Å R SB E R E T N I N G
1
Å R SB E R E T N I N G
2
Årsberetning Helgeland Boligkreditt AS 2023
Generell informasjon
Virksomhet
Helgeland Boligkreditt AS ble etablert i november
2008 og er et heleid datterselskap av SpareBank
1 Helgeland. Foretaket er samlokalisert med
bankens hovedkontor i Mo i Rana.
Foretaket fikk konsesjon som finansieringsforetak
i februar 2009 og kan utstede obligasjoner med
fortrinnsrett. Sikkerhetsmassen består i hovedsak
av pantesikrede boliglån som er innvilget av
SpareBank 1 Helgeland. Det er inngått avtaler
med banken om levering av tjenester som
kundeoppfølging, forvaltning av lån, samt
administrative tjenester.
Regnskapsprinsipper
Sparebank 1 Boligkreditt utarbeider regnskapet i
samsvar med IFRS® Accounting Standards som er
godkjent av EU (IFRS). Tall er i hele tusen dersom
ikke annet er oppgitt. Helgeland Boligkreditt AS
er notert på Oslo Børs (ABM) som
obligasjonsutsteder.
Rating
Obligasjoner utstedt av Helgeland Boligkreditt AS
er ratet hos Moody’s og har rating Aaa.
Resultat
Foretakets resultat før skatt ble 28,3 mill. kr
Dette er en reduksjon på 8,3 mill. kr i forhold til
2022. Reduksjon er hovedsakelig relatert til
redusert nettorente med 12,5 mill, mens økning i
verdiendring på finansielle instrumenter med 2,4
mill. kr, reduksjon i driftskostnadene med 1,2
mill. kr. og reduksjon i nedskrivninger med 0,6
mill. kr. trekker opp resultatet.
Resultat etter skatt ble 22,2 (28,3) mill. kr. Dette
gir en egenkapitalavkastning på 3,9 (5,0) %.
Foretaket kapitalisert med en ren
kjernekapitaldekning på 29,8 (25,7) %.
Nøkkeltall pr 31.12.23 (31.12.22)
• Resultat etter skatt 22,2 (28,3) mill. kr
• Nettorente 33,8 (46,3) mill. kr
• Driftskostnader 8,7 (9,9) mill. kr
• Egenkapitalrentabilitet på 3,9 (5,0) %
• Ren kjernekapitaldekning 29,8 (25,7) %
• Overdekning sikkerhetsmasse 38 (25) %
• Indeksert LTV 50 (50) %
Disponering av resultat
Styret foreslår at resultat for 2023 på 22,2 mill. kr
gis i utbytte til SpareBank 1 Helgeland. Utbyttets
størrelse vurderes som forsvarlig ut fra foretakets
kapitalsituasjon.
Balanseutviklingen.
Sum eiendeler i Helgeland Boligkreditt AS utgjorde
5.085 (5.688) mill. kr pr 31.12.23.
Sikkerhetsmassen
Ved utgangen av året hadde foretaket boliglån på
til sammen 4.427 (5.161) mill. kr Av utlånene er
79,7 (76,3) % lånt ut til kunder på Helgeland. Alle
utlånene har flytende rente og 14 (11) % av
utlånsvolumet er fleksilån. Utlånene er de siste
12 måneder redusert med 734 mill. kr. eller 14,2
%.
Lån som er kvalifisert i sikkerhetsmassen utgjør
4.380 (5.131) mill. kr. Utlån i sikkerhetsmassen
oppfyller krav i finansforetaksloven og er sikret
med pant i fast eiendom innenfor 75 % av
forsvarlig verdigrunnlag. Låneporteføljen ansees
som svært god.
Ved utgangen av året hadde Helgeland
Boligkreditt AS bankinnskudd i SpareBank 1
Helgeland på 408 mill. kr som per 31.12.23 inngår
som fyllingssikkerhet. Norsk statsgarantert
verdipapir pålydende 247 mill. kr og
bankinnskuddet på 408 mill. kr. inngår i LCR
beregningen.
Finansiering
Låneporteføljen er finansiert ved emisjon av
obligasjoner med fortrinnsrett på til sammen
3.411 (4.359) mill. kr, samt kredittrammer fra
SpareBank 1 Helgeland.
Foretakets gjeld til finansinstitusjoner utgjorde
ved årets utgang 1.023 (716) mill. kr.
Gjeldsposten er knyttet til driftskreditt i
morbanken. Verdien på sikkerhetsmassen ligger
godt over volum på innlån og det er god
sikkerhet i porteføljen. Overdekning
sikkerhetsmasse ble 38 (25) %.
Kontantstrøm
Kontantstrømoppstillingen viser hvordan
Helgeland Boligkreditt AS har fått tilført likvide
midler og hvordan disse er blitt brukt. Den er
utarbeidet med utgangspunkt i brutto
kontantstrømmer fra operasjonelle-,
investerings- og finansieringsaktiviteter.
Utlånene i 2023 er redusert med 734 mill. kr.
Gjeld til kredittinstitusjoner er økt med 307 mill.
kr og obligasjoner med fortrinnsrett er redusert
med 908 mrd. kr. Total likviditetsendring er 27,6
mill. kr.
Risikoforhold og kapitaldekning
Lover og forskrifter for foretak med konsesjon til
å utstede OMF tilsier at risikonivået skal holdes
på et lavt nivå. Foretaket har etablert
retningslinjer og rammer for styring og kontroll
av ulike risikoformer. Det er inngått
konsernavtale mellom Helgeland Boligkreditt AS
og SpareBank 1 Helgeland som ivaretar rammer,
fullmakter, kapitalstyring og risikoforhold.
Å R SB E R E T N I N G
3
Styret vurderer foretakets samlede risiko som
lav.
Kredittrisiko
Foretakets kredittpolicy er vedtatt i styret og
fastsetter rammer for styringsmål og risikoprofil.
Foretaket har ikke hatt individuelle
nedskrivninger eller konstaterte tap. Balanseført
nedskrivning forventet tap utlån iht. IFRS 9 utgjør
0,9 mill. kr eller 0,02 % av brutto utlån.
Styret vurderer kvaliteten på utlånsporteføljen
som svært god. Et eventuelt boligprisfall vil
redusere nettoverdien av sikkerhetsmassen. Det
gjennomføres derfor kvartalsvise stresstester for
å beregne effekten av en eventuell negativ
utvikling i boligprisene. Styret vurderer resultatet
av gjennomførte stresstester som
tilfredsstillende.
LTV (Loan to value) pr 31.12.23 ble 50 (50) %.
Graf nedenfor viser trinnvis fordeling av
belåningsgrad av lånene som ligger i
kredittforetaket.
Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at foretaket ikke kan
overholde sine betalingsforpliktelser. Styret
fastsetter på årlig basis rammer for styring av
risikoen i foretaket. Dette innebærer fastsettelse
av rammer for styring av likviditetsrisiko,
organisering og ansvarsforhold, stresstester,
rutiner for overvåkning av rammeutnyttelser og
etterlevelse av retningslinjer, styre- og
ledelsesrapportering, samt uavhengig kontroll av
systemer for styring og kontroll.
Ved utgangen av året var andel innlån over ett år
83,6 (84,5) %. Dette er godt over måltall på 70 %.
Gjennomsnittlig gjenværende løpetid for OMF-
papirene var 2,1 (1,9) år. Helgeland Boligkreditt AS
har etablert kommitert trekkfasilitet i morbanken
som garanterer for innfrielse av obligasjonsforfall
neste 12 måneder på rullerende basis. Foretaket
søker videre å redusere likviditetsrisikoen i
forbindelse med større forfall ved å kjøpe tilbake
egne obligasjoner. Foretakets likviditetsrisiko anses
som lav.
Ved utgangen av året har selskapet en LCR på 3.748
(3.203) %.
Markedsrisiko
Foretaket har liten eksponering i verdipapirer og
eier kun en statskasseveksel. Selskapets
innlånsportefølje består av FRN-baserte lån og et
fastrentelån. Foretaket har ingen lån i valuta.
Renterisikoen er innenfor foretakets
styringsrammer.
Operasjonell risiko
Det er inngått en overførings- og serviceavtale
med SpareBank 1 Helgeland som ivaretar
operasjonell risiko. Avtalen omfatter blant annet
kundebehandling, administrasjon, IT-drift og
økonomi- og risikostyring.
ESG-risiko
ESG-risiko er risiko for tap som stammer fra
nåværende eller fremtidige effekter fra ESG-
faktorer som påvirker kjernevirksomheten til
foretaket. Enten gjennom motparter eller
investeringer. ESG-risiko materialiserer seg
gjennom tradisjonelle kategorier av finansielle
risiko (kredittrisiko, markedsrisiko, operasjonell-
og omdømmerisiko, likviditets- og
finansieringsrisiko).
Konsernets arbeid mot ESG risiko er forankret i
bærekraftstrategi, policy for samfunnsansvar og
bærekraft som er vedtatt av styret. ESG risiko er
videre integrert i øvrige styringsdokumenter,
metodikk og standarder fordelt på nevnte
risikokategorier. Vesentlighetsanalysen er
gjennomført for å identifisere områder der
Sparebank 1 Helgelands bidrag kan ha størst
effekt. Arbeidet med bærekraftstrategien er godt
forankret blant ansatte, ledelse og styret.
Konsernet har som mål å være en tydelig
drivkraft for bærekraftig vekst, kompetanse og
samarbeid på Helgeland. For at konsernet skal
lykkes med sine målsettinger er de ansattes
eierskap og kompetanse den klart viktigste
faktoren. Derfor har konsernet i 2023
gjennomført et kompetanseløft med relevante
kurs for ansatte og tillitsvalgte. I Sparebank 1-
alliansen pågår det et arbeid for etablering av
data-hub for tilgjengeliggjøring av relevante ESG-
data og det er i 2023 levert en testversjon for
ESG-stresstesting som er under videreutvikling.
Gjennom tilgjengeliggjøring av datakilder og ESG-
stresstest vil dette tas med i foretakets videre
arbeid for kvantifisering og utvikling av
rapportering på ESG-risiko i ICAAP-prosess og for
IFRS9 tapsavsetning.
Kapitaldekning
Kapitaldekningen pr 31.12.23 ble 29,8 (25,7) % og
består utelukkede av ren kjernekapital på 547
mill. kr.
Ved beregning av kapitalkrav benyttes
standardmetoden ved kredittrisiko, og
basismetoden ved operasjonell risiko. Foretakets
mål for ren kjernekapitaldekning er 15,5 % og
totalkapitaldekning på over 19,0 %.
27 %
19 %
23 %
20 %
06 %
05 %
0,0 %
5,0 %
10,0 %
15,0 %
20,0 %
25,0 %
30,0 %
1-40 41-50 51-60 61-70 71-75 ≥76
LTV-fordeling pr 31.12.2023
Å R SB E R E T N I N G
4
Samfunnsansvar
Store foretak skal gi informasjon om sin håndtering
av samfunnsansvar, jfr. Regnskapsloven § 3-3c.
Morbanken gir slik redegjørelse for konsernet som
også dekker datterselskapene. Det vises til
morbankens årsrapport for ytterligere informasjon.
Personal
Helgeland Boligkreditt AS har ingen ansatte. Det
er inngått avtale med SpareBank 1 Helgeland om
levering av tjenester knyttet til
låneadministrasjon og drift av foretaket. I
foretakets styre er det 3 medlemmer, hvorav alle
medlemmene er kvinner.
Hendelser etter balansedagen
Det er ikke oppstått noen hendelser av vesentlig
betydning for regnskapet etter balansedatoen.
Utsiktene fremover
Framtidsutsiktene for Helgeland Boligkreditt AS og
Helgeland er i utgangspunktet positiv. Lav
arbeidsledighet, store infrastruktur- og
industriprosjekter, samt relativt stabile
omsetningstall er faktorer som underbygger dette.
Imidlertid har vi sett en nedgang i boligpriser
gjennom 2023 og det foreligger usikkerhet knyttet
til det makroøkonomiske bildet og hvilke
konsekvenser dette vil få for selskapet.
Boligmarkedet i byene på Helgeland, spesielt i
Mosjøen og Mo i Rana, kan karakteriseres som
velfungerende, men det har vært nedgang i priser
på Helgeland gjennom 2023. Nedgangen i prisene
på Helgeland for 2023 er større enn prisindeks for
Norge. Det er imidlertid varierende grad av prisfall
mellom ulike steder på Helgeland.
Arbeidsledigheten har stabilisert seg på et lavt
nivå. For Helgeland er arbeidsledigheten ved
utgangen av 2023 1,2 %, mot 1,9 % nasjonalt.
Helgeland Boligkreditt forventes å drives videre
med en forvaltningskapital på nåværende nivå.
Mo i Rana, 21. februar 2024
Hanne Nordgaard Anne Ekroll Brit Søfting
styreleder nestleder
Sten Ove Lisø
daglig leder
E I E R S T Y R I N G OG S E L SK A P S L E D E L S E
5
Eierstyring og selskapsledelse
(Corporate Governance)
Eierstyring og selskapsledelse
Foretakets policy for virksomhetsstyring skal
sikre at foretakets virksomhetsstyring er i tråd
med allmenne og anerkjente oppfatninger og
standarder, samt lov og forskrift. Policyen
beskriver verdier, mål og overordnede
prinsipper. Målsettingen er å sikre et godt
samspill mellom foretakets ulike interessenter for
å ivareta eiernes, og andre gruppers interesser i
foretaket.
Foretakets policy er konkretisert i ulike
styringsdokumenter for Helgeland Boligkreditt
AS' virksomhet. Dette omfatter blant annet
foretakets vedtekter, strategidokument,
policydokumenter, budsjett, fullmakter og
rammer, rutinebeskrivelser, rammeverk for
styring og kontroll; retningslinjer for systemer og
prosesser som fokuserer på risikovurdering og
intern kontroll i foretaket. Styringsdokumentene
bygger blant annet på Norsk anbefaling til
eierstyring og selskapsledelse, samt Commitee of
European Banking Supervisors' prinsipper for
overordnet styring og kontroll.
Helgeland Boligkreditt AS har som ambisjon å
følge de nevnte anbefalinger så langt de passer.
I tråd med punkt en i Norsk anbefaling til
eierstyring og selskapsledelse følger en
redegjørelse for foretakets etterlevelse av
punktene i anbefalingen.
Generalforsamlingen er foretakets øverste organ
og utøves av adm. direktør i SpareBank 1
Helgeland.
Virksomhet
Helgeland Boligkreditt AS ble etablert for å være
bankens foretak for utstedelse av obligasjoner
med fortrinnsrett. Boligkredittselskapet erverver
boliglån i hovedsak fra personkunder, og lånene
er sikret med pant innenfor 75 % av forsvarlig
verdigrunnlag. Boliglånene kjøpes fra SpareBank
1 Helgeland.
Boliglånene er innvilget gjennom bankens
distribusjonskanaler og banken har ansvaret for
kunderelasjonene; står for kundekontakt og
markedsføring.
Foretakets strategiske plattform er sammenfattet
i strategiske og finansielle mål, som oppdateres
minimum årlig.
Egenkapital
Foretakets egenkapital er sammensatt av
aksjekapital, overkursfond, og opptjent
egenkapital. Foretakets mål for ren
kjernekapitaldekning er 15,5 %. Interne målkrav
ble sist revidert iht. CRD IV krav i forbindelse med
foretakets strategiprosess i 2023.
Valg
Generalforsamlingen velger styre.
Styrets sammensetning og uavhengighet
Styret består av 3 faste medlemmer hvorav alle
medlemmene er kvinner.
Viktige kriterier for styrets medlemmer og
sammensetning er kvalifikasjoner, kjønn,
kapasitet og uavhengighet. Styret har i sin
arbeidsplan forutsatt årlig evaluering av
medlemmenes uavhengighet og styrets samlede
kompetanse.
Styret avholder møter minimum en gang i kvartalet
og arbeider etter oppsatt plan for året. I tillegg til
de valgte medlemmene møter daglig leder.
Styret har det overordnede ansvaret for
forvaltningen av Helgeland Boligkreditt AS, og for
å føre tilsyn med den daglige ledelse og
foretakets virksomhet. Med styrets
forvaltningsansvar menes blant annet ansvaret
for å organisere foretaket på en forsvarlig måte,
ansvaret for å fastsette planer og budsjetter for
foretaket, ansvaret for å holde seg orientert om
foretakets økonomiske stilling og at foretakets
virksomhet, formuesforvaltning og regnskaper er
gjenstand for betryggende kontroll.
Den årlige strategiprosessen/rullering av
strategiplanen vektlegges. Her fastsettes
overordnede mål og strategier, og på grunnlag av
disse utarbeides handlingsplaner og budsjetter.
Daglig leder forbereder saker som skal behandles
av styret, i samarbeid med styrets leder.
Risikostyring og intern kontroll
God risiko- og kapitalstyring er sentralt i
Helgeland Boligkreditt AS' langsiktige
verdiskapning.
Risikostyring er knyttet opp mot fire
risikoområder:
• Kredittrisiko
• Markedsrisiko
• Likviditetsrisiko
• Operasjonell risiko, herunder HMS, IT,
kommunikasjon, marked, compliance og
anti hvitvask (AHV)- og terrorfinansiering.
• ESG-risiko
Valg av metode for risikovurdering skal
begrunnes i foretakets kompleksitet og omfang i
de ulike forretningsområder. Styret i Helgeland
Boligkreditt AS legger til grunn at foretakets skal
være godt kapitalisert. Kapitalvurderinger
(ICAAP) utarbeides som en del av konsernet
SpareBank 1 Helgeland og gjennomføres minst
en gang per år. Foretakets kapitalstrategi vil være
E I E R S T Y R I N G OG S E L SK A P S L E D E L S E
6
basert på reell risiko i virksomheten supplert med
effekt av ulike stress-scenarioer.
Ansvaret for gjennomføring av foretakets risiko
og kapitalstyring og kontroll er delt mellom
styret, daglig leder og operative enheter i
SpareBank 1 Helgeland. Styret har ansvar for å
påse at foretaket har tilstrekkelig kapital ut fra
ønsket risiko og foretakets virksomhet. Daglig
leder har ansvaret for foretakets samlede
risikostyring, herunder utvikling av gode modeller
og rammeverk for styring og kontroll.
Helgeland Boligkreditt AS har vedtatt policy for
risikostyring og intern kontroll som fastsetter
målsettinger, organisering og gjennomføring av
internkontrollarbeidet (bl.a. gjennom avtaler
med morbanken). Her inngår også krav til
rapportering av status for foretakets risikobilde
og kvaliteten i internkontrollen, samt oppfølging
av risikoreduserende tiltak.
Internrevisjonen er outsourcet til et eksternt
revisjons- og rådgivningsselskap.
Godtgjørelse til styret
Generalforsamlingen fastsetter honorarsatser til
styret.
Godtgjørelse til ledende ansatte
Foretaket har ingen ansatte. Det er inngått avtale
med SpareBank 1 Helgeland om levering av
tjenester knyttet til administrasjon og drift av
foretaket.
Foretaket har ingen opsjons- eller bonusavtaler.
Informasjon og kommunikasjon
Helgeland Boligkreditt AS er notert på Oslo Børs
(ABM) som obligasjonsutsteder og melder inn
datoer for viktige hendelser som offentliggjøring
av finansiell informasjon i form av
delårsrapporter og årsberetning. Tilsvarende
informasjon legges ut på morbankens nettsider.
Revisor
Generalforsamlingen har valgt ekstern revisor
PricewaterhouseCoopers, og godkjenner dennes
godtgjørelse.
Gransker
BDO AS er oppnevnt som uavhengig gransker i
Helgeland Boligkreditt AS.
7
INNHOLDSFORTEGNELSE:
RESULTATREGNSKAP (tall i hele tusen) ................................................................................................................... 8
BALANSE (tall i hele tusen) ....................................................................................................................................... 9
ENDRING EGENKAPITAL (tall i hele tusen) ..............................................................................................................10
KONTANTSTRØMMER (tall i hele tusen) ..................................................................................................................10
NOTE 1. REGNSKAPSPRINSIPPER ...........................................................................................................................11
Note 1.1 Regnskapsestimater og skjønnsmessige vurderinger ..................................................................................14
NOTE 2. KAPITALSTYRING OG RISIKOFORHOLD .....................................................................................................15
NOTE 2.1 KREDITTRISIKO ........................................................................................................................................15
NOTE 2.1.1 KREDITTEKSPONERING .........................................................................................................................16
NOTE 2.1.2 ENGASJEMENT OG TAPSAVSETNINGER OG RISIKOKLASSER ...............................................................17
NOTE 2.1.3 MISLIGHOLDTE OG TAPSUTSATTE ENGASJEMENT ..............................................................................21
NOTE 2.2 MARKEDSRISIKO ......................................................................................................................................21
NOTE 2.2.1 GJENSTÅ ENDE TID TIL RENTEREGULERING .........................................................................................22
NOTE 2.2.2 VERDIPAPIRGJELD VERDISIKRING ........................................................................................................22
NOTE 2.3 LIKVIDITETSRISIKO ..................................................................................................................................23
NOTE 2.3.1 LIKVIDITETSRISIKO, RESTLØPETID.......................................................................................................24
NOTE 3. SEGMENT ...................................................................................................................................................25
NOTE 4. NETTO RENTEINNTEKTER .........................................................................................................................25
NOTE 5. NETTO VERDIENDRING AV FINANSIELLE INSTRUMENTER .......................................................................25
NOTE 6. DRIFTSKOSTNADER ...................................................................................................................................26
NOTE 7. SKATTEKOSTNAD.......................................................................................................................................26
NOTE 8. UTSATT SKATT ...........................................................................................................................................27
NOTE 9. KLASSIFIKASJON AV FINANSIELLE INSTRUMENTER.................................................................................28
NOTE 10. UTLÅN OG FORDRINGER PÅ KREDITTINSTITUSJONER ...........................................................................28
NOTE 11. UTLÅN OG NEDSKRIVNINGER ..................................................................................................................28
NOTE 12. FORDELING UTLÅN ..................................................................................................................................29
NOTE 13. GARANTIER OG FORPLIKTELSER .............................................................................................................29
NOTE 14. GJELD .......................................................................................................................................................29
NOTE 15. GJELD STIFTET VED UTSTEDELSE AV VERDIPAPIRER (OMF) .................................................................30
NOTE 16. SIKKERHETSMASSENS FYLLINGSGRAD ..................................................................................................31
NOTE 17. BALANSEN SPLITTET I KORTSIKTIGE OG LANGSIKTIGE POSISJONER ....................................................31
NOTE 18. ANSVARLIG LÅNEKAPITAL .......................................................................................................................32
NOTE 19. KAPITALDEKNING ....................................................................................................................................32
NOTE 20. BEREGNINGSGRUNNLAG .........................................................................................................................32
NOTE 21. AKSJEKAPITAL..........................................................................................................................................32
NOTE 22. TRANSAKSJONER MED NÆRSTÅENDE PARTER ......................................................................................33
NOTE 23. RESULTAT PER AKSJE ..............................................................................................................................33
NOTE 24. HENDELSE ETTER BALANSEDAGEN ........................................................................................................33
NOTE 25. RESULTAT I PROSENT AV GJENNOMSNITT FORVALTNING .....................................................................34
NOTE 26. REGNSKAPSESTIMATER OG SKJØNNSMESSIGE VURDERINGER.............................................................34
ERKLÆRING I HENHOLD TIL VERDIPAPIRHANDELLOVENS § 5-5............................................................................35
ØVRIGE NØKKELTALL ..............................................................................................................................................36
Styrende organer i Helgeland Boligkreditt AS............................................................................................................37
R E S U L T A T
8
RESULTATREGNSKAP (tall i hele tusen)
Noter 31.12.23 31.12.22
Renteinntekter fra eiendeler målt til amortisert kost 4 31.211 21.461
Renteinntekter fra eiendeler målt til virkelig verdi 4 210.744 161.552
Rentekostnader og lignende kostnader 4 208.180 136.692
Netto renteinntekter 33.775 46.321
Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 7 6
Netto provisjonsinntekter 7 6
Netto verdiend. og gevinst/tap på fin. instrumenter 5 2.448 28
Dri fts kos tnader 6,22 8.694 9.858
Tap på utlån, garantier m.v. 2 -761 -150
Driftsresultat 28.299 36.647
Resultat før skatt 28.299 36.647
Skatt på ordinært resultat 7 6.135 8.352
Resultat etter skatt 22.164 28.295
Resultat per aksje i kroner 23 41 52
Utvannet resultat per aksje i kroner 23 41 52
Utvidet resultatregnskap 31.12.23 31.12.22
Resultat etter skatt 22.164 28.295
Pos ter i utvidet res ul ta tregnska p -642 388
Periodens totalresultat 21.522 28.683
BALANSE
9
BALANSE (tall i hele tusen)
Mo i Rana, 21. februar 2024
Hanne Nordgaard Anne Ekroll Brit Søfting
styreleder nestleder
Sten Ove Lisø
daglig leder
Noter 31.12.23 31.12.22
EIENDELER
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner 2,9,10,17,22 407.921 380.607
Utlån til og fordringer på kunder 2,3,9,11,12,13,17 4.425.736 5.159.270
Verdi pa pi re r 2,9 247.063 148.240
Andre eiendeler 17 4.329 292
Sum eiendeler 5.085.049 5.688.409
GJELD OG EGENKAPITAL
Gjeld til kredittinstitusjoner 2,9,17,22 1.022.820 715.693
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 2,9,14,15,17 3.411.268 4.359.307
Finansielle derivater 2,14,17 74.985 28.620
Andre forpliktelser 8,14 6.423 8.074
Sum gjeld 4.515.495 5.111.694
Innskutt egenkapital 19,20,23 540.010 540.010
Opptjent egenkapital 19,20,22 29.544 36.705
Sum egenkapital 569.554 576.715
Sum gjeld og egenkapital 5.085.049 5.688.409
EGENKAPITAL
10
ENDRING EGENKAPITAL (tall i hele tusen)
KONTANTSTRØMMER (tall i hele tusen)
Aksjekapital Overkursfond Annen egenkapital Sum
Ege nka pital 01.01.22 540.000 10 63.571 603.581
Fond urealiserte gevinster 0 0
Utbetalt i året -55.549 -55.549
Periodens totalresultat 28.683 28.683
Egenkapital 31.12.22 540.000 10 36.705 576.715
Aksjekapital Overkursfond Annen egenkapital Sum
Ege nka pital 01.01.23 540.000 10 36.705 576.715
Fond urealiserte gevinster 0
Utbetalt i året -28.683 -28.683
Periodens totalresultat 21.522 21.522
Egenkapital 31.12.23 540.000 10 29.544 569.554
31.12.23 31.12.22
Utlån til kunder 734.336 1.876.723
Renteinnbetalinger på utlån til kunder 230.779 181.010
Fordring og gjeld på kredittinstitusjoner 307.127 -313.892
Renter på fordring og gjeld til kredittinstitusjoner -24.931 -26.174
Sertifikater og obligasjoner -100.000 -50.000
Provisjonsinnbetaling 7 6
Utbetalinger til drift -8.694 -9.858
Beta l t s ka tt -7.803 -19.222
Andre tidsavgrensninger 3.751 10.037
A Netto likviditetsendring fra operasjonelle aktiviteter 1.134.572 1.648.630
Opptak av gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapir 1.890.000 901.000
Tilbakebetaling - utstedt verdipapir -2.798.000 -2.584.000
Renteutbetalinger på gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapir -170.663 -109.293
Utbytte til a ks jei erne -28.295 -55.549
C Netto likviditetsendring finansiering -1.106.958 -1.847.842
A+B+C Netto endring likvider i perioden 27.614 -199.212
Likviditetsbeholdning periodens start 380.307 579.819
Likviditetsbeholdning periodens slutt 407.921 380.607
Likviditetsbeholdning spesifisert -27.614 199.212
Utlån og fordringer til kredittinstitusjoner 407.921 380.607
NOTER TIL REGNSKAPET
11
NOTE 1. REGNSKAPSPRINSIPPER
Generelt
Helgeland Boligkreditt AS fikk i februar 2009
konsesjon som finansieringsforetak. Foretaket er
heleid datterselskap av SpareBank 1 Helgeland og
ble etablert for å være morbankens foretak for
utstedelse av obligasjoner med fortrinnsrett.
Foretaket har hovedkontor i Mo i Rana, med
adresse Jernbanegata 15, 8622 Mo i Rana.
Presentasjonsvaluta og enhet
Alle beløp i regnskapet og noter er oppgitt i hele
tusen dersom ikke annet er angitt.
Presentasjonsvaluta og funksjonell valuta er norske
kroner.
Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
Regnskapet er utarbeidet i henhold til
internasjonale regnskapsregler (IFRS). Foretaket er
en del av konsernet SpareBank 1 Helgeland.
Foretaket legger de samme prinsipper for måling,
klassifisering og presentasjon til grunn som
konsernregnskapet for SpareBank 1 Helgeland.
Forutsetning om fortsatt drift er lagt til grunn ved
utarbeidelse av årsregnskapet.
Presentasjon i balanse og resultat
Utlån til og fordringer på kunder
Renteinntekter på utlån til og fordringer på kunder
presenteres på linjen «renteinntekter fra eiendeler
målt til amortisert kost». Verdiendringer, som
skyldes nedskrivninger, føres i resultatet under tap
på utlån, garantier m.v.
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner
Renteinntekter på utlån til og fordringer på
kredittinstitusjoner presenteres på linjen
«renteinntekter fra eiendeler målt til amortisert
kost».
Verdipapirer
Renteinntekter på verdipapirer presenteres på
linjen «renteinntekter fra eiendeler målt til virkelig
verdi»
Finansielle derivater
Finansielle derivater er utelukkende rentederivater
tilknyttet foretakets sikringsbokføring.
Renteinntekter og kostnader tilknyttet
rentederivatene presenteres netto under
rentekostnader og lignende kostnader. Finansielle
derivater måles til virkelig verdi over resultat.
Gjeld til kredittinstitusjoner
Forpliktelser til kredittinstitusjoner er
regnskapsført som gjeld til kredittinstitusjoner,
uavhengig av verdimålingsprinsipp.
Rentekostnader på instrumentene inngår i "netto
renteinntekter" basert på effektiv rentemetoden.
Andre verdiendringer inngår i «netto verdiendring
og gevinst/tap på finansielle instrumenter».
Segmentrapportering
Foretakets virksomhet omfatter kun ett strategisk
forretningsområde som er organisert og ledet
samlet.
Foretakets virksomhetsområde er personmarked.
Utlån til bedriftsmarkedet er boliglån til
enkeltmannsforetak og utgjør en mindre andel av
utlånene. Foretaket rapporterer ikke dette som
eget segment.
Endringer i regnskapsprinsipper og opplysninger
Det er ingen endringer i standarder eller
fortolkninger i 2023 som har medført vesentlige
endringer i regnskapsprinsippene til selskapet.
Det er ingen standarder eller fortolkninger som
ikke er tredd i kraft som forventes å gi en vesentlig
påvirkning i bankens regnskap.
Finansielle instrumenter
Finansielle instrumenter regnskapsførers iht. IFRS
9. IFRS 9 har en prinsippbasert tilnærming til
hvorvidt finansielle eiendeler skal måles til
amortisert kost eller til virkelig verdi.
Målekategoriene for finansielle eiendeler under
IFRS 9 består av virkelig verdi med verdiendringer
over resultatet, virkelig verdi med verdiendring
over utvidet resultat (OCI) og amortisert kost.
Måling av den finansielle eiendelen bestemmes
ved førstegangsinnregning av eiendelen.
Forretningsmodellen for å holde de finansielle
instrumentene vil være avgjørende for valg av
kategori. Finansielle instrumenter som holdes for å
motta kontraktsmessige kontantstrømmer skal i
utgangspunktet måles til amortisert kost.
Finansielle eiendeler som både holdes for å motta
kontraktsmessige kontantstrømmer og for
videresalg skal i utgangspunktet måles til virkelig
verdi med verdiendringer over utvidet resultat
(OCI).
Derivater som benyttes i forbindelse med
sikringsbokføring måles etter prinsippene for
sikringsbokføring.
Note 2.1.2 viser utlån og nedskrivninger iht IFRS 9.
Finansielle instrumenter til amortisert kost
Gjeldsinstrumenter som har kontantstrømmer som
kun representerer betaling av renter og avdrag og
hvor formålet kun er å holde instrumentet for å
motta kontraktsmessige kontantstrømmer skal
føres til amortisert kost. I foretaket er alle innlån
og utlån med flytende rente klassifisert til
amortisert kost.
Eiendeler og gjeld:
• Utlån til flytende rente
12
• Gjeld til kredittinstitusjoner
• Verdipapirgjeld til flytende rente
Utlån til kunder
Utlån til og fordringer på kunder er ved førstegangs
måling vurdert til virkelig verdi med tillegg av
direkte transaksjonsutgifter. I perioder etter første
måling verdivurderes utlån til amortisert kost etter
effektiv rentemetode. Lånene blir nedskrevet iht
IFRS 9.
Potensiell eksponering
Ubenyttet trekk er off balance poster som er
presentert i noter. Off balance poster er i hovedsak
knyttet til ubenyttede kreditter på rammelån.
Inntekter er presentert i provisjonsinntekter og
inntekter fra banktjenester. Off balance poster
inngår i beregningen av forventet tap. Forventet
tap av off balance poster presenteres i balansen
under andre forpliktelser.
Nedskrivninger på utlån
Reglene i IFRS 9 for nedskrivninger av finansielle
eiendeler gjelder for engasjement målt til
amortisert kost (engasjement med flytende rente
er definert under denne kategorien) og for
engasjementer målt til virkelig verdi med
verdiendring over utvidet resultat (boliglån til
flytende rente i morbanken). Standarden
innebærer krav om tapsavsetninger også på nye
engasjementer, ved at det skal gjøres en
nedskrivning for forventet kredittap som følge av
forventet mislighold de nærmeste tolv månedene.
Det beregnes forventet tap for alle kunder på
kontonivå. I beregningen inngår utlån, garantier,
ubenyttede rammer på kreditter og lånetilsagn.
For utlån hvor kredittrisikoen har økt vesentlig
etter førstegangsinnregning, skal det foretas
nedskrivning for forventet kredittap over utlånenes
løpetid.
Selskapet benytter SpareBank 1-alliansens
tapsmodell. Modellen inneholder makroscenarioer
i henhold til IFRS 9 (3 scenarioer).
Det beregnes forventet tap for alle konti. Alle
kontoengasjementer legges inn i en av de tre
“trinnene” i tapsmodellen, basert på deres
risikoendring siden innvilgelse (endring i
kredittrisiko). For beskrivelse av de enkelte
“trinnene” vises det til forklaringer nedenfor. Alle
engasjement som ikke allerede på
innregningstidspunktet har objektive bevis på tap
plasseres ved innregningstidspunktet i trinn 1, og
flyttes på et senere tidspunkt til trinn 2; i de
tilfellene der det har vært en vesentlig økning i
kredittrisiko, eller trinn 3; i de tilfeller hvor det er
objektive bevis på tap.
Trinn 1: 12 måneders forventet tap.
Her inngår de fleste tilfeller av finansielle eiendeler
som er omfattet av den generelle tapsmodellen.
Finansielle instrumenter som har tilsvarende
sannsynlighet for mislighold (eller bedre) over
gjenværende løpetid som ved
førstegangsinnregning omfattes av dette trinnet.
Det beregnede forventede tapet som avsettes i
regnskapet tilsvarer forventet tap fra mislighold de
neste 12 månedene.
Trinn 2: Forventet tap i levetiden.
I trinn 2 plasseres finansielle eiendeler som har
hatt en vesentlig økning i sannsynlighet for
mislighold (PD) siden førstegangsinnregning.
Om et engasjement er «vesentlig forverret»
avgjøres ved å sammenligne sannsynlighet for
mislighold (PD) på innvilgelsestidspunkt med PD på
beregningstidspunkt.
Vurdering av vesentlig forverring tar utgangspunkt
i både en relativ økning i PD og den absolutte
endringen. Nivået er satt slik at både den relative
endringen er vesentlig og at nivået i seg selv ikke er
uvesentlig sammenlignet med hva som regnes som
lav risiko. I tillegg er det lagt opp til at hvis det er
en stor absolutt endring skal det uansett regnes
som vesentlig forverret.
Et engasjement som på beregningstidspunkt har en
PD høyere enn 0,60 % og samtidig har en økning i
PD på 150 % eller mer, anses å være vesentlig
forverret.
I tillegg er følgende hendelser er også vurdert å
utgjøre en vesentlig økning i kredittrisiko:
• Engasjement hvor det foreligger et 30
dagers overtrekk eller restanse.
• Kunder aktive forberane tiltak eller
kunder i prøveperiode
Trinn 3: Forventet tap i levetiden.
I trinn 3 i tapsmodellen er eiendeler der det er en
vesentlig øking i kredittrisiko og foreligger
objektive bevis på tap på rapporteringstidspunktet.
Forventet tap for eiendeler i trinn 3 beregnes over
restløpetiden for eiendelen. Renteinntekter
beregnes av eiendelens netto bokførte verdi. I
trinn 3 inngår både misligholdte utlån og kreditter,
samt engasjement hvor det foreligger øvrige
objektive bevis for tap.
Samme modell benyttes for konsern, morbank og
heleid boligkredittforetak, men med forskjellig
datodefinisjon når det gjelder første innregning.
For konsern og morbank skal kontoens
innvilgelsestidspunkt benyttes, mens det for
boligkredittforetaket benyttes score ved
overførelsesdato.
13
Objektive bevis for tap
Med bakgrunn i gjeldende interne retningslinjer
følges engasjement løpende med henblikk på
identifisering av tapsutsatte engasjementer.
Objektive bevis for tap er mislighold iht. definisjon
nedenfor, samt utlån og andre engasjementer som
ikke er misligholdte, men hvor kundens
økonomiske situasjon gjør det sannsynlig at
konsernet vil bli påført tap.
I tillegg til misligholdte engasjement har banken
definert at det foreligger objektive bevis for tap i et
engasjement hvor det er åpnet konkurs,
konstaterte tap på engasjementet, er foretatt
individuelt vurdert avsetning, eller andre
individuelle vurderinger som tilsier at det foreligger
objektive bevis for tap. Ved Individuelt vurderte
nedskrivninger overstyres modellnedskrivninger
for aktuelle engasjement. Objektive bevis for tap
vurderes på kundenivå.
Tilfriskning
Trinn 1 anses som standardtrinnet Ethvert
kontoengasjement som på beregnings-tidspunktet
ikke oppfyller kriteriene for å ligge i trinn 2 eller 3,
som beskrevet ovenfor, vil bli beregnet i trinn 1.
Mislighold
Samlet engasjement fra en kunde regnes som
misligholdt når forfalte avdrag eller renter ikke er
betalt 90 dager etter forfall, og misligholdt beløp
sammenhengende overstiger 1 000 kroner for
personmarkedet og 2 000 kroner for
bedriftsmarkedet, samt en relativ beløpsgrense på
1 % av totalt engasjement.
Endrede betalingsvilkår som følge av betalings-
vansker misligholds merking dersom dette
medfører endring i verdien på kontantstrømmen
på over 1 %. Ved flere endrede betalingsvilkår
relatert til betalingsvansker innenfor en
tidsperiode på et år medfører dette at kunden blir
behandlet som misligholdt. Kunder hvor det
foreligger indivduelle nedskrivninger på behandles
som misligholdt etter ny definisjon, i tillegg
gjennomgås porteføljen kvartalsvis for å
identifisere kunder som skal individuelt merkes
med «unlikeliness to pay». Se også punkt om
objektive bevis for tap.
Verdipapirgjeld med flytende rente
Ved førstegangs innregning vurderes gjelden til
virkelig verdi med tillegg av direkte
transaksjonsutgifter. I perioder etter første
måling verdivurderes gjelden til amortisert kost
ved bruk av effektiv rentemetode.
Finansielle instrumenter til virkelig verdi over
totalresultatet:
Sertifikater og obligasjoner
Sertifikater er klassifisert til virkelig verdi.
Finansielle instrumenter sikring
Eiendeler og gjeld:
• Verdipapirgjeld fastrente
• Derivater sikring
Selskapet benytter sikringsbokføring når det
gjelder verdipapirgjeld til fastrente. Sikringen
dekker renterisikoen i obligasjonene. Verdiendring
resultatføres under netto gevinst/tap på finansielle
instrumenter. Ved førtidig innfrielse eller
tilbakekjøp av utstedte obligasjoner føres evt.
gevinst /tap på netto gevinst/tap på finansielle
instrumenter. Konsernet har som policy å sikre all
eksponering mot verdipapirgjeld fastrente.
Sikringsinstrumentene sikrer totalbeløpet og har
løpetid, volum og fastrente tilsvarende det enkelte
fastrentelånet. Det flytende benet i
sikringsinstrumentet er avtalt med 3 mnd NIBOR.
IFRS 9 forenkler kravene til sikringsbokføring ved å
knytte sikringseffektiviteten tettere sammen med
risikostyringsaktiviteter, og gir dermed større
mulighet for vurdering. Det må være et økonomisk
forhold mellom sikringsinstrumentet og det sikrede
elementet, og effekten av kredittrisiko må ikke
dominere verdiendringer i sikringsforholdet.
Banken tester effektivitet på sikringen iht. kravene
i IFRS 9. Ineffektivitet i sikringen, definert som
forskjellen mellom verdireguleringen av
sikringsinstrumenter og verdijustering av den
sikrede risikoen, innregnes i resultatregnskapet
etter hvert som det oppstår. For verdipapirgjeld
med fast rente benyttes normalt verdisikring.
Virkelig verdi av derivatene brukt i
sikringsrelasjoner er vist i note 2.2.2
Finansielle instrumenter til virkelig verdi over
utvidet resultat (OCI)
Eiendeler:
• Boliglån til flytende rente
Iht. IFRS 9 skal disse utlånene klassifiseres til
virkelig verdi over utvidet resultat (holdt for å
motta kontraktsmessige kontantstrømmer og
videresalg). Selskapet selger bare deler av de lån
som kvalifiserer til overføring til
boligkredittselskap. Utlån som inngår i
forretningsmodellen som kvalifiserer for salg
holdes derfor for å motta kontraktsmessige
kontantstrømmer og for salg. Basert på dette
klassifiserer selskapet derfor alle boliglån til virkelig
verdi over andre inntekter og kostnader.
14
Renteinntekter og rentekostnader
Renteinntekter inntektsføres ved bruk av effektiv
rentemetode. Dette innebærer løpende
inntektsføring av nominelle renter med tillegg av
amortisering av etableringsgebyrer fratrukket
direkte etableringskostnader. Inntektsføring av
renter etter effektiv rentemetode benyttes for
balanseposter vurdert til amortisert kost.
Renteinntekter for finansielle eiendeler i trinn 1
og trinn 2 beregnes ved hjelp av den effektive
rentemetoden på den finansielle eiendelens
brutto verdi, mens renteinntekter for finansielle
eiendeler i trinn 3 beregnes basert på den
finansielle eiendelens amortisert kost.
Skatter
Utsatt skatt beregnes på alle midlertidige
forskjeller mellom regnskapsmessige og
skattemessige balanseverdier etter gjeldende
skattesats ved periodens slutt (gjeldsmetoden).
Skatteøkende midlertidige forskjeller inneholder
en utsatt skatteforpliktelse, og skattereduserende
midlertidige forskjeller sammen med underskudd
til fremføring, inneholder en mulig utsatt
skattefordel. Utsatt skattefordel balanseføres når
det er sannsynlig at det i fremtiden vil oppstå
skattbar inntekt som den utsatte skattefordelen
kan anvendes mot.
Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter
både periodens betalbare skatt og endring i utsatt
skatt. Endringen i utsatt skatt reflekterer de
fremtidige betalbare skatter som oppstår som
følge av årets virksomhet.
Kontantstrømmer
Kontantstrømoppstillingen (IAS 7) viser
innbetalinger og utbetalinger av kontanter og
kontantekvivalenter gjennom året. Kontanter og
kontantekvivalenter er definert som kontanter og
fordringer på sentralbanker.
Kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter består av
kontanter, bankinnskudd, andre kortsiktige, lett
omsettelige investeringer med maksimum tre
måneders opprinnelig løpetid og trekk på
kassekreditt.
Sammenlignbarhet
Sammenligningstall er blitt justert der det er ansett
nødvendig for at de skal være i overensstemmelse
med presentasjonen for inneværende år.
Note 1.1 Regnskapsestimater og skjønnsmessige
vurderinger
Selskapet utarbeider estimater og forutsetninger
som har effekt på de rapporterte balansetallene
for neste regnskapsår. Estimater og vurderinger
er stadig gjenstand for evaluering og baserer seg
på historisk erfaring og andre faktorer, herunder
forventninger i forhold til fremtidige hendelser
som ansees som rimelige.
Nedskrivning på utlån
Vurdering av nedskrivninger vil delvis baseres på
skjønn.
Låneporteføljer/garantiforpliktelser overvåkes
løpende med hensyn til behov for
nedskrivninger/avsetninger.
Nedskrivning/avsetning foretas iht. IFRS 9. Se
regnskapsprinsipper og note 2.1.2.
NOTER TIL REGNSKAPET
15
NOTE 2. KAPITALSTYRING OG RISIKOFORHOLD
Risiko og kapitalstyring
Risiko- og kapitalstyring støtter opp under foretakets strategiske utvikling og ambisjoner. Hovedmålsettingen
er å sikre realisering av konsernets finansielle og operasjonelle mål. Uansett hvor god risikostyringen er vil det
kunne oppstå uventet tap som krever at konsernet har tilstrekkelig egenkapital. Som en del av
risikostyringsarbeidet er det for de ulike risikoområdene vurdert behov for tilleggskapital. Vurderingene er
underbygget med ulike interne vurderinger og beregningsmodeller. Dette er oppsummert i konsernets
interne kapitalbehovsvurderingsprosess (ICAAP).
Risikokategorier og definisjoner:
• Kredittrisiko: risikoen for tap som følge av at kunder eller motparter ikke har evne til å oppfylle sine
forpliktelser
• Likviditetsrisiko: risikoen for at konsernet ikke klarer å oppfylle sine forpliktelser ved forfall.
• Markedsrisiko: risikoen for tap som følge av endringer i markedspriser knyttet til aktiviteter og
posisjoner i verdipapirer (renter).
• Operasjonell risiko: risiko for direkte eller indirekte tap grunnet svikt i interne rutiner, systemer og
prosesser, utilstrekkelig kompetanse, skader på eiendeler, driftsavbrudd, systemfeil og internt eller
eksternt bedrageri.
o Compliance risiko: Risiko for ikke å etterleve regulatoriske krav og interne
rutiner/retningslinjer
o AHV risiko: Risiko for ikke å ikke etterleve anti hvitvask- og terrorfinansierings lov og forskrift,
og ikke etterleve internt regelverk med hensikt å oppfylle lovens krav.
o IKT risiko Risiko for at våre IKT-løsninger ikke fungerer som forutsatt, misbrukes eller at data
kompromitteres eller kommer på avveie
o ESG risiko: Risiko som stammer fra nåværende eller fremtidige effekter fra ESG-faktorer som
påvirker kjernevirksomheten til banken.
Risikostyringen er sentral i den daglige driften og i styrets løpende arbeid. Risikoen styres primært gjennom
policy og retningslinjer, rammer, fullmakter, rapporteringskrav og krav til kompetanse.
Styret fastsetter konsernets kredittpolicy som dekker kredittrisiko, og konsernets finansstrategi som dekker
likviditetsrisiko og markedsrisiko. Banken har kredittutvalg og finansutvalg for styring og oppfølging av risiko i
tråd med styringsrammer og fullmakter gitt av styret.
Det er inngått en avtale med SpareBank 1 Helgeland som bla. ivaretar operasjonell risiko.
I tillegg er det inngått en rekke underliggende leveranseavtaler med morbanken som omfatter blant annet
tjenester vedr. administrasjon, bankproduksjon og IT-drift.
Foretaket har ikke eksponering i valuta.
NOTE 2.1 KREDITTRISIKO
Samlet sett vurderes kredittrisiko som lav, snitt LTV per 31.12.23 ble 50 (50) %.
16
NOTE 2.1.1 KREDITTEKSPONERING
1)Kreditteksponering er det beløp som best representerer foretakets maksimale eksponering for kredittrisiko.
For en finansiell eiendel er dette brutto balanseført verdi, samt potensiell eksponering.
Balanseposter 31.12.23 31.12.22
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 407.921 380.607
Utlån til kunder 209.933 324.898
Sum utlån og fordringer vurdert til amortisert kost 617.854 705.505
Utlån til kunder virkelig verdi 4.216.710 4.835.782
Sertifikater og obligasjoner 247.063 148.240
Sum utlån og fordringer vurdert til virkelig verdi 4.463.773 4.984.022
Potensiell eksponering rammelån 376.199 370.257
Sum kreditteksponering, balanseposter 376.199 370.257
Udisponert kredittrammer 0 0
Sum kreditteksponering, utenom balanse 376.199 370.257
Total kreditteksponering 1) 5.457.826 6.059.784
17
NOTE 2.1.2 ENGASJEMENT OG TAPSAVSETNINGER OG RISIKOKLASSER
31.12.23
Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3
Brutto utlån
Med forventet
tap over 12
måneder
Med forventet tap
over levetiden til
instrumentet
Med forventet tap
over levetiden til
instrumentet
Sum brutto
utlån
Brutto utlån pr. 01.01.23 4.928.714 231.209 755 5.160.678
Avsetning til tap overført til Trinn 1 63.238 -63.238 0 0
Avsetning til tap overført til Trinn 2 -59.405 60.161 -755 0
Avsetning til tap overført til Trinn 3 0 -107 107 0
Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler 565.511 12.126 0 577.637
Økning i trekk på eksisterende lån 252.112 8.311 0 260.423
Reduksjon i trekk på eksisterende lån -381.677 -18.863 -23 -400.563
Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -1.095.206 -76.325 0 -1.171.531
Endring som skyldes konstaterte nedskrivninger (konstatert
0 0 0 0
Brutto utlån pr. 31.12.23
4.273.285 153.275 84 4.426.644
Ubenyttet trekk
376.038 161 - 376.199
31.12.22
Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3
Brutto utlån
Med forventet
tap over 12
måneder
Med forventet tap
over levetiden til
instrumentet
Med forventet tap
over levetiden til
instrumentet
Sum brutto
utlån
Brutto utlån pr. 01.01.22 6.565.793 471.274 336 7.037.403
Avsetning til tap overført til Trinn 1 220.171 -220.171 0 0
Avsetning til tap overført til Trinn 2 -154.084 154.084 0 0
Avsetning til tap overført til Trinn 3 -775 0 775 0
Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler 333.354 3.130 0 336.484
Økning i trekk på eksisterende lån 277.032 5.285 0 282.318
Reduksjon i trekk på eksisterende lån -455.433 -22.898 -20 -478.351
Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -1.857.345 -159.494 -336 -2.017.176
Endring som skyldes konstaterte nedskrivninger (konstatert
0 0 0 0
Brutto utlån pr. 31.12.22
4.928.714 231.210 755 5.160.679
Ubenyttet trekk
369.396 861 - 370.257
18
Nedskrivninger for tap på utlån og utenombalanseposter iht IFRS 9
Se beskrivelse Note 1 regnskapsprinsipper og beskrivelse nedenfor for utfyllende informasjon tilknyttet
beregning og forutsetninger i konsernets modell for nedskrivninger.
Forutsetninger i beregningsmodellen
Periodevis forventet tap beregnes som produktet av sannsynlighet for mislighold (PD), eksponering ved
mislighold (EAD) og tap gitt mislighold (LGD), og skal være forventningsrett. Som følge av overgangen til
SpareBank 1 alliansen gikk selskapet over til felles IFRS 9 modell i 2022.
PD
PD-modell gir uttrykk for sannsynlighet for mislighold på kundenivå, ett år frem i tid. PD modellen gir
sannsynlighet for at kunden vil misligholde alle sine engasjementer. Kundens PD kan derfor benyttes på
kontonivå. PD-modellen har vært i bruk siden 2002, og blitt løpende revidert og validert.
Det er ikke utviklet modeller for å beregne livstids PD. Det benyttes derfor modeller som beregner
sannsynlighet for mislighold de neste 12 månedene (12 måneders PD). Sannsynligheten for mislighold beregnes
på grunnlag av historiske dataserier for finansielle nøkkeltall, samt ikke finansielle kriterier som atferd og alder.
For å gruppere kundene etter misligholdssannsynlighet benyttes det ni risikoklasser (A – I). I tillegg benyttes 2
risikoklasser (J og K) for kunder med misligholdte og/eller nedskrevne engasjement.
31.12.23
Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3
Tapsavsetning
Forventet tap
over 12 måneder
Forventet tap over
levetiden til
instrumentet
Forventet tap over
levetiden til
instrumentet
Totalt
Tapavsetning pr. 01.01.23 389 984 37 1.410
Avsetning til tap overført til Trinn 1 269 -269 0 0
Avsetning til tap overført til Trinn 2 -9 46 -37 0
Avsetning til tap overført til Trinn 3 0 -1 1 0
Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler 43 32 0 75
Økning i trekk på eksisterende lån 41 396 0 437
Reduksjon i trekk på eksisterende lån -356 -196 -1 -553
Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -123 -339 0 -462
Endring som skyldes konstaterte nedskrivninger (konstatert
0 0 0 0
Tapsavsetninger pr. 31.12.23 255 653 0 907
Ubenyttet trekk
5 0 - 5
31.12.22
Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3
Tapsavsetning
Forventet tap
over 12 måneder
Forventet tap over
12 måneder
Forventet tap over
12 måneder
Tapavsetning pr. 01.01.22 419 1.033 28 1.481
Avsetning til tap overført til Trinn 1 368 -368 0 0
Avsetning til tap overført til Trinn 2 -21 21 0 0
Avsetning til tap overført til Trinn 3 -1 0 1 0
Nye utstedte eller kjøpte finansielle eiendeler 34 13 0 47
Økning i trekk på eksisterende lån 143 786 16 945
Reduksjon i trekk på eksisterende lån -414 -126 0 -540
Finansielle eiendeler som har blitt fraregnet -139 -375 -8 -522
Endring som skyldes konstaterte nedskrivninger (konstatert
0 0 0 0
Tapsavsetninger pr. 31.12.22 389 984 37 1.411
Ubenyttet trekk
8 1 0 9
19
LGD
LGD-modellen (tap gitt mislighold) er en funksjon av forholdet mellom engasjementet og sikkerhetene som
ligger bak, sannsynligheten for friskmelding og kostnader ved realisasjon. Sikkerhetsdekningen beregnes på
kundenivå ut fra realisasjonsverdier på objektene. Sikkerhetsdekning er begrenset oppad til den anvendbare
sikkerheten, inklusiv nedjustering av sikkerhetsdekning basert på kvaliteten til sikkerhetene. Se nærmere
beskrivelse av sikkerhetene i note 21. Det benyttes syv klasser (1-7) for klassifisering av sikkerhetsdekning i
prosent.
EAD
EAD (eksponering ved mislighold) gir utrykk for forventet eksponering på misligholdstidspunktet. EAD er en
funksjon av forventet saldo, bevilgning og en konverteringsfaktor. Dette medfører at EAD alltid vil ligge et sted
mellom saldo og bevilgning.
Scenarioer
Modellen benytter tre forskjellige scenarier, som påvirker fremskrevet LGD, PD og PP. Scenarioene er utviklet
med bakgrunn i historiske data, fremtidsutsikter og sentrale makro-variabler.
Scenariobeskrivelser
Bakgrunn for fastsettelse av scenarioene er en helhetsvurdering av flere makrovariabler og andre faktorer,
herunder: arbeidsledighet, prisfall og rentenivå. Det er effekter på totalnivået for PD og sikkerhetsverdier som
er grunnlag for eventuelle justeringer av scenarioer. I 2023 er det tatt i bruk en makormodell, som ut fra
Norges Banks pengepolitiske rapport og SSB, fremskriver PD basert på forventninger om arbeidsledighet og
renter, i hvert scenario
Det er definert tre scenarier:
scenario som representerer forventet fremtidig økonomisk vekst de neste 5 år. Realistisk scenario er et
scenario som er sammenlignbart med ICAAP scenarioet Base case. Scenarioet representeres en stabil og
moderat global og nasjonal økonomisk vekst. Scenarioet er vektet med 80 %.
Scenario 2 – lavkonjunktur: Økonomiske utsikter er dårligere enn scenario 1
(gitt at man faktisk ikke er i og står overfor en fortsatt alvorlig lavkonjunktur). Her legges det til grunn en
lavkonjunktur sammenlignbart det man bruker i ICAAP.
PD og LGD er vesentlig høyere enn i scenario 1, tilsvarende nivåene ved forrige finanskrise, justert for endringer
i porteføljekvalitet. Scenarioet er vektet med 10 %.
Scenario 3 - høykonjuktur: Er et makroøkonomisk scenario som representerer en bedre scenario enn scenario
1. Med betydelig økonomisk vekst, lav arbeidsledighet og lav rente. Scenarioet er vektet med 10 %
Sensitivitetsvurderinger av sentrale forutsetninger
Modellen er mest sensitive mot parameterne LGD og PD. Disse har en sensitivitet på opp mot 70 % ved
endringen av parameterne for både PM og BM. Følgelig vil en endring av LGD/PD på 10 % utgjøre en endring i
avsetning tap på henholdsvis mot 7,3 og 5,9 %. Høy sensitivitet tilsier at resultatet av modellen er særskilt
påvirket av endringer i disse. Parametere med høy sensitivitet blir derfor tett fulgt opp med tanke på input og
validering av modell.
Estimeringsusikkerhet
Det foreligger underliggende estimeringsusikkerhet knyttet til flere av parameterne i modellen. Dette er
hovedsakelig knyttet til underliggende sikkerhetsverdier, parametere i LGD, samt PD. Det foreligger ikke
indikasjoner på vesentlige feil eller mangler i modellen ved utgangen av 2023, men det foreligger betydelig
usikkerhet knyttet estimatet på tapsavsetningene, spesielt knyttet til hvordan makrobildet utvikler seg.
20
Kredittinstitusjoner
For balanseposten utlån og fordringer på kredittinstitusjoner har banken benyttet seg av unntaket for lav
kredittrisiko. Bankens "Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner" er utelukkende mot morbanken med
kredittrating og som oppfyller standardens presumpsjon om lav kredittrisiko og banken har vurdert at dette
sammenholdt med LGD og lav eksponering til å gi uvesentlige tapsavsetninger. Banken har følgelig ikke foretatt
tapsavsetninger knyttet til denne balanseposten.
31.12.2023
Effekt av macroscenarioer på beregnet tap
Tapsavsetninger
på utlån
Base Effekt av scenarioer
Tapsavsetninger under IFRS 9 907 631 276
31.12.2022
Effekt av macroscenarioer på beregnet tap
Tapsavsetninger
på utlån
Base Effekt av scenarioer
Tapsavsetninger under IFRS 9 1.410 854 556
Utlån fordelt på risikoklasse Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3 31.12.23
Svært lav risiko 3.975.809 23.508 3.999.317
Lav risiko 174.803 12.149 186.952
Middels risiko 113.389 68.437 181.826
Høy risiko 6.384 37.526 43.910
Svært høy ri s i ko 2.900 11.655 14.555
Misligholdt 84 84
Samlet LTV 4.273.285 153.275 84 4.426.644
Utlån fordelt på risikoklasse Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3 31.12.22
Svært lav risiko 4.450.317 27.230 4.477.547
Lav risiko 374.546 22.703 397.249
Middels risiko 98.177 142.861 241.038
Høy risiko 52 12.800 12.852
Svært høy ri s i ko 5.622 25.615 755 31.992
Misligholdt 0
Samlet LTV 4.928.714 231.209 755 5.160.678
Sikkerhet; LTV fordeling 31.12.23 31.12.22
1-40 27,2 % 27,8 %
41-50 18,7 % 18,3 %
51-60 23,3 % 9,4 %
61-70 19,8 % 35,3 %
71-
75 5,9 % 4,7 %
76-80 2,5 % 1,9 %
81-90 1,4 % 1,7 %
91-100 0,4 % 0,7 %
101-110 0,4 % 0,2 %
≥111 0,3 % 0,1 %
Samlet LTV 50 % 50 %
21
NOTE 2.1.3 MISLIGHOLDTE OG TAPSUTSATTE ENGASJEMENT
NOTE 2.2 MARKEDSRISIKO
Helgeland Boligkreditt AS er gjennom sin ordinære drift eksponert for renterisiko.
Styret fastsetter renterisikorammer og posisjonene overvåkes løpende. Det utarbeides rapporter som viser
eksponering, disse rapporteres månedlig til finansutvalget i morbanken og daglig leder, samt kvartalsvis til
foretakets styre.
Sensitivitetsanalysen (utlån og innlån) viser resultatpåvirkning som en endring i rentenivået på 1 prosentpoeng
gir.
Renterisiko pr 31.12.23 utgjør -1,5 (1,0) mill. kr. Foretakets ramme for renterisiko er < 10 mill. kr. ved 1 % skift i
rentekurven.
Helgeland Boligkreditt AS er ikke eksponert for markedsrisiko i tilknytning til valuta og egenkapitalinstrumenter.
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner fordelt etter ekstern rating . .
31.12.23 31.12.22
Rating Moodys A3 407.921 380.607
Sum 407.921 380.607
Sertifikater: klassifisering av utstedere etter sektor . .
31.12.23 31.12.22
Sta t 247.063 148.240
Sum 247.063 148.240
Sertifikater: klassifisering av utstedere etter rating . .
31.12.23 31.12.22
Rating Moodys A3 247.063 148.240
Total 247.063 148.240
Misligholdte engasjement 31.12.23 31.12.22
Brutto misligholdte engasjement >90 dager 0 0
Individuelle nedskrivninger på misligholdte lån 0 0
Netto misligholdte engasjement 0 0
Øvrige tapsutsatte, ikke misligholdte engasjement 84 755
Trinn 3 nedskrivninger 0 -37
Sum netto tapsutsatte, ikke misligholdte engasjement 84 718
22
NOTE 2.2.1 GJENSTÅENDE TID TIL RENTEREGULERING
NOTE 2.2.2 VERDIPAPIRGJELD VERDISIKRING
For verdipapirgjeld med fast rente benyttes verdisikring. Ved inngåelse av sikringsforholdet dokumenteres
sammenhengen mellom sikringsinstrumentene og sikringsobjektene. Helgeland Boligkreditt dokumenterer også
sin vurdering av hvorvidt derivatene som benyttes er svært effektive i å utligne endringene i virkelig verdi
knyttet til sikringsrisiko i sikringsobjektene. Slike vurderinger dokumenteres både ved inngåelse av
sikringsforholdet og løpende i sikringsperioden. Renterisikoen verdisikres på individuelt nivå. Endringer i
kredittspread inngår ikke i del av sikret risiko. Verdiendringer knyttet til endringer i NIBOR resultatføres og
justerer bokført verdi av de sikrede fastrenteinnlånene løpende. Bokført verdi verdipapirgjeld sikring, inklusive
renter, utgjør 472 (299) mill. kr. Netto resultatført gevinst knyttet til sikringsinstrumentene og sikringsobjekter
knyttet til den sikrede risikoen ble 0,3 (0,3) mill. kr.
31.12.23
Inntil Fra Fra Fra Over Uten Totalt
1 mnd. 1-3 mnd. 3-12 mnd 1-5 år 5 år renteendring
EIENDELER
Utlån til og fordr. på kredittinst. u/avtalt løpetid 407 921 407 921
Netto utlån til og fordringer på kunder 4 425 736 4 425 736
Verdipapirer tilgjengelig for salg 247 063 247 063
Andre eiendeler 4 329 4 329
Sum eiendeler 0 5 080 720 0 00 4 329 5 085 049
GJELD
Gjeld til kredittinstitusjoner uten avtalt lø
1 022 820 1 022 820
Lån opptatt ved utstedelse av verdipapirer
500 152 2 485 532 425 584 3 411 268
Annen gjeld, ikke rentebærende (inkl. swap) 81 408 81 408
Sum gjeld 1 522 972 2 485 532 0 0 425 584 81 408 4 515 495
Netto rente sensitivitetsgap -1 522 972 2 595 188 0 0 -425 584 -77 079 569 554
Renterisiko, gjenstående tid til rentereguleringer
31.12.22
Inntil Fra Fra Fra Over Uten Totalt
1 mnd. 1-3 mnd. 3-12 mnd 1-5 år 5 år renteendring
EIENDELER
Utlån til og fordr. på kredittinst. u/avtalt løpetid 380 607 380 607
Netto utlån til og fordringer på kunder 5 159 270 5 159 270
Verdipapirer tilgjengelig for salg 148 240 148 240
Andre eiendeler, ikke rentebærende 292 292
Sum eiendeler 0 5 688 117 0 00 292 5 688 409
GJELD
Gjeld til kredittinstitusjoner uten avtalt lø
715 693 715 693
Lån opptatt ved utstedelse av verdipapirer
1 495 741 2 565 802 297 764 4 359 307
Annen gjeld, ikke rentebærende 36 694 36 694
Sum gjeld 2 211 434 2 565 802 0 0 297 764 36 694 5 111 694
Netto rente sensitivitetsgap -2 211 434 3 122 315 0 0 -297 764 -36 402 576 715
Renterisiko, gjenstående tid til rentereguleringer
Ineffektivitet verdisikring over resultatet 31.12.2023 31.12.2022
Verdiendring knyttet til sikringsobjekter 17.608 24.445
Verdiendring knyttet til sikringsinstrument
-17.906 -24.706
Netto ineffektivitet over resultatet -298 -261
23
Sikringsintrumentene er balanseført under finansielle derivater
NOTE 2.3 LIKVIDITETSRISIKO
Likviditetsrisiko er risikoen for at foretaket ikke kan overholde sine betalingsforpliktelser
Styret fastsetter på årlig basis rammer for styring av likviditetsrisikoen i foretaket. Dette innebærer fastleggelse
av rammer for styring av likviditetsrisikoen, organisering og ansvarsforhold, stresstester (både for konsernet og
for Helgeland Boligkreditt AS), rutiner for overvåkning av rammeutnyttelse og etterlevelse av retningslinjer,
styre- og ledelsesrapportering samt uavhengig kontroll av systemer for styring og kontroll.
Samlet sett kan Helgeland Boligkreditt AS sin likviditetssituasjon pr 31.12.23 betegnes som god. Andel langsiktig
finansiering med løpetid over ett år er 83,6 % (84,5 %).
31.12.2023
Til virkelig verdi over resultatet Kontrakt
Sum Eiendeler Forpliktelser
Renteswapavtaler fastrente innlån sikring 500.000 74.985
Sum finansielle derivater sikring 500.000 0 74.985
31.12.2022
Til virkelig verdi over resultatet Kontrakt
Sum Eiendeler Forpliktelser
Renteswapavtaler fastrente innlån sikring 300.000 28.620
Sum finansielle derivater sikring 300.000 0 28.620
Virkelig verdi
Virkelig verdi
31.12.2023
Referanse Sikringsobjekt Kontraktsum Oppgjørsdato Rente i prosent Valuta
Akk veriendring
fra verdisikring
Regnskapslinje
6 Fastrente, innlån 500 2029 2.22 NOK 71 253 Gjeld stiftet ved utst. av VP
Referanse
Sikringsinstrument
Kontraktsum Oppgjørsdato Rente i prosent Valuta
Akk veriendring
fra verdisikring
Regnskapslinje
6 Renteswap, fast 300 2029 2.22 NOK 17 543 Finansielle derivater
6 Renteswap, flyt -300 2029 5.19 NOK 8 238 Finansielle derivater
6 Renteswap, fast 200 2029 2.22 NOK 38 561 Finansielle derivater
6 Renteswap, flyt -200 2029 5.45 NOK 8 267 Finansielle derivater
Det betales ikke avdrag på instrumentene
31.12.2022
Referanse Sikringsobjekt Kontraktsum Oppgjørsdato Rente i prosent Valuta
Akk veriendring
fra verdisikring
Regnskapslinje
6 Fastrente, innlån 300 2029 2.22 NOK -26 779 Gjeld stiftet ved utst. av VP
Referanse
Sikringsinstrument
Kontraktsum Oppgjørsdato Rente i prosent Valuta
Akk veriendring
fra verdisikring
Regnskapslinje
6 Renteswap, fast 300 2029 2.22 NOK 18 054 Finansielle derivater
6 Renteswap, flyt -300 2029 1.27 NOK 9 783 Finansielle derivater
24
NOTE 2.3.1 LIKVIDITETSRISIKO, RESTLØPETID
Brutto oppgjør (inkl. rentebetalinger)
Foretaket har en driftskreditt (med løpetid > ett år) på 1.500 mill. kr. Pr 31.12.23 var ledig ramme 477 mill. kr
I tillegg har foretaket en revolverende trekkfasilitet på 1.500 mill. kr (med løpetid > ett år). Denne
trekkfasiliteten skal dekke betalingsforpliktelser i sikkerhetsmassen for en rullerende 12 måneders periode,
og er i sin helhet ubenyttet. Statskasseveksel er vurdert til virkelig verdi.
31.12.23
Fra Fra 3 mnd Fra Over Totalt
0-3 mnd. til 1 år 1-5 år 5 år
Gjeld til kredittinstitusjoner 1.022.820 1.022.820
Lån opptatt ved utstedelse av verdipapir 104.000 911.191 2.106.800 538.850 3.660.841
Finansielle derivater brutto oppgjør(utstrømm
6.618 19.853 79.410 19.852 125.733
Sum utbetalinger 110.618 931.044 3.209.030 558.702 4.809.394
Utlån og fordringer på kredittinstusjoner 407.921 407.921
Utlån og fordringer på kunder 651.879 19.549 113.476 4.789.089 5.573.993
Sertifikater og obligasjoner 49.520 106.911 100.532 256.963
Sum innbetalinger 701.399 534.381 214.008 4.789.089 6.238.877
1)Finansielle derivater brutto oppgjør(innstrømmer) 11.100 33.300 11.100 55.500
31.12.22
Fra Fra 3 mnd Fra Over Totalt
0-3 mnd. til 1 år 1-5 år 5 år
Gjeld til kredittinstitusjoner 715.692 715.692
Lån opptatt ved utstedelse av verdipapir 122.000 989.858 3.109.500 323.310 4.544.668
Finansielle derivater brutto oppgjør(utstrømm
2.925 8.775 46.800 23.400 81.900
Sum utbetalinger 124.925 998.633 3.871.992 346.710 5.342.260
Utlån og fordringer på kredittinstusjoner 380.607 380.607
Utlån og fordringer på kunder 594.026 4.387 123.230 5.436.133 6.157.776
Sertifikater og obligasjoner 99.407 48.832 148.239
Sum innbetalinger 693.433 433.826 123.230 5.436.133 6.686.622
1)Finansielle derivater brutto oppgjør(innstrømmer) 6.660 26.640 6.660 39.960
25
NOTE 3. SEGMENT
Foretakets virksomhet omfatter kun ett strategisk forretningsområde.
Foretakets virksomhetsområde er personmarked. Utlån til bedriftsmarkedet er lån til enkeltmannsforetak med
sikkerhet i bolig og utgjør en mindre andel av utlånene. Geografisk segment er Helgeland. Foretaket
rapporterer kun ett segment.
NOTE 4. NETTO RENTEINNTEKTER
NOTE 5. NETTO VERDIENDRING AV FINANSIELLE INSTRUMENTER
31.12.23 31.12.22
Pers onma rked 66.303 5.066.116
Næringsliv (Enkeltmannsforetak) 4.360.341 94.564
Sum 4.426.644 5.160.680
Nedskrivning forventet tap -907 -1.410
Sum netto utlån 4.425.737 5.159.270
Geografisk eksponering av utlånsporteføljen 31.12.23 31.12.22
Helgeland 3.528.535 3.937.300
Norge for øvri g 885.037 1.212.967
Ute nfor Norge 1) 13.071 10.412
Sum 4.426.643 5.160.679
1) Kunde bosatt i utlandet. Helgeland Boligkreditt AS har pant i eiendom i Norge.
Spesifikasjon av inntekter 31.12.23 31.12.22
Renteinntekter av utlån til fordringer på kredittinstitusjoner 7.500 2.003
Renteinntekter av utlån til og fordringer på kunder 230.779 181.010
Renteinntekter av sertifikater og obligasjoner 3.677 0
Sum renteinntekter 241.956 183.013
Rentekostnader på gjeld til kredittinstitusjoner 36.108 26.174
Rentekostnader på utstedte verdipapirer 170.663 109.293
Kri s e fond 1.410 1.225
Sum rentekostnader 208.181 136.692
Netto renteinntekter 33.775 46.321
Spesifikasjon verdiendring 31.12.23 31.12.22
Urealisert verdiendring verdipapirer 2.448 28
Sum verdi finansielle instrumenter 2.448 28
26
NOTE 6. DRIFTSKOSTNADER
NOTE 7. SKATTEKOSTNAD
Spesifikasjon av kostnader: 31.12.23 31.12.22
Forvaltningshonorar og lønn daglig leder (note 23) 5.670 7.162
Øvrige adm. Kostnader 29 37
Sum lønn og administrasjonskostnader 5.699 7.199
Andre driftskostnader 2.995 2.659
Sum driftskostnader 8.694 9.858
Antall årsverk 0 0
Spesifikasjon av kostnader revisjon: 31.12.23 31.12.22
Lovpålagt revisjon 158 285
Andre tjenester, attesta s jon og bis ta nd 153 4
Sum kostnader revisjon 311 289
31.12.23 31.12.22
Årets skatter:
Betalbar skatt 6.007 7.894
For mye avsatt forrige år -91 288
Endring utsatt s katt (note 8) 219 170
Årets skattekostnad 6.135 8.352
Spesifikasjon av regnskapsmessig resultat før skatt og årets skattepliktige inntekt:
Regnskapsmessig resultat før skatt 28.299 36.647
Permanente forskjeller 0 8
Endring midlertidige forskjeller (note 8) -995 -772
Skattepliktig inntekt 27.304 35.883
6.007 7.894
27
NOTE 8. UTSATT SKATT
Midlertidige forskjeller: 31.12.23 31.12.22
Positive midlertidige forskjeller:
Sikring/kursregulering sertifikater -8
Verdiendring finansielle derivater -45.743 -27.837
Verdiendring OMF til amortisert kost -847 -1.266
Sum positive midlertidige forskjeller -46.598 -29.103
Negative midlertidige forskjeller:
Verdiendring finansielle derivater 44.387 26.779
Sikring/kursregulering sertifikater 2.128 1.245
Sum negative midlertidige forskjeller 46.515 28.024
Fremførbart underskudd 0 0
Sum midlertidige forskjeller -83 -1.079
Uts a tt s ka ttfordel
Uts a tt s ka tt -18 -237
Avstemming av skatt 31.12.23 31.12.23
Regnskapsmessig resultat før skatt 28.299 36.647
Skatt beregnet med foretakets veide gjennomsnittlige skattesats 6.226 8.062
Ska tteeffekt a v:
Ska ttefrie inntekter
Justering fra tidligere år -91 290
Skattekostnad i resultatregnskapet 6.135 8.352
28
NOTE 9. KLASSIFIKASJON AV FINANSIELLE INSTRUMENTER
Klassifikasjon av finansielle instrumenter
*) Gjelden er i sin helhet relatert til SpareBank 1 Helgeland.
*) Gjelden er i sin helhet relatert til SpareBank 1 Helgeland.
NOTE 10. UTLÅN OG FORDRINGER PÅ KREDITTINSTITUSJONER
Gjelder i sin helhet bankinnskudd i SpareBank 1 Helgeland.
NOTE 11. UTLÅN OG NEDSKRIVNINGER
31.12.23
Virkerlig verdi Amortisert Sum
FVOCI over resultat kost
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner *) 407.921 407.921
Utlån til og fordringer på kunder 4.216.710 209.026 4.425.736
Verdipapirer 247.063 247.063
Sum eiendeler 4.216.710 247.063 616.947 5.080.720
Virkerlig verdi Amortisert Sum
31.12.23 FVOCI over resultat kost
1.022.820 1.022.820
3.411.268 3.411.268
Finansielle derivater 74.985 74.985
74.985 4.434.088 4.509.072
Sum gjeld
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
Gjeld til kredittinstitusjoner med avtalt løpetid *)
31.12.22
Virkerlig verdi Amortisert Sum
FVOCI over resultat kost
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner *) 380.607 380.607
Utlån til og fordringer på kunder 4.835.393 323.877 5.159.270
Verdipapirer 148.240 148.240
Sum eiendeler 4.835.393 148.240 704.484 5.688.117
Virkerlig verdi Amortisert Sum
31.12.22 FVOCI over resultat kost
715.693 715.693
4.359.307 4.359.307
Finansielle derivater 28.620 28.620
28.620 5.075.000 5.103.620
Gjeld til kredittinstitusjoner med avtalt løpetid *)
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
Sum gjeld
31.12.23 31.12.22
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid 407.921 380.607
Sum utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 407.921 380.607
Utlån 31.12.23 31.12.22
Brutto utlån til kunder 4.426.643 5.160.679
Individuelle nedskrivninger på utlån 0 0
Utlån til kunder etter individuelle nedskrivninger til amortisert kost 4.426.643 5.160.679
Nedskrvning forventet tap 907 1.410
Utlån til og fordringer på kunder etter gruppenedskrivninger, til amortisert kost 4.425.736 5.159.269
29
NOTE 12. FORDELING UTLÅN
NOTE 13. GARANTIER OG FORPLIKTELSER
Foretaket har ingen slike forpliktelser.
NOTE 14. GJELD
Gjelden til kredittinstitusjoner er i sin helhet relatert til morbanken SpareBank 1 Helgeland.
31.12.23 31.12.22
Lån med pant i bolig 4.414.868 5.150.364
Periodiserte renter 10.868 8.906
Sum 4.425.736 5.159.270
31.12.23
Forventet tap
Individuelle
nedskrivninger
Brutto utlån Netto utlån
Amortisert kost (FVOCI) Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3 Trinn 3
Virkelig verdi
Total
Sum næring 59.115 7.187 -4 -22 0 0 0 66.277
Sum personmarked 150.818 4.209.523 -250 -631 0 0 0 4.359.459
Totalt 209.933 4.216.710 -254 -653 0 0 0 4.425.736
Forventet tap Off balance PM -5 00 0
Forventet tap Off balance BM 0 00 0
31.12.22
Forventet tap
Individuelle
nedskrivninger
Brutto utlån Netto utlån
Amortisert kost (FVOCI) Trinn 1 Trinn 2 Trinn 3 Trinn 3
Virkelig verdi
(FVOCI)
Total
Sum næring 94.564 0 -8 -22 0 0 0 94.534
Sum personmarked 230.334 4.835.782 -380 -962 -37 0 0 5.064.736
Totalt 324.898 4.835.782 -389 -984 -37 0 0 5.159.270
Forventet tap Off balance PM -8 -1 0 0
Forventet tap Off balance BM 0 00 0
Brutto utlån
Utlån til amortisert kost og virkelig verdi
Utlån til amortisert kost og virkelig verdi
Brutto utlån
31.12.23 31.12.22
Lån og innskudd fra kredittinstitusjoner med avtalt løpetid 1.022.820 715.693
Gjeld til kredittinstitusjoner 1.022.820 715.693
Obligasjonsgjeld 3.411.268 4.359.307
Finansielle derivater 74.985 28.620
Verdipapirgjeld 3.486.253 4.387.927
Betalbar skatt 6.007 7.894
Uts a tt s ka tt 0 0
Annen gjeld 416 180
Sum annen gjeld 6.423 8.074
Sum gjeld 4.515.495 5.111.694
30
NOTE 15. GJELD STIFTET VED UTSTEDELSE AV VERDIPAPIRER (OMF)
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer er vurdert til amortisert kost.
Sikkerhetsmassens sammenstilling er definert i finansforetaksloven § 11-8.
*) Utlån som ikke er kvalifisert inngår ikke i tellende sikkerhetsmasse.
31.12.23
ISIN kode Valuta Pålydende Egenbeh. Rente Opptak Forfall Utvidet forfall Bokført verdi
NO0010831290 NOK 104 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,42 2018 2024 2025 103 554
NO0010839434 NOK 375 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,55 2018 2024 2025 374 618
NO0010847080 NOK 500 000 10 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,48 2019 2024 2025 489 765
NO0010859986 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,40 2019 2025 2026 499 636
NO0010865652 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,43 2019 2025 2026 500 716
NO0010867864 NOK 500 000 Fast 2.22 % 2019 2029 2030 444 029
NO0012852658 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,60 2023 2028 2029 499 420
NO0011117186 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,18 2021 2025 2026 499 530
3 411 268
31.12.22
ISIN kode Valuta Pålydende Egenbeh. Rente Opptak Forfall Utvidet forfall Bokført verdi
NO0010785843 NOK 122 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,64 2017 2023 2024 120 140
NO0010819568 NOK 500 000 45 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,40 2018 2023 2024 453 076
NO0010826415 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,47 2018 2023 2024 498 032
NO0010831290 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,42 2018 2024 2025 497 615
NO0010839434 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,55 2018 2024 2025 498 104
NO0010847080 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,48 2019 2024 2025 498 460
NO0010859986 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,40 2019 2025 2026 498 154
NO0010865652 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,43 2019 2025 2026 499 972
NO0010867864 NOK 300 000 Fast 2.22 % 2019 2029 2030 297 764
NO0011117186 NOK 500 000 Flytende 3 mnd.Ni bor+0,18 2021 2025 2026 497 990
4 359 307
Obligasjoner med fortrinnsrett:
Sum børsnoterte obligasjoner med fortrinnsrett
Obligasjoner med fortrinnsrett:
Sum børsnoterte obligasjoner med fortrinnsrett
31.12.2023 31.12.2022
Børs note rte obl i ga s jone r med fortri nns rett 3.469.000 4.377.000
Egenbeholdning 10.000 45.000
Børsnoterte obligasjoner med fortrinnsrett inkludert egenbeholdning 3.479.000 4.422.000
Utlån sikkerhet med pant i bolig *) 4.380.014 5.130.857
Fordri ng s om utgjør s i kkerhe ts mas s e (i nkl . re nte r) 407.921 380.607
Sum sikkerhetsmasse 4.787.935 5.511.464
Overdekning sikkerhetsmasse 1.308.935 1.089.464
Overdekning sikkerhetsmasse % 38 % 25 %
Endring i verdipapirgjeld totalt
31.12.2022 Emittert Forfallt/Innløst Øvr. Endring 31.12.2023
Obligasjonslån, nominell verdi 4.377.000 1.890.000 -2.798.000 3.469.000
Verdijusteringer -25.883 -44.585 -70.468
Påløpte renter 8.190 4.546 12.736
Totalt 4.359.307 1.890.000 -2.798.000 -40.039 3.411.268
Endring i verdipapirgjeld
amortisert kost 31.12.2022 Emittert Forfallt/Innløst Øvr. Endring 31.12.2023
Obl. amortisert kost nominell verdi 4.077.000 1.690.000 -2.798.000 2.969.000
Påløpte renter -15.457 12.119 -3.338
Totalt 4.061.543 1.690.000 -2.798.000 12.119 2.965.662
Endring i verdipapirgjeld
sikring 31.12.2022 Emittert Forfallt/Innløst Øvr. Endring 31.12.2023
Obligasjonslån, nominell verdi 300.000 200.000 500.000
Verdijusteringer -25.883 -44.585 -70.468
Påløpte renter 23.647 -7.573 16.074
Totalt 297.764 200.000 0 -52.158 445.606
31
NOTE 16. SIKKERHETSMASSENS FYLLINGSGRAD
Sikkerhetsmassens sammenstilling er definert i finansforetaksloven § 11-8.
LTV (loan to value) per 31.12.23 ble 50 (50) %.
NOTE 17. BALANSEN SPLITTET I KORTSIKTIGE OG LANGSIKTIGE POSISJONER
31.12.23 31.12.22
EIENDELER
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 407.921 380.607
Utlån til og fordringer på kunder 633.842 573.800
Verdipapirer 247.063 148.240
Andre eiendeler 4.329 292
Sum kortsiktige eiendeler 1.293.155 1.102.939
Utlån til og fordringer på kunder 3.791.894 4.585.470
Sum langsiktige eiendeler 3.791.894 4.585.470
Sum totale eiendeler 5.085.049 5.688.409
GJELD OG EGENKAPITAL
Annen kortsiktig gjeld 6.423 8.074
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 967.262 1.071.248
Finansielle derivater 74.985 28.620
Sum kortsiktig gjeld 1.048.670 1.107.942
Gjeld til kredittinstitusjoner 1.022.820 715.693
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 2.444.006 3.288.059
Sum langsiktig gjeld 3.466.826 4.003.752
Sum gjeld 4.515.495 5.111.694
Innskutt egenkapital 540.010 540.010
Opptjent egenkapital 29.544 36.705
Sum egenkapital 569.554 576.715
Sum gjeld og egenkapital 5.085.049 5.688.409
32
NOTE 18. ANSVARLIG LÅNEKAPITAL
Foretaket har ingen ansvarlige lån pr 31.12.23 eller 31.12.22.
NOTE 19. KAPITALDEKNING
Kapitaldekningen er utarbeidet etter regelverk CRD V/CRR2 (standardmetode kredittrisiko).
Uvektet kjernekapitalandel er 10,4 (9,3) % pr 31.12.23.
Aksjekapitalen utgjør 540 mill. SpareBank 1 Helgeland er eneaksjonær i foretaket.
Ved beregning av kapitalkrav benyttes standardmetoden ved kredittrisiko, og basismetoden ved operasjonell
risiko. Selskapets mål for ren kjernekapitaldekning er 15,5 % og totalkapitaldekning på over 19,0 %.
NOTE 20. BEREGNINGSGRUNNLAG
NOTE 21. AKSJEKAPITAL
Foretaket har en aksjekapital på kr 540 mill. Aksjene er pålydende kr 1.000,- og SpareBank 1 Helgeland eier alle
aksjene.
31.12.23 31.12.22
Sum innskutt kapital 540.010 540.010
Sum opptjent egenkapital 29.544 36.705
Tillegg
Fradrag a vsa tt utbytte -21.522 -28.683
Fradrag forsvarlig verdsettelse -791 -448
Sum ren kjernekapital 547.241 547.584
Sum kjernekapital 0 0
Sum netto ansvarlig kapital 547.241 547.584
Vektet beregningsgrunnlag 1.834.672 2.130.339
Kapitaldekning i % 29,83 % 25,70 %
Herav kjernekapitaldekning i % 29,83 % 25,70 %
31.12.23 31.12.22
Stater og sentralbanker 0 0
Lokale og regionale myndigheter (herunder kommuner) 0 0
Offentlig eide foretak 0 0
Institusjoner 81 421 76 027
Fore ta k 1 592 0
Massemarkedsengasjementer 81 294 85 175
Engasjementer med pantesikkerhet i eiendom 1 571 023 1 823 036
Forfalte engasjementer 84 717
Øvrige engasjementer 15 223 365
Beregningsgrunnlag kredittrisiko 1 750 637 1 985 320
Kapitalkrav operasjonell risiko 80 267 141 416
Fradrag i kapitalkravet 3 768 3 603
Totalt beregningsgrunnlag 1 834 672 2 130 339
33
NOTE 22. TRANSAKSJONER MED NÆRSTÅENDE PARTER
Helgeland Boligkreditt AS er 100 prosent eid av SpareBank 1 Helgeland. Transaksjoner inngås mellom
Helgeland Boligkreditt AS og SpareBank 1 Helgeland som del av de ordinære forretningstransaksjonene. Dette
omfatter utlån og finansielle derivater som ledd i styringen av valuta- og renterisiko. Transaksjonene inngås til
markedsmessige betingelser og er regulert i
• Overførings og serviceavtale om overføring av lån fra SpareBank 1 Helgeland til Helgeland
Boligkreditt AS
• Hovedavtale om konserninterne tjenester og infrastruktur
Alle utlån som kommer inn i balansen til Helgeland Boligkreditt AS er overført fra SpareBank 1 Helgeland. Lån
som overføres er godt sikrede boliglån innenfor panteverdi på 75 %. Fra overføringstidspunktet kommer
inntekter og nedbetalinger i boligkredittforetaket. Banken administrerer lånene og det er inngått en egen
overførings- og serviceavtale mellom Helgeland Boligkreditt AS og SpareBank 1 Helgeland. Overføringsavtalen
regulerer overdragelse av utlånsportefølje som kvalifiserer som sikkerheter ved utstedelse av obligasjoner
med fortrinnsrett (Covered bonds). Helgeland Boligkreditt AS betaler forvaltningsgebyr til banken.
Per 31.12.2023 er det overført utlån på 4.427 mill. kr Overdragelsen er basert på markedsmessige
betingelser.
Hovedavtalen innebærer at Helgeland Boligkreditt AS kjøper tjenester fra banken som omfatter blant annet
administrasjon, bankproduksjon, distribusjon, kundekontakt, IT-drift, økonomi- og likviditetsstyring. For
tjenestene betaler Helgeland Boligkreditt AS et årlig forvaltningshonorar basert på forvaltet utlånsvolum 5,7
(7,1) mill. kr i tillegg til innleide årsverk.
Utbytte
Avsatt utbytte i 2022 på 28,7 mill. kr ble utbetalt i 2023 til SpareBank 1 Helgeland. I disponeringer per
31.12.23 er 22,2 mill. kr. foreslått avsatt til utbytte til morbanken. Forelått utbytte er klassifisert som
egenkapital ved utgangen av året.
NOTE 23. RESULTAT PER AKSJE
NOTE 24. HENDELSE ETTER BALANSEDAGEN
Foretaket er ikke kjent med hendelser etter balansedagen som påvirker regnskapet.
Pågående rettstvister: Helgeland Boligkreditt AS har ikke vært involvert i forvaltningssaker, retterganger eller
voldgiftssaker de siste 12 måneder, og foretaket har heller ikke kjennskap til at det er anlagt eller varslet slike
saker, som kan få eller som i den senere tid har hatt vesentlig innvirkning på foretakets finansielle stilling eller
lønnsomhet.
Transaksjoner med morselskapet 31.12.23 31.12.22
Resultatregnskap
Renteinntekter og lignende inntekter 7.500 2.003
Renteutgifter og lignende utgifter 36.108 26.174
Utbytte 28.683 55.549
Forvaltingshonorar 5.670 7.162
Balanse
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner 407.921 380.607
Gjeld til kredittinstitusjoner 1.022.820 715.693
Gjeld ved utstedelse av verdipapirer
31.12.23 31.12.22
Resultat for regnskapsåret 22.164 28.295
Anta l l aks jer per 31.12. 540.000 540.000
Gjennomsnitt antall aksjer igjennom året 540.000 540.000
Resultat per aksje i kroner 41 52
Utvannet resultat per aksje i kroner 41 52
34
NOTE 25. RESULTAT I PROSENT AV GJENNOMSNITT FORVALTNING
NOTE 26. REGNSKAPSESTIMATER OG SKJØNNSMESSIGE VURDERINGER
Helgeland Boligkreditt utarbeider estimater og forutsetninger som har effekt på selskapet finansielle stilling.
Estimater og vurderinger er løpende gjenstand for evaluering og baserer seg på historisk erfaring, og andre
faktorer, herunder forventninger i forhold til fremtidige hendelser som ansees som rimelige. Det mest sentrale
regnskapsestimatet for selskapet er nedskrivning på utlån. Vurdering av nedskrivninger vil delvis baseres på
skjønn. Låneporteføljer/garantiforpliktelser overvåkes løpende med hensyn til behov for
nedskrivninger/avsetninger. Nedskrivning/avsetning foretas iht. IFRS 9. Se regnskapsprinsipper og note 2.
31.12.23 31.12.22
Netto rentei nntekter 4,79 % 2,74 %
Rentekostnader og lignende kostnader 4,12 % 2,05 %
Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter 0,67 % 0,69 %
Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 0,00 % 0,00 %
Provisjonskostnader og kostnader fra banktjenester 0,00 % 0,00 %
Netto provisjonsinntekter 0,00 % 0,00 %
Netto verdiend. og gevinst/tap på fin. Instrumenter 0,05 % 0,00 %
Drifts kos tnade r 0,17 % 0,15 %
Driftsresultat 0,54 % 0,55 %
Tap på utlån, garantier m.v. -0,02 % 0,00 %
Resultat før skatt 0,56 % 0,55 %
Skatt på ordinært resultat 0,12 % 0,13 %
Årsresultat etter skatt 0,44 % 0,42 %
35
ERKLÆRING I HENHOLD TIL VERDIPAPIRHANDELLOVENS § 5-5
Vi erklærer etter beste overbevisning at årsregnskapet for perioden 1. januar til 31. desember 2023 er
utarbeidet i samsvar med gjeldende regnskapsstandarder, og at opplysningene i regnskapet gir rettvisende
bilde av foretakets eiendeler, gjeld, finansielle stilling og resultat. Vi erklærer også at årsberetningen gir en
rettvisende oversikt over utviklingen, resultatet og stillingen til foretaket, sammen med en beskrivelse av de
mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer foretaket står overfor.
Mo i Rana, 21. februar 2024
Hanne Nordgaard Anne Ekroll Brit Søfting
styreleder nestleder
Sten Ove Lisø
daglig leder
36
ØVRIGE NØKKELTALL
31.12.23 31.12.22
Resultatregnskap
Res ulta t etter skatt (1.000 kr.) 22.164 28.295
Ne ttorente i % a v gjennoms ni tt FVK 0,67 % 0,69 %
Kostnader i % av inntekter 25,7 % 21,3 %
Res ulta t etter skatt i % a v gjennomsni tt FVK 0,44 % 0,42 %
Balanse
Brutto utl å n (1.000 kr.) 4.426.644 5.160.679
Gruppenedskrivning i % av utlån 0,0 % 0,0 %
12 mnd. ve ks t utl å n -14,2 % -26,7 %
Forvaltningskapital (1.000 kr.) 5.085.049 5.688.409
Gjennomsnitt FVK 5.054.235 6.671.931
Soliditet
Egenkapitalrentabilitet 3,9 % 5,0 %
Ren kjerneka pi tal (1.000 kr.) 547.241 547.584
Ren kjernekapital dekning 29,8 % 25,7 %
Uvektet kjernekapitaldekning 10,4 % 9,3 %
Opplysning om utlånsporteføljen
Overdekning sikkerhetsmasse (1.000 kr.) 1.308.935 1.089.464
Overdekning sikkerhetsmasse (%) 38 % 25 %
Indeksert LTV 50 % 50 %
Andel lån med flytende rente 100 % 100 %
Andel flexilån *) 14 % 11 %
Gjennomsnitt volum pr. lån (1.000 kr) 1.099 1.108
Antall lån 3.995 4.646
Gjenværende løpetid - vektet gjennomsnitt (år) 19,2 19,2
Seasoning - vektet gjennomsnitt (år) 4,6 4,1
Styrende organer i Helgeland Boligkreditt AS
Generalforsamling:
SpareBank 1 Helgeland v/ adm. direktør Hanne Nordgaard
Daglig leder
Sten Ove Lisø
Styre:
Hanne Nordgaard, leder
Anne Ekroll, nestleder
Brit Søfting
Kontaktinformasjon
Helgeland Sparebank
Postadresse: Postboks 68, 8601 Mo i Rana
Organisasjonsnummer: 937 904 029
www.sbh.no
Helgeland Boligkreditt AS
Postadresse: Postboks 68, 8601 Mo i Rana
Organisasjonsnummer: 993 359 696
www.sbh.no
Investor Relations
Anne Ekroll finansdirektør tlf: 913 36 452
Andre kilder:
Årsrapporter
Helgeland Boligkreditt AS er en del av konsernet SpareBank 1 Helgeland. Årsrapporter er tilgjengelige under
investorinformasjon på www.sbh.no
Delårsrapporter
Kvartalsrapporter er tilgjengelige på www.sbh.no
Til generalforsamlingen i Helgeland Boligkreditt AS
Uavhengig revisors beretning
Uttalelse om årsregnskapet
Konklusjon
Vi har revidert årsregnskapet for Helgeland Boligkreditt AS som består av balanse per 31. desember 2023,
resultatregnskap, endring egenkapital og kontantstrømmer for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og
noter til årsregnskapet, herunder vesentlige opplysninger om regnskapsprinsipper.
Etter vår mening oppfyller årsregnskapet gjeldende lovkrav, og gir årsregnskapet et rettvisende bilde av
selskapets finansielle stilling per 31. desember 2023, og av dets resultater og kontantstrømmer for
regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med IFRS Accounting Standards som godkjent av EU.
Grunnlag for konklusjonen
Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre oppgaver
og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet nedenfor under Revisors oppgaver og plikter ved
revisjonen av årsregnskapet. Vi er uavhengige av selskapet i samsvar med kravene i relevante lover og
forskrifter i Norge og International Code of Ethics for Professional Accountants (inkludert internasjonale
uavhengighetsstandarder) utstedt av International Ethics Standards Board for Accountants
(IESBA-reglene), og vi har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Innhentet
revisjonsbevis er etter vår vurdering tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Vi er ikke kjent med at vi har levert tjenester som er i strid med forbudet i revisjonsforordningen (EU) No
537/2014 artikkel 5 nr. 1.
Vi har vært revisor for Helgeland Boligkreditt AS sammenhengende i 15 år fra valget på
generalforsamlingen den 8. januar 2009 for regnskapsåret 2009.
Sentrale forhold ved revisjonen
Sentrale forhold ved revisjonen er de forhold vi mener var av størst betydning ved revisjonen av
årsregnskapet for 2023. Disse forholdene ble håndtert ved revisjonens utførelse og da vi dannet oss vår
mening om årsregnskapet som helhet, og vi konkluderer ikke særskilt på disse forholdene.
Vi har fastslått at det ikke finnes noen sentrale forhold ved revisjonen å omtale i vår beretning.
Øvrig informasjon
Styret og daglig leder (ledelsen) er ansvarlige for informasjonen i årsberetningen og annen øvrig
informasjon som er publisert sammen med årsregnskapet. Øvrig informasjon omfatter informasjon i
årsrapporten bortsett fra årsregnskapet og den tilhørende revisjonsberetningen. Vår konklusjon om
årsregnskapet ovenfor dekker verken informasjonen i årsberetningen eller annen øvrig informasjon.
I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese årsberetningen og annen øvrig
informasjon. Formålet er å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom årsberetningen,
annen øvrig informasjon og årsregnskapet og den kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen av
årsregnskapet, eller hvorvidt informasjon i årsberetningen og annen øvrig informasjon ellers fremstår som
vesentlig feil. Vi har plikt til å rapportere dersom årsberetningen eller annen øvrig informasjon fremstår som
vesentlig feil. Vi har ingenting å rapportere i så henseende.
Basert på kunnskapen vi har opparbeidet oss i revisjonen, mener vi at årsberetningen
● er konsistent med årsregnskapet og
● inneholder de opplysninger som skal gis i henhold til gjeldende lovkrav.
PricewaterhouseCoopers AS, Midtre gate 4, Postboks 1233, NO-8602 MO I RANA
T: 02316, org. no.: 987 009 713 MVA, www.pwc.no
Statsautoriserte revisorer, medlemmer av Den norske Revisorforening og autorisert regnskapsførerselskap
Vår uttalelse om årsberetningen gjelder tilsvarende for redegjørelser om foretaksstyring og
samfunnsansvar.
Ledelsens ansvar for årsregnskapet
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med
IFRS Accounting Standards som godkjent av EU. Ledelsen er også ansvarlig for slik internkontroll som den
finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken
som følge av misligheter eller utilsiktede feil.
Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til selskapets evne til fortsatt drift og opplyse
om forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift skal legges til grunn for
årsregnskapet med mindre ledelsen enten har til hensikt å avvikle selskapet eller legge ned virksomheten,
eller ikke har noe realistisk alternativ til dette.
Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet
Vårt mål er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig
feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som
inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en
revisjon utført i samsvar med ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon. Feilinformasjon kan
oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon er å anse som vesentlig dersom den
enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke de økonomiske beslutningene som brukerne
foretar på grunnlag av årsregnskapet.
Som del av en revisjon i samsvar med ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis
gjennom hele revisjonen. I tillegg:
● identifiserer og vurderer vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i regnskapet, enten det skyldes
misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere
slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for
vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket,
er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære
samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av
internkontroll.
● opparbeider vi oss en forståelse av intern kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme
revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en
mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll.
● evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om
regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige.
● konkluderer vi på om ledelsens bruk av fortsatt drift-forutsetningen er hensiktsmessig, og, basert på
innhentede revisjonsbevis, hvorvidt det foreligger vesentlig usikkerhet knyttet til hendelser eller
forhold som kan skape tvil av betydning om selskapets evne til fortsatt drift. Dersom vi konkluderer
med at det eksisterer vesentlig usikkerhet, kreves det at vi i revisjonsberetningen henleder
oppmerksomheten på tilleggsopplysningene i årsregnskapet, eller, dersom slike
tilleggsopplysninger ikke er tilstrekkelige, at vi modifiserer vår konklusjon. Våre konklusjoner er
basert på revisjonsbevis innhentet frem til datoen for revisjonsberetningen. Etterfølgende hendelser
eller forhold kan imidlertid medføre at selskapet ikke kan fortsette driften.
● evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert
tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene
og hendelsene på en måte som gir et rettvisende bilde.
2/3
Vi kommuniserer med styret blant annet om det planlagte innholdet i og tidspunkt for revisjonsarbeidet og
eventuelle vesentlige funn i revisjonen, herunder vesentlige svakheter i intern kontroll som vi avdekker
gjennom revisjonen.
Av de forholdene vi har kommunisert med styret, tar vi standpunkt til hvilke som var av størst betydning for
revisjonen av årsregnskapet for den aktuelle perioden, og som derfor er sentrale forhold ved revisjonen. Vi
beskriver disse forholdene i revisjonsberetningen med mindre lov eller forskrift hindrer offentliggjøring av
forholdet, eller dersom vi, i ekstremt sjeldne tilfeller, beslutter at forholdet ikke skal omtales i
revisjonsberetningen siden de negative konsekvensene ved å gjøre dette med rimelighet må forventes å
oppveie allmennhetens interesse av at forholdet blir omtalt.
Uttalelse om andre lovmessige krav
Uttalelse om etterlevelse av krav om felles elektronisk rapporteringsformat (ESEF)
Konklusjon
Som en del av revisjonen av årsregnskapet for Helgeland Boligkreditt AS har vi utført et
attestasjonsoppdrag for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som inngår i årsrapporten med
filnavn Årsrapport 2023 Helgeland Boligkreditt.xhtml i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse
med kravene i delegert kommisjonsforordning (EU) 2019/815 om et felles elektronisk rapporteringsformat
(ESEF-regelverket) etter forskrift gitt med hjemmel i verdipapirhandelloven § 5-5, som inneholder krav til
utarbeidelse av årsrapporten i XHTML-format.
Etter vår mening er årsregnskapet som inngår i årsrapporten i det alt vesentlige utarbeidet i
overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket.
Ledelsens ansvar
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsrapporten i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Ansvaret
omfatter en hensiktsmessig prosess, og slik intern kontroll ledelsen finner nødvendig.
Revisors oppgaver og plikter
Vår oppgave er, på grunnlag av innhentet revisjonsbevis, å gi uttrykk for en mening om årsregnskapet som
inngår i årsrapporten, i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i
ESEF-regelverket. Vi utfører vårt arbeid i samsvar med internasjonal attestasjonsstandard (ISAE) 3000 –
«Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon».
Standarden krever at vi planlegger og utfører handlinger for å oppnå betryggende sikkerhet for at
årsregnskapet er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket.
Som et ledd i vårt arbeid utfører vi handlinger for å opparbeide forståelse for selskapets prosesser for å
utarbeide årsregnskapet i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Vi kontrollerer om årsregnskapet
foreligger i XHTML-format. Vi mener at innhentet bevis er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for
vår konklusjon.
Mo i Rana, 27. februar 2024
PricewaterhouseCoopers AS
Silja Eriksen
Statsautorisert revisor
(elektronisk signert)
3/3