vurderer at kunden sannsynligvis vil få problemer med
å betjene sine forpliktelser. I bankens egen validering, som er blitt foretatt
med data frem til juni 2023 er det den oppdaterte misligholdsdefinisjonen,
som er benyttet uten at det gir noen signifikante utslag på modellens
kvalitet. Forskjellen i definisjon påvirker først og fremst når mislighold inn-
treer, som med ny definisjon er noe senere enn med gammel definisjon.
Det er altså ingen signifikant forskjell i hvilke kunder som misligholder.
Modellene beregner en score som kan kalkuleres om til en misligholds-
sannsynlighet og så tilordnes en risikoklasse. Banken benytter i dag en
oppdeling fra 1 til 12, hvor 1 er best og 11 og 12 er kunder som er i mis-
lighold eller har engasjement med individuell nedskrivning. Modellen
testes jevnlig både av Eika gruppen sentralt, men og gjennom bankens
egen validering som nevnt over. Resultatet av testene viser at modellen
i stor grad greier å skille gode fra dårlige kunder, samt estimere nivået
på mislighold innenfor hva som regnes som akseptabelt. De siste års
valideringer har vist et estimert nivå som ligger noe over realisert nivå
for banken.
Kredittrisiko
8
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 72
De ulike risikoklassene og tilhørende øvre grense for misligholdssannsynlighet fremkommer av tabellen under.
Personmarked RISIKOKLASSE PER 31.12.2023 Bedriftsmarked 50 %42,9 %45 %40 %35 %30 %24,2 %25 %20 %16, 4 %16,8 %15 %12,5 %12,8 %13,1 %10,2 %10 %6,7 %5,0 %4,8 %5,3 %4,8 %5,1 %3,9 %3,7 %3,5 %5 %2, 4 %2,0 %1, 4 %0,7 %0,6 %0,3 %0,8 %0 %1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 11
Fordeling av henholdsvis BM og PM porteføljen (total eksponering, inkl ikke trukne kreditter og garantier) kan sees i figuren under,
som viser at det er en god konsentrasjon av engasjement i de lavere risikoklassene:
Definisjon av mislighold
Bankens definisjon på mislighold fra og med 2021 er i tråd med retnings-
linjene fra European Banking Authority, hvor mislighold anses inntruet
om ett av følgende kriterier er oppfylt:
• Kunden har et overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt
grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og
BM-kunder er den relative grensen lik 1 % av kundens samlede
eksponeringer.
- For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
• Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri
sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).
• Kunden er smittet av en annen kunde som er i mislighold
i henhold til de to første kriteriene nevnt over.
I tillegg har misligholdte kunder en karensperiode som tilsier at kundene
blir kategorisert som misligholdt en periode etter at misligholdet er bragt
i orden. Karensperioden er tre måneder etter friskmelding med unntak
av engasjementer med forbearance-markering hvor tilhørende karens-
perioden er tolv måneder.
Tap gitt mislighold
For å redusere kredittrisikoen benyttes sikkerheter som kan være pant
i fysiske objekter, garantier eller kontantdepot. Fysisk sikkerhet skal som
hovedregel være forsikret og kan blant annet være bygninger, boliger
eller varelager. Ved vurdering av sikkerhetenes verdi på BM legges til grunn
en forventet realisasjonsverdi, noe som innebærer bruk av ulike reduksjons-
faktorer for ulike sikkerhetstyper. Sikkerhet på BM er i hovedsak eiendom
og varige driftsmidler. For varige driftsmidler er standard reduksjons-
faktor 80 % og næringseiendom 20 %.
Risikoklasse Øvre grense Risikoklasse Øvre grense 1 0,10 %7 3,00 %2 0,25 %8 5, 00 %3 0,50 %9 8,00 %4 0,75 %10 99,99 %5 1,25 %11 og 12 100, 00 %6 2, 00 %
8
Kredittrisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 73
Personmarkedet Bedriftsmarkedet Sikkerhetsklasse Max belåningsgrad LGD Sikkerhetsklasse Min sikkerhetsdekning LGD 1 60 % 2,50 %1 130 % 8 %2 80 % 3,50 %2 110 % 9 %3 100 % 6,00 %3 100 % 10 %4 110 % 12,50 %4 80 % 12 %5 25,00 %5 60 % 25 %6 usikret 35, 00 %6 35 %
For boliglån benyttes en kombinasjon av takst og statistisk verdivurdering
basert på salgspriser fra Eiendomsverdi. Verdivurderingene oppdateres
kvartalsvis basert på det statistiske materialet fra Eiendomsverdi. For å sikre
at modellene er tresikre nok er det blant annet satt mål på kvalitet
i de statistiske modellene, gjennom andel av porteføljen som kan være
i områder med lav omsetningshastighet og dermed likviditet i bolig-
porteføljen og derigjennom mindre sikre estimater. Eiendomsverdi
har en skala som går opp til 20, hvor 20 er best. Bankens andel av bolig-
lån i områder med score under 10 er mindre enn 3,8 % og mindre enn
0,8 % av engasjementene er i områder med score under 4.
Engasjementene klassifiseres så i opptil seks sikkerhetsklasser, basert
på belåningsgrad for PM kunder og sikkerhetsdekning for BM kunder.
For hver sikkerhetsklasse er det så beregnet en verdi for forventet tap
gitt mislighold (LGD). Disse er forskjellig for PM og BM, og kan sees
i tabellen under.
Personmarked FORDELING SIKKERHETSKLASSER PER 31.12.2023 Bedriftsmarked 60 %50 %50 %40 %35 %30 %27 %24 %20 %17 %13 %14 %10 %10 %4 %1 %0 %0 %0 %1 2 3 4 5 6
Fordeling av PM og BM porteføljen (total eksponering, inkl ikke trukne kreditter og garantier) i de ulike sikkerhetsklassene
ut fra markedsverdi er per 31.12.2023 som følgende.
8
Kredittrisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 74
Risikoklassifiseringen har betydning for oppfølgingsnivået til kunden,
og inngår som et kriterium ved kredittvurdering og kredittbeslutning.
I tillegg til risikoklassifisering kommer skjønnsmessige forhold som
ledelse, marked, lånehistorikk, lønnsomhet med mer. Utover bruk
av scoring-modeller har konsernet retningslinjer for hvordan sammen-
setningen av de ulike porteføljene skal være.
Nærmere om ECL modell
Risikoklassifisering legges også til grunn for beregning av tap i steg 1
og 2 i henhold til IFRS 9. I steg 1 beregnes 12 måneders forventet tap.
Ved vesentlig økning i kredittrisiko skal lånet settes i steg 2 og det beregnes
forventet tap i hele lånets løpetid. Banken definerer en vesentlig økning
i kredittrisiko som at kunden må ha en økning i sannsynlighet for å mislig-
holde de neste 12 månedene på minimum 0,6 prosentpoeng. Samtidig
må misligholdssannsynligheten over lånets løpetid øke slik at engasje-
mentet minimum migrere minimum en risikoklasse.
I tillegg defineres en konto i steg 2 hvis den er merket med forbearance
eller det er restanse eller overtrekk på mer enn 1000 kroner i over 30 dager
på kontoen.
Steg 3 er lik de individuelle nedskrivningene som vurderes subjektivt
i hvert tilfelle.
Total risiko
Det forventede tapet for hvert engasjement beregnes på grunnlag av mis-
ligholdssannsynlighet og tapsgrad gitt mislighold. Tre risikogrupper er
definert for ikke nedskrevne/misligholdte engasjementer på grunnlag
av forventet tap. Tabellen er lik for PM og BM.
Siden det er et krav om en endring i PD på minimum 0,6 % for å definere
en vesentlig økning, kan dette vurderes å være en operasjonalisering
av et lavrisikounntak. Det anses hensiktsmessig å bruke unntaket for
å unngå at engasjementer med lav risiko for misligholdssannsynlighet
migrerer til steg 2, som følge av små absolutte endringer i misligholds-
sannsynlighet så migrer tilbake ganske snart etterpå. Alternativet uten
slike absolutte grenser for hvor mye PD kan endres før en konto ﬂyttes
over til steg, ville medført betydelig volatilitet og stadige endringer
i stegtilhørighet gitt at kundenes PD blir oppdatert månedlig. Det er
bankens oppfatning at bruk av dette unntaket ikke gir vesentlig utslag
i fordeling av engasjementer mellom stegene eller for de totale taps-
avsetningene, men heller gir et mer korrekt stabilt inntrykk av risiko-
utviklingen. Den isolerte eekten på bankens ECL om alle endringer
i PD, uavhengig av størrelsen, skulle medføre stegvandring, ville vært
en økning på 11,2 millioner kroner.
For å finne forventet tap over lånets løpetid i steg 2 antas at kunders
risikoklasseskift følger en såkalt Markov-prosess. Banken anvender da
en migreringsmatrise basert på historiske risikoklasseskift til å beskrive
fremtidige risikoklasseskift. Forventete endringer i risikoklasse ett år frem
i tid er et resultat av historiske endringer og forventete endringer f.eks. 5
år frem i tid er det samme som fem ettårige endringer på rad. På denne
måten kan misligholdssannsynlighet for hvert av et vilkårlig antall år ut
i fremtiden beregnes. PD liv matrisen angir sannsynligheten for en gitt
risikoklasse et gitt antall år ut i fremtiden.
Banken justerer så tapsavsetningen med forventet utvikling i ulike makro-
variabler som anses å ha påvirkning på forventet tap. Modellen er for inne-
værende år justert og bruker nå i hovedsak eksterne kilder hvor det både
finnes historikk, men og estimater fremover i tid. Dermed er det mulig for
banken å estimere fremtidige eekter. Banken har ved hjelp av regresjons-
analyse funnet sammenheng og forklaringskraft mellom ulike kombina-
sjoner av variabler. Ved å bruke estimater på fremtidig utvikling i disse
variablene er det mulig for banken å estimere eekt på tap for de
kommende årene.
Forventet tap Forventet tap Risikogruppe nedre grense øvre grense Lav 0, 00 % 0,25 %Middels 0,25 % 1,00 %Høy 1,00 % 100,00 %
Per 31.12.2023 har banken følgende forventning
til utvikling i makrovariablene
1
:
8
Kredittrisiko
1 Kilder: Statistisk Sentralbyrå, Samfunnsøkonomisk Analyse og NAV.
BNP Olje- Fastlands-Arbeids-Arbeids-Sysselsatte Penge-Bolig-Bolig-investeringer, Norge ledighet ledighet personer markeds priser priser 1 år lagg År(årlig endring)Norge Rogaland(årlig endring)rente Norge Stavanger(årlig endring) KPI-JAE 2024 1,7 % 3,8 % 1,9 % 0,5 % 4,7 % -0,6 % 0,6 % 8,0 % 4,0 %2025 2,0 % 3,9 % 2,1 % 0,4 % 3,9 % 0,4 % 3,7 % 5,0 % 2,8 %2026 2, 0 % 4,0 % 2,3 % 0,5 % 3,3 % 2,9 % 4,5 % 1,0 % 2, 4 %2027 1,9 % 4, 0 % 2,3 % 0,5 % 2, 4 % 2,6 % 3,7 % -1,0 % 2, 4 %2028 1,9 % 4,0 % 2,3 % 0,5 % 2, 4 % 2,6 % 3,7 % 0,0 % 2, 4 %
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 75
De historiske tallene som modellene er utviklet på, strekker seg tilbake
til år 2000 for de lengste tidsseriene og tilbake til 2009 for de med
kortest historikk. Med data tilbake til 2009 får banken med seg olje-
nedturen i 2015-2017 og således en lokal nedtursperiode i modell-
grunnlaget.
Det er laget egne modeller for delporteføljene listet opp under:
• Privatkunder i Rogaland
• Privatkunder utenfor Rogaland
• Eiendomsdrift
• Bygg og anlegg
• Jordbruk
• Andre bedriftsengasjement
For hver av disse lages det et hovedscenario for eekt på PD og et for
eekt på LGD, samt et oppside- og nedsidescenario som tar utgangs-
punkt i en variasjon rundt hovedscenariet med standardavvik på 2,5
og deretter avtagende over tid.
Det er gjennomsnittseekten på PD og LGD som benyttes, og basert
på en sammenvekting av hovedscenariet (70 %), oppsidescenariet (10 %)
og nedsidescenariet (20 %).
Eekten av endringen varierer mellom de ulike gruppene. For eiendoms-
drift øker tapsavsetningene med 21 % mens totalt for BM er økningen 3,4 %.
Eekten er motsatt for PM, hvor det er en reduksjon i tapsavsetningene
på rett over 20 %. Årsaken til reduksjonen er at modellen tidligere har tatt
hensyn til kun nasjonale tall og trender, mens den nye modellen som
i større grad tar inn lokale tall, hvor arbeidsledigheten er rekordlav og
forventninger om bedre utvikling på eiendomsmarkedet lokalt versus
nasjonalt som følge av lavere historisk vekst spiller positivt inn, noe
som dermed medfører en noe lavere forventning til tap fremover.
Lån med betalingslettelser
Andelen lån med betalingslettelser har gjennom året holdt seg på et
relativt lavt nivå for banken. Selv om kombinasjonen økt inﬂasjon og økte
renter medførte noe økt etterspørsel etter kortsiktig avdragsfrihet innen-
for privatmarkedet ser det ut som de ﬂeste raskt tilpasset seg. Nivået ligger
marginalt over oråret for privatmarked. For bedriftsmarkedet er andelen
lån med betalingslettelser noe opp fra oråret, og med noe større
variasjon i løpet av året.
I utgangspunktet er avdragsfrihet den form for betalingslettelser som
banken gir. Men ikke all avdragsfrihet merkes som betalingslettelse.
Den største delen av kundene som har avdragsfrihet er kunder som
evner å betjene gjelden sin, men som har så lav belåningsgrad at det ikke
er nødvendig pt. I tillegg er det noen som innvilges kortsiktig avdrags-
frihet på opptil 6 måneder som heller ikke merkes som betalingslettet.
Det har ikke vært noen endringer i policy for merking i løpet av året.
Totalt sett er det per årsslutt 161 engasjement som er merket med
betalingslettelser (forbearance), en reduksjon fra 279 året før. Og total
sett utgjør dette nå 675 millioner kroner – en nedgang på 29 millioner
kroner. Hovedvekten av disse er lån som ligger i steg 2, som indikerer
at banken forventer at lånene vil bli betjent som normalt etter hvert,
mens en mindre andel ansees å være så kredittforringet at det er foretatt
individuelle nedskrivninger og engasjementet er ﬂyttet til steg 3.
Fordeling av andeler lån med betalingslettelser på de ulike stegene:
Eksponering (EAD)
EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse
justert for kontantstrømmer de neste 12 månedene og for avtaler i steg
2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede levetiden
til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporte-
ringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på mellom 0,2 og 1
avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående
ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
2023 2022 2021 2020 Steg 1 0 % 0 % 0 % 0 %Steg 2 71 % 81 % 92 % 94 %Steg 3 29 % 19 % 8 % 6 %
8
Kredittrisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 76
31.12.2023 Utlån til kunder Garantier Ubenyttet limit T otale engasjement Andel Risikogrupper Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Lav 6 012 081 6 012 081 206 725 206 725 553 861 553 861 6 772 667 6 772 667 79,6 % 79,6 %Middels 1 005 932 1 005 932 44 037 44 037 92 795 92 795 1 142 764 1 142 764 13, 4 % 13, 4 %Høy 429 642 429 642 12 250 12 250 17 563 17 563 459 455 459 455 5,4 % 5,4 %Misl/nedskrevne 131 040 131 040 932 932 228 228 132 200 132 200 1,6 % 1,6 %Sum 7 578 695 7 578 695 263 944 263 944 664 447 664 447 8 507 086 8 507 086 100,0 % 100,0 %
31.12.2022 Utlån til kunder Garantier Ubenyttet limit T otale engasjement Andel Risikogrupper Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Lav 5 427 925 5 427 925 2 40 583 240 583 500 079 500 079 5 649 574 5 649 574 79,7 % 79, 7 %Middels 752 280 752 280 26 793 26 793 126 566 126 566 905 638 905 638 14,4 % 1 4,4 %Høy 585 045 585 045 13 541 13 541 52 678 52 678 651 263 651 263 5,0 % 5,0 %Misl./nedskrevne 86 688 86 688 7 886 7 886 -6 891 -6 891 87 684 87 684 0,9 % 0,9 %Sum 6 851 938 6 851 938 288 803 288 803 672 432 672 432 7 294 159 7 294 159 100,0 % 100,0 %
31.12.2022 Utlån til kunder Garantier Ubenyttet limit T otale engasjement Andel Risikogrupper Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Lav 7 378 925 19 140 708 1 629 1 629 883 711 2 064 855 7 364 315 20 296 856 89,9 % 95, 4 %Middels 549 925 692 478 475 475 23 151 26 253 573 551 718 731 7,0 % 3,4 %Høy 100 340 105 918 -295 -316 100 045 105 601 1,2 % 0,5 %Misl./nedskrevne 171 581 172 7 46 -4 622 -4 622 149 398 149 398 1,8 % 0,7 %Sum 8 200 771 20 111 850 2 104 2 104 901 944 2 086 169 8 187 309 21 270 587 100,0 % 100,0 %
31.12.2023 Utlån til kunder Garantier Ubenyttet limit T otale engasjement Andel Risikogrupper Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Morbank Konsern Lav 6 734 915 20 589 368 1 403 1 403 988 444 2 142 378 7 724 761 22 733 149 87,7 % 94,8 %Middels 699 542 843 077 6 775 8 957 706 317 852 034 8,0 % 3,6 %Høy 130 895 134 735 531 531 131 426 135 266 1,5 % 0,6 %Misl/nedskrevne 244 967 244 967 2 317 2 317 219 219 247 504 247 504 2,8 % 1,0 %Sum 7 810 319 21 812 147 3 720 3 720 995 969 2 152 085 8 810 008 23 967 953 100,0 % 100,0 %
Sum næringslivsengasjement fordelt på risikogrupper
Sum privatmarkedsengasjement fordelt på risikogrupper
8
Kredittrisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 77
Risikogruppe Steg Lav Middels Høy Mislighold/tap Sum Konsern 31.12.2023 1 86 % 3 % 1 % 0 % 90 %2 5 % 3 % 1 % 0 % 9 %3 0 % 0 % 0 % 1 % 1 %SUM 91 % 6 % 2 % 1 % 100 %Risikogruppe Steg Lav Middels Høy Mislighold/tap Sum Morbank 31.12.2023 1 77 % 6 % 2 % 0 % 85 %2 6 % 5 % 1 % 0 % 12 %3 0 % 0 % 0 % 3 % 3 %SUM 83 % 11 % 4 % 3 % 100 %Risikogruppe Steg Lav Middels Høy Mislighold/tap Sum Konsern 31.12.2022 1 83 % 2 % 1 % 0 % 86 %2 8 % 3 % 2 % 0 % 13 %3 0 % 0 % 0 % 1 % 1 %SUM 91 % 5 % 2 % 1 % 100 %Risikogruppe Steg Lav Middels Høy Mislighold/tap Sum Morbank 31.12.2022 1 78 % 3 % 1 % 0 % 83 %2 8 % 5 % 3 % 0 % 16 %3 0 % 0 % 0 % 2 % 2 %SUM 86 % 8 % 4 % 2 % 100 %
Konsentrasjonsrisiko
Konsentrasjonsrisiko er når betydelige konsentrasjoner av risiko kommer
fra at man har eksponering mot debitorer eller verdipapirer med liknende
økonomiske egenskaper eller som er involvert i sammenliknbare aktiviteter
der disse likhetene kan gjøre at de samtidig får problemer med å holde
betalingsforpliktelsene sine eller at verdiene svinger i takt slik at hvis en
får problemer vil mange få problemer pga. likheten.
For å vurdere og styre konsentrasjonsrisiko vurderer konsernet grad
av skjevfordeling av utlånsporteføljen ut fra følgende forhold:
• Store enkeltkunder
• Enkelte bransjer (næringsgrupper med spesifikke utfordringer
eller sykliske næringer)
• Geografiske områder
• Sikkerhet med samme risikoegenskaper (f.eks. avhengig
av eiendomspriser)
• Motparter i interbankoperasjoner eller handel med finansielle
derivater
Konsernet benytter samme metode som Finanstilsynet for beregning
av konsentrasjonsrisiko for individuell- og bransje risiko. Banken har en
konsentrasjon omkring engasjement til finansiering av eiendomsinves-
teringer. Konsentrasjonen har blitt redusert de siste årene og banken
har fokus på å følge opp denne konsentrasjonsrisikoen.
I tillegg vurderer banken konsentrasjonsrisiko knyttet til store enkelten-
gasjementer. Banken definerer store engasjementer som engasjementer
som overstiger 10 % av bankens kjernekapital. Per utgangen av 2023 var
det kun ett utlånsengasjement som ble regnet som stort i henhold til
definisjonen. I tillegg har banken satt et mål på at maksimalt 1/3 av bankens
bedriftslånsportefølje skal være til engasjement over 150 millioner kroner.
Denne andelen utgjorde 19,5 % per årsslutt, og var fordelt på 8 engasjement.
Sist år var tilsvarende andel 19,6 % og da og fordelt på 8 engasjement.
Andel av eksponering fordelt per risikogruppe og steg
8
Kredittrisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 78
ESG
Banken gjennomfører vurdering av ESG-forhold generelt og klima-
risiko spesielt ved kredittinnvilgelse i bedriftsmarked. Alle motparter blir
i forbindelse med kredittvurdering også gitt en ESG kategori. Denne
baserer seg på en enkel scoringsmodell utviklet i samarbeid i Eika alliansen.
Totalt er cirka 72 % av bankens BM portefølje scoret i denne modellen noe
som er en økning på 17 prosentpoeng fra sist år. Av de som er klassifisert
til nå er ingen engasjement kategorisert som høy bærekraftsrisiko,
og det er en overvekt (60 %) som kategoriseres som lav.

Denne scoren går ikke direkte inn i bankens ECL modell, men ﬂagges
i hver enkelt kredittsak på lik linje med kredittscoren. Den er således
med og kan påvirke bankens beslutning, men foreløpig er ikke ESG
risiko vurdert å ha avgjørende eekt på tapspotensialet til banken.
Obligasjoner og sertifikater
For å styre kredittrisikoen i forbindelse med investeringer i obligasjoner
og sertifikater har konsernet retningslinjer for kvaliteten på investeringene
Banken har per 31.12.23 ingen engasjementer (57 millioner kroner per 31.12.22) som er misligholdt over 90 dager eller UTP markert,
hvor det ikke er foretatt tapsavsetninger på grunn av god sikkerhetsdekning. Disse engasjementene er individuelt vurdert i steg 3.
som gjennomføres, i tillegg til krav om bransjesammensetning og krav
til forfallsstruktur. Investeringer i obligasjoner og sertifikater foretas
i all hovedsak som likviditetsplasseringer.
Derivater
Derivater brukes i all hovedsak til styring av konsernets rente- og valuta-
risiko i form av rentebytte- og valutabytteavtaler der en fremtidig valutakurs
eller en fremtidig rente avtales på inngåelsestidspunktene for derivatene
slik at banken ikke har risiko for svingning av disse i derivatets løpetid.
Konsernets motpartseksponering måles som en kombinasjon av markeds-
verdi på inngåtte kontrakter og hovedstol.
Oppfølging av risikorammer og risikobegrensende tiltak
Konsernet har etablert eksponeringsrammer innenfor ulike segmenter
i de ulike porteføljene. Utnyttelse av disse rammene rapporteres jevnlig
til styret og konsernets ledergruppe. Individuelle engasjementer følges
opp av de ulike kredittmiljøene i konsernet.
Tabellen viser forfalte beløp på utlån og overtrekk på kreditt fordelt på antall dager etter forfall.
Aldersfordeling 1-30 dager er ikke justert for forsinkelse i betalingsformidlingen og størrelsen
på forfalte beløp vil derfor kunne variere per rapporteringstidspunkt.
31.12.2023
31.12.2022
Konsern Morbank PM BM T otal Aldersfordeling på forfalte lån PM BM T otal 69 798 81 966 151 764 1-30 dager 64 575 81 966 146 541 56 820 3 777 60 597 31-60 dager 56 544 3 777 60 321 25 303 1 963 27 265 61-90 dager 25 303 1 963 27 265 184 668 74 182 258 850 Over 90 dager 184 668 74 182 258 850 336 589 161 888 498 476 Sum 331 090 161 888 492 978
Konsern Morbank PM BM T otal Aldersfordeling på forfalte lån PM BM T otal 68 401 178 250 246 651 1-30 dager 41 627 178 250 219 878 17 559 4 998 22 556 31-60 dager 14 354 4 998 19 351 3 613 3 613 61-90 dager 3 613 3 613 69 160 34 022 103 182 Over 90 dager 69 160 34 022 103 182 158 733 217 270 376 003 Sum 128 755 217 270 346 024
Aldersfordeling på forfalte lån
8
Kredittrisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 79
Utlån Garantier Ubenyttede trekkfasiliteter Konsern 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Primærnæringer 936 630 837 890 534 549 45 632 47 522 Fiske og fangst 200 200 Bygge- og anleggsvirksomhet 704 058 822 132 101 520 147 233 132 605 123 260 Industri 140 825 169 125 31 207 27 591 56 976 31 381 Varehandel 278 101 267 680 7 4 151 64 023 89 541 85 950 Hotell- og restaurantdrift 84 976 96 072 13 925 10 376 5 894 14 103 T ransport og lagring 30 099 26 802 12 206 10 878 11 618 12 316 Offentlig og privat tjenesteyting 603 397 401 693 22 759 22 569 133 831 111 585 Eiendomsdrift 4 474 739 3 940 261 6 428 7 271 98 241 128 247 Andre kundegrupper 81 906 45 767 1 358 1 358 27 911 Personkunder 22 152 536 20 445 693 5 008 1 389 2 244 236 2 179 593 Sum brutto utlån til kunder 29 487 266 27 053 115 269 097 293 235 2 818 773 2 762 068 Nedskrivinger -96 424 -89 328 -1 433 -2 328 -2 241 -3 467 Sum netto utlån til kunder 29 390 842 26 963 787 267 664 290 907 2 816 532 2 758 601
Utlån Garantier Ubenyttede trekkfasiliteter Konsern 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Rogaland 24 044 331 21 873 879 221 255 252 554 2 575 805 2 468 597 Oslo/Akershus 2 851 538 2 605 174 20 940 22 708 133 445 149 888 Andre fylker 2 549 983 2 536 757 26 901 17 973 108 842 141 301 Utlandet 41 41 4 37 304 680 2 282 Sum brutto utlån til kunder 29 487 266 27 053 115 269 097 293 235 2 818 773 2 762 068
Fordelt på kundegrupper
Geografisk fordeling
Engasjement fordelt på kunde-
grupper og geografisk
9
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 80
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Garantier 31.12.2023 31.12.2022 100 533 89 283 Betalingsgarantier 100 533 89 283 115 115 131 713 Kontraktsgarantier 115 115 131 713 10 806 8 454 Andre garantier 10 806 8 454 42 643 63 785 Ubenyttet garantiramme 42 643 63 785 269 097 293 235 Sum garantier 269 097 293 235
Fordelt på kundegrupper
Utlån Garantier Ubenyttede trekkfasiliteter Morbank 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Primærnæringer 936 630 837 890 534 549 45 632 47 522 Fiske og fangst 200 200 Bygge- og anleggsvirksomhet 704 058 822 132 101 520 147 233 132 605 123 260 Industri 140 825 169 125 31 207 27 591 56 976 31 381 Varehandel 278 101 267 680 7 4 151 64 023 89 541 85 950 Hotell- og restaurantdrift 84 976 96 072 13 925 10 376 5 894 14 103 T ransport og lagring 30 099 26 802 12 206 10 878 11 618 12 316 Offentlig og privat tjenesteyting 603 397 401 693 22 759 22 569 133 831 111 585 Eiendomsdrift 4 475 036 3 940 261 6 428 7 271 98 2 41 128 247 Andre kundegrupper 81 906 45 767 1 358 1 358 27 911 Personkunder 8 145 791 8 528 932 5 008 1 389 1 088 053 995 254 Sum brutto utlån til kunder 15 480 818 15 136 354 269 097 293 235 1 662 590 1 577 729 Nedskrivinger -91 804 -83 645 -1 433 -2 328 -2 174 -3 353 Sum netto utlån til kunder 15 389 014 15 052 709 267 664 290 907 1 660 416 1 574 376
Utlån Garantier Ubenyttede trekkfasiliteter Morbank 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Rogaland 11 497 905 11 281 797 221 255 252 554 1 530 481 1 389 166 Oslo/Akershus 2 166 477 2 009 855 20 940 22 708 69 947 97 244 Andre fylker 1 790 838 1 818 827 26 901 17 973 62 040 91 157 Utlandet 25 597 25 875 123 163 Sum brutto utlån til kunder 15 480 818 15 136 354 269 097 293 235 1 662 590 1 577 729
Geografisk fordeling
9
Engasjement fordelt på kunde-
grupper og geografisk
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 81
Utlån fordelt på kundegrupper
Nedskrivinger på utlån til amortisert kost Konsern 31.12.2023 Brutto Herav; lån til Netto utlån amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 utlån Primærnæringer 936 630 813 889 -3 509 -627 932 494 Bygge- og anleggsvirksomhet 704 058 704 058 -2 613 -1 875 -19 183 680 387 Industri 1 40 825 140 825 -408 -683 -10 139 724 Varehandel 278 101 278 101 -1 822 -1 171 -92 275 015 Hotell- og restaurantdrift 84 976 84 976 -159 -46 -1 84 769 T ransport og lagring 30 099 30 099 -23 -184 29 892 Offentlig og privat tjenesteyting 603 397 602 305 -1 709 -3 016 -2 677 595 995 Eiendomsdrift 4 47 4 739 4 105 927 -6 809 -4 413 -4 031 4 459 485 Andre kundegrupper 81 906 81 906 -51 81 856 1 Personkunder 22 152 536 21 314 129 -6 690 -11 461 -23 161 22 111 224 2 Sum on-balance utlån til og fordringer på kunder 29 487 266 28 156 216 -23 793 -23 476 -49 155 29 390 842
Nedskrivinger på utlån til amortisert kost Konsern 31.12.2022 Brutto Herav; lån til Netto utlån amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 utlån Primærnæringer 837 890 707 046 -1 784 -2 185 833 921 Bygge- og anleggsvirksomhet 822 132 822 132 -2 581 -9 788 -6 630 803 133 Industri 169 125 169 125 -227 -1 989 -10 166 899 Varehandel 267 680 267 680 -1 710 -1 630 -504 263 835 Hotell- og restaurantdrift 96 072 96 072 -42 4 -92 -5 95 551 T ransport og lagring 26 802 26 802 -116 -517 26 168 Offentlig og privat tjenesteyting 401 693 400 556 -681 -751 -2 220 398 040 Eiendomsdrift 3 940 261 3 649 247 -4 146 -7 852 -12 700 3 915 563 Andre kundegrupper 45 767 45 767 -11 45 756 1 Personkunder 20 445 694 19 581 450 -5 210 -15 472 -10 093 20 41 4 919 2 Sum on-balance utlån til og fordringer på kunder 27 053 115 25 765 877 -16 891 -40 275 -32 162 26 963 787
1 Personkunder er her definert som alle bankens kunder som ikke har næringskode, uavhengig av hvilken avdeling/segment kunden er knyttet til.
2 Tabellene inkluderer kun stegvise tapsavsetninger på utlån og fordringer på kunder (on balance) og ikke tapsavsetninger på garantier og/eller ubenyttede kreditter
(off balance eksponering).
Utlån og nedskrivninger
fordelt på sektor
10
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 82
Utlån fordelt på kundegrupper
Nedskrivinger på utlån til amortisert kost Morbank 31.12.2023 Brutto Herav; lån til Netto utlån amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 utlån Primærnæringer 936 630 813 889 -3 509 -627 932 494 Bygge- og anleggsvirksomhet 704 058 704 058 -2 613 -1 875 -19 183 680 387 Industri 1 40 825 140 825 -408 -683 -10 139 724 Varehandel 278 101 278 101 -1 822 -1 171 -92 275 015 Hotell- og restaurantdrift 84 976 84 976 -159 -46 -1 84 769 T ransport og lagring 30 099 30 099 -23 -184 29 892 Offentlig og privat tjenesteyting 603 397 602 305 -1 709 -3 016 -2 677 595 995 Eiendomsdrift 4 475 036 4 106 224 -6 809 -4 413 -4 031 4 459 783 Andre kundegrupper 81 906 81 906 -51 81 856 1 Personkunder 8 1 45 791 7 307 384 -5 014 -8 517 -23 161 8 109 099 2 Sum on-balance utlån til og fordringer på kunder 15 480 818 14 149 767 -22 118 -20 531 -49 155 15 389 014
Nedskrivinger på utlån til amortisert kost Morbank 31.12.2022 Brutto Herav; lån til Netto utlån amortisert kost Steg 1 Steg 2 Steg 3 utlån Primærnæringer 837 890 707 046 -1 784 -2 185 833 921 Bygge- og anleggsvirksomhet 822 132 822 132 -2 581 -9 788 -6 630 803 133 Industri 169 125 169 125 -227 -1 989 -10 166 899 Varehandel 267 680 267 680 -1 710 -1 630 -504 263 836 Hotell- og restaurantdrift 96 072 96 072 -42 4 -92 -5 95 551 T ransport og lagring 26 802 26 802 -116 -517 26 169 Offentlig og privat tjenesteyting 401 693 400 556 -681 -751 -2 220 398 041 Eiendomsdrift 3 940 261 3 649 247 -4 146 -7 852 -12 700 3 915 563 Andre kundegrupper 45 767 45 767 -11 45 756 1 Personkunder 8 528 932 7 664 689 -3 877 -11 122 -10 093 8 503 840 2 Sum on-balance utlån til og fordringer på kunder 15 136 354 13 849 116 -15 557 -35 926 -32 162 15 052 709
1 Personkunder er her definert som alle bankens kunder som ikke har næringskode, uavhengig av hvilken avdeling/segment kunden er knyttet til.
2 Tabellene inkluderer kun stegvise tapsavsetninger på utlån og fordringer på kunder (on balance) og ikke tapsavsetninger på garantier og/eller ubenyttede kreditter
(off balance eksponering).
10
Utlån og nedskrivninger
fordelt på sektor
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 83
1 Konsernet har per 31.12.23 totalt utestående beløp på 74 millioner kroner som er konstatert / fraregnet i balansen som er sendt videre til inkassoselskaper. Tilsvarende
utestående beløp var 76 millioner kroner per 31.12.22. Eventuelle tilbakebetalinger fra inkassoselskapene regnskapsføres som redusert tapskostnad under linjen ”inngått
på tidligere konstaterte tap”.
Konsern Morbank 2023 2022 T ap på utlån og garantier 2023 2022 6 686 5 143 Periodens endringer i tapsavsetninger steg 1 6 500 4 620-18 541 -1 041 Periodens endringer i tapsavsetninger steg 2 -17 091 538 16 368 -3 932 Periodens endringer i tapsavsetninger steg 3 16 368 -3 932 8 957 8 216 Konstateringer mot tidligere steg 3 nedskrivning 8 957 8 216 7 126 5 162 Konstateringer uten tidligere steg 3 nedskrivning 7 126 5 162 1 -9 962 -2 203 Inngått på tidligere konstaterte tap-9 962 -2 203 10 634 11 345 T ap på utlån og garantier 11 899 12 401
Konsern Morbank Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale 12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-Endringer i tapsavsetninger tap tap tap ninger tap tap tap ninger 18 740 43 207 33 639 95 585 T apsavsetninger per 01.01.2023 17 376 38 774 33 639 89 788 Overføringer/bevegelser: -841 9 010 8 169 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -788 8 202 7 414 -515 6 936 6 420 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -515 6 936 6 420 1 474 -9 237 -7 764 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 1 430 -8 246 -6 815 -5 596 14 992 9 396 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -5 596 1 4 992 9 396 185 -1 000 -815 Overføringer fra Steg 3 til Steg 2 185 -1 000 -815 59 -170 -111 Overføringer fra Steg 3 til Steg 1 59 -170 -111 14 448 5 013 19 461 Tilgang nye engasjementer i perioden 13 748 4 063 17 811 -7 662 -14 2 48 -21 910 Avgang av engasjementer i perioden -7 330 -12 639 -19 969 Endret tapsavsetning i perioden for -277 -3 668 4 568 623 -104 -3 061 4 568 1 403 engasjementer som ikke er migrert -8 957 -8 957 Konstaterte tap -8 957 -8 957 Andre justeringer -155 -155 25 426 24 666 50 007 100 098 T apsavsetninger per 31.12.2023 23 721 21 683 50 007 95 410 Bokført som reduksjon av utlån/fordinger til kredittinstitusjoner 96 424 Bokført som reduksjon av utlån til kunder 91 804 Bokført som avsetning på gjeldspost 3 674 3 607 (garantier og ubenyttede kredittrammer) 100 098 Tapsavsetninger per 31.12.2023 95 410
Tap på utlån / garantier
og misligholdte / tapsutsatte
engasjementer
11
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 84
Konsern (BM)Morbank (BM)Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale 12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-Endringer i tapsavsetninger BM tap tap tap ninger tap tap tap ninger 13 510 27 593 23 545 64 649 Tapsavsetninger BM per 01. 01.2023 13 510 27 593 23 545 64 649 Overføringer/bevegelser: -635 6 589 5 955 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -635 6 589 5 955 -332 121 -211 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -332 121 -211 1 261 -6 544 -5 284 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 1 261 -6 544 -5 284 -5 125 10 680 5 555 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -5 125 10 680 5 555 10 519 882 11 401 Tilgang nye engasjementer i perioden 10 519 882 11 401 -5 695 -8 458 -14 152 Avgang av engasjementer i perioden -5 695 -8 458 -14 152 Endret tapsavsetning i perioden for 61 -2 118 400 -1 657 61 -2 118 400 -1 657 engasjementer som ikke er migrert -8 299 -8 299 Konstaterte tap -8 299 -8 299 18 689 12 820 26 449 57 957 T apsavsetninger BM per 31.12.2023 18 689 12 820 26 449 57 957
Konsern (PM)Morbank (PM)Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale 12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-Endringer i tapsavsetninger PM tap tap tap ninger tap tap tap ninger 5 072 15 308 10 093 30 474 T apsavsetninger PM per 01.01.2023 3 708 10 875 10 093 24 677 Overføringer/bevegelser: -206 2 421 2 215 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -153 1 613 1 460 -183 6 814 6 631 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -183 6 814 6 631 213 -2 693 -2 480 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 170 -1 701 -1 532 -471 4 312 3 841 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -471 4 312 3 841 185 -1 000 -815 Overføringer fra Steg 3 til Steg 2 185 -1 000 -815 59 -170 -111 Overføringer fra Steg 3 til Steg 1 59 -170 -111 3 930 4 130 8 060 Tilgang nye engasjementer i perioden 3 229 3 181 6 409 -1 968 -5 790 -7 758 Avgang av engasjementer i perioden -1 636 -4 181 -5 817 Endret tapsavsetning i perioden for -181 -1 244 4 167 2 742 -8 -637 4 167 3 522 engasjementer som ikke er migrert -658 -658 Konstaterte tap -658 -658 Andre justeringer -155 -155 6 737 11 846 23 558 42 141 T apsavsetninger PM per 31.12.2023 5 032 8 863 23 558 37 453
Fordeling tapsavsetninger på kunder - per segment
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 85
Konsern Morbank Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale 12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-Endringer i tapsavsetninger tap tap tap ninger tap tap tap ninger 13 596 44 248 37 571 95 416 T apsavsetninger per 01.01.2022 12 997 38 236 37 571 88 804 Overføringer/bevegelser: -1 356 13 280 11 92 4 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -1 305 11 798 10 493 -1 380 5 994 4 614 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -1 380 5 994 4 614 1 476 -11 109 -9 633 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 1 384 -8 825 -7 441 -453 718 265 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -453 718 265 1 712 1 071 2 783 Tilgang nye engasjementer i perioden 1 568 962 2 530 -4 527 -15 158 -19 686 Avgang av engasjementer i perioden -4 289 -12 730 -17 019 Endret tapsavsetning i perioden for 9 219 11 328 4 452 24 999 8 642 9 786 4 452 22 880 engasjementer som ikke er migrert -8 216 -8 216 Konstaterte tap -8 216 -8 216 -6 881 -6 881 Tilbakeføring av tidligere nedskrivning -6 881 -6 881 Andre justeringer -2 41 -241 18 740 43 207 33 639 95 585 T apsavsetninger per 31.12.2022 17 376 38 774 33 639 89 788 Bokført som reduksjon av utlån/fordringer 462 462 til kredittinstitusjoner 89 328 Bokført som reduksjon av utlån til kunder 83 645 Bokført som avsetning på gjeldspost 5 795 5 681 (garantier og ubenyttede kredittrammer) 95 585 Tapsavsetninger per 31.12.2022 89 788
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 86
Konsern (BM)Morbank (BM)Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale 12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-Endringer i tapsavsetninger BM tap tap tap ninger tap tap tap ninger 10 678 26 320 23 428 60 426 T apsavsetninger BM per 01.01.2022 10 678 26 320 23 428 60 426 Overføringer/bevegelser: -1 211 9 081 7 870 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -1 211 9 081 7 870 -788 4 510 3 722 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -788 4 510 3 722 967 -6 525 -5 558 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 967 -6 525 -5 558 -117 259 142 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -117 259 142 1 075 697 1 772 Tilgang nye engasjementer i perioden 1 075 697 1 772 -3 558 -9 051 -12 609 Avgang av engasjementer i perioden -3 558 -9 051 -12 609 Endret tapsavsetning i perioden for 6 347 7 188 2 409 15 944 6 347 7 188 2 409 15 944 engasjementer som ikke er migrert -1 982 -1 982 Konstaterte tap -1 982 -1 982 -5 078 -5 078 Tilbakeføring av tidligere nedskrivning -5 078 -5 078 13 510 27 593 23 545 64 649 T apsavsetninger BM per 31.12.2022 13 510 27 593 23 545 64 649
Konsern (PM)Morbank (PM)Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale Steg 1 Steg 2 Steg 3 T otale 12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-12 mnd. Livstid Livstid nedskriv-Endringer i tapsavsetninger PM tap tap tap ninger tap tap tap ninger 2 840 17 898 14 144 34 881 T apsavsetninger PM per 01.01.2022 2 241 11 885 14 144 28 270 Overføringer/bevegelser: -145 4 200 4 054 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -94 2 718 2 624 -593 1 484 891 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -593 1 484 891 509 -4 585 -4 075 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 417 -2 301 -1 884 -336 459 123 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -336 459 123 610 262 871 Tilgang nye engasjementer i perioden 466 152 618 -903 -6 077 -6 980 Avgang av engasjementer i perioden -664 -3 649 -4 313 Endret tapsavsetning i perioden for 2 755 3 947 2 043 8 744 2 178 2 405 2 043 6 625 engasjementer som ikke er migrert -6 234 -6 234 Konstaterte tap -6 234 -6 234 -1 802 -1 802 Tilbakeføring av tidligere nedskrivning -1 802 -1 802 Andre justeringer -2 41 -241 5 072 15 308 10 093 30 474 T apsavsetninger PM per 31.12.2022 3 708 10 875 10 093 24 677
Fordeling tapsavsetninger på kunder - per segment
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 87
1 Tabellen over tar utgangspunkt i brutto engasjementer på rapporteringstidspunkt, herunder utlån til kunder og fordringer
mot kredittinstitusjoner. Tabellen inkluderer ikke garantier/ubenyttede kredittrammer.
Konsern Morbank T otalt T otalt engasje- Brutto balanseførte engasjement engasje- Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment med nedskrivning for forventet tap Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment Brutto balanseført engasjement 22 048 079 3 574 311 257 888 25 880 278 11 276 975 2 428 655 257 888 13 963 517 per 01.01.2023 Overføringer: -847 594 847 594 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -615 534 615 534 -74 470 74 470 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -74 470 74 470 994 434 -994 434 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 620 641 -620 641 -106 958 106 958 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -106 958 106 958 7 472 -7 472 Overf øringer fra Steg 3 til Steg 2 7 472 -7 472 2 769 -2 769 Overføringer fra Steg 3 til Steg 1 2 769 -2 769 4 149 570 -542 456 3 607 114 Tilgang nye engasjementer i perioden 851 160 -457 050 394 110 Endringer i perioden for engasjementer -1 119 381 -100 095 -5 290 -1 224 766 -114 333 17 876 -5 290 -101 746 som ikke er migrert (inkl. avgang)Brutto balanseførte engasjement 25 153 407 2 685 434 423 785 28 262 626 11 947 208 1 884 888 423 785 14 255 881 1 per 31.12.2023
Konsern (BM)Morbank (BM)T otalt T otalt engasje- Brutto balanseførte engasjement engasje- Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment med nedskrivning for forventet tap Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment Brutto balanseført engasjement BM 5 122 227 1 246 930 87 377 6 456 535 5 122 227 1 246 930 87 377 6 456 535 per 01.01.2023 Overføringer: -376 430 376 430 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -376 430 376 430 -4 052 4 052 Overføringer fra Steg 1 til S teg 3 -4 052 4 052 429 728 -429 728 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 429 728 -429 728 -59 740 59 740 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -59 740 59 740 887 494 -294 558 592 936 Tilgang nye engasjementer i perioden 887 494 -294 558 592 936 Endringer i perioden for engasjementer 25 931 42 631 3 435 71 997 25 931 42 631 3 435 71 997 som ikke er migrert (inkl. avgang)Brutto balanseførte engasjement BM 6 084 899 881 965 154 604 7 121 468 6 084 899 881 965 154 604 7 121 468 per 31.12.2023
Endringer i brutto balanseførte engasjement
Fordeling brutto balanseførte engasjement på utlån til kunder målt til amortisert kost - per segment
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 88
Konsern (PM) Morbank (PM)T otalt T otalt engasje- Brutto balanseførte engasjement engasje- Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment med nedskrivning for forventet tap Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment Brutto balanseført engasjement PM 16 838 689 2 300 143 170 511 19 309 342 6 067 584 1 154 486 170 511 7 392 581 per 01.01.2023 Overføringer: -471 164 471 164 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -239 104 239 104 -70 418 70 418 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -70 418 70 418 564 706 -564 706 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 190 913 -190 913 -47 218 47 218 Overføringer fra Steg 2 til S teg 3 -47 218 47 218 7 472 -7 472 Overf øringer fra Steg 3 til Steg 2 7 472 -7 472 2 769 -2 769 Overføringer fra Steg 3 til Steg 1 2 769 -2 769 3 175 071 -266 154 2 908 917 Tilgang nye engasjementer i perioden -123 339 -180 749 -304 087 Endringer i perioden for engasjementer -932 566 -173 349 -3 774 -1 109 688 72 482 -55 377 -3 774 13 332 som ikke er migrert (inkl. avgang)Brutto balanseførte engasjement PM 19 107 087 1 727 353 274 132 21 108 571 5 900 887 926 806 274 132 7 101 825 per 31.12.2023
Fordeling brutto balanseførte engasjement på utlån til kunder målt til amortisert kost - per segment
Konsern Morbank T otalt T otalt engasje- Brutto balanseførte engasjement engasje- Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment med nedskrivning for forventet tap Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment Brutto balanseført engasjement 20 066 412 4 404 276 234 404 24 705 092 11 668 399 2 986 669 234 404 14 889 472 per 01.01.2022 Overføringer: -1 241 040 1 241 040 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -831 237 831 237 -60 502 60 502 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -60 502 60 502 1 157 371 -1 157 371 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 550 192 -550 192 -36 286 36 286 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -36 286 36 286 8 208 252 802 382 9 010 634 Tilgang nye engasjementer i perioden 5 947 611 643 499 6 591 111 Endringer i perioden for engasjementer -6 082 411 -1 679 730 -73 304 -7 835 445 -5 997 488 -1 446 273 -73 304 -7 517 065 som ikke er migrert (inkl. avgang) Brutto balanseførte engasjement 22 048 082 3 574 311 257 888 25 880 282 11 276 975 2 428 655 257 888 13 963 517 1 per 31.12.2022
Endringer i brutto balanseførte engasjement
1 Tabellen over tar utgangspunkt i brutto engasjementer på rapporteringstidspunkt, herunder utlån til kunder og fordringer
mot kredittinstitusjoner. Tabellen inkluderer ikke garantier/ubenyttede kredittrammer.
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 89
Konsern (BM)Morbank (BM)T otalt T otalt engasje- Brutto balanseførte engasjement engasje- Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment med nedskrivning for forventet tap Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment Brutto balanseført engasjement BM 5 426 284 1 647 509 69 600 7 143 392 5 426 284 1 647 509 69 600 7 143 392 per 01.01.2022 Overføringer: -546 787 546 787 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -546 787 546 787 -22 373 22 373 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -22 373 22 373 316 838 -316 838 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 316 838 -316 838 -2 379 2 379 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -2 379 2 379 1 851 600 170 175 2 021 775 Tilgang nye engasjementer i perioden 1 851 600 170 175 2 021 775 Endringer i perioden for engasjementer -1 903 335 -798 322 -6 975 -2 708 633 -1 903 335 -798 322 -6 975 -2 708 633 som ikke er migrert (inkl. avgang) Brutto balanseførte engasjement BM 5 122 227 1 246 930 87 377 6 456 535 5 122 227 1 246 930 87 377 6 456 535 per 31.12.2022
Konsern (PM)Morbank (PM)T otalt T otalt engasje- Brutto balanseførte engasjement engasje- Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment med nedskrivning for forventet tap Steg 1 Steg 2 Steg 3 ment Brutto balanseført engasjement PM 14 198 967 2 753 068 164 804 17 116 839 5 800 955 1 335 460 164 804 7 301 218 per 01.01.2022 Overføringer: -694 235 694 235 Overføringer fra Steg 1 til Steg 2 -284 432 284 432 -38 129 38 129 Overføringer fra Steg 1 til Steg 3 -38 129 38 129 840 533 -840 533 Overføringer fra Steg 2 til Steg 1 233 353 -233 353 -33 907 33 907 Overføringer fra Steg 2 til Steg 3 -33 907 33 907 6 533 290 611 588 7 144 877 Tilgang nye engasjementer i perioden 4 085 607 452 705 4 538 312 Endringer i perioden for engasjementer -4 001 737 -884 308 -66 329 -4 952 374 -3 729 770 -650 850 -66 329 -4 446 949 som ikke er migrert (inkl. avgang)Brutto balanseførte engasjement PM 16 838 689 2 300 143 170 511 19 309 342 6 067 584 1 154 486 170 511 7 392 581 per 31.12.2022
Fordeling brutto balanseførte engasjement på utlån til kunder målt til amortisert kost - per segment
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 90
2023 2022 Årsaker Andel (isolert) Andel totalt Andel (isolert) Andel totalt Restanse over 30 dager 1 % 13 % 0 % 0 %Vesentlig økning PD 83 % 89 % 67 % 71 %Forbearance markering 11 % 22 % 8 % 15 %Flere restanser siste 12 måneder 1 % 15 %Manglende data på kunde 4 % 5 %Kombinasjon av årsaker 5 % 20 %T otalt 100 % 100 %
Alle engasjementer starter i steg 1. Deretter kan enkeltengasjement
migrere til steg 2 og 3. Steg 3 er forbeholdt misligholdte og tapsutsatte
engasjement, det vil i all vesentlighet si engasjement med individuell
nedskrivning. Steg 2 er for engasjement med vesentlig økning i risiko
fra innvilgelse. Banken har tidligere brukt fem indikatorer for dette,
men har etter endring av kjernebankleverandør endret til 3. Oversikt
over årsaker og hvilke som har påvirket endringer mellom steg 1
og steg 2 vises i tabellen under:
Tilsvarende viser tabellen en nedbryting av årsakene bak stegvandringer fra steg 2
til steg 1 (tilfriskning i perioden);2023 2022 Årsaker Andel (isolert) Andel totalt Andel (isolert) Andel totalt Ingen 30 dager restanse siste 6 mnd lenger 0 % 0 % 0 % 0 %Ikke mer enn 1 restanse siste 12 mnd 1 % 14 % 3 % 10 %Vesentlig r eduksjon i PD 84 % 87 % 75 % 83 %Ikke lenger forbearancemarkering 4 % 4 % 14 % 15 %Fått data på kunden 8 % 8 % 0 % 0 %Kombinasjon av flere årsaker 3 % 8 %T otalt 100 % 100 %
«Andel isolert» viser hvor mange prosent av verdien på lån som ble ﬂyttet fra steg 1 til steg 2 p.g.a. kun den korresponderende faktoren
isolert sett, mens «Andel totalt» viser hvor mange prosent av migrasjonen som den korresponderende faktoren var med enten alene,
eller sammen med en eller ﬂere av de andre faktorene.
For 2023 er det totalt 526 engasjement som har hatt en positiv migrering, og gått fra steg 2 til steg 1.
Motsatt vei, fra steg 1 til 2 var det 350 engasjement som migrerte. Dette er en positiv utvikling fra 2022,
hvor tilsvarende tall var henholdsvis 643 og 547.
Kommentarer til stegvandringer
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 91
Sensitivitetsanalyser
Nedskrivningsmodellen for beregning av ECL på engasjementene
bygger på ﬂere kritiske forutsetninger, herunder blant annet mislig-
holdssannsynlighet, tap ved mislighold og generell makroutvikling.
Modellen og tapsestimatene er således sårbare for endringer
i forutsetningene som er satt.
For bedre å forstå hvordan porteføljen kan ventes å utvikle seg ved
endringer i ulike makroøkonomiske scenarier har banken valg å foreta
sensitivitetsanalyser for følgende faktorer og scenarier;
• Fremtiden blir som i dag (uendret forventning)
• Fremtiden blir som i det negative makroøkonomiske scenariet
• Fremtiden blir som i det positive makroøkonomiske scenariet
• Misligholdssannsynlighet (PD) opp 10 %
• Misligholdssannsynlighet (PD) ned 10 %
• Boligprisene faller 10 %
• Boligprisene faller 20 %
I de to justeringene av misligholdssannsynlighet antas det at mislig-
holdssannsynligheten for alle kunder unntatt de som er i mislighold,
øker henholdsvis minker 10 %.
Forventning til fremtiden som er benyttet reﬂekterer en forventning
om økt mislighold og tap. I scenariet om at «Fremtiden blir som i dag»
er forventningen = 1. Selv om dette i teorien er et nøytralt scenario,
er det samtidig et relativt positivt scenario i og med at situasjonen i dag
for de ﬂeste banker er at man har historisk lave tap og misligholdstall,
noe som og reﬂekteres i få antall konkurser blant bedrifter og relativt
lave inkassotall for privatpersoner. Det er således mer optimistisk enn
hva som er bankens hovedforventning. Mens i det negative scenariet
vektes det negative scenariet fullt ut i beregningen av fremtiden. Eekten
ved å vekte det negative scenariet 100 % er basert på det forskjellen
til hovedforventningen. I tillegg er det for siste år lagt inn eekten
av å vekte det positive scenariet 100 %. Dette er ikke gjort før,
men gir et innblikk i en potensiell oppside.
De to siste scenariene går på endring i boligprisene. Her er det valgt
å fokusere på nedsideeekten. I tillegg til orårets eekt av en pris-
nedgang på 10 % er det i år og lagt inn en justering på 20 % prisfall.
Resultat av sensitivitetsanalysen er som følger fordelt på konsern
og morbank samt segmentene personmarked (PM) og bedrifts-
marked (BM);
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 92
Endringer sentrale forutsetninger Uendret Negativt Positivt PD PD Bolig-Bolig-forventning makro makro oppjustert nedjustert priser priser Morbank 31.12.2023 til fremtiden scenario scenario 10 %10 %ned 10 %ned 20 %Prosentvis endring i tapsestimat BM -28,5 % 48,2 % -56,7 % 8,3 % -9, 0 % 0,0 % 0,3 %Prosentvis endring i tapsestimat PM -6,6 % 41,3 % -48,1 % 8,9 % -6,0 % 9,1 % 80, 0 %Prosentvis endring i tapsestimat Morbank -22, 4 % 46,2 % -54,3 % 8,5 % -8,2 % 3,5 % 22, 4 %Morbank 31.12.2022 Prosentvis endring i tapsestimat BM -22, 4 % 6,9 % n/a 6,3 % -6,1 % n/a n/a Prosentvis endring i tapsestimat PM -18,8 % 11,2 % n/a 6,9 % -5,2 % 15,2 % n/a Prosentvis endring i tapsestimat Morbank -21,4 % 8,1 % n/a 6,5 % -5,8 % 7, 8 % n/a
Resultat av sensitivitetsanalysen er som følger, fordelt på morbank samt segmentene personmarked (PM) og bedriftsmarked (BM);
Endringer sentrale forutsetninger Uendret Negativt Positivt PD PD Bolig-Bolig-forventning makro makro oppjustert nedjustert priser priser Konsern 31.12.2023 til fremtiden scenario scenario 10 %10 %ned 10 %ned 20 %Prosentvis endring i tapsestimat BM -28,5 % 48,2 % -56,7 % 8,3 % -9, 0 % 0,0 % 0,3 %Prosentvis endring i tapsestimat PM -5, 0 % 40,7 % -46, 4 % 8,7 % -6,2 % 10, 4 % 73, 4 %Prosentvis endring i tapsestimat Konsern -20,6 % 45, 6 % -53,3 % 8,5 % -8,1 % 4,3 % 24, 7 %Konsern 31.12.2022 Prosentvis endring i tapsestimat BM -22, 4 % 6,9 % n/a 6,3 % -6,1 % n/a n/a Prosentvis endring i tapsestimat PM -20,7 % 11, 4 % n/a 7,1 % -6, 4 % 15, 0 % n/a Prosentvis endring i tapsestimat Konsern -21,8 % 8,4 % n/a 6,5 % -6,2 % 8,2 % n/a
Resultat av sensitivitetsanalysen er som følger, fordelt på konsern samt segmentene personmarked (PM) og bedriftsmarked (BM);
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 93
31.12.2023 31.12.2022 Konsern PM BM T otal PM BM T otal T apsutsatte engasjement før individuelle tapsnedskrivninger (brutto):Misligholdte engasjementer over 90 dg 184 668 74 182 258 850 69 160 34 022 103 182 Øvrige tapsutsatte engasjementer 86 008 84 853 170 861 104 813 62 726 167 539 Sum engasjementer før individuelle tapsnedskrivninger (brutto) 270 675 159 036 429 711 173 973 96 748 270 720 Individuelle tapsnedskrivninger på: Misligholdte engasjementer over 90 dg 18 796 14 746 33 542 4 354 11 160 15 514 Øvrige tapsutsatte engasjementer 4 375 12 090 16 465 5 740 12 385 18 125 Sum individuelle tapsnedskrivninger (steg 3) 23 171 26 836 50 007 10 093 23 545 33 639 T apsutsatte engasjement etter individuelle tapsnedskrivninger (netto):Misligholdte engasjementer over 90 dg 165 871 59 437 225 308 64 807 22 862 87 668 Øvrige tapsutsatte engasjementer 81 633 72 763 154 396 99 073 50 341 149 413 Sum engasjementer etter individuelle tapsnedskrivninger (netto) 247 504 132 200 379 704 163 879 73 202 237 082 Avsetningsgrad misligholdte engasjementer over 90 dg 10 % 20 % 13 % 6 % 33 % 15 %Avsetningsgrad ikke misligholdte tapsutsatte engasjementer 5 % 14 % 10 % 5 % 20 % 11 %
Sum av misligholdte engasjement over 90 dager og øvrige tapsutsatte engasjementer i steg 3;
Misligholdte og tapsutsatte engasjement (steg 3)
11
Tap på utlån / garantier og misligholdte /
tapsutsatte engasjementer
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 94
Renterisiko
12
Renterisiko er risikoen for tap som oppstår ved endringer i rentenivået.
Risikoen oppstår hovedsakelig fra fastrenteutlån og finansiering med
fastrente. Rentekurver pleier å primært ﬂytte seg parallelt opp eller ned
og konsernet måler renterisiko som resultateekten ved et parallelt skift
i rentekurven. Risikoen for ikke-parallelle skift er dekket gjennom
begrensinger på maksimal eksponering.
Hovedprinsippet i bankens styring av renterisiko er å nøytralisere rente-
risikoen ved å balansere bankens aktiva- og passivaside. Banken holder
løpende oversikt over renteeksponeringen i alle tidsintervaller på
3 måneder fra 0-15 år. I tillegg overvåkes eekten av endringer i rentene
basert på seks stresstester i henhold til EBA guidelines. Banken har som
strategi å ikke pådra seg vesentlig renterisiko innenfor den ordinære
virksomheten. Ramme for renterisiko for konsernet er satt til at maksimalt
tap ikke skal overstige kr 21 millioner ved et parallelt skift i rentekurvene
på 2 %.
Se forøvrig note 15 vedrørende bankens bruk av derivater for sikring
av sin renteeksponering.
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 95
Uten rente- Konsern 2023 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år eksponering 31.12.2023 Kontanter og fordringer på sentralbanker 355 887 355 887 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 667 106 667 Utlån til kunder 28 033 508 147 025 610 160 600 149 29 390 842 Sertifikater og obligasjoner 566 028 2 447 909 467 420 3 481 357 Finansielle derivater -529 846 1 320 608 -209 670 229 725 -713 382 97 434 Øvrige eiendeler 982 859 982 859 Sum eiendeler 498 736 31 802 025 -62 645 1 307 305 -113 233 982 859 34 415 046 Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 45 807 14 047 522 460 089 8 964 14 562 382 Ver dipapirgjeld 5 246 668 6 503 745 899 922 2 185 977 599 646 15 435 958 Finansielle derivater -272 514 3 257 590 -1 274 358 -830 750 -762 437 117 530 Øvrig gjeld 301 132 301 132 Ansvarlig lån 322 007 322 007 Egenkapital 100 000 3 524 803 3 624 803 Sum gjeld og egenkapital 5 071 196 24 230 864 85 652 1 364 191 -162 791 3 825 935 34 415 046 Netto likviditetseksponering balanseposter -4 315 127 9 508 142 -1 212 985 -1 117 361 503 -2 843 076 20 096 Kontraktsbeløp derivater -257 332 -1 936 982 1 064 688 1 060 475 49 055 -20 096 Netto sum alle poster -4 572 459 7 571 160 -148 297 -56 886 49 558 -2 843 076
Uten rente- Konsern 2022 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år eksponering 31.12.2022 Kontanter og fordringer på sentralbanker 387 987 387 987 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 114 207 114 207 Utlån til kunder 21 377 25 565 086 88 419 655 386 633 519 26 963 787 Sertifikater og obligasjoner 568 473 2 539 982 52 4 750 3 633 205 Finansielle derivater -361 272 2 008 948 -793 180 86 514 -789 744 151 265 Øvrige eiendeler 970 314 970 314 Sum eiendeler 730 772 30 114 016 -704 761 1 266 650 -156 225 970 314 32 220 764 Gjeld til kredittinstitusjoner 104 380 104 380 Innskudd fra kunder 48 340 13 015 568 267 943 33 427 13 365 278 Ver dipapirgjeld 3 477 352 6 516 188 584 559 3 086 206 899 278 14 563 582 Finansielle derivater 862 562 3 500 237 -1 261 827 -1 865 160 -1 089 072 1 46 741 Øvrig gjeld 274 490 274 490 Ansvarlig lån 184 707 184 707 369 413 Egenkapital 100 000 3 296 882 3 396 882 Sum gjeld og egenkapital 4 677 340 23 316 699 -409 325 1 254 473 -189 794 3 571 371 32 220 765 Netto likviditetseksponering balanseposter -2 722 734 8 288 606 -764 083 -1 939 497 -265 759 -2 601 057 -4 524 Kontraktsbeløp derivater -1 223 834 -1 491 290 468 646 1 951 674 299 328 4 524 Netto sum alle poster -3 946 569 6 797 316 -295 436 12 177 33 569 -2 601 057
Tidspunkt frem til avtalt endring av rentebetingelser
12
Renterisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 96
Uten rente- Morbank 2023 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år eksponering 31.12.2023 Kontanter og fordringer på sentralbanker 355 887 355 887 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 113 106 113 Utlån til kunder 14 031 680 147 025 610 160 600 149 15 389 014 Sertifikater og obligasjoner 375 251 2 026 643 467 420 2 869 314 Finansielle derivater -96 208 1 219 830 -109 074 -183 958 -713 382 117 208 Øvrige eiendeler 3 712 346 3 712 346 Sum eiendeler 741 043 17 278 153 37 951 893 622 -113 233 3 712 346 22 549 883 Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 45 807 14 260 235 460 089 8 964 14 775 095 Ver dipapirgjeld 993 413 1 329 450 399 965 1 058 702 3 781 530 Finansielle derivater -563 244 1 600 610 -670 782 -110 596 -182 498 73 489 Øvrig gjeld 270 370 270 370 Ansvarlig lån 322 007 322 007 Egenkapital 100 000 3 176 157 3 276 157 Sum gjeld og egenkapital 527 210 17 612 301 189 272 957 070 -182 498 3 446 527 22 549 883 Netto likviditetseksponering balanseposter -253 203 46 631 -713 028 9 914 600 149 265 819 -43 719 Kontraktsbeløp derivater 467 036 -380 779 561 708 -73 361 -530 885 43 719 Netto sum alle poster 213 833 -334 148 -151 320 -63 448 69 264 265 819
Uten rente- Morbank 2022 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år eksponering 31.12.2022 Kontanter og fordringer på sentralbanker 387 987 387 987 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 113 940 113 940 Utlån til kunder 21 377 13 654 009 88 419 655 386 633 519 15 052 709 Sertifikater og obligasjoner 407 886 1 826 470 524 750 2 759 106 Finansielle derivater 80 661 2 008 948 -793 180 -335 064 -789 744 171 620 Øvrige eiendeler 2 926 310 2 926 310 Sum eiendeler 1 011 849 17 489 426 -704 761 845 072 -156 225 2 926 310 21 411 672 Gjeld til kredittinstitusjoner 291 685 291 685 Innskudd fra kunder 48 340 13 016 828 267 943 33 427 13 366 538 Ver dipapirgjeld 1 260 949 780 168 284 572 1 657 715 3 983 403 Finansielle derivater 578 259 1 535 102 -960 132 -835 476 -213 676 104 078 Øvrig gjeld 246 460 246 460 Ansvarlig lån 184 707 184 707 369 413 Egenkapital 100 000 2 950 094 3 050 094 Sum gjeld og egenkapital 2 363 940 15 616 805 -407 618 855 667 -213 676 3 196 554 21 411 672 Netto likviditetseksponering balanseposter -854 492 1 398 776 -464 095 -511 006 633 519 -270 244 -67 543 Kontraktsbeløp derivater -497 599 473 846 166 952 500 412 -576 068 67 543 Netto sum alle poster -1 352 091 1 872 622 -297 144 -10 594 57 451 -270 244
Rentefølsomhet
Styret har fastsatt en ramme på 21 millioner kroner for samlet renterisiko
i og utenfor konsernets balanse. Dette måles ved den resultatpåvirkning
som en renteendring (parallelt skift) på 2 % gir. Ved årsskiftet var
beregnet resultatpåvirkning ved et renteskift på 2 % 2,8 millioner kroner.
Renterisikoen er således vurdert til å være lav.
12
Renterisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 97
Valutarisiko er risikoen for tap fra endringer i valutakursene slik at våre
nettoverdier målt i norske kroner synker. Banken har etablert rammer
som definerer risikotoleransen relatert til valutaeksponering. Maksimal
tillatt valutaeksponering er to millioner kroner per valuta og maksimal
aggregert brutto valutaeksponering er 6 millioner kroner.

Rammene gjelder utelukkende for kunderelatert transaksjonsformidling.
Banken har ikke rammer for egenhandel i valuta. Det er også utarbeidet
retningslinjer omkring hvilke valutaer banken kan være eksponert mot.
Det er ikke utarbeidet sensitivitetsanalyser for valutarisiko i forhold til
endring i valutakurs da denne eekten er liten på grunn av bankens
lave netto valutaeksponering.

For å sikre konsernets valuta utlån/innlån brukes valutaterminer
og valutabytteavtaler. Siden det er en økt kredittrisiko som følge
av valutakurssvingninger for kunder med lån i utenlandsk valuta, brukes
sperrede innskudd som ekstra sikkerhet. Og dersom utviklingen i valuta-
kursene medfører at kundens lån målt i NOK overstiger et på forhånd
definert avvik fra hovedstol blir kunden bedt om å etablere ekstra sikker-
het. Alternativt blir hele engasjementet konvertert til NOK når den avtalte
grensen brytes.

Både eiendeler, gjeld og valutasikringer i utenlandsk valuta er verdi-
vurdert til dagskurs per 31.12.
Konsern / Morbank 31.12.2023
Utenlandsk Valutaposisjoner valuta USD EUR JPY CHF GBP SEK DKK CAD Annen Kontanter og fordringer på sentral-banker Utlån til kredittinstitusjoner 55 319 27 728 16 531 44 339 8 702 259 62 309 1 346 Utlån til kunder 119 211 4 226 6 922 108 063 Sertifikater, obligasjoner 370 776 179 812 66 511 124 454 Øvrige eiendeler 1 1 Sum eiendeler 545 307 27 729 200 569 6 966 108 402 8 702 66 770 124 516 309 1 346 Gjeld til kredittinstitusjoner 349 1 10 328 10 Innskudd fra kunder 50 916 23 054 19 160 9 8 659 3 29 2 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Øvrig gjeld Ansvarlig lån Egenkapital Sum gjeld og egenkapital 51 265 23 055 19 170 9 8 659 331 29 12 Netto valutaeksponering 494 042 4 67 4 181 399 6 966 108 393 43 66 439 124 487 309 1 334 på balanseposter Valutasikring -494 643 -186 843 -6 275 -108 157 -65 601 -127 677 -90 Netto valutaeksponering -601 4 674 -5 444 691 236 43 838 -3 190 309 1 244
Valutarisiko
13
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 98
Kursrisiko på verdipapirer er risikoen for tap som oppstår ved endringer
i verdien på obligasjoner, sertifikater og egenkapitalpapirer som konsernet
har investert i. Banken har etablert rammer for investeringer. Rammene
for investeringer i verdipapirer utover likviditetsplassering er begrenset
til maksimalt MNOK 250.

Total eksponering per utsteder beregnes ut fra Finanstilsynets modell
for markedsrisiko og består av spreadendring per risikoklasse multiplisert
med løpetid.

Rammene for investeringer settes i konsernets finansstrategi, som
er gjenstand for årlig gjennomgang og godkjenning i bankens styre.

Konsern / Morbank 31.12.2022
Utenlandsk Valutaposisjoner valuta USD EUR JPY CHF GBP SEK DKK CAD Annen Kontanter og fordringer på sentral-banker Utlån til kredittinstitusjoner 47 326 7 885 32 515 41 369 4 102 625 508 307 973 Utlån til kunder 110 671 3 663 9 575 97 433 Sertifikater, obligasjoner 385 727 163 331 109 799 112 597 Øvrige eiendeler 4 277 1 4 276 Sum eiendeler 548 000 7 886 199 509 9 616 97 803 4 102 110 424 117 381 307 973 Gjeld til kredittinstitusjoner Innskudd fra kunder 43 463 7 144 31 941 8 4 319 3 47 2 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Øvrig gjeld Ansvarlig lån Egenkapital Sum gjeld og egenkapital 43 463 7 144 31 941 8 4 319 3 47 2 Netto valutaeksponering 504 536 74 2 167 568 9 616 97 794 -216 110 421 117 334 307 971 på balanseposter Valutasikring -513 748 887 -177 885 -9 613 -98 050 296 -109 150 -120 233 Netto valutaeksponering -9 211 1 629 -10 317 2 -256 80 1 271 -2 899 307 971
Kursrisiko
14
13
Valutarisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 99
1
31.12.2023 Virkelig verdi per 31.12.2023 31.12.2022 Virkelig verdi per 31.12.2022 Konsern Kontrakts-Positiv Negativ Kontrakts-Positiv Negativ 1 1 1 markedsverdi beløp markedsverdi markedsverdi beløp markedsverdi 2 Renteavtaler 5 932 529 95 829 117 057 9 622 116 149 528 145 003 Valutaavtaler 206 695 1 606 4 74 206 499 1 737 1 738 Egenkapitalrelaterte instrumenter Andre varerelaterte instrumenter Sum finansielle derivater 6 139 224 97 434 117 530 9 828 615 151 265 146 741 2 Herav anvendt som sikringsformål 4 085 000 3 378 95 613 4 574 000 22 563 127 322
1
31.12.2023 Virkelig verdi per 31.12.2023 31.12.2022 Virkelig verdi per 31.12.2022 Morbank Kontrakts-Positiv Negativ Kontrakts-Positiv Negativ 1 1 1 markedsverdi beløp markedsverdi markedsverdi beløp markedsverdi 2 Renteavtaler 4 307 529 115 602 73 015 6 997 116 169 884 102 340 Valutaavtaler 206 695 1 606 4 74 206 499 1 737 1 738 Egenkapitalrelaterte instrumenter Andre varerelaterte instrumenter Sum finansielle derivater 4 514 224 117 208 73 489 7 203 615 171 620 104 078 2 Herav anvendt som sikringsformål 1 660 000 23 151 51 572 1 949 000 42 919 84 659
Konsernet benytter i stor grad finansielle instrumenter til å balansere
bankens valuta-, rente- og aksjerisiko. Valuta- og renterelaterte instru-
menter benyttes for å minimere valuta- og renterisiko på bankens
utlån til kunder og innlån fra kapitalmarkedet.

Konsernet benytter sikringsbokføring for virkelig verdisikring av enkelte
fastrenteinnlån (sertifikatlån og obligasjonslån). Det er kun rentesikring
som benyttes gjennom rentebytteavtaler. Alle rentebytteavtaler er i norske
kroner da konsernet ikke er eksponert mot gjeld i utenlandsk valuta.
Hver enkelt sikring er dokumentert med en henvisning til konsernets risiko-
styringsstrategi, en entydig identifikasjon av sikringsobjekt og sikrings-
instrument, en entydig beskrivelse av den sikrede risikoen, en beskrivelse
av hvorfor sikringen er forventet å være eektiv og en beskrivelse av når
og hvordan konsernet skal dokumentere at sikringen har vært eektiv
i regnskapsperioden og forventes å være eektiv i neste regnskapsperiode.
Konsernet har definert den sikrede risikoen som verdiendringer knyttet til
NIBOR-komponenten av innlånene. Sikringseektiviteten vurderes og
dokumenteres både ved førstegangs klassifisering og ved hver regnskaps-
avslutning. Ved virkelig verdisikring blir sikringsinstrumentet regnskaps-
ført til virkelig verdi, og verdien på sikringsobjektet blir justert for verdi-
endringen knyttet til sikret risiko. Endringer i disse verdiene fra inngående
balanse blir resultatført som ineektivitet i sikringsfoholdet. På denne
måten blir regnskapspresentasjonen for disse instrumentene i samsvar
1 Markedsverdier på finansielle derivater presenteres inklusiv påløpt (ikke kapitalisert) rente per 31.12.
med konsernets rentestyring og reelle økonomiske utvikling. Eventuell
ineektivitet i bankens sikringsforhold kan oppstå på grunn av virkelig
verdijusteringer av det ﬂytende benet i sikringsinstrumentet. Se note 19
for resultatførte beløp. Se også ytterligere opplysninger om bankens
sikringsbokføring nedenfor.

Styret har vedtatt rammer for hvor stor eksponering banken kan ha mot
hver motpart for å redusere oppgjørsrisikoen knyttet til bruken av finansielle
instrumenter. Banken skal benytte solide og etablerte motparter med en
minimumsrating på A fra et anerkjent ratingbyrå. Det skal etableres CSA
(Credit Support Annex) med alle motparter for å sikre lavest mulig netto
eksponering ved en eventuell konkurs fra en motpart.

Morbanken og konsernets motregningsrett følger alminnelig norsk lov.
Som følge av inngåtte ISDA avtaler mellom morbanken og finansielle
derivatmotparter, oppnås motregningsrett dersom motparten misligholder
forpliktelsene. Det er ikke motregnet i bankens balanse da de ikke opp-
fyller kravene etter IAS 32.

SSB Boligkreditt benytter også ISDA avtaler mot motparter i forbindelse
med finansielle derivater. På lik linje med morbank sikrer avtalene mot-
regningsrett dersom motpartene misligholder sine forpliktelser og det
er også inngått CSA tillegg i ISDA avtalene med de finansielle motpartene.
Finansielle derivater
og sikringsbokføring
15
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 100
Nærmere om bankens sikringsbokføring
Banken benytter virkelig verdi-sikring, hvor verdipapirutstedelsene
inngår i et sikringsforhold med individuelt tilpassede sikringsderivater.
I alle bankens sikringsforhold per 31.12.2023 har sikringsobjektet
og sikringsinstrumentet samme hovedstol samt lik durasjon og
Konsern 31.12.2023
Morbank 31.12.2023
kupong på det faste benet (1:1 sikring). Med unntak av to mindre
innlån som har forfall innen 3 måneder hvor lånene er noe oversikret
frem til endelig forfall. Den faste renten byttes til ﬂytende rente
på tre måneders basis.
Opplysninger om sikringsinstrumenter Balanseført beløp på sikringsinstrumentet Endringer i virkelig Nominelt beløp verdi benyttet T ype sikrings- på sikrings- Regnskapslinje for å beregne instrument instrument Eiendeler Gjeld i balansen ineffektivitet Renteavtaler 4 085 000 3 378 95 613 Finansielle derivater 22 168 Sum 4 085 000 3 378 95 613 22 168 Opplysninger om sikringsobjekter Akkumulert verdi- Endringer i virkelig Balanseført endring på sikrings-verdi benyttet Nominelt beløp beløp på sikrings-objektet som følge av Regnskapslinje for å beregne 1 T ype sikringsobjekt på sikringsobjekt objektet virkelig verdi sikring i balansen ineffektivitet Virkelig verdi sikring (renterisiko)Ver dipapirgjeld i NOK 3 705 000 3 662 208 -121 176 Verdipapirgjeld -23 217 Sum 3 705 000 3 662 208 -121 176 -23 217 Opplysninger om ineffektivitet ved sikring Ineffektivitet ført over ordinært resultat (gevinst/tap på finansielle instrumenter) (1 049)
Opplysninger om sikringsinstrumenter Balanseført beløp på sikringsinstrumentet Endringer i virkelig Nominelt beløp verdi benyttet T ype sikrings- på sikrings- Regnskapslinje for å beregne instrument instrument Eiendeler Gjeld i balansen ineffektivitet Renteavtaler 1 660 000 23 151 51 572 Finansielle derivater 15 290 Sum 1 660 000 23 151 51 572 15 290 Opplysninger om sikringsobjekter Akkumulert verdi- Endringer i virkelig Balanseført endring på sikrings-verdi benyttet Nominelt beløp beløp på sikrings-objektet som følge av Regnskapslinje for å beregne 1 T ype sikringsobjekt på sikringsobjekt objektet virkelig verdi sikring i balansen ineffektivitet Virkelig verdi sikring (renterisiko)Ver dipapirgjeld i NOK 1 480 000 1 457 092 -41 739 Ver dipapirgjeld -16 444 Sum 1 480 000 1 457 092 -41 739 -16 444 Opplysninger om ineffektivitet ved sikring Ineffektivitet ført over ordinært resultat (gevinst/tap på finansielle instrumenter) (1 154)
1 Balanseført verdi på sikringsobjektet er inklusiv påløpte (ikke kapitaliserte) renter men er ikke en del av verdiendring på sikringsobjektet.
1 Balanseført verdi på sikringsobjektet er inklusiv påløpte (ikke kapitaliserte) renter men er ikke en del av verdiendring på sikringsobjektet.
15
Finansielle derivater
og sikringsbokføring
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 101
1 Balanseført verdi på sikringsobjektet er inklusiv påløpte (ikke kapitaliserte) renter men er ikke en del av verdiendring på sikringsobjektet.
Konsern 31.12.2022
Morbank 31.12.2022
Opplysninger om sikringsinstrumenter Balanseført beløp på sikringsinstrumentet Endringer i virkelig Nominelt beløp verdi benyttet T ype sikrings- på sikrings- Regnskapslinje for å beregne instrument instrument Eiendeler Gjeld i balansen ineffektivitet Renteavtaler 4 574 000 22 563 127 322 Finansielle derivater -147 419 Sum 4 574 000 22 563 127 322 -147 419 Opplysninger om sikringsobjekter Akkumulert verdi- Endringer i virkelig Balanseført endring på sikrings-verdi benyttet Nominelt beløp beløp på sikrings-objektet som følge av Regnskapslinje for å beregne 1 T ype sikringsobjekt på sikringsobjekt objektet virkelig verdi sikring i balansen ineffektivitet Virkelig verdi sikring (renterisiko)Ver dipapirgjeld i NOK 4 574 000 4 486 916 -144 940 Verdipapirgjeld 147 419 Sum 4 574 000 4 486 916 -144 940 147 419 Opplysninger om ineffektivitet ved sikring Ineffektivitet ført over ordinært resultat (gevinst/tap på finansielle instrumenter)
Opplysninger om sikringsinstrumenter Balanseført beløp på sikringsinstrumentet Endringer i virkelig Nominelt beløp verdi benyttet T ype sikrings- på sikrings- Regnskapslinje for å beregne instrument instrument Eiendeler Gjeld i balansen ineffektivitet Renteavtaler 1 949 000 42 919 84 659 Finansielle derivater -45 723 Sum 1 949 000 42 919 84 659 -45 723 Opplysninger om sikringsobjekter Akkumulert verdi- Endringer i virkelig Balanseført endring på sikrings-verdi benyttet Nominelt beløp beløp på sikrings-objektet som følge av Regnskapslinje for å beregne 1 T ype sikringsobjekt på sikringsobjekt objektet virkelig verdi sikring i balansen ineffektivitet Virkelig verdi sikring (renterisiko)Ver dipapirgjeld i NOK 1 949 000 1 913 428 -58 182 Verdipapirgjeld 45 723 Sum 1 949 000 1 913 428 -58 182 45 723 Opplysninger om ineffektivitet ved sikring Ineffektivitet ført over ordinært resultat (gevinst/tap på finansielle instrumenter)
1 Balanseført verdi på sikringsobjektet er inklusiv påløpte (ikke kapitaliserte) renter men er ikke en del av verdiendring på sikringsobjektet.
15
Finansielle derivater
og sikringsbokføring
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 102
Likviditetsrisiko er risikoen for tap som følge av at banken ikke klarer
å innfri alle betalingsforpliktelser på forfall eller at dette kun kan gjøres
til ekstra kostnader, eller at banken ikke klarer å finansiere planlagt
utlånsvekst.
Bankens styre har fastsatt rammer som likviditetsrisikoen måles
og styres mot. Det er etablert rammer innen følgende områder:
• Liquidity Coverage Ratio
• Net Stable Funding Ratio
• Likviditetsrammer
• Stresstest
• Fremmedfinansiering
• Konsentrasjonsrisiko
• Innskudd (målsetning omkring innskuddsdekning)
Liquidity Coverage Ratio (LCR)
LCR adresserer viktigheten av å ha en beholdning av likvide eiendeler
av høy kvalitet for å overleve en likviditetsutgang i en stressperiode
på 30 dager. Konsernets målsetting til LCR er satt til minimum 110 %
for alle valutaer samlet. Det vil si at banken skal ha umiddelbart likvide
midler som møter og overgår den nevnte stressete likviditetsutgangen.
Net Stable Funding Ratio (NSFR)
NSFR tar for seg viktigheten av å ha stabile langsiktige fundingkilder
over ett år. Konsernet har en målsetning om å til enhver tid ha en NSFR
på over 105 %.
Likviditetsrammer
Banken har definerte likviditetsrammer for minimum beholdning av
likviditet hvis man tar hensyn til forfall av fremmedfinansiering samt
kjente inn- og utbetalinger. Likvider skal minimum utgjøre forfall av
fremmedfinansiering samt kjente inn- og utbetalinger innenfor 3 måneder.
Strategisk likviditet skal minimum utgjøre forfall av fremmedfinansiering
samt kjente inn- og utbetalinger innenfor 6 måneder.
Stresstest
Det utføres stresstester som viser konsernets behov for likviditetsreserve
med utgangspunkt i fremtidsscenarioer knyttet til lavkonjunktur. Konsernet
har definert rammer for hvor lang tid banken skal kunne driftes uten
tilførsel av kapital gitt definerte stressituasjoner og med en definert
minimumsbeholdning av likviditet.
Likviditet stresses ut fra tre typer kriser, med ulike scenarier:
• Bankkrise (utfordrende og meget utfordrende scenario)
• Markedskrise (utfordrende og meget utfordrende scenario)
• Kombinert krise (Ekstremt scenario))
Fremmedfinansiering og konsentrasjonsrisiko
Fremmedfinansiering via ulike innlånsinstrumenter i kapitalmarkedet
benyttes som et supplement til innskuddsfinansiering. Banken har som
styringsmål å holde en balansert forfallsstruktur på sin innlånsportefølje
fra kapitalmarkedet. Forfall på innlån varieres, og banken refinansierer
disse i god tid før forfall for å redusere likviditetsrisikoen.
Konsentrasjonsrisikoen styres også gjennom spredning av innlånene
på ulike markeder, innlånskilder, instrumenter og løpetider.
Innskudd
For å være mindre avhengig av fremmedfinansiering er det satt måltall
for innskuddsdekning i Sandnes Sparebank konsernet på minimum 48 %.
Samtidig er det fastsatt rammer for omfang av store innskudd, for dette
formål definert som innskudd over 50 millioner kroner, for å redusere
likviditetsrisikoen.
Andre forhold
Oppgjørsrisiko, som oppstår blant annet i forbindelse med betalings-
formidling som et resultat av at ikke alle transaksjoner skjer i samtid og
i forbindelse med derivathandler, medfører også motpartsrisiko. Sandnes
Sparebank har gjennom International Swap Dealer Association (ISDA)
avtaler med sine største motparter i derivathandler. Slike avtaler gir
reduksjon av oppgjørsrisikoen i forbindelse med derivathandler.
Det er utarbeidet egen likviditetsstrategi som styret behandler minimum
årlig etter oppdateringer foreslått av leder for risikostyring og leder for
Treasury. I likviditetsstrategien fastsettes rammer som tar hensyn til frem-
tidig likviditetsbehov. Etterlevelse av rammer overvåkes i risikorapporter
og rapporteres minst kvartalsvis til bankens styre og risikoutvalg.
Banken har utarbeidet en egen beredskapsplan som skal sikre konkret
handling i eventuelle likviditetskriser. Beredskapsplanen er godkjent av
bankens styre. Likviditetskrise innebærer at banken kommer i en situasjon
hvor det ikke er tilgjengelig likviditet for å møte bankens løpende for-
pliktelser eller tilfredsstillende likviditet for å gjennomføre betalingstransak-
sjoner for sine kunder. Beredskapsplanen skal blant annet sikre informasjons-
ﬂyt til bankens ledergruppe og styre, samt gi klare ansvarsområder til
de enkelte områdene i banken. Informasjonsﬂyt og plassering av ansvar
skal hjelpe banken til å ta beslutninger for å forsøke å erstatte tapte
kontantstrømmer på et korrekt og tilstrekkelig informasjonsgrunnlag.
Likviditetsstyringsprosess
Ansvaret for konsernets daglige likviditetsstyring er lagt i treasuryavde-
lingen. Avdelingen følger daglig opp konsernets kontantstrøm for å påse
at daglige utbetalinger kan gjennomføres. En slik oppfølging inkluderer
tett dialog med bankens kredittavdelinger, samt daglig kontakt med
innlånsmarkedet.
Som et ledd i likviditetsstyringen forvalter også treasuryavdelingen bankens
portefølje av strategisk likviditet. Inkludert i denne porteføljen er også
likvide verdipapirer som raskt kan tas i bruk som likviditet ved uventede
innvirkninger på bankens kontantstrøm.
Likviditetsrisiko
16
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 103
Uten rest- Konsern 31.12.2023 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år løpetid 2023 Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 10 722 029 3 449 645 380 469 10 240 14 562 382 Ver dipapirgjeld 186 105 3 301 657 11 348 550 599 646 15 435 958 Øvrig gjeld 301 132 301 132 Ansvarlig lån 322 007 322 007 Hybridkapital som EK 100 000 100 000 Finansielle derivater brutto oppgjør 22 283 57 622 76 707 178 510 42 413 377 535 Kontraktsfestede renteutbetalinger 69 134 99 414 140 512 225 186 21 480 555 726 Sum utbetalinger 10 864 680 3 792 785 3 899 346 12 184 493 663 539 301 132 31 705 975
Uten rest- Konsern 31.12.2022 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år løpetid 2022 Gjeld til kredittinstitusjoner 104 380 104 380 Innskudd fra kunder 10 623 436 2 292 660 298 856 150 326 13 365 278 Ver dipapirgjeld 278 016 1 127 948 12 258 341 899 278 14 563 582 Øvrig gjeld 274 489 274 489 Ansvarlig lån 47 000 322 413 369 413 Hybridkapital som EK 100 000 100 000 Finansielle derivater brutto oppgjør 24 331 60 851 86 854 196 508 55 055 423 598 Kontraktsfestede renteutbetalinger 34 042 92 550 127 814 309 693 44 100 608 200 Sum utbetalinger 11 064 205 2 493 061 1 641 472 13 337 280 998 432 274 489 29 808 940
Uten rest- Morbank 31.12.2023 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år løpetid 2023 Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 10 934 7 41 3 449 645 380 469 10 240 14 775 095 Ver dipapirgjeld 173 402 399 965 3 208 163 3 781 530 Øvrig gjeld 270 370 270 370 Ansvarlig lån 322 007 322 007 Hybridkapital som EK 100 000 100 000 Finansielle derivater brutto oppgjør 12 826 35 614 65 016 178 510 42 413 334 380 Kontraktsfestede renteutbetalinger 13 672 35 996 40 565 60 336 150 569 Sum utbetalinger 11 012 474 3 694 657 886 015 3 879 256 42 413 270 370 19 785 185
Uten rest- Morbank 31.12.2022 Inntil 1 mnd 1-3 mnd 3 mnd-1 år 1-5 år Over 5 år løpetid 2022 Gjeld til kredittinstitusjoner 291 685 291 685 Innskudd fra kunder 10 624 697 2 292 660 298 856 150 326 13 366 538 Ver dipapirgjeld 278 016 284 572 3 420 815 3 983 403 Øvrig gjeld 246 460 246 460 Ansvarlig lån 47 000 322 413 369 413 Hybridkapital som EK 100 000 100 000 Finansielle derivater brutto oppgjør 17 403 41 986 80 126 196 508 55 055 391 077 Kontraktsfestede renteutbetalinger 13 285 28 276 44 659 102 258 188 477 Sum utbetalinger 11 225 087 2 409 921 708 213 4 292 320 55 055 246 460 18 937 055
Restløpetid på hovedposter
1
1 Kontantstrømmer knyttet til forpliktelser med avtalt løpetid er basert på nominelle kontraktsstørrelser inklusiv estimerte rentebetalinger frem til forfall.
16
Likviditetsrisiko
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 104
1 Gjelder renter på derivater som inngår i sikringsbokføring.
Konsern Morbank Netto renteinntekter 2023 2022 2023 2022 RENTEINNTEKTER MÅL T TIL EFFEKTIV RENTES METODE 25 353 13 591 Renteinntekter av utlån til kredittinstitusjoner 91 332 42 163 1 467 079 852 511 Renteinntekter av utlån til kunder 853 337 552 675 21 768 12 467 Renteinntekter av verdipapirer 21 768 12 467 (45) (63) Andre renteinntekter (448) (63)1 514 154 878 506 Sum renteinntekter målt til effektiv rentes metode 965 988 607 241 RENTEINNTEKTER MÅL T TIL VIRKELIG VERDI 35 876 35 700 Renteinntekter av utlån til kunder 35 876 35 700 123 733 61 603 Renteinntekter av verdipapirer 90 763 45 761 50 523 10 884 Renteinntekter av finansielle derivater (ekskl. sikringsinstrumenter) 50 523 10 884 5 442 3 024 Andre renteinntekter 5 442 3 024 215 573 111 210 Sum renteinntekter målt til virkelig verdi 182 603 95 369 1 729 727 989 716 Sum renteinntekter 1 148 591 702 610 RENTEKOSTNADER Rentekostnader av innskudd fra kredittinstitusjoner, 6 576 6 308 6 573 13 739 målt til effektiv rentes metode 355 997 134 436 Rentekostnader av innskudd fra kunder, målt til effektiv r entes metode 367 301 134 768 30 652 5 292 Rentekostnader av innskudd fra kunder, målt til virk elig verdi 30 652 5 292 20 241 10 342 Rentekostnader av ansvarlig lånekapital, målt til effektiv rentes metode 20 241 10 342 599 518 324 112 Rentekostnader av verdipapirer, målt til effektiv rentes metode 138 014 105 056 1 87 803 376 Renter finansielle derivater som sikringsinstrumenter 44 639 4 639 3 725 3 707 Rentekostnader leieforpliktelser (IFRS 16) 3 725 3 707 9 647 9 456 Andre rentekostnader 7 796 7 475 1 114 159 494 029 Sum rentekostnader 618 941 285 019 615 567 495 687 Netto renteinntekter 529 650 417 591
Netto renteinntekter
17
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 105
Konsern Morbank Netto provisjonsinntekter 2023 2022 2023 2022 4 826 5 346 Garantiprovisjon 4 826 5 346 6 840 5 395 Verdipapirformidling og forvaltning 6 840 5 395 1 34 470 36 532 Betalingsformidling 34 440 36 504 16 594 15 004 Forsikring 16 594 15 004 1 947 2 050 Andre gebyrer 1 4 094 14 122 64 677 64 326 Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 76 793 76 371-11 619 -11 053 Provisjonskostnader og kostnader fra banktjenester -11 619 -11 053 53 057 53 273 Netto provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 65 174 65 318 27 844 27 764 Meglerhonorarer 14 689 12 315 Andre provisjonsinntekter eiendomsmegling 42 533 40 079 Netto provisjonsinntekter fra eiendomsmegling 95 590 93 352 T otale netto provisjonsinntekter 65 174 65 318
Netto provisjonsinntekter
18
1 Kontogebyrer, selvbetjeningsgebyrer og andre ekspedisjonsgebyrer er i 2023 flyttet fra ”Andre gebyrer” til ”Betalingsformidling”. Tall for 2022 er endret tilsvarende.
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 106
1 Banken benytter sikringsbokføring for lange innlån. Se note 15.
2 Netto gevinst/tap på gjeld målt til amortisert kost gjelder kjøpspremie
ved tilbakekjøp/refinansiering av obligasjonsgjeld før endelig forfall.
Konsern Morbank Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter 2023 2022 2023 2022 Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter til virkelig verdi -16 474 89 658 Netto gevinst/tap på valuta og finansielle derivater -16 474 89 658 11 261 -50 832 Netto verdiendring på utlån 11 261 -50 832 3 497 -48 488 Netto gevinst/tap på rentebærende papirer 5 327 -44 238 10 403 -988 Netto gevinst/tap på aksjer 10 403 -988 -1 486 1 725 Netto verdiendring på finansiell gjeld -1 485 1 725 7 201 -8 925 Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter til virkelig verdi 9 033 -4 675 Netto verdiendring sikrede poster 22 168 -145 695 Netto verdiendring på finansielle derivater, sikring 15 290 -43 998 -23 217 145 695 Netto verdiendring på sikret finansiell gjeld -16 444 43 998 1-1 049 Netto verdiendring sikrede poster-1 154 Netto gevinst/tap gjeld til amortisert kost 2 -430 Nett o g evin st/t ap gjel d stiftet ved utstedelse av verdipapirer til amortisert kost-430 Netto gevinst/tap gjeld til amortisert kost 6 152 -9 355 Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter 7 879 -4 675
Netto gevinst/tap på finansielle
instrumenter og utbytte/inntekt
av eierinteresser
19
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 107
Konsern Morbank Utbytte og inntekter av eierinteresser 2023 2022 2023 2022 Utbytte Inntektsført utbytte fra konsernselskaper 50 600 1 200 48 323 60 637 Inntektsført utbytte fra øvrige investeringer 48 323 60 637 48 323 60 637 Inntektsført utbytte 98 923 61 837 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 5 446 4 903 Innregnet resultatandel fra tilknyttede selskaper 5 446 4 903 Øvrige inntekter fra tilknyttede selskaper 5 446 4 903 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 5 446 4 903 53 769 65 540 Utbytte og inntekter av eierinteresser i tilknyttede selskaper 104 369 66 740
Konsern Morbank Andre driftsinntekter 2023 2022 2023 2022 1 895 1 346 Utleie fast eiendom 2 426 1 824 2 156 2 907 Andre inntekter 2 156 2 907 4 051 4 253 Andre driftsinntekter 4 583 4 731
Andre driftsinntekter
20
19
Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter
og utbytte/inntekt av eierinteresser
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 108
1 Se spesifisering av pensjonskostnad nedenfor.
2 I henhold til IFRS 16 presenteres bankens leiekostnader (husleie/andre leieavtaler) primært som rentekostnader og avskrivninger. Kostnadsførte leiekostnader
er relatert til kortsiktige leieavtaler og leieavtaler med lav verdi (som er unntatt i IFRS 16). Se også nærmere informasjon i note 33.
3 Kostnadsførte IT kostnader for 2023 inkluderer ekstraordinære kostnadsbelastninger på 25,8 (11,8) millioner kroner knyttet til bytte av nytt kjernebanksystem (”konverteringskostnader”).
Kostnadene er påløpte og fakturerte og prosjektet er avsluttet per 31.12.23.
4 Øvrige driftskostnader inkluderer påløpte kostnader knyttet til juridisk og finansiell rådgivning i forbindelse med planlagt fusjon med Hjelmeland Sparebank.
I 2023 er det belastet 2,4 millioner kroner. Kostnader til teknisk og juridisk fusjon belastes i 2024.
Konsern Morbank Driftskostnader 2023 2022 2023 2022 154 915 132 540 Lønn 123 793 105 164 1 14 021 12 582 Pensjoner 12 576 11 341 35 328 34 673 Sosiale k ostnader 34 566 34 107 204 264 179 795 Personalkostnader 170 936 150 612 5 080 4 530 Driftskostnader eiendommer og lokaler 5 080 4 530 2 1 989 367 Husleie 351 367 2 479 969 Øvrige operasjonelle leieavtaler 417 379 3 84 834 71 353 IT-kostnader 83 996 70 627 14 304 13 031 Markedsføring og informasjon 12 880 12 113 7 220 8 031 Øvrige administrasjonskostnader 6 611 7 110 194 35 Konsulenthonorar 53 12 3 825 3 300 Formuesskatt 3 825 3 300 4 28 326 26 295 Øvrige driftskostnader 20 787 20 107 146 251 127 913 Sum andre driftskostnader 134 000 118 545 18 192 16 385 Avskrivninger 17 011 15 206 18 192 16 385 Av- og nedskrivninger totalt 17 011 15 206 368 707 324 093 Sum driftskostnader 321 947 284 363
Andre driftskostnader
21
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 109
Honorar til ekstern revisor
For konsernet utgjør honorar for lovpålagt revisjon 1.552.202 kroner
(1.739.328 kroner), mens honorar for skatterådgivning, attestasjons-
tjenester og annen bistand utgjør 314. 421 kroner (409.860 kroner)
i 2023.
For morbank utgjør honorar for lovpålagt revisjon 1.153.594 kroner
(1.436.903 kroner) , mens honorar for skatterådgivning, attestasjons-
tjenester og annen bistand utgjør 217.645 kroner (223.548 kroner)
i 2023. Alle beløp er inklusiv mva.
Konsern Morbank 1 Spesifisering av pensjonskostnad 2023 2022 2023 2022 11 735 10 626 Kostnader innskuddspensjon 10 291 9 385 222 14 8 K ostnader ytelsespensjon iht. note 23 222 148 2 064 1 808 Kostnader avtalefestet pensjon (AFP) 2 064 1 808 14 021 12 582 Sum pensjonskostnad 12 576 11 341
Konsern Morbank Antall ansatte / årsverk 2023 2022 2023 2022 158 155 Antall ansatte per 31.12 130 128 154 151 Antall årsverk per 31.12 127 125 160 150 Gjennomsnittlig antall ansatte 132 125 155 14 6 Gjennomsnittlig antall årsverk 128 122
21
Andre driftskostnader
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 110
Krav til godtgjørelse er regulert i Finansforetaksloven Kapittel 15 §§ 15-1
til 15-6.
Bestemmelsene ivaretar EUs kapitalkravs- direktivs (CRD IV) bestemmelser
om gode godtgjørelsesordninger for å redusere overdreven risikotaking
og fremme en sunn og eektiv risikohåndtering i finansielle foretak.
Med bakgrunn i dette regelverket etablerte banken et eget godtgjørelses-
utvalg 15. desember 2010. Utvalget består av 4 styremedlemmer, hvorav
1 er ansattrepresentant.
Bestemmelsene pålegger styret et direkte ansvar for å sørge for at:
• Banken utformer en godtgjørelsesordning for alle bankens ansatte
som er egnet til å fremme formålet med forskriften, og at bankens
lønns- og bonussystemer praktiseres i henhold til denne godt-
gjørelsesordningen.
• Godtgjørelsesordningen er i samsvar med bankens overordnede
mål, risikotoleranse og langsiktige interesser.
• Godtgjørelsesordningen inneholder særskilte regler for ledende
ansatte, tillitsvalgte og ansatte med oppgaver innen internkontroll
og risikostyring. Styret skal også sørge for at sammensetningen
av fast og variabel lønn for slike ansatte er balansert, og at minst
halvparten av eventuelle bonusutbetalinger skjer i form av egen-
kapitalbevis dersom bonus overstiger 12,5 % av grunnlønn.
Bonusutbetalinger i form av egenkapitalbevis kan ikke disponeres
fritt av den enkelte tidligere enn jevnt fordelt over en periode
på minst tre år. Grunnlaget for variabel godtgjørelse skal være
en periode på minst to år.
• Banken har et godtgjørelsesutvalg som er ansvarlig for saks-
forberedelse i alle saker om godtgjørelsesordningen som skal
avgjøres av styret.
Banken har utarbeidet en kompensasjonspolicy. Gjennom 2023 er
det ikke foretatt vesentlige endringer i bankens kompensasjonspolicy.
Formålet med Den Gule Banken, Sandnes Sparebank sin kompensa-
sjonspolicy er å trekke til seg medarbeidere med den kompetansen
banken trenger, videreutvikle og beholde nøkkelkompetanse, samt
motivere til langsiktighet og kontinuerlig utvikling for å nå bankens
sine forretningsmessige mål.
Kompensasjonen kan bestå av følgende elementer:
• Fast grunnlønn. Det er bankens siktemål å tilby markedslønn.
Fast grunnlønn justeres på denne bakgrunn årlig basert på resultat-
oppnåelse innen den enkelte leders arbeids- og ansvarsområde.
Administrerende direktør fastsetter endring i grunnlønn for medlemmene
i bankens ledergruppe. Godtgjørelsesutvalget innstiller administrerende
direktørs lønn, og denne vedtas av styret.
• Naturalytelser som omfatter telefon/mobiltelefon, avis/tidsskrift,
hjemmekontorordning og unntaksvis bilordning. For øvrig ytes lån
og banktjenester til egne betingelser etter samme regelverk som
øvrige ansatte.
• Bonuser. Bankens ansatte inngår i bankens til enhver tid gjeldende
bonusordning. Alle faste ansatte i morbanken er omfattet av en
konsernbonusmodell. Beregningen er basert på faktisk egenkapital-
avkastning og kundetilfredshet. Modellen gav en utbetaling på 2,6 %
av grunnlønn for alle ansatte for opptjeningsåret 2022 med utbetaling
i 2023. Styret har anledning til å avkorte bonusen dersom spesielle
hensyn tilsier dette. Utover dette har også rådgivere med direkte
salgsansvar mulighet for bonus basert på egne KPI-er, med et tak
på NOK 55 000 per ansatt per år.
• Ansatte i banken har mulighet for å kjøpe rabatterte EK-bevis i Sandnes
Sparebank en gang i året. EK-bevisene kjøpes med en rabatt på 33 %,
med sparebeløp på inntil 7,5 % av fast grunnlønn eller inntil 5000,-
pr måned. Kjøp medfører ett års opptjeningstid og deretter ett års
bindingstid, totalt to år.
• Pensjonsordning; Ledende ansatte har innskuddsbasert pensjon
for inntekt opp til 12G etter de til enhver tid gjeldende ordninger
for bankens ansatte. Pensjonsalder for bankens ansatte er 70 år,
med mulighet for AFP-ordning fra 62 år etter de til enhver tid
gjeldende ordninger i finanssektoren.
Samlede utgifter til lønn, pensjon og annen godtgjørelse for bankens
ledergruppe, styret og forstanderskapet er vist i nedenstående tabell.
Oppgitte beløp er totalt for hele året eller fra ansettelsesdato hvis lederen
er ansatt i løpet av året.:
Godtgjørelser
22
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 111
Eier antall Konsernledelsen 2023 Herav Herav Herav Utlån egenkapi- lønns-utbetalt andre per talbevis 3 bonus ytelser 31.12 4 Lønn komp. per 31.12 Administrerende direktør T rine Karin Stangeland 3 401 68 165 10 423 30 209 Finansdirektør (CFO) T omas Nordbø 2 373 48 108 7 535 32 579 Direktør personmarked Erik Kvia Hansen 1 807 37 61 6 111 4 741 3 Kommunikasjonsdirektør Ingrid O. Fure Schøpp 1 761 159 33 49 1 292 11 747 Direktør næringsliv Lars Kristiansen 2 204 45 56 5 818 3 970 Direktør kundeopplevelser Lene Nordahl 1 516 30 76 4 773 5 484 HR-direktør Stein Haga 1 334 75 25 66 1 959 12 871
Eier antall Konsernledelsen 2022 Herav Herav Herav Utlån egenkapi- lønns-utbetalt andre per talbevis 3 bonus ytelser 31.12 4 Lønn komp. per 31.12 Administrerende direktør T rine Karin Stangeland 3 501 242 232 11 537 26 556 Finansdirektør (CFO) T omas Nordbø 2 438 169 145 7 345 30 014 Direktør personmarked Erik Kvia Hansen 1 827 129 80 7 160 4 076 3 Kommunikasjonsdirektør Ingrid O. Fure Schøpp 1 802 159 117 67 1 192 10 746 Direktør næringsliv Lars Kristiansen 1 980 41 96 6 068 2 827 Direktør kundeopplevelser Lene Nordahl 1 533 105 95 5 150 4 483 HR-direktør Stein Haga 1 364 75 89 80 2 100 11 518
Oppgitte beløp er totalt for hele året eller fra ansettelsesdato hvis lederen er ansatt i løpet av året.
Samlede utgifter til lønn, pensjon og annen godtgjørelse
22
Godtgjørelser
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 112
1 Ansattrepresentant
2 Inkludert årlig honorar på NOK 32 400, NOK 19 200,
NOK 21 600 og NOK 21 600 for revisjon - og risiko-
utvalg.
3 I 2012 endret banken pensjonsordningen for ledende
ansatte. Banken gikk fra en pensjonsordning for lønn
over 12 G til en direkte lønnskompensasjon. Beløpene
i kolonnen lønnskompensasjon består av månedlige
utbetalinger for 2023.
4 Rentesubsidiering ansattelån; Rentesats på lån til ansatte
er den til hver tid gjeldene normrente minus 0,75 %.
Lån til styremedlemmer og medlemmer av forstander-
skapet er gitt på ordinære vilkår.
For egenkapitalbeviseierne som er listet ovenfor,
er også egenkapitalbevis eiet av ektefelle, mindreårige
barn eller selskap hvor vedkommende har bestemmende
innflytelse som nevnt i aksjelovens § 1-3 nr 2 medregnet.
Forstanderskapet 2023 2022 2023 2022 Leder Ørjan Gjerde 95 93 Medlem Bente Løyning 3 3 Medlem Jan Erik Anfinsen 3 3 Medlem Geir Mikalsen 3 3 Medlem Svein Anfinsen 3 3 Medlem Hanne Brit Nordbø 3 1 Medlem Jo Michael Asbjørnsen 3 3 Medlem Lisbeth Lindsay Nordhagen 3 3 Medlem Garmann Auklend 3 3 Medlem Arne Oftedal 3 3 1 Medlem Per Øyvind Berge 3 Medlem Elisabeth Rosbach 3 3 1 1 Medlem Mona Aadnøy Riska 3 3 Medlem Anders Bjørndal 3 3 Medlem Pål Morten Borgli 3 Medlem Sveinung Skjørestad 2 1 Medlem Åge Skår 3 Medlem Anne Lise Elle 3 3 1 Medlem Inger-Lise Erga 3 3 Medlem Inger-Lise Slagstad 3 Medlem Olav Kristian Falnes 3 3 Medlem Guttorm Stangeland 3 1 Medlem Martin Sunde 3 3 Medlem Daniel Friestad 3 1 Medlem Tine Svanes 3 3 Medlem Thor Erik Gilje 3 3 Medlem Dag Halvorsen 3 3 Medlem Aase Sveinsvoll 3 Medlem Eli Norheim Halvorsen 3 Medlem Reidar Søndervik 3 1 Medlem Siv Merethe T uftedal 3 Medlem Kristine Nebdal Haver 3 3 1 Medlem Johan Wigerstrand 3 3 Medlem T erese Albuquerque Helleland 3 3 Medlem Pål Hetland 3 Medlem T rond Wikstøl 3 3 Medlem Ragnhild Hildonen 3 Medlem Inger Lomeland Wold 3 3 1 Medlem T ove Wold 3 3 Medlem Njål Kollbotn 3 3 1 Medlem Gunn Jane Håland 3 Medlem Jan Inge Aarreberg 3
Eier antall Honorarer Utlån per 31.12 egenkapitalbevis 31.12 Styret 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Styreleder Harald Espedal 329 323 886 861 886 861 2 Nestleder Frode Svaboe 276 268 10 200 10 200 2 Styremedlem Sven Christian Ulvatne 183 180 9 300 9 300 Styremedlem Bjørg T omlin 164 161 Styremedlem Astrid Rebekka Norheim 164 161 6 827 6 616 2 Styremedlem Wenche Drønen Christenssen 186 180 2 240 2 240 1/2 Styremedlem Ingunn Ruud 186 180 6 054 6 279 1 215 676 1 Styremedlem Joakim De Haas 164 161 3 919 4 080 2 464 1 993
22
Godtgjørelser
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 113
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har en innskuddsbasert ordning
som tilfredsstiller kravene i Lov om Foretakspensjon.

Banken har fra 1.1.07 tilbudt innskuddspensjon for nyansatte. I forbindelse
med omleggingen gikk også en del personer ansatt før 1.1.07 over fra
ytelsesordningen til den nye innskuddsordningen. I slutten av 2013 gikk
resterende ansatte over til innskuddsordning. De berørte får en løpende
kompensasjon i form av lønn.

Morbanken har i tillegg en AFP-ordning. Den gamle AFP-ordningen ble
vedtatt avviklet i februar 2010. Som erstatning for den gamle AFP-ord-
ningen er det etablert en ny AFP-ordning som gir et livslangt tillegg på
den ordinære pensjonen. Den nye AFP-ordningen er en ytelsesbasert
ﬂerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fast-
settes som en prosent av lønn. Foreløpig foreligger det ingen pålitelig
måling og allokering av forpliktelse og midler i ordningen. Regnskaps-
messig blir ordningen således behandlet som en innskuddsbasert
pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og
ingen avsetninger foretas i regnskapet. Det ble ikke betalt premie i den
nye ordningen før i 2011, og da var premien fastsatt til 1,4 % av samlede
utbetalinger mellom 1 G og 7,1 G til bedriftens arbeidstakere.

Morbanken har også en driftspensjon for en tidligere administrerende
direktør, med utbetalingsstart ved fylte 67 år. Beregningen av pensjons-
forpliktelsen utføres av ekstern aktuar. Følgende økonomiske og aktuar-
messige forutsetninger er lagt til grunn:
Kostnader knyttet til innskuddsordninger utgjør henholdsvis 11,7 millioner
kroner for konsern og 10,3 millioner kroner for morbank for 2023.
Tilsvarende for 2022 var 10,6 millioner kroner for konsern kr 9,4 millioner
kroner for morbank.

Kostnader til den nye AFP-ordningen, som er behandlet som en
innskuddsbasert pensjonsordning, utgjør 2,1 millioner kroner for
konsern og morbank for 2023 og 1,8 millioner kroner for 2022.
Konsern Morbank Netto pensjonskostnader ytelsesplaner 2023 2022 2023 2022 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 222 14 8 Rentek ostnad av påløpt pensjonsforpliktelser 222 148 222 14 8 Netto pensjonsk ostnader 222 148 Arbeidsgiveravgift 222 148 T otale pensjonskostnader 222 14 8
Forutsetninger 2023 2022 Diskonteringsrente 3,10 % 3,00 %Årlig forventet lønnsvekst 3,50 % 3,50 %G-regulering 3,25 % 3,25 %Regulering av løpende pensjon 2,50 % 2,50 %Dødelighetstabell K2013BE K2013BE AFP-uttak 0,00 % 0, 00 %Forventet frivillig avgang før pensjonsalder 0,00 % 0, 00 %Uførhetstabell KU KU
Pensjoner
23
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 114
Konsernets forsikrede ordninger er underfinansierte. Netto pensjons-
forpliktelse er ført opp som langsiktig gjeld i balansen. Aktuarielle
gevinster og tap føres mot andre inntekter og kostnader (OCI) i den
perioden de oppstår. Dette medførte for 2023 en total inntektsføring
over andre inntekter og kostnader (OCI) på 0,1 millioner kroner etter
skatt for konsern og morbank. Tilsvarende tall for 2022 var en inntekts-
føring på 0,1 millioner kroner etter skatt for konsern og morbank.
Netto pensjonsforpliktelse
Konsern Morbank Avstemming brutto pensjonsforpliktelser 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 7 634 8 025 Inngående balanse 7 634 8 025 Årets opptjening 222 14 8 Årets rentekostnad 222 14 8-473 -473 Utbetaling til pensjonister -473 -473-148 -66 Estimatavvik ført over andre inntekter og kostnader -148 -66 7 234 7 634 Utgående balanse 7 234 7 634
31.12.2023 31.12.2022 Konsern Sikret Usikret Sum Sikret Usikret Sum Opptjente pensjonsrettigheter 7 233 7 233 7 634 7 634 Pensjonsmidler Beregnet pensjonsforpliktelse 7 233 7 233 7 634 7 634 Arbeidsgiveravgift av netto forpliktelse Netto pensjonsforpliktelse 7 233 7 233 7 634 7 634
Morbank Opptjente pensjonsrettigheter 7 233 7 233 7 634 7 634 Pensjonsmidler Beregnet pensjonsforpliktelse 7 233 7 233 7 634 7 634 Arbeidsgiveravgift av netto forpliktelse Netto pensjonsforpliktelse 7 233 7 233 7 634 7 634
Gjenværende netto pensjonsforpliktelse per 31.12.2023 er relatert til driftspensjon fra fylte 67 år for en tidligere administrerende direktør.
Konsern 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2019 Brutto pensjonsforpliktelser 7 233 7 634 8 025 8 005 7 810 Brutto pensjonsmidler Arbeidsgiveravgift av netto forpliktelse Netto balanseførte pensjonsforpliktelser 7 233 7 634 8 025 8 005 7 810
Historisk utvikling (Konsern/Morbank)
23
Pensjoner
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 115
Konsern Morbank 2023 2022 SKATTEKOSTNAD ORDINÆRT RESUL T A T 2023 2022 Betalbar skatt 59 209 47 295 Årets skattekostnad 43 358 32 593-5 12 Korrigering av tidligere års skattekost -5 12 Utsatt skatt 6 695 566 Endring i midlertidige forskjeller 6 980 1 550 65 899 47 874 Sum skatt på ordinært resultat 50 333 34 155 2023 2022 AVSTEMMING A V SKA T TEKOSTNAD MOT RESUL TA T FØR SKATT 2023 2022 395 789 314 040 Resultat før sk attekostnad 377 809 252 942 1 109 540 76 941 25/22 % av resultat før skatt 94 452 63 235-44 125 -29 079 Permanente forskjeller -44 115 -29 092 489 Ikke balanseført utsatt skattefordel-5 12 Korrigering av skatt tidligere år -5 12 65 899 47 874 Sum skatt på ordinært resultat 50 333 34 155 17 % 15 % Effektiv skattesats 13 % 14 %31.12.2023 31.12.2022 AVSTEMNING A V UTSATT SKA TTEFORDEL / UTSATT SKA TT 31.12.2023 31.12.2022-16 089 -16 669 Utsatt skattefordel/utsatt skatt per 1. januar -15 215 -16 782 6 695 566 Endring ført mot resultatet 6 980 1 550 37 17 Skatt av andre inntekter og kostnader 37 17-13 -2 Andre poster -9 370 -16 089 Sum utsatt skattefordel / utsatt skatt -8 198 -16 782
1 I konsernet har morbank 25 % skattesats (finansforetak) mens bankens datterselskaper har 22 % skattesats.
Skatt
24
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 116
Utsatt skattefordel og utsatt skatt i balansen splittet på midlertidige forskjeller
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er nettoført på selskapsnivå.
Ikke balanseført utsatt skattefordel omfatter fremførbart underskudd i datterselskapet Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS.
Per 31.12.23 utgjør dette 2,2 millioner kroner.
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 UTSA TT SKATTEFORDEL 31.12.2023 31.12.2022 736 849 Anlegg og driftsmidler 679 787-14 841 -17 623 Bruksrettigheter leieavtaler -14 575 -17 136 19 469 21 851 Leieforpliktelser 19 174 21 324-283 -353 Gevinst og tapskonto -277 -346 1 808 1 908 Pensjon 1 808 1 908 4 380 Regnskapsmessig avsetning 4 380 1 389 4 298 Finansielle instrumenter 1 389 4 298 1 253 932 Omløpsmidler 9 532 16 241 Sum utsatt skattefordel 8 198 15 215 31.12.2023 31.12.2022 UTSA TT SKATT 31.12.2023 31.12.2022 162 152 Finansielle instrumenter 162 152 Sum utsatt skatt
24
Skatt
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 117
Ikke Virkelig verdi Virkelig verdi Virkelig verdi Egen-finansielle Konsern 31.12.2023 Amortisert over resultat over resultat Sikrings over utvidet kapital- eiendeler og 1 kost (pliktig)(opsjon)bokføring resultat (OCI)metode forpliktelser Sum EIENDELER Kontanter og fordringer 355 887 355 887 på sentralbanker Utlån til og fordringer 106 667 106 667 på kredittinstitusjoner Utlån til kunder 28 059 792 1 331 050 29 390 842 Sertifikater og obligasjoner 580 723 2 900 634 3 481 357 Aksjer 175 236 175 236 Eierinteresser i tilknyttet selskap 34 855 34 855 Finansielle derivater 94 056 3 378 97 434 Opptjente inntekter 11 048 11 048 Finansielle instrumenter med verdi- 668 908 668 908 endring over utvidet resultat Øvrige eiendeler 92 813 92 813 Sum eiendeler 29 103 069 3 169 927 1 331 050 3 378 668 908 34 855 103 861 34 415 046 FORPLIKTELSER Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 13 823 189 739 193 14 562 382 Ver dipapirgjeld 11 732 559 3 703 399 15 435 958 Finansielle derivater 21 918 95 613 117 530 Påløpte kostnader 36 991 36 991 Ansvarlig lånekapital 322 007 322 007 Annen gjeld 253 233 253 233 Avsetninger 3 67 4 7 233 10 908 Sum forpliktelser 25 932 663 21 918 739 193 3 799 012 297 458 30 790 244
1 Eierinteresser i tilknyttet selskap som regnskapsføres etter egenkapitalmetode omfattes ikke av IFRS 9 standarden men tas med i oversikten da det er en finansiell eiendel.
Følgende tabeller presenterer klassifisering av finansielle eiendeler
og forpliktelser pr. balansedato ihht IFRS 9.
For ytterligere beskrivelse av klassifisering av finansielle instrumenter
se note 2.
Klassifisering av finansielle
instrumenter
25
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 118
Ikke Virkelig verdi Virkelig verdi Virkelig verdi Egen-finansielle Konsern 31.12.2022 Amortisert over resultat over resultat Sikrings over utvidet kapital- eiendeler og 1 kost (pliktig)(opsjon)bokføring resultat (OCI)metode forpliktelser Sum EIENDELER Kontanter og fordringer 387 987 387 987 på sentralbanker Utlån til og fordringer på kreditt- 114 207 114 207 institusjoner Utlån til kunder 25 676 548 1 287 238 26 963 787 Sertifikater og obligasjoner 612 539 3 020 666 3 633 205 Aksjer 228 722 228 722 Eierinteresser i tilknyttet selskap 34 359 34 359 Finansielle derivater 128 701 22 563 151 265 Opptjente inntekter 21 441 21 441 Finansielle instrumenter med verdi- 568 353 568 353 endring over utvidet resultat Øvrige eiendeler 117 440 117 440 Sum eiendeler 26 791 281 3 378 089 1 287 238 22 563 568 353 34 359 138 881 32 220 764 FORPLIKTELSER Gjeld til kredittinstitusjoner 104 380 104 380 Innskudd fra kunder 12 670 977 694 301 13 365 278 Ver dipapirgjeld 10 076 666 4 486 916 1 4 563 582 Finansielle derivater 19 418 127 322 1 46 741 Påløpte kostnader 52 536 52 536 Ansvarlig lånekapital 369 413 369 413 Annen gjeld 208 337 208 337 Avsetninger 5 795 7 822 13 616 Sum forpliktelser 23 227 230 19 418 694 301 4 614 238 268 695 28 823 883
25
Klassifisering av finansielle
instrumenter
1 Eierinteresser i tilknyttet selskap som regnskapsføres etter egenkapitalmetode omfattes ikke av IFRS 9 standarden men tas med i oversikten da det er en finansiell eiendel.
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 119
Ikke Virkelig verdi Virkelig verdi Virkelig verdi Egen-finansielle Morbank 31.12.2023 Amortisert over resultat over resultat Sikrings over utvidet kapital- eiendeler og 1 kost (pliktig)(opsjon)bokføring resultat (OCI)metode forpliktelser Sum EIENDELER Kontanter og fordringer 355 887 355 887 på sentralbanker Utlån til og fordringer på kreditt- 106 113 106 113 institusjoner Utlån til kunder 11 275 784 1 331 050 2 782 179 15 389 014 Sertifikater og obligasjoner 580 723 2 288 592 2 869 314 Aksjer 175 236 175 236 Eierinteresser i tilknyttet selskap 34 855 34 855 Finansielle derivater 94 056 23 151 117 208 Opptjente inntekter 11 048 11 048 Finansielle instrumenter med verdi- 668 908 668 908 endring over utvidet resultat Øvrige eiendeler 2 752 461 69 838 2 822 300 Sum eiendeler 15 070 969 2 557 884 1 331 050 23 151 3 451 087 34 855 80 886 22 549 883 FORPLIKTELSER Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 14 035 902 739 193 14 775 095 Ver dipapirgjeld 2 324 438 1 457 092 3 781 530 Finansielle derivater 21 918 51 572 73 489 Påløpte kostnader 32 482 32 482 Ansvarlig lånekapital 322 007 322 007 Annen gjeld 227 048 227 048 Avsetninger 3 607 7 233 10 840 Sum forpliktelser 16 737 187 21 918 739 193 1 508 664 266 763 19 273 725
Ikke Virkelig verdi Virkelig verdi Virkelig verdi Egen-finansielle Morbank 31.12.2022 Amortisert over resultat over resultat Sikrings over utvidet kapital- eiendeler og 1 kost (pliktig)(opsjon)bokføring resultat (OCI)metode forpliktelser Sum EIENDELER Kontanter og fordringer 387 987 387 987 på sentralbanker Utlån til og fordringer på kreditt- 113 940 113 940 institusjoner Utlån til kunder 11 535 594 1 287 238 2 229 877 15 052 709 Sertifikater og obligasjoner 612 539 2 146 567 2 759 106 Aksjer 228 722 228 722 Eierinteresser i tilknyttet selskap 34 359 34 359 Finansielle derivater 128 701 42 919 171 620 Opptjente inntekter 14 602 14 602 Finansielle instrumenter med verdi- 568 353 568 353 endring over utvidet resultat Øvrige eiendeler 1 987 440 92 835 2 080 274 Sum eiendeler 14 637 499 2 503 990 1 287 238 42 919 2 798 230 34 359 107 437 21 411 672 FORPLIKTELSER Gjeld til kredittinstitusjoner 291 685 291 685 Innskudd fra kunder 12 672 238 694 301 13 366 538 Ver dipapirgjeld 2 069 975 1 913 428 3 983 403 Finansielle derivater 19 418 84 659 104 078 Påløpte kostnader 48 015 48 015 Ansvarlig lånekapital 369 413 369 413 Annen gjeld 184 942 184 942 Avsetninger 5 681 7 822 13 503 Sum forpliktelser 15 408 992 19 418 694 301 1 998 087 240 779 18 361 577
1 Eierinteresser i tilknyttet selskap som regnskapsføres etter egenkapitalmetode omfattes ikke av IFRS 9 standarden men tas med i oversikten da det er en finansiell eiendel.
25
Klassifisering av finansielle
instrumenter
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 120
31.12.2023 31.12.2022 Konsern Balanseført verdi Virkelig verdi Balanseført verdi Virkelig verdi EIENDELER Kontanter og fordringer på sentralbanker 355 887 355 887 387 987 387 987 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 667 106 667 114 207 114 207 Utlån til kunder 28 059 792 28 059 792 25 676 548 25 676 548 Sertifikater og obligasjoner 580 723 576 011 612 539 609 828 Sum eiendeler 29 103 069 29 098 357 26 791 281 26 788 571 FORPLIKTELSER Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 104 380 104 380 Innskudd fra og gjeld til kunder 13 823 189 13 823 189 12 670 977 12 670 977 1 Ver dipapirgjeld 15 435 958 15 318 507 14 563 582 14 491 177 Ansvarlig lånekapital 322 007 324 088 369 413 368 172 Avsetninger 3 674 3 674 5 795 5 795 Sum forpliktelser 29 636 062 29 520 693 27 714 146 27 640 500
31.12.2023 31.12.2022 Morbank Balanseført verdi Virkelig verdi Balanseført verdi Virkelig verdi EIENDELER Kontanter og fordringer på sentralbanker 355 887 355 887 387 987 387 987 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 113 106 113 113 940 113 940 Utlån til kunder 11 275 784 11 275 784 11 535 594 11 535 594 Sertifikater og obligasjoner 580 723 576 011 612 539 609 828 Øvrige eiendeler 2 752 461 2 752 461 1 987 440 1 987 440 Sum eiendeler 15 070 969 15 066 257 14 637 499 14 634 788 FORPLIKTELSER Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 291 685 291 685 Innskudd fra og gjeld til kunder 14 035 902 14 035 902 12 672 238 12 672 238 1 Ver dipapirgjeld 3 781 530 3 759 243 3 983 403 3 939 734 Ansvarlig lånekapital 322 007 324 088 369 413 368 172 Avsetninger 3 607 3 607 5 681 5 681 Sum forpliktelser 18 194 280 18 17 4 074 17 322 420 17 277 510
Virkelig verdi av finansielle instrumenter
vurdert til amortisert kost
1 Verdipapirgjeld inkluderer fastrenteobligasjoner som inngår i sikringsbokføring.
Virkelig verdi på finansielle
instrumenter
26
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 121
Konsern Virkelig verdi verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2023 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Utlån til kunder 1 331 050 1 331 050 Sertifikater og obligasjoner 2 900 634 2 900 634 Aksjer 55 440 52 254 67 542 175 236 Finansielle derivater 94 056 94 056 Finansielle derivater, sikringsinstrument 3 378 3 378 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over utvidet resultat Aksjer 668 908 668 908 Sum eiendeler 55 440 3 050 322 2 067 500 5 173 263 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Innskudd fra kunder 739 193 739 193 Finansielle derivater 21 918 21 918 Finansielle derivater, sikringsinstrument 95 613 95 613 Sum forpliktelser 856 724 856 724
Konsern Amortisert kost verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2023 Finansielle eiendeler til amortisert kost Kontanter og fordringer på sentralbanker 355 887 355 887 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 667 106 667 Utlån til kunder 28 059 792 28 059 792 Sertifikater og obligasjoner 580 723 580 723 Sum eiendeler 29 103 069 29 103 069 Finansielle forpliktelser til amortisert kost Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 13 823 189 13 823 189 1 Ver dipapirgjeld 15 435 958 15 435 958 Ansvarlig lånekapital 322 007 322 007 Avsetninger 3 674 3 674 Sum forpliktelser 29 636 062 29 636 062
1 Verdipapirgjeld inkluderer fastrenteobligasjoner som inngår i sikringsbokføring.
For finansielle instrumenter med kort løpetid (mindre enn tre måneder)
forutsettes bokført verdi å representere virkelig verdi. Denne forutsetningen
er også benyttet for innskudd og sparekontoer uten bestemt løpetid.
Utlån til / innskudd fra kunder verdsatt til amortisert kost inkluderer utlån
og innskudd med ﬂytende rente. Utlån og innskudd med ﬂytende rente blir
justert ved renteendringer i markedet samt ved endring av kredittrisiko.
Konsernet vurderer derfor virkelig verdi på slike produkter til å være tilnærmet
lik balanseført verdi. Utlån som ikke tilfredsstiller denne løpende reprisings-
forutsetningen, blir individuelt verdsatt til virkelig verdi per balansedagen.
Eventuelle mer- eller mindreverdier som vil oppstå innenfor en eventuell
renteendringsperiode anses ikke å utgjøre signifikant verdi for konsernet.
Finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi
Konsernet benytter følgende verdsettelseshieraki ved beregning
av virkelig verdi for finansielle instrumenter:
Nivå 1 – Noterte priser i et aktivt marked for gjeldende eiendel
eller forpliktelse
Nivå 2 – Noterte priser i et aktivt marked for lignende eiendeler
eller forpliktelser, eller annen verdsettelsesmetode hvor
all vesentlig input er basert på observerbar markedsdata
Nivå 3 – Verdsettelsesteknikker som i hovedsak ikke er basert
på observerbare markedsdata
26
Virkelig verdi på finansielle
instrumenter
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 122
Konsern Virkelig verdi verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2022 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Utlån til kunder 1 287 238 1 287 238 Sertifikater og obligasjoner 3 020 666 3 020 666 Aksjer 49 980 169 993 8 748 228 722 Finansielle derivater 128 701 128 701 Finansielle derivater, sikringsinstrument 22 563 22 563 Finansielle instrumenter tilgjengelig for salg Aksjer 568 353 568 353 Sum eiendeler 49 980 3 341 924 1 864 340 5 256 244 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Innskudd fra kunder 694 301 694 301 Finansielle derivater 19 418 19 418 Finansielle derivater, sikringsinstrument 127 322 127 322 Sum forpliktelser 841 042 841 042
Aksjer til Aksjer til Avstemming av bevegelser for nivå 3 virkelig verdi over virkelig verdi fra 31.12.2022 til 31.12.2023 utvidet resultat over resultat 2 Utlån(FVOCI) (FVTPL) T otalt Balanse per 31.12.2022 1 287 238 568 353 8 748 1 864 340 Resultatført gevinst/tap i årets resultat 11 261 1 443 12 705 Resultatført gevinst/tap i andre inntekter / OCI 100 555 100 555 Utstedelse 209 712 209 712 Oppgjør/realisasjon -177 162 -4 743 -181 905 Migrering fra nivå 2 62 093 62 093 Balanse per 31.12.2023 1 331 050 668 908 67 542 2 067 500
Konsern
Konsern Amortisert kost verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2022 Finansielle eiendeler til amortisert kost Kontanter og fordringer på sentralbanker 387 987 387 987 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 11 4 207 114 207 Utlån til kunder 25 676 548 25 676 548 Sertifikater og obligasjoner 612 539 612 539 Sum eiendeler 26 791 281 26 791 281 Finansielle forpliktelser til amortisert kost Gjeld til kredittinstitusjoner 104 380 104 380 Innskudd fra kunder 12 670 977 12 670 977 1 Ver dipapirgjeld 14 563 582 14 563 582 Ansvarlig lånekapital 369 413 369 413 Avsetninger 5 795 5 795 Sum forpliktelser 27 714 146 27 714 1 46
1 Verdipapirgjeld inkluderer fastrenteobligasjoner som inngår i sikringsbokføring.
2 Aksjer og andeler er under IFRS 9 vurdert til virkelig verdi med verdiendring over resultat (FVTPL), med
unntak av bankens investering i EIKA Gruppen AS som er klassifisert som finansielle instrumenter med
verdiendring over utvidet resultat (FVOCI) da denne anses som en strategisk investering for banken.
Resultatført gevinst/tap i årets resultat er inkludert i netto gevinst/tap på finansielle instrumenter
til virkelig verdi hva gjelder utlån og aksjer (FVTPL).
26
Virkelig verdi på finansielle
instrumenter
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 123
Morbank Virkelig verdi verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2023 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Utlån til kunder 2 782 179 1 331 050 4 113 230 Sertifikater og obligasjoner 2 288 592 2 288 592 Aksjer 55 440 52 254 67 542 175 236 Finansielle derivater 94 056 94 056 Finansielle derivater, sikringsinstrument 23 151 23 151 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over utvidet resultat Aksjer 668 908 668 908 Sum eiendeler 55 440 5 2 40 232 2 067 500 7 363 173 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Innskudd fra kunder 739 193 739 193 Finansielle derivater 21 918 21 918 Finansielle derivater, sikringsinstrument 51 572 51 572 Sum forpliktelser 812 682 812 682
Morbank Amortisert kost verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2023 Finansielle eiendeler til amortisert kost Kontanter og fordringer på sentralbanker 355 887 355 887 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 113 106 113 Utlån til kunder 11 275 784 11 275 784 Sertifikater og obligasjoner 580 723 580 723 Andre eiendeler 2 752 461 2 752 461 Sum eiendeler 15 070 969 15 070 969 Finansielle forpliktelser til amortisert kost Gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 51 234 Innskudd fra kunder 14 035 902 14 035 902 1 Ver dipapirgjeld 3 781 530 3 781 530 Ansvarlig lånekapital 322 007 322 007 Avsetninger 3 607 3 607 Sum forpliktelser 18 194 280 18 194 280
1 Verdipapirgjeld inkluderer fastrenteobligasjoner som inngår i sikringsbokføring.
26
Virkelig verdi på finansielle
instrumenter
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 124
Morbank Virkelig verdi verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2022 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Utlån til kunder 2 229 877 1 287 238 3 517 115 Sertifikater og obligasjoner 2 146 567 2 146 567 Aksjer 49 980 169 993 8 748 228 722 Finansielle derivater 128 701 128 701 Finansielle derivater, sikringsinstrument 42 919 42 919 Finansielle instrumenter tilgjengelig for salg Aksjer 568 353 568 353 Sum eiendeler 49 980 4 718 058 1 864 340 6 632 377 Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Innskudd fra kunder 694 301 694 301 Finansielle derivater 19 418 19 418 Finansielle derivater, sikringsinstrument 84 659 84 659 Sum forpliktelser 798 378 798 378
Morbank Amortisert kost verdsettelse T otalt per ved utgangen av perioden etter verdsettelseshierarkiet Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 31.12.2022 Finansielle eiendeler til amortisert kost Kontanter og fordringer på sentralbanker 387 987 387 987 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 113 940 113 940 Utlån til kunder 11 535 594 11 535 594 Sertifikater og obligasjoner 612 539 612 539 Andre eiendeler 1 987 440 1 987 440 Sum eiendeler 14 637 499 14 637 499 Finansielle forpliktelser til amortisert kost Gjeld til kredittinstitusjoner 291 685 291 685 Innskudd fra kunder 12 672 238 12 672 238 1 Ver dipapirgjeld 3 983 403 3 983 403 Ansvarlig lånekapital 369 413 369 413 Avsetninger 5 681 5 681 Sum forpliktelser 17 322 420 17 322 420
1 Verdipapirgjeld inkluderer fastrenteobligasjoner som inngår i sikringsbokføring.
26
Virkelig verdi på finansielle
instrumenter
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 125
Finansielle instrumenter klassifisert i nivå 2
Sertifikater og obligasjoner
Sertifikater og obligasjoner som inngår i bankens «likviditetsportefølje»
er verdsatt til markedsverdi basert på innhentet informasjon fra meglere
av obligasjoner i markedet. Verdiansettelse av obligasjoner og sertifikater
blir beregnet ut fra meglernes beste skjønn med hensyn til omsetnings-
kurs på balansedagen. Dette gjelder tilsvarende for beregning av virkelig
verdi av bankens «holdt til forfall» portefølje som i regnskapet er bokført
til amortisert kost.
Utlån til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI)
Utlån som morbank kan overføre til SSB Boligkreditt AS er i morbank
klassifisert til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI),
da forretningsmodellen tilsier at morbank har til hensikt å inndrive
kontraktsfestede kontantstrømmer men også kan selge/overføre lånene
til SSB Boligkreditt AS. I konsernregnskapet blir lånene vurdert til amortisert
kost da konsernet ikke har til hensikt å selge lånene. Virkelig verdi på lånene
antas å være tilnærmet lik verdi av ordinære utlån med ﬂytende rente.
Finansielle investeringer
Finansielle investeringer er verdsatt i henhold til EVCA Valuation Principles
hvor slik verdsettelse gjennomføres på selskapsnivå.
Finansielle derivater
Finansielle derivater er verdsatt til markedsverdi basert på innhentet
informasjon om valutakurser og swapkurver. I kategorien inngår rente-
swapper, valutaswapper og terminkontrakter der observerbare markeds-
verdier er tilgjengelige via Reuters eller Bloomberg.
Innskudd fra kunder
Innskudd fra kunder med fastrente < 1 år er vurdert basert på avtalt
kontantstrøm på innskuddet neddiskontert med eektiv rente. Eektiv
rente er basert på gjeldende markedsbetingelser for fastrenteinnskudd
på balansedagen.
Nedenfor følger en beskrivelse av hvordan virkelig verdi er beregnet for de finansielle
instrumenter i nivå 2 og 3, dvs. hvor det er benyttet en verdsettelsesteknikk.
Finansielle instrumenter klassifisert i nivå 3
Utlån
Utlån til kunder med fastrente er vurdert på grunnlag av avtalt kontant-
strøm for lånene neddiskontert med eektiv rente. Eektiv rente er basert
på rådende markedsbetingelser for tilsvarende fastrentelån. Verdi på lånet
vil være mest sensitiv for endring i rentenivået og endring i kredittrisiko
på kunden (særskilt bedriftskunder). En endring på 10 punkter vil påvirke
verdsettelsen av porteføljen med 4,9 millioner kroner. Snitt durasjon
på bankens portefølje av fastrentelån er 3,7 år.

Utlån til kunder som er gjenstand for nedskrivning er vurdert med ut-
gangspunkt i sannsynlig kontantstrøm for lånene neddiskontert med
eektiv rente justert for markedsvilkår for tilsvarende ikke nedskrevne lån.
Aksjer – FVOCI
For aksjer klassifisert som virkelig verdi over utvidet resultat (FVOCI)
er verdsettelsen basert på vurderinger gjort på grunnlag av historisk
informasjon, transaksjoner og generell markedsutvikling for aktuelle
bransjer.En endring i markedsutviklingen vil påvirke verdsettelsen
av aksjene.
Innskudd fra kunder
Innskudd fra kunder med fastrente > 1 år er vurdert basert på avtalt
kontantstrøm på innskuddet neddiskontert med eektiv rente. Eektiv
rente er basert på observerbart rentenivå i markedet og det generelle
fundingnivået for konsernet. Verdi på innskuddet er mest sensitiv for
endring i rentenivået. På grunn av lite volum på aktuelle innskudd anses
verdiendring for innskuddene å være uvesentlig for konsernet.
Aksjer til Aksjer til Avstemming av bevegelser for nivå 3 virkelig verdi over virkelig verdi fra 31.12.2022 til 31.12.2023 utvidet resultat over resultat 1 Utlån(FVOCI) (FVTPL) T otalt Balanse per 31.12.2022 1 287 238 568 353 8 748 1 864 340 Resultatført gevinst/tap i årets resultat 11 261 1 443 12 705 Resultatført gevinst/tap i andre inntekter / OCI 100 555 100 555 Utstedelse 209 712 209 712 Oppgjør/realisasjon -177 162 -4 743 -181 905 Migrering fra nivå 2 62 093 62 093 Balanse per 31.12.2023 1 331 050 668 908 67 542 2 067 500
Morbank
1 Aksjer og andeler er under IFRS 9 vurdert til virkelig verdi med verdiendring over resultat (FVTPL),
med unntak av bankens investering i EIKA Gruppen AS som er klassifisert som finansielle instrumenter
med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI) da denne anses som en strategisk investering
for banken.
Resultatført gevinst/tap i årets resultat er inkludert i netto gevinst/tap på finansielle
instrumenter til virkelig verdi hva gjelder utlån og aksjer (FVTPL)
26
Virkelig verdi på finansielle
instrumenter
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 126
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 31.12.2023 31.12.2022 106 667 114 207 Utlån og fordringer uten avtalt løpetid eller oppsigelse 106 113 113 940 Utlån og fordringer med avtalt løpetid eller oppsigelse 106 667 114 207 Sum utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 106 113 113 940
Utlån til og fordringer
på kredittinstitusjoner
27
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 127
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Sertifikater og obligasjoner 31.12.2023 31.12.2022 2 900 634 3 019 427 Sertifikater og obligasjoner til virkelig verdi 2 288 592 2 145 328 1 239 Ansvarlig lån til virkelig verdi 1 239 2 900 634 3 020 666 Sum sertifikater og obligasjoner til virkelig verdi 2 288 592 2 146 567 903 460 718 217 Herav statsgaranterte sertifikater/obligasjoner 789 355 718 217 580 723 612 539 Sertifikater og obligasjoner til amortisert kost 580 723 612 539 580 723 612 539 Sum sertifikater og obligasjoner til amortisert kost 580 723 612 539 3 481 357 3 633 205 Sum sertifikater og obligasjoner 2 869 314 2 759 106 4, 77 % 3, 41 % Snitt kupongrente sertifikater og obligasjoner til virkelig ver di 4,6 2 % 3,23 %2,37 1,98 Snitt gjenstående løpetid sertifikater og obligasjoner til virkelig verdi 2, 42 2,09 5,51 % 4,02 % Snitt kupongrente sertifikater og obligasjoner til amortisert kost 5,51 % 4,02 %2, 49 3,39 Snitt gjenstående løpetid sertifikater og obligasjoner til amortisert kost 2,49 3,39
Banken har to separate porteføljer av rentepapirer;
1) Bankens likviditetsportefølje av sertifikater og obligasjoner er klassifisert
til virkelig verdi over resultatet iht. til den forretningsmodellen som
styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen i samsvar med IFRS 9.
Forretningsmodellen gir et avkastningsmål for likviditetsporteføljen
og kjøp og salg gjøres ut fra et mål om maksimal fortjeneste. 
2) Bankens holdt til forfall portefølje er klassifisert til amortisert kost
da forretningsmodellen er at banken skal holde disse papirene
til endelig forfall (langsiktige investeringer).
Sertifikater
og obligasjoner
28
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 128
31.12.2023 31.12.2022 Spesifikasjon av andre eiendeler i konsern 31.12.2023 31.12.2022 15 986 22 523 Andre eiendeler 521 6 076 Mellomværende SSB Boligkreditt 2 078 134 1 313 112 15 986 22 523 Sum andre eiendeler 2 078 655 1 319 188
Konsern Morbank
Minoritetsinteresser i konsernet
I 2015 kjøpte konsernet 100 % av aksjene i Aktiv Eiendomsmegling Jæren
og selskapet ble i det påfølgende fusjonert med datterselskapet Sandnes
Eiendom. Etter fusjonen solgte konsernet 40 % av aksjene i selskapet til
Jæren Sparebank. Selskapets formål er å drive eiendomsmegling.

Utbytte mellom konsernselskaper
For 2023 ble det utbetalt utbytte fra datterselskaper til morbanken
på 50,6 millioner kroner. For 2022 ble det utbetalt utbytte på totalt
1,2 millioner kroner.
Bokført Bokført Foretaks-Selskaps- Eierandel Antall Pålyd-verdi verdi Datterselskap nummer Adresse Sted kapital (%)aksjer ende Kostpris 31.12.23 31.12.22 Aktiv Eiendoms- megling Jæren AS 934 001 942 Jernbanegata 5 Bryne 608 60 36 465 472 0,01 4 185 4 185 4 185 SSB Boligkreditt AS 993 153 036 Rådhusgata 3 Sandnes 427 600 100 4 276 000 100 670 130 670 130 670 130 Leirfivel AS 920 538 606 Rådhusgata 3 Sandnes 30 100 30 000 1 30 13 13 Bokført verdi datterselskaper 674 345 674 328 674 328
Bokført Bokført Tilknyttede Foretaks-Selskaps- Eierandel Antall Pålyd-verdi verdi selskaper nummer Adresse Sted kapital (%)aksjer ende Kostpris 31.12.23 31.12.22 Kjell Haver Regnskapsservice AS 947 214 489 Welhavens vei 5 Sandnes 2 697 49,5 345 015 3,87 29 363 34 855 34 359 Bokført verdi aksjer i tilknyttede selskaper (konsern og morbank)
Aksjer i datterselskap
Aksjer i tilknyttede selskaper
Eierinteresser i datterselskaper
og tilknyttede selskaper
29
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 129
Kjell Haver Balanseført verdi i konsern og morbank 2023 Regnskapsservice AS Sum Ver di i balansen ved periodens begynnelse 34 359 34 359 Kapitalforhøyelse/kjøp Utbytte -4 950 -4 950 Årets resultatandel 5 446 5 446 Verdi i balansen ved periodens slutt 34 855 34 855
Kjell Haver Balanseført verdi i konsern og morbank 2022 Regnskapsservice AS Sum Ver di i balansen ved periodens begynnelse 34 338 34 338 Kapitalforhøyelse/kjøp Utbytte -4 882 -4 882 Årets resultatandel 4 903 4 903 Verdi i balansen ved periodens slutt 34 359 34 359
Kjell Haver Selskapsinformasjon 2023 Regnskapsservice AS Sum Kontanter og kontantekvivalenter 15 876 15 876 Øvrige omløpsmidler 7 220 7 220 Anleggsmidler 2 625 2 625 Sum eiendeler 25 720 25 720 Kortsiktige finansielle forpliktelser 22 774 22 774 Langsiktige forpliktelser Egenkapital 2 946 2 946 Sum egenkapital og gjeld 25 720 25 720 Driftsinntekter 58 623 58 623 Avskrivninger -430 -430 Øvrige driftskostnader -44 454 -44 454 Renteinntekter 372 372 Rentekostnader Skattekostnad -3 109 -3 109 T otalresultat etter skatt 11 001 11 001 Mottatt utbytte fra tilknyttet virksomhet 4 950 4 950 (andel Den Gule Banken, Sandnes Sparebank)
Kjell Haver Regnskapsservice AS er et lokalt Sandnes-selskap som tilbyr regnskap- og rådgivningstjenester for sine kunder.
Selskapet har 35 ansatte per 31.12.2023.
Tilknyttede selskaper
29
Eierinteresser i datterselskaper
og tilknyttede selskaper
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 130
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Aksjer og fond 31.12.2023 31.12.2022 13 187 9 047 Eiendomskreditt AS (org.nr.979391285) 13 187 9 047 55 440 49 980 Jæren Sparebank (org.nr 937895976) 55 440 49 980 62 093 55 663 EIKA VBB AS (org.nr 921859708) 62 093 55 663 265 Nordic T echnology Group AS (org.nr. 926789759) 265 1 1 Saffron India Real Estate Fund I 1 1 5 449 4 472 VN Norge AS (org.nr 821083052) 5 449 4 472 4 276 Skandinavisk Data Center A/S 4 276 89 89 Øvrige unoterte 89 89 136 524 123 529 Sum aksjer til virkelig verdi over resultatet 136 524 123 529 38 712 105 193 Andeler i obligasjonsfond 38 712 105 193 175 236 228 722 Sum aksjer og fond til virkelig verdi over resultatet 175 236 228 722
Disse eiendelene er klassifisert til virkelig verdi med verdiendring over
resultatet. For netto verdiendring av investeringene, se note 19.
Total kostpris for aksjene utgjør 72,4 (70,6) millioner kroner. Kostpris for
rentefondene utgjør 35,6 (101,8) millioner kroner. Banken har ikke vesentlig
innﬂytelse i selskapene.
Banken eier indirekte aksjer i VIPPS AS gjennom EIKA VBB AS som
fungerer som felles holdingsselskap for EIKA bankene. Aksjene utgjør
primært vederlagsaksjer knyttet til fusjonen mellom BankID Norge,
BankAxept AS og Vipps AS tilbake i 2018. Det har i 2023 vært en emisjon
i EIKA VBB AS og banken eier totalt 12.351 aksjer i EIKA VBB AS per
31.12.2023. Verdsettelsen av aksjene er basert siste emisjonskurs
i erde kvartal 2023.
Aksjene i Skandinavisk Data Center A/S (”SDC”) ble solgt tilbake
til selskapet i forbindelse med konvertering av kjernebanksleverandør
i 2023. Aksjene ble tilbakekjøpt til kostpris.
Aksjer
30
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 131
De enkelte goodwillposter og andre immaterielle eiendeler i konsernets
balanse er allokert til vurderingsenheter med henblikk på hvilke virksom-
heter som nyter godt av den kjøpte eiendelen. Valg av vurderingsenhet
er gjort ut fra hensyn til hvor det er mulig å identifisere og skille ut kontant-
strømmer knyttet til virksomheten.

Goodwill i konsernet er i sin helhet relatert til Aktiv Eiendomsmegling
Jæren. Første del av posten oppstod i 2005 da konsernet økte eierandelen
i datterselskapet Sandnes Eiendom fra 50 % til 100 %. I 2015 kjøpte
konsernet 100 % av aksjene i Aktiv Eiendomsmegling Jæren og resterende
del av goodwill stammer fra dette oppkjøpet. Sandnes Eiendom og Aktiv
Eiendomsmegling Jæren ble i det påfølgende fusjonert, og konsernet
solgte seg ut med 40 % av selskapet. Nedskrivningstesting av balanse-
førte verdier foretas ved en neddiskontering av forventet fremtidig
kontantstrøm fra virksomheten. Kontantstrømmene er basert på god-
kjente budsjetter og ledelsens prognoser. Både budsjetter og prognoser
er beheftet med stor grad av usikkerhet. Dersom de faktiske økonomiske
forhold avviker fra de forutsetningene som er lagt til grunn i budsjetter
og planer vil nedskrivningstestene kunne gi et annet resultat. Videre
avhenger nedskrivningstestene av det benyttede avkastningskrav.
Avkastningskravet er skjønnsmessig fastsatt på grunnlag av tilgjengelig
informasjon på balansedagen. Nedskrivningstest gjennomføres årlig,
og gir ikke grunnlag for nedskrivning for 2023. Goodwill knyttet til
Aktiv Eiendomsmegling Jæren er rapportert under segmentet
Eiendomsmegling.

Konsern Morbank Sum Sum immaterielle immaterielle Goodwill IT systemer eiendeler Immaterielle eiendeler Goodwill IT systemer eiendeler 4 553 1 084 5 637 Bokført verdi per 31.12.2021 1 084 1 084 Tilgang Avhendelser 1 017 1 017 Nedskrivninger 1 017 1 017 62 62 Avskrivninger 62 62 4 553 5 4 558 Bokført verdi per 31.12.2022 5 5 4 570 188 173 191 726 Opprinnelig anskaffelseskost 185 229 184 212 17 188 168 187 168 Samlede av- og nedskrivninger 185 224 184 207 4 553 5 4 558 Bokført verdi per 31.12.2022 5 5 Tilgang Avhendelser Nedskrivninger 5 5 Avskrivninger 5 5 4 553 4 553 Bokført verdi per 31.12.2023 4 570 188 173 192 743 Opprinnelig anskaffelseskost 185 229 185 229 17 188 173 188 190 Samlede av- og nedskrivninger 185 229 185 229 4 553 4 553 Bokført verdi per 31.12.2023 3-5 år Utnyttbar levetid 3-5 år
Konsern 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 Balanseført goodwill 4 553 4 553 4 553 Aktiv Eiendomsmegling Jæren 4 553 4 553 4 553 Sum goodwill
Immaterielle eiendeler
31
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 132
Aktiverte investeringer knyttet til leide lokaler avskrives over resterende leieperiode.
Konsern Morbank Sum Sum Maskiner, T omt og fast anleggs- Maskiner, T omt og fast anleggs- inventar etc eiendom midler Anleggsmidler inventar etc eiendom midler 3 539 3 539 Bokført verdi per 31.12.2021 3 268 3 268 699 699 Tilgang 699 699 Avhendelser Nedskrivninger 877 877 Avskrivninger 971 971 3 360 3 360 Bokført verdi per 31.12.2022 2 996 2 996 100 666 138 853 Opprinnelig anskaffelseskost 95 382 98 282 97 305 135 491 Samlede av- og nedskrivninger 92 386 95 286 3 360 3 360 Bokført verdi per 31.12.2022 2 996 2 996 1 032 1 032 Tilgang 809 809 Avhendelser Nedskrivninger 1 160 1 160 Avskrivninger 987 987 3 233 3 233 Bokført verdi per 31.12.2023 2 818 2 818 101 699 139 885 Opprinnelig anskaffelseskost 96 191 99 091 98 465 136 651 Samlede av- og nedskrivninger 93 373 96 273 3 233 3 233 Bokført verdi per 31.12.2023 2 818 2 818 3-5 år 50 år Utnyttbar levetid 3-5 år 50 år
Anleggsmidler
32
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 133
I henhold til IFRS 16 Leieavtaler skilles det ikke mellom operasjonell
og finansiell leasing og hvor inngåtte leieavtaler overfører bruksretten
til en spesifikk eiendel fra utleier til leietaker for en spesifikk periode.
For å fastsette om en kontrakt inneholder en leieavtale er det vurdert
om kontrakten overfører retten til å kontrollere bruken av en identifisert
eiendel. Bruksrettigheter på leieavtaler som omfattes av IFRS 16 oppføres
i balansen som ”Bruksrettigheter leieavtaler” med tilhørende leieforplik-
telse under ”Leieforpliktelser”.

For ytterligere beskrivelser om implementeringseekter og bankens
vurderinger knyttet til leieavtaler se note 2.
Konsernets leide eiendeler inkluderer bygninger/kontorer og annen fast
eiendom, maskiner/utstyr og kjøretøy. Konsernets bruksretteiendeler
er kategorisert og presentert i tabellen under:
Konsern Morbank Maskiner Maskiner T otalt Kjøretøy og utstyr Bygninger Bruksretteiendeler Bygninger og utstyr Kjøretøy T otalt 107 045 653 623 105 769 Anskaffelseskost 01.01.2022 100 730 623 653 102 006 11 296 2 991 8 305 Tilgang av bruksrett eiendeler 8 305 2 991 11 296 3 641 3 641 Justeringer av bruksrettighet gjennom året 3 641 3 641 121 982 653 3 614 117 715 Anskaffelseskost 31.12.2022 112 676 3 614 653 116 943 Akkumulerte av-og nedskrivninger 36 044 258 381 35 405 33 588 381 258 34 228 01.01.2022 15 180 218 1 021 13 941 Avskrivninger i perioden 12 934 1 021 218 14 173 Akkumulerte av- og nedskrivninger 51 224 476 1 402 49 346 46 522 1 402 476 48 401 31.12.2022 Balanseført verdi av bruksretteiendeler 70 758 177 2 212 68 369 66 154 2 212 177 68 543 31.12.2022 121 982 653 3 614 117 715 Anskaffelseskost 01.01.2023 112 676 3 614 653 116 943 2 309 2 309 Tilgang av bruksretteiendeler 2 309 2 309 3 469 3 469 Justeringer av bruksrettighet gjennom året 3 469 3 469 127 760 653 5 923 121 184 Anskaffelseskost 31.12.2023 116 145 5 923 653 122 721 Akkumulerte av-og nedskrivninger 51 224 476 1 402 49 346 46 522 1 402 476 48 401 01.01.2023 17 026 44 1 421 15 561 Avskrivninger i perioden 14 553 1 421 44 16 018 Akkumulerte av- og nedskrivninger 68 251 520 2 823 64 907 61 076 2 823 520 64 419 31.12.2023 Balanseført verdi av bruksretteiendeler 59 509 133 3 100 56 277 55 070 3 100 133 58 302 31.12.2023 Laveste av gjenstående leieperiode eller 3-5 år 3-5 år 1-10 år 1-10 år 3-5 år 3-5 år økonomisk levetid Lineær Lineær Lineær Avskrivningsmetode Lineær Lineær Lineær
Bruksretteiendeler
Leieavtaler
33
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 134
Endringer i leieforpliktelser 86 692 467 70 86 154 T otale leieforpliktelser 31.12.2021 82 766 194 343 83 304 Nye/endrede leieforpliktelser 14 937 2 991 11 946 11 946 2 991 14 937 innregnet i perioden (13 939) (153) (995) (12 791) Betaling av hovedstol (11 798) (995) (153) (12 946) (3 842) (18) (123) (3 701) Betaling av renter (3 566) (123) (18) (3 707) 3 842 18 123 3 701 Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser 3 566 123 18 3 707 87 690 314 2 066 85 309 T otale leieforpliktelser 31.12.2022 82 914 2 190 190 85 295 Nye/endrede leieforpliktelser 5 828 2 359 3 469 3 469 2 359 5 828 innregnet i perioden (15 498) (96) (1 275) (14 127) Betaling av hovedstol (13 074) (1 275) (96) (14 444) (3 712) (9) (173) (3 531) Betaling av renter (3 544) (173) (9) (3 725) 3 711 9 173 3 530 Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser 3 544 173 9 3 725 78 019 219 3 149 74 650 T otale leieforpliktelser 31.12.2023 73 310 3 274 94 76 678
Konsern Morbank Maskiner Udiskonterte leieforpliktelser Maskiner T otalt Kjøretøy og utstyr Bygninger og forfall av betalinger Bygninger og utstyr Kjøretøy T otalt 21 546 88 1 563 19 896 Mindre enn 1 år 18 607 1 563 88 20 257 19 299 638 18 661 1-2 år 18 292 638 18 930 19 291 432 18 859 2-3 år 18 859 432 19 291 19 952 441 19 510 3-4 år 19 510 441 19 952 4 899 4 899 4-5 år 4 899 4 899 Mer enn 5 år T otale udiskonterte leieforpliktelser 84 987 88 3 074 81 825 80 167 3 074 88 83 329 31.12.2023
Leieforpliktelser
Gjennomsnittlig diskonteringsrente på husleieavtaler er ca. 3,8 %.
Gjennomsnittlig diskonteringsrente på leie av maskiner og utstyr
er ca. 4,6 % og for kjøretøy er ca. 3,5 %.
For husleieavtaler bruker vi leietakers marginale lånerente, mens for
maskiner og kjøretøy er det benyttet den implisitte renten i leieavtalen.

Indeksjustering av husleiekostnader er hensyntatt i beregningen
av forpliktelsen basert på det som fremgår av avtalen.
Leieavtalene inneholder ikke restriksjoner på konsernets utbyttepolitikk
eller finansieringsmuligheter. Konsernet har ikke vesentlige restverdi-
garantier knyttet til sine leieavtaler.
33
Leieavtaler
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 135
Konsern Morbank 2023 2022 Andre leiekostnader innregnet i r esultatet 2023 2022 3 958 3 504 Felleskostnader leide lokaler (variable leiebetalinger) 3 958 3 504 Driftskostnader i perioden knyttet til kortsiktige leieavtaler 1 989 367 351 367(inkludert kortsiktige leieavtaler av lav verdi)Driftskostnader i perioden knyttet til eiendeler av lav verdi 479 969 417 379(ekskludert kortsiktige leieavtaler over)6 427 4 840 T otale leiekostnader inkludert i andre driftskostnader 4 726 4 250
Opsjoner om å forlenge en leieavtale
Konsernets leieavtaler av bygninger har leieperioder opptil 10 år. Flere
av avtalene inneholder en rettighet til forlengelse som kan utøves i løpet
av avtalens siste periode. Ved inngåelse av en avtale vurderer konsernet
om rettigheten til forlengelse med rimelig sikkerhet vil utøves. Konsernets
potensielle fremtidige leiebetalinger som ikke er inkludert i leieforplik-
telsene knyttet til forlengelsesopsjoner er 15,2 millioner kroner per
31. desember 2023.

Kjøpsopsjoner
Konsernet leier maskiner og utstyr og kjøretøy med en leieperiode
mellom 3 og 5 år. Ingen av disse leiekontraktene inkluderer en opsjon
til å kjøpe eiendelene ved endt leieperiode.

Anvendte praktiske løsninger
Konsernet leier også PC-er, IT-utstyr og maskiner med avtalevilkår
fra 1 til 3 år. Konsernet har besluttet å ikke innregne leieavtaler der den
underliggende eiendelen har lav verdi eller har kortsiktig varighet, herunder
12 måneder. Konsernet innregner dermed ikke leieforpliktelser og bruks-
retteiendeler for noen av disse leieavtalene. I stedet kostnadsføres leie-
betalingene når de inntreer.
I tillegg til leieforpliktelsene over er konsernet bundet til å betale variable leiebetalinger for noen av sine leieavtaler.
Felleskostnader, kortsiktige leieavtaler og avtaler med lav verdi kostnadsføres over perioden det gjelder.
33
Leieavtaler
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 136
Aksjer og andeler er som hovedregel under IFRS 9 vurdert til virkelig
verdi med verdiendring over resultat (FVTPL), med unntak av bankens
investering i EIKA Gruppen AS som er klassifisert som finansielle instru-
menter med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI) da denne anses
som en strategisk investering for banken. For aksjer som klassifiseres
til virkelig verdi med verdiendring over ordinært resultat henvises
det til note 30.
Investeringen i Eika Gruppen AS er per 31.12.2023 verdsatt til virkelig
verdi basert på prisingen i det avtalte bytteforholdet i den planlagte
fusjonen mellom EIKA Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS. Partene
inngikk intensjonsavtale i desember 2023, og fusjonen forventes
å gjennomføres i 2024.
Basert på det avtalte bytteforholdet blir underliggende aksjer i EIKA
Gruppen AS priset til kr. 306 per aksje i fusjonen. Verdien av aksjene
i EIKA Gruppen AS er dermed oppjustert med 100,6 milloner kroner
i 2023 og verdiendringen er ført over utvidet resultat. I 2022 var verdi-
endringen 235,6 millioner kroner.
Banken eier totalt 2.185.973 aksjer i selskapet som utgjør 8,8 % av totale
utestående aksjer i EIKA Gruppen AS. Total kostpris for aksjene utgjør
309,9 millioner kroner per 31.12.23, uendret fra 31.12.22.
Utbetalt utbytte fra Eika Gruppen utgjorde 44,8 millioner kroner i 2023,
sammenlignet med 54,1 millioner kroner i 2022. Mottatt utbytte er regn-
skapsført over ordinært resultat.
Konsern Morbank Finansielle instrumenter med verdiendring over utvidet resultat 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 668 908 568 353 Eika Gruppen AS (org. nr. 979 319 568) 668 908 568 353 Sum finansielle instrumenter med verdiendring 668 908 568 353 668 908 568 353 over utvidet resultat
Finansielle instrumenter
med verdiendring over
utvidet resultat
34
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 137
Per 31.12.2023 var obligasjoner og sertifikater verdsatt til 2.583 millioner
kroner i morbanken stillet som sikkerhet for låneramme på inntil 2.304
millioner kroner i Norges Bank. Per 31.12.2022 var obligasjoner og
sertifikater verdsatt til 2.336 millioner kroner i morbanken stillet til
sikkerhet for låneramme på inntil 2.301 millioner kroner i Norges Bank.
Konsern Morbank Gjeld til kredittinstitusjoner 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 51 234 104 380 Lån og innskudd fra kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid 51 234 291 685 F-lån Norges Bank Sum gjeld til kredittinstitusjoner med avtalt løpetid 51 234 104 380 Sum gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 291 685
Spesifisert per valuta
50 885 104 380 NOK 50 885 291 685 10 EUR 10 339 Øvrige 339 51 234 104 380 Sum gjeld til kredittinstitusjoner 51 234 291 685
Gjeld til kreditt-
institusjoner
35
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 138
31.12.2023 31.12.2022 Kundeinnskudd fordelt på kundegrupper 31.12.2023 31.12.2022 204 463 184 898 Jord- og skogbruk 204 463 184 898 30 779 29 335 Fiske og fangst 30 779 29 335 429 233 438 662 Bygge- og anleggsvirksomhet 429 233 438 662 324 043 301 925 Industri 324 043 301 925 538 690 524 013 Olje og energi 538 690 524 013 352 501 354 781 Varehandel 352 501 354 781 188 438 158 257 Hotell- og restaurantdrift 188 438 158 257 318 997 301 715 T ransport og lagring 318 997 301 715 2 750 687 2 536 077 Offentlig og privat tjenesteyting 2 961 174 2 536 077 994 059 762 990 Eiendomsdrift 996 284 764 905 69 066 80 278 Andre kundegrupper 69 066 80 278 8 361 427 7 692 345 Personkunder 8 361 427 7 691 691 14 562 382 13 365 278 Sum innskudd kunder 14 775 095 13 366 538
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Innskudd fra kunder 31.12.2023 31.12.2022 9 666 705 9 451 299 Innskudd fra kunder uten a vtalt løpetid 9 879 418 9 452 559 4 895 677 3 913 979 Innskudd fra kunder med avtalt løpetid 4 895 677 3 913 979 14 562 382 13 365 278 Sum innskudd kunder 14 775 095 13 366 538
For innskudd fra kunder uten avtalt løpetid var gjennomsnittlig rente 3,12 %
for 2023 og 0,59 % for 2022. For innskudd fra kunder med avtalt løpetid
utgjør gjennomsnittlig rente 5,32 % for 2023 og 2,23 % for 2022. Gjennom-
snittlig rente på innskudd er beregnet på grunnlag av gjennomsnittlig
saldo i året.
Innskudd fra kunder med avtalt løpetid består av fastrenteinnskudd,
depositumskonti, BSU, skattetrekkskonti og andre konti med uttaks-
begrensning.
Innskudd fra kunder
36
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 139
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 V erdipapirgjeld 31.12.2023 31.12.2022 15 435 958 15 274 582 Obligasjonslån, justert for renter og over-/underkurs 3 781 530 4 694 403-711 000 Obligasjonslån, egenbeholdning -711 000 15 435 958 14 563 582 Sum verdipapirgjeld 3 781 530 3 983 403 4,65 % 3, 44 % Gjennomsnittlig rente obligasjonslån 4,28 % 3,27 %
Verdipapirgjeld
37
Endring i verdipapirgjeld
Balanse Øvrige Balanse Konsern 31.12.2022 Emittert Forfall/Innløst endringer 31.12.2023 Obligasjonsgjeld, nominell verdi 1 4 582 000 2 550 000 1 717 000 15 415 000 Renter/verdijusteringer -18 418 39 375 20 958 Sum verdipapirgjeld 14 563 582 15 435 958
Balanse Øvrige Balanse Konsern 31.12.2021 Emittert Forfall/Innløst endringer 31.12.2022 Obligasjonsgjeld, nominell verdi 12 704 000 3 780 000 1 902 000 14 582 000 Renter/verdijusteringer 120 416 -138 834 -18 418 Sum verdipapirgjeld 12 824 416 14 563 582
Balanse Øvrige Balanse Morbank 31.12.2022 Emittert Forfall/Innløst endringer 31.12.2023 Obligasjonsgjeld, nominell verdi 4 007 000 550 000 767 000 3 790 000 Renter/verdijusteringer -23 597 15 127 -8 470 Sum verdipapirgjeld 3 983 403 3 781 530
Balanse Øvrige Balanse Morbank 31.12.2021 Emittert Forfall/Innløst endringer 31.12.2022 Obligasjonsgjeld, nominell verdi 4 349 000 680 000 1 022 000 4 007 000 Renter/verdijusteringer 20 023 -43 620 -23 597 Sum verdipapirgjeld 4 369 023 3 983 403
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 140
Andre effekter Balanse Balanse 31.12.2022 Kontantstrøm Påløpt rente Verdijusteringer 31.12.2023 Obligasjonsgjeld, konsern 14 563 582 821 380 27 778 23 217 15 435 958 Obligasjonsgjeld, morbank 3 983 403 -217 757 -560 16 444 3 781 530
Andre effekter Balanse Balanse 31.12.2021 Kontantstrøm Påløpt rente Verdijusteringer 31.12.2022 Obligasjonsgjeld, konsern 12 824 416 1 855 819 29 042 -145 695 14 563 582 Obligasjonsgjeld, morbank 4 369 023 -342 115 494 -43 998 3 983 403
Endring i forpliktelser fra finansiering
37
Verdipapirgjeld
Obligasjoner
Utstedt av morbank Pålydende Endelig forfall Utstedt av kredittforet ak Pålydende Endelig forfall NO0010831712 20 000 11. 03.2024 NO0010886237 300 000 16. 06.2025 NO0010831944 400 000 19.06.2024 NO0012748658 450 000 10.11.2025 NO0010845969 160 000 11.03.2024 NO0010753320 425 000 18. 03.2026 NO0010872385 1 000 000 25.04.2025 NO0010822398 500 000 08. 05.2024 NO0010892318 400 000 09.09.2025 NO0010833254 2 400 000 27.09.2024 NO0010872971 400 000 16.02.2026 NO0010834070 300 000 10.10.2028 NO0010917172 400 000 12.06.2026 NO0010849847 300 000 19. 06.2029 NO0012658048 260 000 05.10.2027 NO0010868706 300 000 20. 05.2030 NO0012622721 400 000 27.08.2027 NO0010952872 2 000 000 18.05.2026 NO0013091850 350 000 07.12.2026 NO0012699042 400 000 21.10.2027 NO0012422908 2 250 000 26.04.2027 Sum pålydende obligasjoner 3 790 000 utstedt av morbank NO0012810482 2 000 000 03. 04.2028 Sum pålydende obligasjoner 11 625 000 utstedt av kredittforetak Obligasjonslånene regnskapsføres til amortisert kost. Sum pålydende obligasjoner Det benyttes sikringsbokføring på bankens 15 415 000 totalt fastrenteobligasjoner.
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 141
Beløpsmessig balanse for obligasjoner utstedt av kredittforetaket (OMF)
Beløpsmessig balanse er beregnet iht finansforetaksloven § 11-11 krav til stadig beløpsmessig balanse.
Loven krever at sikkerhetsmassens verdi til enhver tid minimum overstiger 105 % av verdien av obligasjonene
med fortrinnsrett til dekning i sikkerhetsmassen.
Beløpsmessig balanse - brutto utstedte obligasjoner med fortrinnsrett 31.12.2023 31.12.2022 Sum nominell verdi OMF 11 625 000 10 575 000 Utlån til kunder 13 971 914 11 901 415 Bankinnskudd 200 301 187 268 Likvide eiendeler 604 000 874 099 Sum verdi sikkerhetsmasse 14 776 215 12 962 782 Overpantsettelse 127,1 % 122,6 %Minstekrav ratingbyrå 106,0 % 104,0 %Regulatorisk minstekrav til overpantsettelse 105, 0 % 105,0 %
37
Verdipapirgjeld
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 142
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Avsetning andre forpliktelser 31.12.2023 31.12.2022 7 233 7 634 Pensjonsforpliktelser 7 233 7 634 3 674 5 795 T apsavsetninger garantier/ubenyttede kreditrammer 3 607 5 681 188 Andre avsetninger 188 10 908 13 616 Sum avsetning andre forpliktelser 10 840 13 503
Tapsavsetninger garantier og ubenyttede kreditrammer består av taps-
avsetninger iht IFRS 9 på eiendeler som ligger utenfor balansen.
For ytterligere detaljer se note 11.
Se forøvrig note 23 for ytterligere detaljer vedrørende pensjons-
forpliktelser.
Konsern Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Annen gjeld 31.12.2023 31.12.2022 597 602 Bankremisser 597 602 42 965 39 172 Interimskontoer 42 965 39 172 70 004 31 259 Annen gjeld 61 185 25 116 113 567 71 033 Sum annen gjeld 104 748 64 890
Avsetning andre
forpliktelser
38
Annen gjeld
39
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 143
Endring i ansvarlig lånekapital
Ansvarlig lånekapital
Balanse Forfall/ Øvrige Balanse Konsern / Morbank 31.12.2022 Låneopptak Innløst endringer 31.12.2023 Ansvarlig lånekapital 367 000 100 000 147 000 320 000 Renter/verdijusteringer 2 413 -406 2 007 Sum ansvarlig lånekapital 369 413 322 007
Konsern / Morbank 31.12.2023 31.12.2022 Ansvarlig lånekapital, nominell verdi 320 000 367 000 Renter/verdijusteringer 2 007 2 413 Sum ansvarlig lånekapital 322 007 369 413
Balanse Forfall/ Øvrige Balanse Konsern / Morbank 31.12.2021 Låneopptak Innløst endringer 31.12.2022 Ansvarlig lånekapital 200 000 220 000 53 000 367 000 Renter/verdijusteringer 824 1 590 2 413 Sum ansvarlig lånekapital 200 824 369 413
Andre effekter Balanse Balanse Konsern / Morbank 31.12.2022 Kontantstrøm Påløpt rente Verdijusteringer 31.12.2023 Ansvarlig lånekapital 369 413 -47 000 -406 322 007
Andre effekter Balanse Balanse Konsern / Morbank 31.12.2021 Kontantstrøm Påløpt rente Verdijusteringer 31.12.2022 Ansvarlig lånekapital 200 824 167 000 1 590 369 413
Endring i forpliktelser fra finansiering
Ansvarlig lånekapital
40
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 144
Ansvarlig lån, tidsbegrenset
Opptaksår Betingelser Forfall Calldato Nominell verdi 2022 3 mnd NIBOR + 2,20 % 01.12.2032 30.08.2027 220 000 2023 3 mnd NIBOR + 2,28 % 23.11.2033 23.08.2028 100 000 Sum nominell verdi ansvarlig lån 320 000
Konsernet har i tillegg utstedt fondsobligasjon til nominell verdi 100 MNOK
(ISIN NO0012928771). Rentebetingelser på lånet er 3 mnd NIBOR + 4,15 %.
Lånet er regnskapsmessig behandlet som hybridkapital og inngår
i konsernets egenkapital og renteutgifter på hybridkapital føres over
egenkapitalen. I løpet av 2023 har konsernet også nedkvittert det gamle
fondsobligasjonslånet (ISIN NO00010835553) som hadde nominell
verdi på 100 MNOK.
Det er i 2023 påløpt 9,4 millioner kroner i renter på hybridkapital
(5,6 millioner kroner for tilsvarende periode i 2022).
Egenkapitalbeviseiernes andel av egenkapitalen består av egenkapital-
beviskapital, overkurs, annen innskutt egenkapital og utjevningsfond.
Utjevningsfondet er akkumulert overskudd som kan benyttes til fremtidig
kontantutbytte eller fondsemisjon.

Vedtektsfestet eierandelskapital i Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
er NOK 230 149 020 fordelt på 23 014 902 egenkapitalbevis, hvert
pålydende 10 kroner.

Øvrig egenkapital består av sparebankens fond, gavefond/kundeutbytte,
fond for urealiserte gevinster, fond for vurderingsforskjeller, annen egen-
kapital og minoritetsinteresser. I tillegg er fondsobligasjonslån regnskaps-
messig behandlet som hybridkapital og inngår i konsernets egenkapital
(ref note 40).

Det er foreslått utbetaling av utbytte på 7,50 kr per egenkapitalbevis for
2023, tilsvarende 74,8 % av konsernets fortjeneste per egenkapitalbevis.
For 2022 ble det utbetalt et utbytte på 6,05 kr per egenkapitalbevis.


Forstanderskapet 28. mars 2023 ga styret i Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank fullmakt til å kjøpe egne egenkapitalbevis for samlet pålydende
inntil 23,015 millioner kroner, svarende til 10 % av egenkapitalbeviskapitalen.
Hvert egenkapitalbevis kan kjøpes til kurser mellom 1 og 150 kroner.
Fullmakten er gyldig frem til og med ordinært forstanderskapsmøte
i 2024, dog ikke lengre enn 18 måneder fra tidspunktet fullmakten er gitt.
Per 31.12.2023 eier Sandnes Sparebank 2 002 950 egne egenkapitalbevis,
som tilsvarer ca 8,7 % av totalt utstedte egenkapitalbevis.

Kundeutbytte er en del av overskuddsdisponeringen i tillegg til å dele ut
gaver til allmennyttige formål. Det er i 2023 avsatt 77,2 millioner kroner
til kundeutbytte. For 2022 ble det utbetalt 58,9 millioner kroner i kunde-
utbytte.
Egenkapital
41
40
Ansvarlig lånekapital
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 145
Betingede forpliktelser
Det foreligger ingen vesentlige betingede forpliktelser per 31.12.2023.
Utstedelse av ansvarlig lån i januar 2024
Som ledd i bankens kapitalplan, og i tråd med bankens vurdering av frem-
tidig kapitalbehov økte banken i januar 2024, etter årsslutt, bankens
ansvarlige lån. Dette medførte at ansvarlig kapital er over styrets vedtatte
mål for ansvarlig kapital ved utbetaling av utbytte, selv om ansvarlig kapital
per årsslutt, hensyntatt avsatt til utbytte, rapporteres som noe under
bankens eget styringsmål. Alle kapitalkrav har hele tiden vært over
regulatoriske krav.
Det har forøvrig ikke inntrådt hendelser etter balansedagen som er
av vesentlig betydning for det avlagte årsregnskapet per 31.12.2023.
Sammenslåingen av Sandnes Sparebank og Hjelmeland Sparebank
vedtatt av bankenes forstanderskap
Den 15. januar 2024 vedtok forstanderskapene i Sandnes Sparebank
og Hjelmeland Sparebank fusjonsplan mellom bankene og etablering
av Rogaland Sparebank. Fusjonen gjennomføres ved at eiendeler, rettig-
heter og forpliktelser i Hjelmeland Sparebank overdras til Sandnes
Sparebank.
Sammenslåingen er fortsatt betinget av godkjennelse fra oentlige
myndigheter på akseptable vilkår. Det tas sikte på å gjennomføre
sammenslåingen 1. august 2024.
Betingede forpliktelser
42
Hendelser etter
balansedagen
43
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 146
Transaksjoner mellom mor og datterselskap
Transaksjoner mellom mor og datterselskap er primært kun relatert
til ordinære banktjenester. Tjenestene er gitt til forretningsmessige
vilkår og er eliminert i konsernregnskapet.

SSB Boligkreditt
I oktober 2008 besluttet Stortinget å iverksette en ordning der staten
og banken bytter statskasseveksler mot obligasjoner med fortrinnsrett,
OMF. For å kunne benytte denne ordningen etablerte SSB i februar 2009
et eget kredittforetak, kalt SSB Boligkreditt. SSB Boligkreditt AS er et hel-
eid selskap som forvalter boliglån som er finansiert ved utstedelse
av obligasjoner med fortrinnsrett. Morbanken selger utlån til selskapet
som igjen finansierer seg gjennom utstedelse av obligasjoner med
fortrinnsrett. I tillegg har datterselskapet både innskudd og gjeld mot
morselskapet som renteberegnes etter armlengdes prinsipper.

Det er i perioden frem til 31.12.2023 overført 14,0 (11,9) milliarder kroner
i utlån. Sikkerhetsmassen utgjør totalt 14,8 (13,0) milliarder kroner, hvorav
11,7 (10,6) milliarder kroner er finansiert ved utstedelse av OMF-er, og
2,1 (1,3) milliarder kroner er finansiert med kortsiktig kreditt. Per 31.12.2023
har SSB Boligkreditt 0,2 (0,2) milliarder kroner i bankinnskudd i morbank.

SSB Boligkreditt betaler forvaltningshonorar for overførte lån samt
betaling for kjøp av administrative tjenester fra Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank. Forvaltningshonorar er belastet SSB Boligkreditt med 12,1
millioner kroner for 2023, uendret sammenlignet med 2022. Morbank har
i 2023 belastet renter/kredittprovisjoner på kortsiktig kreditt med 66,0
millioner kroner, sammenlignet med 28,6 millioner kroner i 2022. I tillegg
har morbanken betalt totalt 11,0 millioner kroner i innskuddsrenter til
SSB Boligkreditt, sammenlignet med 7,5 millioner kroner i 2022.

Det er i 2023 utbetalt et tilleggsutbytte til morbank på 50,0 millioner
kroner, i 2022 ble det ikke utbetalt utbytte til morbank.

Forholdet mellom morbanken og SSB Boligkreditt
Overtakelse av boliglån med gjenkjøp
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank har avtale om overføring av utlån
med høy sikkerhet og pant i eiendom til SSB Boligkreditt AS. I henhold
til inngått forvaltningsavtale forestår banken forvalting av utlånene og
opprettholder kundekontakten. Banken mottar et vederlag for de plikter
som følger med forvaltningen av lånene. Banken har vurdert de regnskaps-
messige implikasjonene dithen at det vesentligste av risiko og fordeler
ved eierskap knyttet til de solgte utlånene er overført. Dette innebærer
full fraregning i bankens balanse. Det foreligger ingen plikt til å kjøpe
tilbake lån og i tilfelle krise skal SSB Boligkreditt og sikkerhetsmassen stå
på egne ben, noe også ratingen av foretakets obligasjoner hensyntar med
hensyn til overpantsettelseskravet på 6 % og myndighetskravet på 5 %.
Risiko på overførte lån overføres til SSB Boligkreditt, som på selvstendig
grunnlag har alle lån fullt innregnet i beregningsgrunnlaget som inngår
i den regulatoriske kapitalkravsberegningen.
Mottatt vederlag for lån som er overført til SSB Boligkreditt tilsvarer bokført
verdi og vurderes å samsvare med lånenes virkelige verdi på overførings-
tidspunktet. Banken innregner alle rettigheter og plikter som skapes eller
beholdes ved overføringen separat som eiendeler eller forpliktelser.

Morbanken er hovedbank/oppgjørsbank for SSB Boligkreditt og alle
betalinger gjøres via SSB Boligkreditts konti i Den Gule Banken, Sandnes
Sparebank. Når SSB Boligkreditt kjøper boliglån fra morbanken så avregnes
kjøpet mot SSB Boligkreditt sin oppgjørskonto i Den Gule Banken,
Sandnes Sparebank. Dersom SSB Boligkreditt ikke har kontanter, det vil si
i de tilfeller hvor SSB Boligkreditt kjøper lån før det utstedes ny OMF, så
vil banken midlertidig finansiere boliglånskjøpet med usikret finansiering.

I henhold til avtale mellom morbanken og SSB Boligkreditt er morbanken
forpliktet til å overføre sikkerhet til SSB Boligkreditt som tilsvarer et eventuelt
krav til etterfylling av sikkerhet (overpantsettelse) som følge av negativ
verdiutvikling i boliglånsporteføljens belåningsgrad.

Avtalen går i korte trekk ut på følgende:
• Lån verdsettes før overføring.
• Når et lån overføres i fra banken til SSB Boligkreditt sendes det
notifikasjonsbrev til kunden.
• Ved refinansiering tilbakeføres lån til banken for så å sjekkes
på ny om de kvalifiserer til overføring til SSB Boligkreditt.
Konsern Morbank Lån og garantier 2023 2022 2023 2022 9 973 10 363 Samlet lån og garantier til styret inklusiv nærstående 9 973 10 363 52 921 33 724 Samlet lån og garantier forstanderskapet 52 921 33 724 507 332 460 294 Samlet lån (inkludert trekk på kassekreditt) til ansatte 471 67 4 415 238 570 225 504 381 Sum lån og garantier til ansatte og tillitsvalgte 534 568 459 325
Transaksjoner med
nærstående parter
44
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 147
Beregning av egenkapitalbevisbrøk 31.12.2023 31.12.2022 Egenkapitalbeviskapital 230 149 230 1 49 Egne egenkapitalbevis (20 030) (20 694)Overkurs 987 313 987 313 Annen innskutt egenkapital (127 180) (132 390)Utjevningsfond 535 453 491 885 A = Kapital egenkapitalbeviseiere 1 605 706 1 556 264 Sparebankens fond 895 350 870 700 Gavefond (ekskl. avsatt kundeutbytte) 25 162 25 082 B = Grunnfondskapital 920 512 895 781 A / (A + B) = Egenkapitalbevisprosent 63, 6 % 63,5 %
Konsern Morbank 2023 2022 Fortjeneste per egenkapitalbevis 2023 2022 10, 0 8,1 Fortjeneste per egenkapitalbevis 9, 9 6,6 10, 0 8,1 Utvannet fortjeneste per egenkapitalbevis 9,9 6,6 Grunnlag for beregningen 329 890 266 166 Resultat etter skatt 327 476 218 786 63, 6 % 63,5 % Egenkapitalsbevisprosent 63,6 % 63,5 %209 683 168 930 Resultat henførbart til egenkapitalbeviseiere 208 149 138 859 21 012 20 946 Antall utestående egenkapitalbevis (tnok) 21 012 20 946 1 2023 2022 Antall utestående egenkapitalbevis 2023 2022 20 945 526 20 919 731 Utestående per 1.1 20 945 526 20 919 731 21 011 952 20 945 526 Utestående per 31.12 21 011 952 20 945 526
Antall utstedte egenkapitalbevis er 23 014 902 per 31.12.2023, hvorav
bankens egenbeholdning er 2.002.950 egenkapitalbevis per 31.12.2023,
mens tilsvarende antall per 31.12.22 var 2.069.376. Antall utestående
egenkapitalbevis utgjør følgelig 21.011.952 per 31.12.2023, sammen-
lignet med 20.945.526 per 31.12.2022.
Overskuddet er fordelt basert på egenkapitalbevisprosenten.
Det samme prinsippet er benyttet ved beregning av fortjeneste
per egenkapitalbevis.
1 Antall utestående egenkapitalbevis er redusert for bankens beholdning av egne egenkapitalbevis.
Fortjeneste per egenkapital-
bevis og beregning
av egenkapitalbevisbrøk
45
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 148
Vedtekstfestet eierandelskapitalen i Sandnes Sparebank er NOK 230 149
020 fordelt på 23 014 902 egenkapitalbevis, hvert pålydende 10 kroner.
Per 31.12.2023 var det registrert 3 111 egenkapitalbeviseiere. De 20 største
eierne (inklusiv bankens egne egenkapitalbevis) kontrollerte på dette
tidspunktet 65,88 % av egenkapitalbeviskapitalen.
Totale egenkapitalbevis på 23 014 902 per 31.12.2023 inkluderer en
beholdning av 2.002.950 egne egenkapitalbevis. Pålydende av bankens
egenbeholdning føres under egenkapitalposten ”Egne egenkapitalbevis”
mens egenkapitalbelastning utover pålydende føres under posten
”Annen innskutt egenkapital”.
20 største egenkapitalbeviseiere per 31.12.2023 Antall egenkapitalbevis Andel i %Sparebank 1 SR-Bank ASA 3 485 009 15,14 Sandnes Sparebank (egenbeholdning) 2 002 950 8,70 Holmen Spesialfond 1 883 101 8,18 AS Clipper 1 248 389 5,4 2 VPF EIKA Egenkapitalbevis 1 138 909 4,9 5 Espedal & Co AS 886 861 3,8 5 Salt Value AS 680 000 2,95 Wenaasgruppen AS 625 000 2,72 Spesialfondet Borea Utbytte 506 283 2,20 Skagenkaien Investering AS 500 000 2,17 Sparebanken V est 370 659 1,61 Innovemus AS 318 542 1,38 Kommunal Landspensjonskasse Gjensidige 304 311 1,32 Hausta Investor AS 260 000 1,13 Corneliussen Invest AS 205 574 0,89 Nordhaug Invest AS 184 374 0,8 0 Tirna Holding AS 156 255 0,68 Kristian Falnes AS 150 000 0,65 Meteva AS 131 881 0,57 Catilina Invest AS 124 000 0,54 20 største eiere 15 162 098 65,88 Øvrige eiere 7 852 804 34,12 T otale egenkapitalbevis 23 014 902 100,00
Egenkapitalbeviskapital 31.12.2023 31.12.2022 Egenkapitalbeviskapital, bokført verdi 230 149 230 149 Egne egenkapitalbevis -20 030 -20 694 Antall egenkapitalbevis 23 015 23 015 Overkurs, bokført verdi 987 313 987 313 Annen innskutt egenkapital -127 180 -132 390 Utjevningsfond 535 453 491 885
Egenkapitalbeviskapital
og egenkapitalbeviseiere
46
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 149
Alternative resultatmål
Definisjon
Beregninger / grunnlag (TNOK)
31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022
Antall dager i perioden 365 365 365 365
Antall dager i året 365 365 365 365
1 INNSKUDDSDEKNING
UB innskudd fra kunder /
UB netto utlån til kunder
UB innskudd fra kunder 14 562 382 13 365 278 14 775 095 13 366 538
UB netto utlån til kunder 29 390 842 26 963 787 15 389 014 15 052 709
Innskuddsdekning 49,5 % 49,6 % 96,0 % 88,8 %
2 RENTEMARGIN
((Netto renteinntekter / dager
i perioden) x dager i året) /
gjennomsnittlig forvaltnings-
kapital
Netto renteinntekter 615 567 495 687 529 650 417 591
Gjennomsnittlig forvaltningskapital 33 317 905 30 796 704 21 980 777 21 061 541
Rentemargin 1,85 % 1,61 % 2,41 % 1,98 %
3 RENTEMARGIN INKL. RENTER HYBRIDKAPITAL
(((Netto renteinntekter – rente-
kostnader på hybridkapital) /
dager i perioden) x dager i året)
/ gjennomsnittlig forvalt-
ningskapital
Netto renteinntekter 615 567 495 687 529 650 417 591
Rentekostnader på hybridkapital 9 741 5 602 9 741 5 602
Gjennomsnittlig forvaltningskapital 33 317 905 30 796 704 21 980 777 21 061 541
Rentemargin inkl. renter hybridkapital 1,82 % 1,59 % 2,37 % 1,96 %
4 KOSTNADSGRAD
Sum driftskostnader / (netto
renteinntekter + sum andre
driftsinntekter)
Sum driftskostnader 368 707 324 093 321 947 284 363
Netto renteinntekter 615 567 495 687 529 650 417 591
Andre driftsinntekter 159 563 153 790 182 005 132 114
Kostnadsgrad 47,6 % 49,9 % 45,2 % 51,7 %
5 TOTALE KOSTNADER I % GJ.SN FORVALTNINGSKAPITAL
((Sum driftskostnader / dager
i perioden) x dager i året) /
gjennomsnittlig forvaltnings-
kapital
Sum driftskostnader 368 707 324 093 321 947 284 363
Gjennomsnittlig forvaltningskapital 33 317 905 30 796 704 21 980 777 21 061 541
Totale kostnader i % gj.sn forvaltningskapital 1,1 % 1,1 % 1,5 % 1,4 %
Sandnes Sparebank sine alternative resultatmål (APM) er nøkkeltall som
har til hensikt å gi nyttig tilleggsinformasjon til regnskapet. Disse nøkkel-
tallene er enten justerte nøkkeltall eller nøkkeltall som ikke er definert
under IFRS eller annen lovgivning og er ikke nødvendigvis direkte sammen-
lignbare med tilsvarende nøkkeltall hos andre selskaper. APM-ene er ikke
subsitutter for regnskapstall som utarbeides etter IFRS og skal heller ikke
tillegges mer vekt enn regnskapstallene, men er inkludert i bankens
finansielle rapportering med formål å gi en fyldigere beskrivelse
av bankens prestasjoner. Banken benytter utelukkende nøkkeltall
som etterspørres av investorer og analytikere.
Sandnes Sparebanks APM-er benyttes både i oversikten over hovedtall,
i styrets beretning og i regnskapspresentasjoner og prospekter. Alle APM-er
vises med tilsvarende sammenligningstall for tidligere perioder.
MorbankKonsern
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 150
6 EGENKAPITALAVKASTNING FØR SKATT
(Resultat før skatt / dager
i perioden x dager i året) /
((gjennomsnittlig egenkapital
i perioden), ekskl. hybridkapital
Resultat før skatt 395 789 314 040 377 809 252 942
Gjennomsnittlig egenkapital i perioden 3 327 581 3 135 921 2 963 356 2 812 305
Egenkapitalavkastning før skatt 11,9 % 10,0 % 12,7 % 9,0 %
7 EGENKAPITALAVKASTNING ETTER SKATT
(Resultat etter skatt / dager
i perioden x dager i året) /
(gjennomsnittlig egenkapital
i perioden), ekskl. hybridkapital
Resultat etter skatt 329 890 266 166 327 476 218 786
Gjennomsnittlig egenkapital i perioden 3 327 581 3 135 921 2 963 356 2 812 305
Egenkapitalavkastning etter skatt 9,9 % 8,5 % 11,1 % 7,8 %
8 EGENKAPITALAVKASTNING ETTER SKATT, INKL. RENTER HYBRIDKAPITAL
((Resultat etter skatt – rente-
kostnader på hybridkapital) /
dager i perioden x dager i året)
/ (gjennomsnittlig egenkapital
i perioden), ekskl. hybrid-
kapital
Resultat etter skatt 329 890 266 166 327 476 218 786
Rentekostnader på hybridkapital 9 741 5 602 9 741 5 602
Gjennomsnittlig egenkapital i perioden 3 327 581 3 135 921 2 963 356 2 812 305
Egenkapitalavkastning etter skatt,
inkl renter hybridkapital
9,6 % 8,3 % 10,7 % 7,6 %
9 EGENKAPITALBEVISPROSENT
(Egenkapitalbeviskapital +
egne egenkapitalbevis +
overkurs + annen innskutt
egenkapital + utjevningsfond) /
(egenkapitalbeviskapital +
egne egenkapitalbevis +
overkurs + annen innskutt
egenkapital + utjevningsfond +
sparebankens fond + gavefond
(ekskl. avsatt kundeutbytte)
Egenkapitalbeviskapital 230 149 230 149 230 149 230 149
Egne egenkapitalbevis -20 030 -20 694 -20 030 -20 694
Overkurs 987 313 987 313 987 313 987 313
Annen innskutt egenkapital -127 180 -132 390 -127 180 -132 390
Utjevningsfond 535 453 491 885 535 453 491 885
Sparebankens fond 895 350 870 700 895 350 870 700
Gavefond (ekskl. avsatt kundeutbytte) 25 162 25 082 25 162 25 082
Egenkapitalbevisprosent 63,6 % 63,5 % 63,6 % 63,5 %
10 FORTJENESTE PER EGENKAPITALBEVIS
(Resultat etter skatt x
egenkapitalbevisprosent) /
antall utestående egen-
kapitalbevis
Resultat etter skatt 329 890 266 166 327 476 218 786
Egenkapitalbevisprosent 63,6 % 63,5 % 63,6 % 63,5 %
Antall utestående egenkapitalbevis 21 011 952 20 945 526 21 011 952 20 945 526
Fortjeneste per egenkapitalbevis 10,0 8,1 9,9 6,6
Definisjon
Beregninger / grunnlag (TNOK)
31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022
MorbankKonsern
Alternative resultatmål
NOTER
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 151
11 BOKFØRT EGENKAPITAL PER EGENKAPITALBEVIS
(UB sum egenkapital –
hybridkapital) x egenkapital-
bevisprosent / antall ute-
stående egenkapitalbevis
Sum egenkapital UB (ekskl. hybridkapital) 3 524 803 3 296 882 3 176 157 2 950 094
Egenkapitalbevisprosent 63,6 % 63,5 % 63,6 % 63,5 %
Antall utestående egenkapitalbevis 21 011 952 20 945 526 21 011 952 20 945 526
Bokført egenkapital per egenkapitalbevis 106,6 99,9 96,1 89,4
12 PRIS / BOKFØRT EGENKAPITAL P/B
Børskurs / bokført egen-
kapital per egenkapitalbevis
Børskurs 91,4 93,8 91,4 93,8
Bokført egenkapital per egenkapitalbevis 106,6 99,9 96,1 89,4
Pris / bokført egenkapital (P/B) 0,86 0,94 0,95 1,05
13 RESULTAT AV DRIFT FØR TAP OG SKATT
Resultat etter skatt +
skattekostnad +
nedskrivninger og tap
på utlån og garantier
Resultat etter skatt 329 890 266 166 327 476 218 786
Skattekostnad 65 899 47 874 50 333 34 155
Nedskrivninger og tap på utlån og garantier 10 634 11 345 11 899 12 401
Resultat av drift før tap og skatt 406 423 325 384 389 708 265 342
14 LIKVIDITETSINDIKATOR LCR
Likvide aktiva / Netto
likviditetsutgang innen
30 dager i et stresscenario
Likvide aktiva 3 624 457 3 748 155 3 047 270 2 934 961
Netto likviditetsutgang innen 30 dager
i stresscenario
1 369 426 1 279 147 1 305 454 1 244 894
LCR 264,7 % 293,0 % 233,4 % 235,8 %
15 KOSTNADSGRAD JUSTERT FOR KONVERTERINGSKOSTNADER
1
(Sum driftskostnader –
konverteringskostnader) /
(netto renteinntekter +
sum andre driftsinntekter)
Sum driftskostnader 368 707 324 093 321 947 284 363
Konverteringskostnader
1
25 765 11 775 25 765 11 775
Netto renteinntekter 615 567 495 687 529 650 417 591
Andre driftsinntekter 159 563 153 790 182 005 132 114
Kostnadsgrad (justert) 44,2 % 48,1 % 41,6 % 49,6 %
16 EGENKAPITALAVKASTNING ETTER SKATT JUSTERT
FOR KONVERTERINGSKOSTNADER
1
((Resultat etter skatt + konver-
teringskostnader etter skatt) /
dager i perioden x dager i året)
/ (gjennomsnittlig egenkapital
justert), ekskl. hybridkapital
Resultat etter skatt 329 890 266 166 327 476 218 786
Konverteringskostnader etter skatt
2
19 324 8 831 19 324 8 831
Gjennomsnittlig egenkapital i perioden (justert) 3 340 173 3 151 258 2 975 948 2 827 642
Egenkapitalavkastning etter skatt (justert) 10,5 % 8,7 % 11,7 % 8,0 %
Definisjon
Beregninger / grunnlag (TNOK)
31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022
MorbankKonsern
1 Som følge av bankens konvertering til nytt kjernebanksystem (TietoEvry) påløper det en del ekstraordinære kostnader.
Justerte nøkkeltall representerer finansiell stilling eksklusiv disse kostnadene.
2 Konverteringskostnader justert for skatteeffekt (25 % skattesats).
Alternative resultatmål
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 152
VEDLEGG  BÆREKRAFT OG SAMFUNNSANSVAR
Klimarisiko - rapportering på Task Force on Climate Related Financial Disclosure
Styring
Beskriv virksomhetens styring av klimarelaterte risikoer og muligheter Referanse
A Styrets innsikt i klima-
relaterte risikoer
og muligheter
Styret har behandlet og vurdert klimarisiko ved flere anledninger gjennom 2023:
• Strategisamling, diskusjon og gjennomgang av bærekraftsstrategi og videre mål
og planlagt arbeid knyttet til området.
• Kvartalsvis risikovurdering, herunder klimarisiko. Primært knyttet til utlånsporteføljen.
• Ved kredittbehandling av saker som krever beslutning og oppfølgning i bankens styre.
• Ved behandling av konsernets ICAAP-prosess hvor esg-risiko er integrert.
• Ved gjennomgang og godkjennelse av rutiner og retningslinjer som er knyttet
til klimarelatert risiko og mulighet.
Styrets beretning
B Ledelsens rolle
i vurderingen
og håndteringen
av klimarelatert
risiko og muligheter
Gjennom styrevedtatt bærekraftsstrategi, har konsernledelsen lagt ambisjonsnivået for arbeidet
med klimarisiko i banken. Ansvaret for å innarbeide klimarisiko i bankens risikostyring ligger
hos Risk Manager, i samarbeid med bærekraftsansvarlig, begge underlagt CFO. Det trekkes
på ressurser og kompetanse fra bedriftsmarked og Eika-alliansen.
Eierstyring
og selskapsledelse
Strategi
Beskriv faktisk og potensiell påvirkning av klimarelatert risiko og muligheter
på virksomhetens operasjoner, strategi og finansiell planlegging Referanse
A Hvilke klimarelaterte
risikoer og muligheter
virksomheten har
identifisert på kort,
medium og lang sikt
Overordnede analyser som er gjennomført konkluderer med at det er realtiv lav klimarisiko både
i personmarkedsporteføljen og bedriftsmarkedsporteføljen. Blant annet som følge av at banken
ikke fiinansierer fossil energiproduksjon, eller i vesentlig grad utslippstung industri. Den klimarisiko
banken er eksponert mot er likevel hovedsaklig gjennom utlån til bedriftsmarkedet, og på medium
og lang sikt, men også til dels på kortere sikt. Banken anser næringseiendom, bygg&anlegg samt
landbruk å være de sektorer som har iboende høyest klimarisiko, samtidig som vi ser store mulig-
heter for positiv påvirkning i disse bransjene. Det er også årsaken til at banken har startet grønn
produktutvikling rettet mot disse bransjene, og tilbyr i dag grønne landbrukslån, grønt næringslån,
grønt energilån og grønt boliglån.
Bankens retningslinjer for bærekraft og samfunnsansvar omfatter også bankens likviditetsforvaltning.
Likviditetsportefølje består hovedsaklig av obligasjonsinvesteringer i boligkredittforetak, stat
og kommune, hvor klimarisikoeksponering er vurdert å være lav.
Klimarisiko i kundenes verdipapirfondsporteføljer er også vurdert å være relativt lav. Henviser
til Eika Kapitalforvaltnings nettsider for beskrivelse av investeringsstrategi, ESG-kriterier
og håndtering av klimarisiko i investeringsportefølje.
Bærekraft og samfunnsansvar,
samt noter til årsregnskap;
note 7 og 8
B Hvilken påvirkning
har klimarelatert risiko
og muligheter på virk-
somhetens drift,
strategi og finansielle
planlegging
FN’s bærekraftsmål nr 13 - stoppe klimaendringene, er et av de bærekraftsmål banken spesifikt
jobber etter. Arbeid for å kartlegge og håndtere eksponering mot klimarisiko er tatt inn i bankens
strategi og styrende dokumenter, herunder kredittpolicy. Sandnes Sparebank samarbeider med
Eikagruppen om utvikling og forbedring av verktøy og risikomodell som hensyntar klimarisiko.
Bærekraft og samfunnsansvar
C Ulike scenariers
potensielle påvirkning
på virksomhetens drift,
strategi og finansielle
planlegging, inkludert
et 2ºC-scenario
Vi er i dialog med Eika gruppen om en gjennomføring av scenarieanalyse. Utfordringer med
å få gjennomført en hensiktsmessig scenarieanalyse er knyttet til datatilgjengelighet og -kvalitet.
Gjennomføring av scenarieanalyse er derfor avhengig av det arbeid som er iverksatt for økt
datatilgjang for vår utlånsportefølje, se punkt a under Risikostyring.
Bærekraft og samfunnsansvar
TCFD noteinformasjon
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 153
Risikostyring
Beskriv hvordan virksomheten identifiserer, vurderer og håndterer klimarelatert risiko Referanse
A Virksomhetens
prosess for å identi-
fisere og vurdere
klimarelatert risiko
Vi gjør årlig en risikovurdering i banken, der ESG- og klimarisiko inngår. Risiko og compliance
har i samarbeid med leder for bærekraft og kredittsjef bedriftsmarked, gjort en overordnet risiko-
analyse av klimarisiko for utlånsporteføljen. Vi gjennomfører vurdering av ESG-forhold generelt
og klimarisiko spesielt ved kredittinnvilgelse i bedriftsmarked, se nærmere beskrivelse i rapport
under ””ansvarlig kreditt””. Vi vil prioritere å videreutvikle systemstøtte og risikomodell for å også
fremover tilstrekkelig hensynta ESG-risikofaktorer. Eika gruppen har et pågående prosjekt
med Eiendomsverdi for å få integrert data på fysisk risiko koblet til bankens panteobjekter
innen bolig- og næringseiendom.
Eierstyring og selskapsledelse,
Bærekraft og samfunnsansvar,
samt note 7 og 8
B Virksomhetens
prosesser for
å håndtere klima-
relatert risiko
Vi gjennomfører kvartalsvise evalueringer av risikoeksponering i banken, herunder ESG-risiko.
Rapport forelegges konsernledelse og styre. Henviser ellers til beskrivelse i årsrapporten av tiltak
utført og videre mål for å håndtere klimarelatert risiko både i kreditt, men også operasjonelt.
Bærekraft og samfunnsansvar,
samt noter til årsregnskap;
note 7 og 8
C Hvordan er prosesser
for å identifisere,
vurdere og håndtere
klimarelatert risiko
integrert i virksom-
hetens overordnede
risikostyring
Avdelingslederne i Risiko og compliance er ansvarlig for årlig kartlegging av risikoeksponering,
der ESG- og klimarisiko inngår som en del av total risikoidentifikasjon og - vurdering.
Risk manager er ansvarlig for kvartalsvis rapportering av status.
Eierstyring og selskapsledelse,
samt note 7 og 8
Mål
Beskriv beregninger og mål som brukes for å vurdere og håndtere relevante
klimarelaterte risiko og muligheter Referanse
A Rapporter på
beregninger og mål
som brukes av virksom-
heten for å vurdere
klimarelaterte risikoer
og muligheter, i tråd
med strategi og risiko-
håndteringsprosesser
Banken har i 2023 utført kvalitativ vurdering av ESG-forhold generelt og klimarisiko spesielt,
som en integrert del av kredittvurdering i bedriftsmarked, samt gjennom ICAAP-prosessen.
I 2023 ble den fysiske klimarisikoen i bankens utlånsportefølje beregnet gjennom datafangst
fra Eiendomsverdi og funnene rapportert i årsrapporten. Vi vil gjennom 2024 videreutvikle
kompetanse, samt systemstøtte og modell for å beregne eksponering og kapitalbehov
for klimarelaterte risikofaktorer.
Noter til årsregnskap
- note 7 og 8
B Rapporter på scope 1,
scope 2 og, dersom
relevant, scope 3
klimagassutslipp
(GHG), og relatert
risiko
Henviser til klimaregnskap vedlagt årsrapporten for detaljer vedr rapportering av scope 1, 2 og 3,
samt egne reduksjonsmål. Når det gjelder risikovurdering anser vi imidlertid egne utslipp som mindre
avgjørende, mens klimahensyn i kreditt og investeringer er av langt mer vesentlig betydning.
Dette ligger også til grunn for vår vesentlighetsanalyse og prioritering av tiltak og mål. I 2023 ble
Finans Norge sin veileder for beregning av finansierte utslipp lansert, og denne er benyttet for
å beregne deler av bankens finansierte utslipp i årsrapporten for 2023. Et prioritert prosjekt for 2024
er å forbedre datakvalitetet og samtidig inkludere en større andel av utlånsporteføljen i disse
beregningene. Dette vil være viktig utgangspunkt for å sette relevante delmål mot netto nullutslipp.
Ref s. 157 (appendix Energi-
og klimaregnskap).
C Beskriv hvilke mål
virksomheten bruker
for å håndtere klima-
relatert risiko og mulig-
heter, samt målopp-
nåelse
Se kommentar over, samt henviser til oversikt over mål og prioriteringer i vår bærekrafts-
rapportering.
Bærekraft og samfunnsansvar
VEDLEGG  BÆREKRAFT OG SAMFUNNSANSVAR
TCFD noteinformasjon forts.
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 154
VEDLEGG  BÆREKRAFT OG SAMFUNNSANSVAR
ÅR = Årsrapport
GRI-
indikator Beskrivelse Rapportering 2023
Utelatte
krav Årsak Forklaring
GENERELL INFORMASJON
Organisasjonen og dens rapporteringspraksis
2-1
Detaljer om organisasjonen; Navn på virksomhet, eierskap og
juridisk selskapsform, hovedkontor, land virksomheten opererer i.
ÅR – Eierstyring og selskapsledelse.
Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
Rådhusgata 3, 4306 Sandnes
2-2
Enheter inkludert i organisasjonens bærekraftsrapportering Den Gule Banken, Sandnes Sparebank
og SSB Boligkreditt AS
2-3
Rapporteringsperiode, hyppighet og kontaktperson Finansielt år 2023, Kontaktperson
er finansdirektør Tomas Nordbø
2-4
Endring av historiske data fra tidligere rapporter
Ingen signifikante nedringer.
2-5
Gjeldende praksis for ekstern verifikasjon av rapporteringen ÅR – Revisors beretning og attestasjon
av bærekraftsrapport 2023 (Deloitte).
Aktiviteter og ansatte
2-6
Aktiviteter, verdikjede og andre forretningsforbindelser ÅR - Eierstyring og selskapsledelse
ÅR - Styrets beretning 2023
2-7
Ansatte
ÅR - Ansvarlig arbeidsgiver
2-8
Arbeidere som ikke er ansatte
ÅR - Ansvarlig arbeidsgiver
Styring
2-9
Styringsstruktur og sammensetning ÅR – Organisasjon og ledelse
ÅR – Styrets beretning 2023
2-10
Nominering og utvelgelse av øverste beslutningsorgan ÅR – organisasjon og ledelse
2-11
Informasjon om styreleder ÅR – Styret
2-12
Styrets og konsernledelsens oversikt over håndteringen av
organisasjonens påvirkning
ÅR – Eierstyring og selskapsledelse
2-13
Delegering av ansvar for å håndtere organisasjonens påvirkning ÅR – Eierstyring og selskapsledelse
2-14
Styrets godkjenning av bærekraftsrapportering
ÅR – Eierstyring og selskapsledelse
2-15
Interessekonflikter
ÅR – Styret
2-16
Kommunikasjon av kritiske hensyn til styret
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
2-17
Styrets samlede kunnskap om bærekraftstrategien ÅR – Styret
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
2-18
Evaluering av styrets ytelse
ÅR – Eierstyring og selskapsledelse
2-19
Retningslinjer for godtgjørelse
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
2-20
Prosessen rundt å fastsette godtgjørelse ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
2-21
Årlige totale kompensasjonsforhold ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
Strategiutforming og utførelse
2-22
Uttalelse om bærekraftsstrategi ÅR – Bærekraft og samfunnsansvar
2-23
Bedriftens retningslinjer ÅR – Bærekraft og samfunnsansvar
2-24
Innarbeidelse av bedriftens retningslinjer ÅR – Bærekraft og samfunnsansvar
2-25
Klageordninger og prosessen for å utbedre negativ påvirkning ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
2-26
Varsling og andre ordninger for å søke råd og sende
bekymringsmeldinger
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
2-27
Etterlevelse av lover og reguleringer ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
ÅR – Ansvarlig drift
2-28
Medlemskap i bransjeorganisasjoner eller andre sammenslutninger Finans Norge
Interessenter
2-29
Tilnærming til interessentdialog ÅR – Interessentdialog
2-30
Tariffavtaler ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
Utelatelser
GRI tabell 2023
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 155
VEDLEGG  BÆREKRAFT OG SAMFUNNSANSVAR
GRI-
indikator Beskrivelse Rapportering 2023
Utelatte
krav Årsak Forklaring
SPESIFIKK INFORMASJON OM VESENTLIGE TEMA
Opplysninger om vesentlige tema
3-1
Prosess for å identifisere vesentlige tema ÅR – Vesentlighetsanalyse
3-2
Liste over vesentlige tema ÅR – Vesentlighetsvurdering
3-3
Håndtering av vesentlige tema ÅR – Vesentlighetsvurdering
ØKONOMI  ØKONOMISKE RESULTATER
OG ØKONOMISK KRIMINALITET
3-3
Håndtering av vesentlige tema ÅR – Hovedtall per 31.12.2023
ÅR – Vesentlighetsvurdering,
ÅR – Samfunnsansvar
ÅR – Økonomisk Kriminalitet
ÅR – Årsregnskap
ÅR – Note 7 risikostyring
ÅR – Note 9 Engasjement fordelt
på kundegrupper og geografisk
ÅR – TCFD noteinformasjon
Økonomiske resultater
201-1
Direkte økonomisk verdi generert og distribuert ÅR – Årsregnskap
201-2
Finansielle konsekvenser og andre risikoer og muligheter
som følge av klimaendringer
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
ÅR – Risikostyring
ÅR – Kredittrisiko
ÅR – TCFD noteinformasjon
201-3
Pensjonsforpliktelser og andre ytelser ÅR – Godtgjørelser
201-4
Offentlige støtteordninger Ingen Ikke rapportert. Banken har ikke
mottatt offentlige støtteordninger.
Anti-korrupsjon og økonomisk kriminalitet
205-1
Transaksjoner som er risikovurdert ÅR – Økonomisk kriminalitet
205-2
Kommunikasjon og opplæring om policyer og prosedyrer
knyttet til anti-korrupsjon
ÅR – Økonomisk kriminalitet
205-3
Bekreftede tilfeller av korrupsjon og korrigerende tiltak ÅR – Økonomisk kriminalitet
SADG-1
Arbeid mot hvitvasking og terrorfinansiering ÅR – Økonomisk kriminalitet
ANSVARLIG DRIFT
3-3
Håndtering av vesentlige tema ÅR – Vesentlighetsvurdering
ÅR – Ansvarlig drift
ÅR – GRI tabell 2023
Utslipp og etterlevelse av miljøregelverk
305-1
Direkte utslipp av klimagasser (Scope 1) ÅR – Energi og klimaregnskap
305-2
Indirekte utslipp av klimagasser knyttet til energiforbruk (Scope 2) ÅR – Energi og klimaregnskap
305-3
Andre indirekte utslipp av klimagasser (Scope 3) ÅR – Energi og klimaregnskap
GR 305-3 d Ufullstendig
informasjon
Utslipp fra investeringer og utlåns-
portefølje er delvis rapportert. Det
er inkludert beregnede finansierte
utslipp knyttet til finansering av
boligeiendom, næringseiendom
og landbruk.
Vi har basert oss på Finans Norge
sine veiledere ved beregning av
finansierte utslipp. Fremover vil vi
jobbe for å forbedre datafangsten
slik at en større andel av porte-
føljen inkluderes i beregningene.
305-4
Intensitet på klimagassutslipp ÅR – Ansvarlig drift
305-5
Reduksjon av klimagasser ÅR – Ansvarlig drift
305-6
Utslipp av stoffer som skader ozonlaget
GRI 305-6 Ikke
gjeldende
Ikke relevant da banken ikke
har slike typer utslipp.
305-7
Nitrogenoksider (NOx), svoveloksider (SOx) og andre
signifikante utslipp til luft
GRI 305-7 Ikke
gjeldende
Ikke relevant da banken
ikke har slike type utslipp.
Miljøvurdering av leverandører
308-1
Nye leverandører som er vurdert opp mot miljøkriterier ÅR – Ansvarlig drift
308-2
Negativ påvirkning på miljø i leverandørkjeden og iverksatte tiltak ÅR – Ansvarlig drift
Utelatelser
GRI tabell 2023 forts.
ÅR = Årsrapport
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 156
VEDLEGG  BÆREKRAFT OG SAMFUNNSANSVAR
GRI-
indikator Beskrivelse Rapportering 2023
Utelatte
krav Årsak Forklaring
ANSVARLIG ARBEIDSGIVER
3-3
Håndtering av vesentlige tema
ÅR – Vesentlighetsvurdering
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
Arbeidsforhold
401-1
Antall nyansettelser og turnover ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
401-2
Fordeler gitt til fulltids-ansatte, men ikke til midlertidige
eller deltidsansatte
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
401-3
Foreldrepermisjon ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
Opplæring
404-1
Gjennomsnittlig antall timer med opplæring per år per ansatt ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
404-2
Programmer for videreutdanning og overgangen
til pensjonisttilværelsen
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
404-3
Prosentandel av ansatte som har regelmessige
medarbeidersamtaler
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
Mangfold og like muligheter
405-1
Kjønnssammensetning i styrende organer og ledelsen ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
405-2
Lønnsforskjeller mellom menn og kvinner ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
Ikke-diskriminering
406-1
Antall tilfeller av diskriminering og korrigerende tiltak
som er iverksatt
ÅR – Ansvarlig arbeidsgiver
ANSVARLIG KOMMUNIKASJON
3-3
Håndtering av vesentlige tema ÅR – Vesentlighetsvurdering
ÅR – Ansvarlig kommunikasjon
og markedsføring
ÅR – Personvern
Markedsføring og produktmerking
417-1
Krav til informasjon og merking av produkter og tjenester ÅR – Ansvarlig kommunikasjon
og markedsføring
417-2
Tilfeller av manglende overholdelse av krav knyttet
til informasjon og merking av produkter og tjenester
ÅR – Ansvarlig kommunikasjon
og markedsføring
417-3
Tilfeller av manglende overholdelse av krav knyttet
til kommunikasjon og markedsføring
ÅR – Ansvarlig kommunikasjon
og markedsføring
Personvern
418-1
Dokumenterte klager angående brudd på kundenes
personvern og tap av kundedata
ÅR – Personvern
ANSVARLIG FINANSIERING
OG ANSVARLIG INVESTERING
3-3
Håndtering av vesentlige tema ÅR – Vesentlighetsvurdering
ÅR – Ansvarlig funding
ÅR – Ansvarlig kreditt
ÅR – Ansvarlig forsikring
ÅR – Ansvarlig forsikring
Produktansvar
FS 7
Verdi av produkter og tjenester utviklet for å gi
spesifikke sosiale fordeler
ÅR – Ansvarlig kreditt
FS 8
Verdi av produkter og tjenester utviklet for å bidra til en miljøfordel ÅR – Ansvarlig kreditt
Aktivt eierskap
FS 10 Andel og antall selskaper i porteføljen som banken har
samhandlet med om miljømessige og sosiale forhold
ÅR – Ansvarlig Investering
FS 11 Andel av investeringer som er gjenstand for positiv
og negativ miljømessig og sosial screening
ÅR – Ansvarlig Investering
Utelatelser
GRI tabell 2023 forts.
ÅR = Årsrapport
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 157
VEDLEGG  BÆREKRAFT OG SAMFUNNSANSVAR
Kategori Enhet 2023 2022 2021
Endring
fra forrige år
SCOPE 1
Transport
Diesel (NO) tCO
2
e
Scope 1, total utslipp
tCO
2
e
SCOPE 2
Fjernvarme/ kjøling
Fjernkjøling tCO
2
e 0,2 1,4 0,9 -85,7 %
Fjernvarme tCO
2
e 0,1
Elektrisitet
Elektrisitet Nordisk miks tCO
2
e 10,4 9,1 9,2 14,3 %
El-biler total
Elbil Nordisk
Scope 2, total utslipp
tCO
2
e
10,7 10,6 10,1 0,9 %
SCOPE 3
Pendling hjem - kontor *
Buss tCO
2
e 3,4 0,6 3,2 466,7 %
Tog tCO
2
e 0,6 1,1 1,6 -45,5 %
Bil, fossil tCO
2
e 4,0 4,9 6,3 -18,4 %
El-bil, hybrid og motorsykkel tCO
2
e 1,8 1,9 2,1 -5 %
Totalt, pendling
tCO
2
e
9,8 8,6 13,2 14,0 %
Flyreiser
Innenlands tCO
2
e 32,6 15,7 3,9 107,6 %
Norden tCO
2
e 5,7 0,3 -100,0 %
Europa tCO
2
e 0,7 29,8 -97,7 %
Totalt, flyreiser
tCO
2
e
33,3 51,2 4,2 -35,0 %
Forretningsreiser
Tog tCO
2
e 0,1 0,1 0,1 0,00 %
Bil, Taxi tCO
2
e 0,8 0,7 0,8 14,29 %
Hotellovernattinger tCO
2
e 0,8 100,00 %
Totalt, forr.reiser eksl fly
tCO
2
e
1,7 0,8 0,9 112,50 %
Avfall
Papiravfall, gjennvinning tCO
2
e 0,2 0,4 0,6 -50,0 %
Utlånsportefølje
Boliglån tCO
2
e 2 753,6 100 %
Landbruk tCO
2
e 27 963,0 100 %
Næringseiendom tCO
2
e 92,8 100 %
Scope 3 Total utslipp
tCO
2
e
30 854,4 61,1 19,0 50398,2 %
Total (S1+S2+S3)
tCO
2
e
30 865,2 71,6 29,1 43007,8 %
Energi- og klimaregnskap
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 158
Erklæring i henhold til verdipapirhandellovens § 5-5
Vi bekrefter at årsregnskapet for perioden 1. januar til 31. desember 2021 etter vår beste overbevisning
er utarbeidet i samsvar med IFRS og at opplysningene i regnskapet gir et rettvisende bilde av foretakets
og konsernets eiendeler, gjeld, finansielle stilling og resultat som helhet, og at opplysningene i årsberetningen
gir en rettvisende oversikt over utviklingen, resultatet og stillingen til foretaket og konsernet, sammen med
en beskrivelse av de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer foretakene står ovenfor.
Sandnes, 10. mars 2022
I styret for Sandnes Sparebank
Harald Espedal Frode Svaboe Bjørg Tomlin Sven Chr. Ulvatne Astrid Rebekka Norheim
Styrets leder Nestleder Styremedlem Styremedlem Styremedlem
Wenche Drønen Christensen Ingunn Ruud Joakim De Haas Trine Karin Stangeland
Styremedlem Ansattes Ansattes Adm. direktør
representant representant
Erklæring i henhold til verdipapirhandellovens § 5-5
Vi bekrefter at årsregnskapet for perioden 1. januar til 31. desember 2023 etter vår beste overbevisning
er utarbeidet i samsvar med IFRS og at opplysningene i regnskapet gir et rettvisende bilde av foretakets
og konsernets eiendeler, gjeld, finansielle stilling og resultat som helhet, og at opplysningene i årsberetningen
gir en rettvisende oversikt over utviklingen, resultatet og stillingen til foretaket og konsernet, sammen med
en beskrivelse av de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer foretakene står ovenfor.
Sandnes, 22. mars 2024
I Styret for Sandnes Sparebank
Erklæring i henhold til verdipapirhandellovens § 5-5
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 159
Deloitte AS
Strandsvingen 14 A
NO
-4032 Stavanger
Norway
+47 51 81 56 00
www.deloitte.no
Deloitte AS and Deloitte Advokatfirma AS are the Norwegian affiliates of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), its
network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent e
ntities. DTTL (also referred
to as "Deloitte Global") does not provid
e services to clients. Please see www.deloitte.no for a more detailed description of DTTL and its member firms.
© Deloitte AS
Registrert i Foretaksregisteret
Medlemmer av Den norske Revisorforening
Organisasjonsnummer: 980 211 282
Til forstanderskapet i Sandnes Sparebank
UAVHENGIG REVISORS BERETNING
Uttalelse om årsregnskapet
Konklusjon
Vi har revidert årsregnskapet for Sandnes Sparebank som består av:
• selskapsregnskapet, som består av balanse per 31. desember 2023, totalresultat, oppstilling over endringer i
egenkapital, kontantstrømoppstilling for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til
årsregnskapet, herunder vesentlige opplysninger om regnskapsprinsipper.
• konsernregnskapet, som består av balanse per 31. desember 2023, totalresultat, oppstilling over endringer i
egenkapital, kontantstrømoppstilling for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til
årsregnskapet, herunder vesentlige opplysninger om regnskapsprinsipper.
Etter vår mening
• oppfyller årsregnskapet gjeldende lovkrav,
• gir selskapsregnskapet et rettvisende bilde av selskapets finansielle stilling per 31. desember 2023 og av
dets resultater og kontantstrømmer for regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med IFRS
Accounting Standards som godkjent av EU, og
• gir konsernregnskapet et rettvisende bilde av konsernets finansielle stilling per 31. desember 2023 og av
dets resultater og kontantstrømmer for regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med IFRS
Accounting Standards som godkjent av EU.
Vår konklusjon er konsistent med vår tilleggsrapport til revisjonsutvalget.
Grunnlag for konklusjonen
Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter
i henhold til disse standardene er beskrevet nedenfor under Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av
årsregnskapet. Vi er uavhengige av selskapet og konsernet i samsvar med kravene i relevante lover og forskrifter i
Norge og International Code of Ethics for Professional Accountants (inkludert internasjonale
uavhengighetsstandarder) utstedt av International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA-reglene), og vi har
overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Innhentet revisjonsbevis er etter vår vurdering
tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Vi er ikke kjent med at vi har levert tjenester som er i strid med forbudet i revisjonsforordningen (EU) No 537/2014
artikkel 5 nr. 1.
Vi har vært Sandnes Sparebanks revisor sammenhengende i 13 år fra valget på forstanderskapsmøtet den 31. mars
2011 for regnskapsåret 2011 (etter gjenvalg på forstanderskapsmøtet den 23. mars 2022).
Sentrale forhold ved revisjonen
Sentrale forhold ved revisjonen er de forhold vi mener var av størst betydning ved revisjonen av årsregnskapet for
2023. Disse forholdene ble håndtert ved revisjonens utførelse og da vi dannet oss vår mening om årsregnskapet som
helhet. Vi konkluderer ikke særskilt på disse forholdene.
Revisors beretning
REVISORS BERETNING
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 160
side 2
Uavhengig revisors beretning
Sandnes Sparebank
IT SYSTEMER OG KONTROLLER RELEVANT FOR FINANSIELL RAPPORTERING
B
B
e
e
s
s
k
k
r
r
i
i
v
v
e
e
l
l
s
s
e
e
a
a
v
v
d
d
e
e
t
t
s
s
e
e
n
n
t
t
r
r
a
a
l
l
e
e
f
f
o
o
r
r
h
h
o
o
l
l
d
d
H
H
v
v
o
o
r
r
d
d
a
a
n
n
v
v
å
å
r
r
r
r
e
e
v
v
i
i
s
s
j
j
o
o
n
n
a
a
d
d
r
r
e
e
s
s
s
s
e
e
r
r
t
t
e
e
d
d
e
e
t
t
s
s
e
e
n
n
t
t
r
r
a
a
l
l
e
e
f
f
o
o
r
r
h
h
o
o
l
l
d
d
e
e
t
t
Sandnes Sparebanks IT-systemer er helt sentrale for
regnskapsføringen og rapporteringen av gjennomførte
transaksjoner for å fremskaffe grunnlag for viktige
estimater og beregninger, og for å fremskaffe relevant
tilleggsinformasjon.
IT- systemene er standardiserte, og forvaltningen og
driften er i stor grad utkontraktert til
tjenesteleverandører.
Det vises til nærmere beskrivelse om forvaltning og
drift av IT-systemene i Sandnes Sparebank, se note 7 i
årsregnskapet.
God styring og kontroll med IT-systemene både i
Sandnes Sparebank og hos tjenesteleverandørene er
av vesentlig betydning for å sikre nøyaktig, fullstendig
og pålitelig finansiell rapportering og er derfor et
sentralt forhold i revisjonen.
Sandnes Sparebank har i løpet av regnskapsåret 2023
skiftet kjernebanksystem og systemleverandør fra SDC
til TietoEvry.
Sandnes Sparebank har etablert en overordnet
styringsmodell og kontrollaktiviteter knyttet til sine IT-
systemer. Vi har opparbeidet oss en forståelse for
Sandnes Sparebanks overordnede styringsmodell for
IT-systemene som er relevant for den finansielle
rapporteringen.
Vi vurderte og testet utformingen av utvalgte
kontrollaktiviteter relevant for den finansielle
rapporteringen som er knyttet til IT-drift, endrings-
håndtering og informasjonssikkerhet. For et utvalg av
disse kontrollaktivitetene testet vi om de hadde
fungert i perioden.
Vi vurderte tredjepartsbekreftelse (ISAE 3402-rapport)
fra en av Sandnes Sparebanks tjenesteleverandører
med hensyn til om denne hadde tilfredsstillende
internkontroll på IT-områder som kan ha betydning for
Sandnes Sparebanks finansielle rapportering. Vi
vurderte også tredjepartsbekreftelser (ISAE 3000 og
ISRS 4400) knyttet til tjenesteleverandøren med
hensyn til om utvalgte automatiserte
kontrollaktiviteter i IT-systemene, herunder blant
annet beregning av renter og gebyrer og
systemgenererte rapporter, var tilfredsstillende
utformet og om de hadde fungert i perioden.
Vi benyttet egne IT-spesialister i arbeidet med å forstå
den overordnede styringsmodellen for IT- systemer og
i vurderingen og testingen av kontrollaktivitetene
knyttet til IT-systemer.
Vi har benyttet egne IT-spesialister for å gjennomgå
systemkonverteringen som er gjennomført i løpet av
regnskapsåret 2023. Revisjonsteamet har utført
substanshandlinger for å sikre at data er korrekt
overført fra gammelt til nytt kjernebanksystem.
NEDSKRIVING FOR FORVENTET TAP PÅ UTLÅN TIL BEDRIFTSMARKEDET
B
B
e
e
s
s
k
k
r
r
i
i
v
v
e
e
l
l
s
s
e
e
a
a
v
v
d
d
e
e
t
t
s
s
e
e
n
n
t
t
r
r
a
a
l
l
e
e
f
f
o
o
r
r
h
h
o
o
l
l
d
d
H
H
v
v
o
o
r
r
d
d
a
a
n
n
v
v
å
å
r
r
r
r
e
e
v
v
i
i
s
s
j
j
o
o
n
n
a
a
d
d
r
r
e
e
s
s
s
s
e
e
r
r
t
t
e
e
d
d
e
e
t
t
s
s
e
e
n
n
t
t
r
r
a
a
l
l
e
e
f
f
o
o
r
r
h
h
o
o
l
l
d
d
e
e
t
t
Sandnes Sparebank har utlån til bedriftsmarkedet, se
note 8, 10 og 11 for en omtale av kredittrisiko,
nedskrivinger på utlån og garantier.
Sandnes Sparebank har etablert ulike
kontrollaktiviteter knyttet til nedskrivninger på utlån
innen bedriftsmarkedet.
Revisors beretning forts.
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 161
side 3
Uavhengig revisors beretning
Sandnes Sparebank
Sandnes Sparebank har foretatt en vurdering av
behovet for nedskrivninger på utlånene per
31.12.2023. Det er knyttet betydelig skjønn til
bankens vurderinger av størrelsen på nedskrivningene
innen bedriftsmarkedet.
Skjønnsutøvelsen knytter seg til framoverskuende
vurderinger av sannsynligheten for mislighold og tap
gitt mislighold for å estimere forventet tap, inkludert
vurderinger av hvordan forventet tap påvirkes av
usikkerheter om den økonomiske utviklingen. Sandnes
Sparebank benytter modeller og informasjon fra en
tjenesteleverandør i beregningen av forventet tap.
Forutsetningene og estimatene som benyttes i
vurderingene er avgjørende for størrelsen på
nedskrivningene, og nedskrivninger på utlån i
bedriftsmarkedet er derfor et sentralt forhold i vår
revisjon.
Vi rimelighetsvurderte nedskrivningene og endringene
i nedskrivningene gjennom året, og innhentet og
vurderte Sandnes Sparebanks begrunnelse for
endringene.
Vi vurderte og testet utformingen av utvalgte
kontrollaktiviteter knyttet til individuelle
nedskrivninger på tapsutsatte utlån.
Kontrollaktivitetene vi vurderte og testet var knyttet til
identifikasjon av tapsutsatte utlån og vurdering av
kontantstrømmer fra disse utlånene. For et utvalg av
disse kontrollaktivitetene testet vi om de hadde
fungert i perioden.
For et utvalg av tapsutsatte utlån testet vi om disse var
tidsriktig identifisert og vurderte de kontantstrømmer
som banken hadde estimert fra utlånene.
For øvrige nedskrivninger på utlån beregnet ved bruk
av modeller og informasjon fra Sandnes Sparebanks sin
tjenesteleverandør, vurderte vi:
• modelldokumentasjon
• beregning av sannsynlighet for mislighold, tap
gitt mislighold og eksponering på tidspunkt
for mislighold
Vi vurderte et utvalg av benyttede framoverskuende
forutsetninger mot eksterne rapporter om
framtidsutsikter fra Norges Bank og Statistisk
Sentralbyrå.
Vi vurderte om noteopplysningene om nedskrivninger
på utlån innen bedriftsmarkedet tilfredsstiller kravene i
IFRS 7.
Øvrig informasjon
Styret og daglig leder (ledelsen) er ansvarlige for informasjonen i årsberetningen og annen øvrig informasjon som er
publisert sammen med årsregnskapet. Øvrig informasjon omfatter informasjon i årsrapporten, bortsett fra
årsregnskapet og den tilhørende revisjonsberetningen. Vår konklusjon om årsregnskapet ovenfor dekker verken
informasjonen i årsberetningen eller annen øvrig informasjon.
I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese årsberetningen og annen øvrig informasjon.
Formålet er å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom årsberetningen, annen øvrig informasjon
og årsregnskapet og den kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen av årsregnskapet, eller hvorvidt
informasjon i årsberetningen og annen øvrig informasjon ellers fremstår som vesentlig feil. Vi har plikt til å
rapportere dersom årsberetningen eller annen øvrig informasjon fremstår som vesentlig feil. Vi har ingenting å
rapportere i så henseende.
Basert på kunnskapen vi har opparbeidet oss i revisjonen, mener vi at årsberetningen
Revisors beretning forts.
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 162
side 4
Uavhengig revisors beretning
Sandnes Sparebank
• er konsistent med årsregnskapet og
• inneholder de opplysninger som skal gis i henhold til gjeldende lovkrav.
Vår uttalelse om årsberetningen gjelder tilsvarende for redegjørelser om foretaksstyring og samfunnsansvar.
Ledelsens ansvar for årsregnskapet
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et rettvisende bilde, i samsvar med IFRS
Accounting Standards som godkjent av EU. Ledelsen er også ansvarlig for slik internkontroll som den finner
nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av
misligheter eller utilsiktede feil.
Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til selskapets og konsernets evne til fortsatt drift og
opplyse om forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift skal legges til grunn for
årsregnskapet med mindre ledelsen enten har til hensikt å avvikle selskapet eller konsernet eller legge ned
virksomheten, eller ikke har noe realistisk alternativ til dette.
Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet
Vårt mål er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon,
verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som inneholder vår konklusjon.
Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar med ISA-ene,
alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil.
Feilinformasjon er å anse som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke de
økonomiske beslutningene som brukerne foretar på grunnlag av årsregnskapet.
Som del av en revisjon i samsvar med ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom
hele revisjonen. I tillegg:
• identifiserer og vurderer vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes
misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike
risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for
feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste
utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av internkontroll.
• opparbeider vi oss en forståelse av intern kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme
revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening
om effektiviteten av selskapets og konsernets interne kontroll.
• evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og
tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige.
• konkluderer vi på om ledelsens bruk av fortsatt drift-forutsetningen er hensiktsmessig, og, basert på
innhentede revisjonsbevis, hvorvidt det foreligger vesentlig usikkerhet knyttet til hendelser eller forhold
som kan skape tvil av betydning om selskapets og konsernets evne til fortsatt drift. Dersom vi konkluderer
med at det eksisterer vesentlig usikkerhet, kreves det at vi i revisjonsberetningen henleder
oppmerksomheten på tilleggsopplysningene i årsregnskapet, eller, dersom slike tilleggsopplysninger ikke er
tilstrekkelige, at vi modifiserer vår konklusjon. Våre konklusjoner er basert på revisjonsbevis innhentet frem
til datoen for revisjonsberetningen. Etterfølgende hendelser eller forhold kan imidlertid medføre at
selskapet og konsernet ikke kan fortsette driften.
• evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert
tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og
hendelsene på en måte som gir et rettvisende bilde.
• innhenter vi tilstrekkelig og hensiktsmessig revisjonsbevis vedrørende den finansielle informasjonen til
enhetene eller forretningsområdene i konsernet for å kunne gi uttrykk for en mening om
konsernregnskapet. Vi er ansvarlige for å lede, følge opp og gjennomføre konsernrevisjonen. Vi har
eneansvar for vår konklusjon om konsernregnskapet.
Revisors beretning forts.
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 163
side 5
Uavhengig revisors beretning
Sandnes Sparebank
Vi kommuniserer med styret blant annet om det planlagte innholdet i og tidspunkt for revisjonsarbeidet og
eventuelle vesentlige funn i revisjonen, herunder vesentlige svakheter i intern kontroll som vi avdekker gjennom
revisjonen.
Vi avgir en uttalelse til revisjonsutvalget om at vi har etterlevd relevante etiske krav til uavhengighet, og
kommuniserer med dem alle relasjoner og andre forhold som med rimelighet kan tenkes å kunne påvirke vår
uavhengighet, og der det er relevant, om tilhørende forholdsregler.
Av de forholdene vi har kommunisert med styret, tar vi standpunkt til hvilke som var av størst betydning for
revisjonen av årsregnskapet for den aktuelle perioden, og som derfor er sentrale forhold ved revisjonen. Vi beskriver
disse forholdene i revisjonsberetningen med mindre lov eller forskrift hindrer offentliggjøring av forholdet, eller
dersom vi, i ekstremt sjeldne tilfeller, beslutter at forholdet ikke skal omtales i revisjonsberetningen siden de
negative konsekvensene ved å gjøre dette med rimelighet må forventes å oppveie allmennhetens interesse av at
forholdet blir omtalt.
Uttalelse om øvrige lovmessige krav
Uttalelse om etterlevelse av krav om felles elektronisk rapporteringsformat (ESEF)
Konklusjon
Som en del av revisjonen av årsregnskapet for Sandnes Sparebank har vi utført et attestasjonsoppdrag for å oppnå
betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som inngår i årsrapporten med filnavn 549300G2EWXR3BRFKQ37-2023-
12-31-no.zip i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i delegert kommisjonsforordning
(EU) 2019/815 om et felles elektronisk rapporteringsformat (ESEF-regelverket) etter forskrift gitt med hjemmel i
verdipapirhandelloven § 5-5, som inneholder krav til utarbeidelse av årsrapporten i XHTML-format og iXBRL-
markering av konsernregnskapet.
Etter vår mening er årsregnskapet som inngår i årsrapporten i det alt vesentlige utarbeidet i overensstemmelse med
kravene i ESEF-regelverket.
Ledelsens ansvar
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsrapporten i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Ansvaret omfatter en
hensiktsmessig prosess, og slik intern kontroll ledelsen finner nødvendig.
Revisors oppgaver og plikter
Vår oppgave er, på grunnlag av innhentet revisjonsbevis, å gi uttrykk for en mening om årsregnskapet, som inngår i
årsrapporten, i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket. Vi utfører vårt
arbeid i samsvar med internasjonal attestasjonsstandard (ISAE) 3000 – «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon
eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon». Standarden krever at vi planlegger og utfører
handlinger for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i
ESEF-regelverket.
Som et ledd i vårt arbeid utfører vi handlinger for å opparbeide forståelse for selskapets prosesser for å utarbeide
årsregnskapet i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Vi kontrollerer om årsregnskapet foreligger i XHTML-
format. Vi utfører kontroller av fullstendigheten og nøyaktigheten av iXBRL-markeringen av konsernregnskapet, og
vurderer ledelsens anvendelse av skjønn. Vårt arbeid omfatter kontroll av samsvar mellom markeringene av data i
iXBRL og det reviderte årsregnskapet i menneskelig lesbart format. Vi mener at innhentet bevis er tilstrekkelig og
hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Revisors beretning forts.
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 164
side 6
Uavhengig revisors beretning
Sandnes Sparebank
Stavanger, 22. mars 2024
Deloitte AS
E
Ellssee HHøøyyllaanndd JJoorraannggeerr
statsautorisert revisor
Revisors beretning forts.
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 165
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities
(collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (
also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally
separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL m
ember firm and
related entity is liable only for its own acts and
omissions, and not those of each other. DTTL does not provide services to clients. Please see
www.deloitte.no to learn more.
© Deloitte AS
Registrert i Foretaksregisteret Medlemmer av Den
norske Revisorforening
Organisasjonsnummer: 980 211 282
Deloitte AS
Strandsvingen 14 A
N
O-4066 Stavanger
Norway
Tel
: +47 51 81 56 00
Fax
: +47 51 81 56 01
www.deloitte.no
Til Styret i Sandnes Sparebank
UAVHENGIG REVISORS ATTESTASJONSUTTALELSE OM SANDNES SPAREBANKS
BÆREKRAFTSRAPPORTERING FOR 2023
Vi har utført et attestasjonsoppdrag som skal gi moderat sikkerhet for at bærekraftsrapporteringen er
utarbeidet slik den defineres i GRI Index 2023 («Utvalgt informasjon») i Sandnes Sparebanks (Selskapet)
bærekrafsrapport for rapporteringsperioden som ble avsluttet 31. desember 2023.
Konklusjon med moderat sikkerhet
Basert på de utførte handlinger beskrevet i denne uttalelsen og beviser vi har innhentet, har vi ikke blitt
oppmerksom på forhold som gir oss grunn til å tro at den Utvalgte Informasjonen for året som ble
avsluttet 31. desember 2023, slik beskrevet nedenfor, ikke i det alt vesentligste er utarbeidet i samsvar
med Gjeldende kriterier.
Omfanget av vårt arbeid
Vi har utført et attestasjonsoppdrag med moderat sikkerhet i samsvar med internasjonal standard for
attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 (Revidert) - «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet
revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», utstedt av The International Auditing and Assurance
Standards Board (IAASB) og våre avtalte standardvilkår.
Informasjonen som er omfattet av vårt attestasjonsoppdrag er presentert i bærekraftsrapporten for året
som ble avsluttet 31. desember 2023, er som følger:
UUttvvaallggtt iinnffoorrmmaassjjoonn
GGjjeellddeennddee kkrriitteerriieerr
GRI Index 2023.
Rapportering i henhold til («in accordance with»)
GRI Standards, publisert av Global Reporting
Initiative (globalreporting.org)
Den Utvalgte Informasjonen presentert ovenfor må leses og forstås sammen med Gjeldende kriterier.
Iboende begrensninger
Vi har gjennomført et attestasjonsoppdrag med moderat sikkerhet om den Utvalgte informasjonen i det
alt vesentlige er utarbeidet i samsvar med Gjeldende kriterier. Iboende begrensinger finnes i alle
attestasjonsoppdrag.
Enhver struktur på internkontroll, uansett hvor effektiv den er, kan ikke eliminere muligheten for at
misligheter eller utilsiktede feil kan oppstå og ikke blir avdekket, og siden vi benytter oss av
stikkprøvebasert testing i attestasjonsoppdraget, er det ingen garanti for at misligheter eller utilsiktede
feil, hvis slike er til stede, vil bli oppdaget.
Attestasjon bærekraftrapport 2023
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 166
side 2
Uavhengig revisors attestasjonsuttalelse -
Sandnes Sparebank
Styrets ansvar
Styret har ansvar for å:
• Fastsette og etablere Gjeldende kriterier.
• Forberede, måle, presentere og rapportere den Utvalgte informasjonen i samsvar med Gjeldende
kriterier.
• Offentliggjøre Gjeldende kriterier, i forkant av, eller samtidig med, publiseringen av den Utvalgte
informasjonen.
• Utforme, implementere og vedlikeholde interne prosesser og kontroller som er relevante for
utarbeidelsen av den Utvalgte informasjonen for å sikre at den ikke inneholder vesentlig
feilinformasjon, som følge av misligheter eller utilsiktede feil.
Vårt ansvar
Vi er ansvarlige for:
• Planlegge og gjennomføre handlinger for å innhente tilstrekkelig og hensiktsmessig bevis for å
kunne avgi en uavhengig attestasjonsuttalelse med moderat sikkerhet på den Utvalgte
informasjonen.
• Kommunisere forhold som kan være relevante for den Utvalgte informasjonen til relevant part,
herunder identifiserte eller mistanke om manglende overholdelse av lover, regler og forskrifter,
misligheter eller mistenkte misligheter samt manglende objektivitet ved utarbeidelsen av den
Utvalgte informasjonen.
• Rapportere vår konklusjon i en uavhengig attestasjonsuttalelse med moderat sikkerhet til styret.
Vår uavhengighet og kvalitetsstyring
Vi er uavhengige av selskapet slik det kreves i lov, forskrift og International Code of Ethics for Professional
Accountants (inkludert internasjonale uavhengighetsstandarder) utstedt av the International Ethics
Standards Board for Accountants (IESBA reglene), og vi har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i
samsvar med disse kravene.
Vi anvender internasjonal standard for kvalitetsstyring (ISQM) 1 Kvalitetsstyring for revisjonsforetak som
utfører revisjon og forenklet revisorkontroll av regnskaper samt andre attestasjonsoppdrag og beslektede
tjenester, og opprettholder et omfattende system for kvalitetskontroll inkludert dokumenterte
retningslinjer og prosedyrer vedrørende etterlevelse av etiske krav, faglige standarder og gjeldende
lovmessige og regulatoriske krav.
Sentrale handlinger
Vi er pålagt å planlegge og utføre vårt arbeid for å adressere de områdene der vi har identifisert at
vesentlig feilinformasjon kan oppstå i den Utvalgte informasjonen. De handlingene vi har utført er basert
på vår profesjonelle skjønn og inkluderer blant annet en vurdering av hensiktsmessigheten av Gjeldende
kriterier. Ved gjennomføringen av attestasjonsoppdraget har vi utført følgende handlinger knyttet til den
Utvalgte informasjonen mot Gjeldende Kriterier:
• Gjennom forespørsler til relevante personer har vi opparbeidet en forståelse av Selskapet, dets
kontrollmiljø, utvalgte prosesser og informasjonssystemer som er relevante for utarbeidelsen av
den Utvalgte Informasjonen. Forståelsen skal være tilstrekkelig til å identifisere områder i den
Utvalgte informasjonen hvor det er sannsynlig at vesentlig feilinformasjon kan forekomme, og
danne grunnlag for utformingen og gjennomføringen av handlinger for å håndtere de identifiserte
områdene og for å oppnå tilstrekkelig sikkerhet til å støtte en konklusjon med moderat sikkerhet.
• Gjennom forespørsler til relevante personer har vi opparbeidet en forståelse for selskapets
interne prosesser som er relevante for den Utvalgte informasjonen, dataene som benyttes i
Attestasjon bærekraftrapport 2023 forts.
REVISORS BERETNING
Sandnes Sparebank Årsrapport 2023 167
side 3
Uavhengig revisors attestasjonsuttalelse -
Sandnes Sparebank
utarbeidelsen av den Utvalgte Informasjonen, metodikken for innsamling og sammenstilling av
dataene og prosessen for å utarbeide og rapportere den Utvalgte Informasjonen.
• Utført handlinger på stikkprøvebasis for å vurdere om den Utvalgte Informasjonen er sammenstilt
og rapportert i samsvar med Gjeldende kriterier, inkludert kontroll av data mot
kildedokumentasjon.
Arten, tidspunktet for og omfanget av handlinger som utføres på et attestasjonsoppdrag som skal gi
moderat sikkerhet, er begrenset sammenlignet med det som er nødvendig på et attestasjonsoppdrag som
skal gi betryggende sikkerhet. Følgelig er graden av sikkerhet som oppnås ved et attestasjonsoppdrag som
skal gi moderat sikkerhet, betydelig lavere enn ved et attestasjonsoppdrag som skal gi betryggende
sikkerhet.
Stavanger, 22. mars 2024
Deloitte
EEllssee HHøøyyllaanndd JJoorraannggeerr
Statsautorisert revisor
Attestasjon bærekraftrapport 2023 forts.
Design: Fasett 2024
www.sandnes-sparebank.no
Forretningsadresse:
Rådhusgata 3, 4306 Sandnes, Sandnes Kommune
549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 SAN:DividendEqualisationReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 SAN:DividendEqualisationReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 SAN:DividendEqualisationReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 SAN:PrimaryCapitalReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 SAN:PrimaryCapitalReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 SAN:PrimaryCapitalReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 SAN:GiftAndCustomerDividendReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 SAN:GiftAndCustomerDividendReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 SAN:GiftAndCustomerDividendReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 SAN:ReserveOfFairValueGainsLossesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 SAN:ReserveOfFairValueGainsLossesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 SAN:ReserveOfFairValueGainsLossesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 SAN:HybridCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 SAN:HybridCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2021-12-31 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 SAN:DividendEqualisationReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 SAN:DividendEqualisationReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 SAN:PrimaryCapitalReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 SAN:PrimaryCapitalReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 SAN:GiftAndCustomerDividendReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 SAN:GiftAndCustomerDividendReserveMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 SAN:ReserveOfFairValueGainsLossesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 SAN:ReserveOfFairValueGainsLossesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 SAN:HybridCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 SAN:HybridCapitalMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 549300G2EWXR3BRFKQ37 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember iso4217:NOK iso4217:NOK xbrli:shares