ÅRSRAPPORT
2022
Foto: Stian Norum Herlofsen
ÅRSBERETNING 2022
Generelt
Vi har lagt bak oss et ekstraordinært år preget av krigen i Ukraina, sterk prisvekst og svært høye
energikostnader for husholdninger og bedrifter. Aktiviteten i norsk økonomi tiltok kraftig etter
nedtrappingen av myndighetspålagte restriksjoner i møte med koronapandemien. Rekordlav
arbeidsledighet, høy etterspørselsvekst og svak tilbudsside førte til den høyeste prisveksten på varer
og tjenester siden 1980-tallet. Norske banker har stått stødig igjennom et turbulent år med lave tap.
Samtidig som aktiviteten i norsk økonomi tok seg kraftig opp etter pandemien, har utviklingen i
husholdningenes forventninger til egen og landets økonomi falt til rekordlave nivåer. Finans Norges
Forventningsbarometer i fjerde kvartal 2022 viste det laveste nivået i denne stemningsindikatoren
siden første måling i 1992. En kombinasjon av økende renteutgifter og generelt høy prisvekst har ført
til en bratt nedgang i husholdningenes disponible realinntekter.
I Norges Banks Pengepolitiske rapport fra desember anslår sentralbanken at norsk økonomi har nådd
konjunkturtoppen, og at aktiviteten kommer til å avta gjennom vinteren. Norges Bank forventer at
lavere konsum vil føre til at aktiviteten i fastlandsøkonomien avtar i 2023. Imidlertid er det en
forventning om at økte investeringer innen petroleumsnæringen og aktivitet relatert til klimaomstilling
vil løfte veksten i årene fremover.
Boligprisene steg betydelig i perioden 2020 til 2021, særlig drevet av et svært lavt rentenivå og gode
statlige støtteordninger til næringslivet igjennom pandemien. Fra høsten 2022 var det et omslag i
boligmarkedet med fallende boligpriser. For året sett under ett økte prisene i landet med 1,5 prosent.
Statistisk sentralbyrå anslår i deres siste Økonomiske analyser at den negative boligprisveksten i
andre halvdel av 2022 vil fortsette inn i 2023. Samtidig peker SSB på at lavere boliginvesteringer
isolert sett vil presse boligprisene opp på lengre sikt.
Det er forventet at sterk kostnadsvekst, høyere renter på ny finansiering og avtakende lønnsomhet for
mange bedrifter vil bidra til å dempe foretaksinvesteringene i år. Norges Bank anslår at store
investeringer innen batterier, hydrogen og karbonhåndtering vil føre til at industriinvesteringene øker
markert i årene fremover. Utsikter til høy etterspørsel etter elektrisk kraft vil trolig bidra til økte
kraftinvesteringer fra og med neste år. Petroleumsinvesteringene er også forventet å ta seg opp igjen
de neste årene.
I møte med konjunkturnedgangen som følge av pandemien økte den statlige oljepengebruken
betydelig for å finansiere ekstraordinære støtte- og permitteringsordninger. Krigen i Ukraina har også
ført til høyere ekstraordinære utgifter knyttet til flyktninger og bistand. I statsbudsjettet for 2023 er det
anslått at offentlige utgifter nå utgjør i overkant av 60 prosent av samlet verdiskaping for Fastlands-
Norge, ned fra over 65 prosent i 2020.
Den svært ekspansive pengepolitikken begynte å avta i september 2021 da Norges Bank satte opp
styringsrenten fra null prosent. Siden da har styringsrenten i raskt tempo blitt satt opp til 2,75 prosent.
Sentralbankens prognoser indikerer en topp på 3 prosent i løpet av første kvartal 2023, og deretter en
litt lavere styringsrente fra midten av året.
Visjon
Høland og Setskog Sparebank skal bidra som lokal samfunnsbygger gjennom finansiering og
kompetanse.
Banken har stort engasjement for lokal utvikling, både mot næringsliv og ideelle organisasjoner.
Banken bidrar gjennom finansiering, kompetanse, sponsoravtaler og gavemidler. Banken har gjennom
mange år hatt stipendordninger, studiestipender (2 x 50.000), kulturstipend (60.000) og idrettsstipend
(2 x 20.000) og støtter en rekke idretts- og kulturarrangement i vårt nærområde.
EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Eierstyring og selskapsledelse i Høland og Setskog Sparebank omfatter de verdier, mål og prinsipper
som banken styres og kontrolleres etter. Banken har lagt vekt på anbefalingene utarbeidet av Norsk
utvalg for eierstyring og selskapsledelser (NUES) og anvendes for Høland og Setskog Sparebank som
egenkapitalbeviseierbank så langt det passer for egenkapitalbevis og lovgivningen for sparebanker.
Forretningside
Våre kunder skal oppfatte oss som totalleverandør av bank- og forsikringsprodukter, og som en viktig
pådriver og partner i lokalsamfunnet.
Bankens etiske retningslinjer legger vekt på at vi skal være «Nær og Engasjert», med sterkt
kundefokus og personlig service, ″God å snakke med″. Vi skal ha god kompetanse med høye etiske
verdier og være en interessant arbeidsplass.
REDEGJØRELSE FOR EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Forstanderskapet
Forstanderskapet (Generalforsamlingen) er Høland og Setskog Sparebanks øverste organ. Det er
forstanderskapet som bl.a. fastsetter sparebankens vedtekter, velger styrets medlemmer, vedtar
regnskapet og disponerer årets overskudd. Forstanderskapet skal se til at banken virker etter sitt
formål i samsvar med lov, vedtekter og forstanderskapets vedtak. Forstanderskapet består av 16
medlemmer og sammensettes slik: Kunder og egenkapitalbeviseiere velger hver for seg seks
medlemmer og de ansatte i banken velger blant de ansatte fire av forstanderskapets medlemmer.
Forstanderskapets valgkomité velges blant forstanderskapets medlemmer. Den består av tre
medlemmer og tre varamedlemmer og skal ha representasjon fra de tre gruppene som er representert
i forstanderskapet – kundevalgte, egenkapitalbeviseiervalgte og ansattevalgte. Det er utarbeidet
retningslinjer for valgkomiteens arbeid.
Styret
Styret består av sju medlemmer som velges av Forstanderskapet, hvorav ett medlem er valgt av og
blant de ansatte. Styrets leder velges særskilt for 2 år og øvrige medlemmer velges for 2 – 4 år.
Styret leder bankens virksomhet i samsvar med lov, vedtekter og forstanderskapets vedtak og
utarbeider hvert år en plan for sitt arbeid med vekt på mål, strategi og gjennomføring. Bankens
internkontrollsystem blir hvert år gjennomgått av styret for å sikre at banken drives i samsvar med
bankens interne ansvars- og oppgavefordeling, strategiplan og etiske retningslinjer. Styret
gjennomfører årlig ICAAP. Styret fastsetter administrerende banksjefs lønn og annen godtgjørelse.
Styret som helhet fungerer både som revisjonsutvalg, risikoutvalg og godtgjørelsesutvalg, og har ikke
oppnevnt særskilte komiteer. Styrets godtgjørelse fastsettes av forstanderskapet. Det er ikke etablert
bonusordninger eller andre former for variabel kompensasjon til styremedlemmer eller
administrerende banksjef. Samtlige styremedlemmer er egnethetsvurdert i henhold til bankens
retningslinjer.
Det er tegnet forsikring for styrets medlemmer og adm. banksjef for deres mulige ansvar overfor
foretaket og tredjepersoner. Forsikringsdekningen som er tegnet, bygger på en vurdering av potensiell
ansvarseksponering.
Styret består av:
Styreleder Jarle Bergsjø (’67), Hemnes
Eier 2.787 egenkapitalbevis
Veterinær, agronom, NVH (1991)
Seksjonssjef, Mattilsynet
Medlem i styret i Høland og Setskog Sparebank siden 2008
Styreleder siden 2009
Styremedlem Liv Torhild Lorentzen (’66), Setskog
Eier 200 egenkapitalbevis
Bedriftsøkonomstudier, lederkurs
Butikksjef Vinmonopolet fra 2002
Forstander i Setskog Sparebank (1998-2008), leder 2006-2008, styremedlem 2008-2010
Medlem i styret i Høland og Setskog Sparebank siden 2015
Styremedlem Ragnhild Hauglum (’53), Bjørkelangen
Eier 600 egenkapitalbevis
Pensjonist
Tidl. Adjunkt med opprykk, Statens lærerskole i handels- og kontorfag
Tidl. Avd. leder ved Bjørkelangen videregående skole
Medlem i styret i Høland og Setskog Sparebank siden 2016
Styremedlem Åsmund Krogstad (’54), Løken
Eier 192 egenkapitalbevis
Lederutdanning, BI
Konsulentvirksomhet gjennom eget selskap, Investad AS
Tidl. Adm. direktør 07 Print Media AS
Medlem i styret i Høland og Setskog Sparebank siden 2009
Styremedlem Roger Evjen (’74), Aurskog
Eier 160 egenkapitalbevis
Bachelor – Allmennlærer
BI – skolelederutdanning Masterprogram
Enhetsleder Livsmestring Aurskog-Høland kommune
Tidl. ordfører i Aurskog-Høland kommune
Medlem i styret i Høland og Setskog Sparebank siden 2020
Styremedlem Lene Malnes (‘78), Setskog
Eier 0 egenkapitalbevis
Høgskolen i Østfold – Økonomi og administrasjon
Økonomisjef HF Anlegg og Skog AS
Tidl. Økonomi- og administrasjonssjef i Høland og Setskog Elverk SA
Medlem av Høland og Setskog Sparebanks kontrollkomite 2004-2016
Medlem av styret i Høland og Setskog Sparebank siden 2020
Styremedlem Øystein Heggedal (ansatterepresentant) (’65), Rømskog
Eier 124 egenkapitalbevis
Ansatt i Setskog Sparebank siden 2006
Medlem i styret i Setskog Sparebank siden 2009
Medlem i styret i Høland og Setskog Sparebank siden 2010
Ledelsen
Bankens lederforum ledes av administrerende banksjef og består for tiden av totalt 7 personer, to
kvinner og fem menn.
Adm. banksjef John Sigurd Bjørknes (’62)
Eier 1.820 egenkapitalbevis
Siviløkonom, MBA-Finance/Banking, BI/University of Wisconsin, USA (1988)
Fabrikksjef ved Norsk Wavin AS, adm.dir. i Løvenskiold Trelast AS, økonomisjef Løvenskiold-
Vækerø AS
Autorisert kredittrådgiver
Styremedlem i Bjørkelangen Torg AS, Aktiv Eiendomsmegling AS, Bankenes Boligmegler AS
Ansatt som adm. banksjef i 2008
Banksjef/Kredittsjef Ole-Einar Holth (’61)
Eier 600 egenkapitalbevis
Utdannelse innen ledelse og økonomi, Bankakademiet / Høgskolen i Akershus
Tidligere styremedlem og leder i Finansforbundet i Terra-Gruppen
Autorisert kredittrådgiver
Ansatt i Høland og Setskog Sparebank siden 1981
Banksjef PM Kine M. Holtet (’80)
Eier 0 egenkapitalbevis
BI, Eikaskolen, kurs
Autorisert kredittrådgiver
Ansatt i Høland og Setskog Sparebank siden 2007
Leder Risiko & Etterlevelse Hege Bakken Bergersen (’79)
Eier 124 egenkapitalbevis
Markedsøkonom NMH
Bachelor i Bank og Finans
Autorisert kredittrådgiver
Ansatt i Høland og Setskog Sparebank siden 2003
Leder Forsikring Jørn-Erik Sether (’65)
Eier 18 egenkapitalbevis
Diplomøkonom, IHM Business School
Forsikringskandidat, Forsikringsakademiet
Salgssjef Næringsliv, Gjensidige, Region Innlandet
Styremedlem Aurskog-Høland Utbyggingsselskap 1999-2004
Autorisert skade/personforsikring Privat og Næring
Ansatt i Høland og Setskog Sparebank siden 2009
Leder Plassering og Pensjon/AFR Simen Fjuk Vestreng (’91)
Eier 0 egenkapitalbevis
Autorisert finansiell rådgiver
Master i økonomi og administrasjon, spesialisering finans og økonomistyring
Tidl. Eika Depotservice
Ansatt i Høland og Setskog Sparebank siden 2018
Kunderådgiver BM Carl-Fredrik Havnås (’65)
Eier 1.655 egenkapitalbevis
Foretaksøkonom, NHH
Leder Bjørkelangen Næringsforening og Mangenfjellet Turlag
Leder ESG-team
Ansatt i Høland og Setskog Sparebank siden 2007
Bankens virksomhet
Ifølge vedtektene er bankens formål å utføre forretninger og tjenester som det er vanlig eller naturlig
at sparebanker kan utføre i henhold til den til enhver tid gjeldende lovgivning og de til enhver tid gitte
konsesjoner.
Banken driver sin virksomhet i Aurskog-Høland kommune, med hovedkontor på Bjørkelangen, filial på
Løken og filialer åpne en dag i uka på Setskog og Hemnes.
Banken skal være en totalleverandør av bank- og forsikringsprodukter og være en viktig pådriver og
partner i lokalsamfunnet. Banken har utstedt egenkapitalbevis som er notert på Oslo Børs. Bankens
styre og administrasjon har fokus på virksomhetsstyring for å skape langsiktige verdier for kunder,
egenkapitalbeviseiere og ansatte, og skal sikre at virksomheten er bærekraftig over tid.
Offentlig informasjon om banken skal være i samsvar med lovkrav til rapportering og fremleggelse.
Informasjonen skal være nøyaktig, relevant, rettidig og tilgjengelig for å kunne møte behovene fra
tilsynsmyndigheter, investorer, kunder, eksterne kredittvurderingsinstitusjoner og offentligheten for
øvrig.
Tillit fra omverdenen og godt omdømme er viktig for banken, og bankens interessenter har
forventninger til at banken utøver sin rolle som en ansvarlig samfunnsaktør. Banken har et ansvar for
å unngå å medvirke til miljøødeleggelser, korrupsjon eller brudd på grunnleggende menneske- og
arbeidstakerrettigheter. Banken er pliktig til å avgi redegjørelse etter Åpenhetsloven på bankens
hjemmesider innen fristen 30.06.2023. Bærekraft (ESG) og klimarisiko inngår som en fast del av
bankens risikostyring.
Selskapskapital og utbytte
Høland og Setskog Sparebanks målsetting skal være å oppnå gode økonomiske resultater slik at det
kan gis en avkastning på linje med sammenlignbare sparebanker. Egenkapitalbeviseiernes andel av
bankens overskudd er fastsatt i gjeldende lover og forskrifter, og banken vil foreta tildeling av utbytte
og eventuelt regulering av utjevningsfondet i henhold til den til enhver tid gjeldende
egenkapitalbevisbrøk. Banken vil de nærmeste årene ytterligere bygge opp ren kjernekapital og vil
vurdere andel utdelt som kontantutbytte.
Styret fremmer årlig forslag for forstanderskapet om utstedelse og eventuelt tilbakekjøp av
fondsobligasjoner og ansvarlige lån og gis fullmakt som varer frem til neste ordinære
forstanderskapsmøte.
Likebehandling
Ifølge bankens innsidereglement skal verdipapirer utstedt av banken ikke kjøpes eller selges av noen
som har kjennskap til kurssensitiv informasjon. Primærinnsidere som ønsker å kjøpe eller selge
verdipapirer skal foreta forsvarlige undersøkelser for å bringe på det rene om det foreligger slik
informasjon. Det påhviler primærinnsidere et generelt handelsforbud i en periode på 30 kalenderdager
før offentliggjøring av pliktig finansiell informasjon.
Likebehandling ivaretas også ved at egenkapitalbeviseierne får lik og samtidig tilgang til informasjon
om bankens utvikling og økonomiske resultater. Banken ønsker i denne sammenhengen å
tydeliggjøre eiernes verdi gjennom en mest mulig riktig prising av bankens egenkapitalbevis. Riktig
prising oppnås blant annet ved å gi tidsriktig og korrekt informasjon til finansmarkedet. Årsrapport,
kvartalsrapporter og andre børsmeldinger blir distribuert i Oslo Børs’ elektroniske meldingssystem
samt via bankens internettsider www.hsbank.no.
Egenkapitalbevis og omsettelighet
Egenkapitalbeviseierne velger seks av forstanderskapets medlemmer, uansett hvor stor andel
egenkapitalbeviskapitalen utgjør av bankens samlede egenkapital. Egenkapitalbeviseiervalgmøtet
holdes rundt årsskiftet hvert år. Egenkapitalbeviseiere som vil delta i valget skal melde seg i banken
innen en frist som skal være oppgitt i innkallingen. Fristen skal ikke være tidligere enn tre dager før
valget skal avholdes.
Stemmerettsreglene for egenkapitalbeviseiere i Høland og Setskog Sparebank følger de allmenne
regler og hvert egenkapitalbevis gir en stemme. Dog kan ingen stemme for mer enn 10 % av samtlige
stemmeberettigede egenkapitalbevis i banken eller avgi mer enn 20 % av de stemmer som er
representert på valgmøtet. Egenkapitalbevis som blir overdratt til ny eier gir ikke stemmerett før fire
uker etter at ervervet er meldt banken. For egenkapitalbevis som er registrert i Verdipapirsentralen
skal likevel eierne ha stemmerett dersom det bekreftes at ervervet er registrert i Verdipapirsentralen.
Egenkapitalbeviseierne har ingen lovfestet eller vedtektsfestet rett til representasjon i bankens styre.
Egenkapitalbeviskapitalen i Høland og Setskog Sparebank utgjør kr. 68.790.000 fordelt på 687.900
egenkapitalbevis à kr. 100,-. Egenkapitalbevisbrøken pr. 31.12.2022 er 15,84% (16,44%).
Bankens egenkapitalbevis er notert på Oslo Børs og er fritt omsettelige.
Valgkomiteer
Egenkapitalbeviseierne velger en valgkomité. Komiteen skal bestå av 3 medlemmer og 1 varamedlem.
Valg av medlemmer og varamedlemmer gjelder for 4 år. Valgkomiteen skal forberede valg av
egenkapitalbeviseiernes medlemmer og varamedlemmer til forstanderskapet.
Kundene velger en valgkomité. Komiteen skal bestå av 3 medlemmer og 1 varamedlem. Valg av
medlemmer og varamedlemmer gjelder for 4 år. Valgkomiteen skal forberede valg av kundens
medlemmer og varamedlemmer til forstanderskapet.
Forstanderskapet velger en valgkomité blant forstanderskapets medlemmer. Komiteen skal bestå av
3 medlemmer og 3 varamedlemmer og ha representasjon fra alle grupper representert i
forstanderskapet. Valg av medlemmer og varamedlemmer gjelder for 2 år. Valgkomiteen skal
forberede valg av leder og medlemmer til styret unntatt ansattes representanter.
De ansatte velger sin egen valgkomité som forbereder valg av representanter fra de ansatte.
Risikostyring og internkontroll
Styret har vedtatt egen policy for virksomhets- og risikostyring. Risikoanalyser av bankens
virksomhetsområder fordelt på vesentlige arbeidsprosesser eller delområder gjennomgås årlig, og
etablerte kontrolltiltak og behov for nye kontrolltiltak vurderes. Det utarbeides årlig en rapport etter
gjennomført risikoanalyse/internkontrollgjennomgang. Bankens revisor avgir årlig en uavhengig
bekreftelse til styret om risikostyringen og internkontrollen.
Godtgjørelse til styret og valgkomité
Godtgjørelse til styret og valgkomité vedtas av forstanderskapet etter innstilling fra valgkomiteen.
Godtgjørelsen framgår av note til årsregnskapet.
Godtgjørelse til ledende ansatte
Lønn til ledende ansatte består primært av fastlønn. Det er ikke gitt opsjonsavtaler eller lignende til
ledende ansatte. Godtgjørelse samt lån og kreditter til administrerende banksjef og ledende ansatte
fremgår av note til årsregnskapet, samt egen godtgjørelsesrapport.
Informasjon og kommunikasjon
Finansiell kalender legges ut på Oslo Børs, slik alle kan orientere seg om bankens utvikling og
økonomiske resultater. Informasjon om bankens regnskaper gis ikke før de er gjort kjent og
offentliggjort for allmenheten. Delårs- og årsregnskaper publiseres også på bankens hjemmesider.
Innsidehandler meldes umiddelbart på Oslo Børs i henhold til gjeldende retningslinjer.
Selskapsovertakelse – Erverv av eierandeler i finansforetak mv.
Siden banken i hovedsak er en selveiende institusjon, er det ikke aktuelt å nedfelle hovedprinsipper for
hvordan styret bør opptre ved eventuelle overtakelsestilbud.
Lovpålagt eierbegrensning og begrenset eierrepresentasjon gjør det lite relevant med hovedprinsipper
for overtakelsestilbud.
Revisor
Forstanderskapet velger revisor og fastsetter vedkommendes godtgjørelse. Revisjonsfirmaet RSM
Norge AS er bankens eksterne revisor og revisjonen ledes av statsautorisert revisor Alf Rune Sveen.
Revisor legger årlig frem rapporter som omhandler revisjonens syn på bankens risikoområder, interne
kontrollrutiner osv. Revisor deltar også i styremøter hvor bankens årsregnskap blir behandlet og
inviteres til alle møter i forstanderskapet. Styret vurderer revisjonsarbeidet som fullt ut
tilfredsstillende. Revisor har ikke levert tilleggstjenester av en slik art at det gir grunnlag for spørsmål
om revisors uavhengighet og objektivitet. Honorar for revisjon og andre tjenester fremgår av note til
årsregnskapet.
Virksomhetsstyring og risikovurdering (ICAAP), Pilar 2
Styret gjennomførte ICAAP 2022, vedtatt i september. Banken mottok i mai 2020 Finanstilsynets
SREP, vurdering og vedtak om Pilar 2-krav på konsolidert nivå på 3,2 %. Kravet er relativt høyt og
baserer seg blant annet på høy konsentrasjon innen boligbygging på det sentrale østlandsområdet.
Nye regler fra EU fra 2020 om vekting av spekulativ eiendomsfinansiering, justert av
Finansdepartement, gjør at bankens finansiering av boligutviklingsprosjekter uten minst 50%
forhåndssalg vekter 150%, hvilket sammen med pilar 2-kravet begrenser bankens vekstmuligheter.
Myndighetene reduserte kapitalkravene midlertidig som følge av pandemien, men i løpet av
2022/2023 er vi tilbake på normalnivåer, med tillegg av økning i systemrisikobuffer med fra 3,0% til
4,5% fra 31.12.23.
Anti-hvitvask (AHV/AML)
Vi jobber aktivt for å motvirke økonomisk kriminalitet som hvitvasking, terrorfinansiering,
skatteunndragelse og korrupsjon. Vår hovedoppgave er å gjennomføre identitets- og kundekontroll,
undersøke mistenkelige transaksjoner og rapportere til Økokrim. Det gjennomføres omfattende daglig
transaksjonskontroll.
Banken har utpekt en egen AHV-ansvarlig, og en egen arbeidsgruppe med deltagere fra relevante
avdelinger arbeider med etterlevelse og videreutvikling. Eika Gruppen bistår vesentlig med leveranser
og utvikling av systemer. Detaljert rapportering i kvartalsvis Risikorapport til styret.
Svindel
Omfanget av svindel, både direkte mot bankene og mot bankens kunder har over tid økt betydelig.
Tapspotesialet kan være stort. Eika arbeider godt med å utvikle algoritmer og kundemeldinger for om
mulig å unngå svindel. Banken har hatt gjennomganger i kundesamlinger rundt i tettstedene for best
mulig å heve kundens kunnskap om trusselbildet og metodene. Internt er det vesentlig å bevisstgjøre
alle ansatte om det samme. Banken har en egen klagenemd for raskt å kunne behandle
kundehenvendelser om mulig svindel. Banken har ikke vært rammet av vesentlige svindelsaker i 2022.
Personvern (GDPR)
Banken har utpekt en eget GDPR-ansvarlig (DPO) og en egen arbeidsgruppe med deltagere fra
relevante avdelinger arbeider med etterlevelse og videreutvikling. Eika Gruppen bistår med leveranser
og utvikling av systemer. Det er etablert samarbeid med nabobanker i Eika-alliansen for
kompetansedeling.
Etterlevelse (Compliance)
Arbeidet med samfunnsansvar er forankret i bankens verdier, etiske retningslinjer og retningslinjer for
samfunnsansvar. For å kunne synliggjøre bankens samfunnsansvar, er forutsetningen at banken
makter å skape lønnsomhet, og som et minimum, etterlever alle lover og forskrifter. Det er også en
forutsetning at banken har et godt forhold til sine medarbeidere og ledere, har et verdigrunnlag som
etterleves og betyr noe for de ansatte, samt har de beste relasjoner til sine kunder og
samarbeidspartnere. Banken har ikke rapportert avvik i 2022 knyttet til bankens etterlevelse av lover
og forskrifter. For å sikre etterlevelse og godt omdømme er bankens ansatte engasjert i
autorisasjonsordningene og etterutdanning med fokus på etterlevelse av sentrale lover og forskrifter,
forsvarlig utlånspraksis mv. Banken sikrer de ansatte innflytelse gjennom godt samarbeid med de
tillitsvalgte innenfor de rammer og tradisjoner som gjelder for bransjen. Det legges til rette for at
rekruttering skjer fra et bredt utvalg av samfunnet, og at eldre arbeidstakere kan få et yrkesaktivt liv
frem til alderspensjonering.
Banken har utpekt en Risk- og etterlevelseansvarlig. Eventuelle avvik rapporteres i kvartalsvis i
Risikorapport til styret. Det rapporteres løpende til Finanstilsynet etter regelverket og på forespørsel.
Eika Alliansen
Høland og Setskog Sparebank er aksjonær i Eika Gruppen AS. Eika Alliansen består av ca. 50
lokalbanker, Eika Gruppen og Eika Boligkreditt. Eika Alliansen har en samlet forvaltningskapital på
over 400 milliarder kroner og om lag 2500 ansatte. Dette gjør Eika Alliansen til en av de største
aktørene i det norske bankmarkedet. Med bankkontorer i 114 kommuner er alliansen til stede med
rådgivere nær kundene. Dette er ikke minst viktig for næringslivets verdiskaping og arbeidsplassene i
mange norske lokalsamfunn.
Lokalbankene som styrker lokalsamfunnet
Lokalbankene i Eika Alliansen bidrar til økonomisk vekst og trygghet for privatkunder og lokalt
næringsliv i mange norske lokalsamfunn med sin fysiske tilstedeværelse i lokalsamfunnene der
kundene bor, med rådgivere som har et personlig engasjement for den enkelte personkunden og det
lokale næringslivet. Sammen med smarte løsninger i den digitale hverdagsbanken gir dette kundene
unike kundeopplevelser. Det er den samlede kundeopplevelsen som er lokalbankenes viktigste
konkurransefortrinn og som har gjort at lokalbankene i Eika Alliansen har blant landets mest tilfredse
kunder både i personmarkedet og bedriftsmarkedet.
Eika Gruppen styrker lokalbankene
Eika Gruppen kjernevirksomhet er å sikre lokalbankene moderne og effektiv bankdrift gjennom gode
og kostnadseffektive produkt- og tjenesteleveranser. Leveransene inkluderer en komplett plattform
for bank-infrastruktur inkludert IT og betalingstjenester.
Gjennom året har Eika Gruppen bistått bankene i alliansen med effektive og trygge IT-løsninger og -
infrastruktur både til bankene og kundene. Løsningene har vist seg å være robuste og effektive
samhandlingsverktøy som har sikret tilnærmet normal drift, også i perioder med mange medarbeidere
på hjemmekontor. I tillegg har Eika bistått bankene på en lang rekke områder, knyttet til bankenes
håndtering av de ulike støttetiltakene iverksatt av myndighetene gjennom de seneste to årene.
Produktselskapene i Eika Gruppen - Eika Forsikring, Eika Kredittbank, Eika Kapitalforvaltning og Aktiv
Eiendomsmegling - leverer et bredt spekter av finansielle produkter, kommersielle løsninger og
kompetansehevende tjenester. Eika Kundesenter og Eika Servicesenter leverer tjenester som sikrer
lokalbankene økt tilgjengelighet og effektiv kommunikasjon med kundene.
Utover disse leveransene gir Eika Gruppen alliansebankene tilgang til kompetanseutvikling med Eika
Skolen, virksomhetsstyring med Eika ViS, økonomi- og regnskapstjenester med Eika Økonomiservice
og depottjenester med Eika Depotservice. I tillegg leverer Eika Gruppen tjenester innen
kommunikasjon, marked og merkevare, bærekraft og næringspolitikk for å ivareta lokalbankenes
interesser også på disse områdene.
Eika Boligkreditt sikrer lokalbankene langsiktig og stabil finansiering
Eika Boligkreditt er lokalbankenes boligkredittforetak, direkte eid av norske lokalbanker og OBOS. Eika
Boligkreditts hovedformål er å sikre lokalbankene tilgang til langsiktig og konkurransedyktig
finansiering. Selskapet har tillatelse til å finansiere sin utlånsvirksomhet ved utstedelse av
internasjonalt ratede obligasjoner med fortrinnsrett (OMF). Det innebærer at Eika Boligkreditt har
mulighet til å oppta lån i det norske og internasjonale finansmarkedet, og til enhver tid søke
finansiering der man oppnår markedets beste betingelser. Gjennom Eika Boligkreditt får
alliansebankene dermed tilgang på langsiktig og svært gunstig finansiering, og kan opprettholde
konkurransekraften mot større norske og internasjonale banker.
Eika Boligkreditt har en forvaltningskapital på 126,6 milliarder kroner og bankene har samlet finansiert
96,2 milliarder kroner gjennom EBK, som følgelig er en viktig bidragsyter til at lokalbankene oppnår
redusert finansieringsrisiko og kan opprettholde konkurransedyktige vilkår på sine boliglån.
Elgheia Foto: Stian Norum Herlofsen
ÅRSREGNSKAP
Resultat
Driftsresultat etter skatt bokføres til NOK 46,8 mill. (53,0 mill.). Dette resultatet er ikke belastet med
renter (etter skatt) på fondsobligasjoner NOK 4,2 mill. (3,4 mill.). Driftsresultat før skatt er NOK 58,0
mill. (NOK 67 mill.). Underliggende bankdrift er solid og lønnsom. Styret vurderer resultatet som
tilfredsstillende. Rentenettoen NOK 130,1 (NOK 122,5), hensyntatt rentenetto fra finansiering i EBK
NOK 135,0 mill. (129,4 mill.). Rentenettoen preges av et svært lavt rentenivå, og forventes å stige noe
framover.
Netto provisjonsinntekter (eksl. EBK) er NOK 36,9 mill. (NOK 38,3 mill.) og øker med 13 % fra året før.
Utbytte fra strategisk eierskap er betydelig, NOK 14,8 mill. (NOK 12,2 mill.), i all hovedsak fra Eika-
Gruppen AS.
Driftskostnadene utgjør NOK 89,5 mill. (NOK 81,6 mill.), en økning på 9,7 %. Det belastes økte IT-
kostnader i forbindelse med konverteringsprosjekt IT-kjernesystem. Det er i tillegg ekstraordinær
husleie, og kostnader knyttet til oppgradering av provisorier, som et ledd i forberedelsene til nytt
hovedkontor. Husleie fra gammelt hovedkontor er terminert pr. 3. kvartal. K/I (justert for VP) er 52,1 %
(50,4 %).
Resultatførte tap og tapsavsetninger utgjør NOK 34,4 mill. (NOK 21,2 mill.). Banken har tatt betydelige
tap ved to større engasjement, som nå er under avslutning eller avvikling. Styret mener det er fortatt
tilstrekkelige bokførte nedskrivninger. Balanseførte avsetninger er NOK 77,8 mill.
Resultatet i 2022 er tilfredsstillende, resultat pr. egenkapitalbevis utgjør NOK 9,80 (NOK 11,84), og
styret foreslår å utbetale kontantutbytte med NOK 7,00 pr. egenkapitalbevis. Banken har fortsatt som
mål å bygge ren kjernekapitalandel, for å ha rom for framtidig vekst. Banken vil vurdere andel utdelt
som kontantutbytte også i kommende år, men har som intensjon å prioritere kontantutbytte.
Innskudd
Totale innskudd fra kunder er NOK 4.733 mill. og øker med 2,3 %, innskuddsdekningen går litt opp og
var ved årets slutt 77 % (78 %).
Utlån
Totale brutto utlån utgjør NOK 6.934 mill og øker siste 12 måneder med 3,5 %, PM-porteføljen øker
med 5,3 % mens BM-porteføljen reduseres marginalt med 1,5 %. Andel PM-lån finansiert i EBK er 14,7
% (15,2 %). BM-andelen er 25,5 % (26,8 %) inkl. utlån finansiert gjennom EBK.
Forvaltningskapital
Forvaltningskapitalen er NOK 7.761 mill, med tillegg av finansiering gjennom EBK NOK 8.520 mill, en
økning i forretningskapital på 1,9 % siste 12 mnd.
Soliditet
Kapitaldekning på konsolidert nivå; ansvarlig kapital 22,2 % (20,7 %), kjernekapital 19,6 % (18,1 %) og
ren kjernekapital 17,6 % (16,2 %), uvektet kjernekapital er 9,0 % (8,8 %).
Likviditet
Styret anser likviditeten som meget god og langsiktig forfallsstruktur er godt tilpasset bankens
strategi. LCR ved årsskiftet er 288 (248), NSFR 153 (155). Kontanter og bankinnskudd er ved
årsskiftet NOK 374 mill. I tillegg har banken oppgjørskonto hos DNB med avtalt ramme på NOK 200
mill., som ikke er benyttet, og en betydelig obligasjonsportefølje med svært lav risiko og god likviditet.
Risikoforhold
Risikoforholdene overvåkes gjennom kontinuerlige analyser av aktuelle risikoer. Risikoanalysene
inngår som integrert del av bankens kvalitetssikringssystem og ICAAP. Styret mottar kvartalsvis risk-
og compliance-rapporter.
Finansiell risiko
Banken har i all hovedsak flytende rente på lån og innskudd og derved liten renterisiko og evt.
fastrente er sikret med renteswaper.
Kredittrisiko
Kredittrisiko knyttet til utlån er det største risikoelement i bankens virksomhet. Tap på utlån skyldes i
det vesentligste kundenes manglende evne til å betjene gjeld og at realisasjonsverdien av
pantesikkerheten er noe lavere enn antatt. Banken beregner tapsavsetninger etter IFRS9. Bankens
utlån er i hovedsak sikret med pant i eiendeler, fortrinnsvis fast eiendom innenfor 60/80 % av
markedsverdi, samt i fordringer, lager og driftsmidler. Banken benytter Eikas
risikoklassifiseringssystem for overvåkning av risiko i utlånsmassen.
Valutarisiko
Banken har ikke lån i utenlandsk valuta. Bankens risiko i forbindelse med valutalån til kunder er
ubetydelig idet disse har gode pantesikkerheter.
Likviditetsrisiko
Banken har i sin risikostyring basert seg på Finanstilsynets krav til LCR. Administrasjonen overvåker
likviditetssituasjonen daglig, og styret mottar regelmessig rapport om status. Styret anser likviditeten
som god, og langsiktig forfallsstruktur er godt tilpasset bankens strategi.
Årsresultat
Styret vurderer resultatet som tilfredsstillende og mener at årsregnskapet gir et rettvisende bilde av
bankens eiendeler, gjeld, finansielle stilling og resultat. Styret konkluderer at det er grunnlag for
fortsatt drift, og regnskapet er satt opp etter denne forutsetningen.
Overskuddsdisponering
Netto renter fondsobligasjon 4.235.554
Utbytte til egenkapitalbeviseierne 4.815.300
Overført til gaver 2.000.000
Overført til Sparebankens fond 33.820.130
Overført til utjevningsfond 1.926.512
Sum disponeringer 46.797.496
PERSONALE, ARBEIDSMILJØ, LIKESTILLING OG SAMFUNNSANSVAR
Ved årets slutt hadde Høland og Setskog Sparebank 38 (41) ansatte, hvorav tre på deltid.
Gjennomsnitt antall årsverk i 2022 var 36,1 (36,7). Av bankens ansatte er 63 % kvinner.
Utviklingen innenfor finansnæringen krever at vi kontinuerlig har fokus på opplæring og
kompetanseheving samt effektivisering av arbeidsprosesser. Banken har 8 «Autoriserte finansielle
rådgivere» (AFR), og flere vil autoriseres i 2023. Til sammen 19 medarbeidere er autorisert på
«Kreditt». Alle medarbeidere med behov er godkjent forsikringsrådgiver (GOS), 15 «Skade PM», 2
«Skade BM», 13 «Personforsikring PM» og 2 «Personforsikring BM». I tillegg følger de fleste ansatte
forskjellige opplæringsløp i Eika-alliansen. Organisatoriske tilpasninger og endringer skjer
kontinuerlig, ikke minst for å oppnå bedre fleksibilitet og kundeservice. Vi har en sterk posisjon i
lokalsamfunnet og alle ansatte bidrar sterkt til dette hver dag – med godt humør, kundeservice og
relasjonsbygging.
Banken gjennomfører årlig en medarbeidertilfredshetsundersøkelse som bekrefter et meget godt
arbeidsmiljø. Helse, miljø og sikkerhet vurderes ivaretatt på tilfredsstillende nivå. Det legges vekt på at
sikkerheten ved kontorene er god.
Sykefraværet totalt var 5,2 % (4,9 %). Korttidsfraværet er fortsatt svært lavt, 0,22% (0,04%). Det er ikke
registrert personskader siste år. Banken driver ikke virksomhet som medfører påvirkning på det ytre
miljø. Banken er medlem av Salutis HMS. Banken har meget gode pensjons- og personalforsikringer
for de ansatte.
Styre og daglig ledelse har fokus på en mest mulig likestilling mellom kjønnene. I bankens styre sitter
tre kvinner og tre menn pluss de ansattes representant. I ledelsen sitter tre kvinner og fem menn.
Målsettingen er å ha en arbeidsplass der det er full likestilling mellom kvinner og menn.
Samfunnsansvar og bærekraft (ESG)
Banken har en viktig rolle i folks liv. Det være seg privatpersoner som får oppfylt drømmen sin om ny
bolig eller bedriftskunder som får hjelp til å sette gode ideer ut i livet. Vi avlaster risiko, sikrer likviditet
og stimulerer samfunnet. Ikke minst bidrar banken til samfunnet gjennom gaver og annen støtte til
idrett, kultur, ideelle organisasjoner og andre samfunnsnyttige formål.
Bærekraft og samfunnsansvar blir en stadig viktigere strategisk driver i næringsliv og samfunn.
Kjernen i finansnæringens samfunnsansvar er å skape verdier og drive lønnsomt uten at det går på
bekostning av mennesker rundt oss, miljøet og i strid med grunnleggende etiske prinsipper.
Vår rolle som lokalbank gir oss mulighet til å påvirke andre selskaper til systematisk forbedring. Vi
finansierer nye bygningselementer, bioenergisentraler og vi har lansert et svært gunstig
«Energisparelån» for rehabilitering av eksisterende eneboliger. Vi bidrar også med gunstig finansiering
ved utbygging av fiber i grisgrendte deler av kommunen.
Vi jobber aktivt for å motvirke økonomisk kriminalitet som hvitvasking, terrorfinansiering,
skatteunndragelse og korrupsjon. Vår hovedoppgave er å gjennomføre identitets- og kundekontroll,
undersøke mistenkelige transaksjoner og rapportere til Økokrim i tråd med regelverket.
Arbeidet med samfunnsansvar er forankret i bankens verdier og etiske retningslinjer. For å kunne
synliggjøre bankens samfunnsansvar, er forutsetningen at banken makter å skape lønnsomhet, og
som et minimum, etterlever alle lover og forskrifter. Det er også en forutsetning at banken har et godt
forhold til sine medarbeidere og ledere, har et verdigrunnlag som etterleves og betyr noe for de
ansatte, samt har de beste relasjoner til sine kunder og samarbeidspartnere.
Bankens arbeid med samfunnsansvar og bærekraft er ytterligere beskrevet i «Årsrapport Bærekraft,
Høland og Setskog Sparebank», som er inntatt til slutt årsrapporten.
UTSIKTENE
Norges Bank har gjennomført den første og andre rentehevingen, og flere er varsel, allerede i mars.
Inflasjonen har steget mer enn de fleste forventet på kort tid, bl.a. som følge av svært høye
strømpriser. Vi forventer at høyere renter gir banken noe økte marginer over tid, men forventer ikke
rentenivåer som i særlig grad vil skape problemer for våre kunder. Så langt er boligmarkedet ikke
svekkes av forventing om høyere renter.
Styret forventer noe lavere tap kommende år.
Banken har stort fokus på god kundebetjening – «i alle kanaler» - effektivisering og langsiktig
lønnsomhet. Kundene og egenkapitalbeviseierne skal oppleve banken som fremtidsrettet og som en
betydelig bidragsyter i lokalsamfunnet – «Nær og engasjert».
Bjørkelangen, 31. desember 2022 / 28. februar 2023
I styret for Høland og Setskog Sparebank
Jarle Bergsjø Liv Torhild Lorentzen Ragnhild Hauglum Åsmund Krogstad
Styreleder
Roger Evjen Øystein Heggedal Lene Malnes John Sigurd Bjørknes
ERKLÆRING I HENHOLD TIL VERDIPAPIRHANDELLOVENS § 5-5
Vi bekrefter at bankens årsregnskap for 2022 er utarbeidet i samsvar med gjeldende
regnskapsstandarder og at opplysningene i regnskapet gir et rettvisende bilde av bankens eiendeler,
gjeld, finansielle stilling og resultat som helhet.
Styrets årsberetning gir en rettvisende oversikt over utviklingen, resultatet og stillingen til banken,
sammen med en beskrivelse av de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer banken står overfor.
Bjørkelangen, 31. desember 2022 / 28. februar 2023
I styret for Høland og Setskog Sparebank
Jarle Bergsjø Liv Torhild Lorentzen Ragnhild Hauglum Åsmund Krogstad
Styreleder
Roger Evjen Øystein Heggedal Lene Malnes John Sigurd Bjørknes
NØKKELTALL
Nøkkeltall er annualisert der ikke annet er spesifisert 2022 2021
Resultat
Kostnader i % av inntekter justert for VP 52,07 % 50,37 %
Andre inntekter i % av totale inntekter (eskl. VP) 24,32 % 24,39 %
Andre inntekter i % av totale inntekter (eskl. VP og EBK-provisjon) 21,45 % 20,18 %
Egenkapitalavkastning; Resultat etter skatt * 5,82 % 7,14 %
Egenkapitalavkastning; Totalresultat * 11,29 % 8,59 %
Resultat i prosent av forvaltningskapitalen 0,60 % 0,71 %
Kostnadsvekst siste 12 mnd 9,65 % 8,04 %
Innskuddsmargin hittil i år 0,54 % -0,29 %
Utlånsmargin hittil i år 1,78 % 2,50 %
Netto rentemargin hittil i år 1,68 % 1,65 %
* EK-avkastning / Gj.sn. egenkapital
Innskudd og Utlån
Andel av utlån til BM (ink. finansierng i EBK) 25,5 % 26,8 %
Andel lån overført til EBK - kun PM 14,7 % 15,2 %
Innskuddsdekning 76,6 % 77,7 %
Soliditet
1
Ren kjernekapitaldekning 17,59 % 16,20 %
Kjernekapitaldekning 19,58 % 18,12 %
Kapitaldekning 22,21 % 20,67 %
Uvektet kjernekapitalandel 9,01 % 8,80 %
1
Inklusiv konsolidering av sambeidsgrupper
Likviditet 288 248
LCR 153 155
NSFR
Egenkapitalbevis
Børskurs (kr/bevis)* 159,00 145,00
Børsverdi (mill) 109,4 99,7
Egenkapitalbevisbrøk (note 39) 15,84 % 16,44 %
Bokført egenkapital (kr/bevis) 158,49 155,69
Resultat (kr/bevis) 9,80 11,84
Utbytte pr. bevis** 7,00 7,00
Kontantandel egenkapitalbeviseiere 71,4 % 59,1 %
P/E (Pris/Resultat) 16,22 12,25
P/Bok 1,00 0,93
* Sist omsatte kurs Oslo Børs
** Forslag til utbytte
RESULTATREGNSKAP
Jarle Bergsjø Liv Torhild Lorentzen Ragnhild Hauglum Åsmund Krogstad
Styreleder
Roger Evjen Øystein Heggedal Lene Malnes John Sigurd Bjørknes
BALANSE – EIENDELER
BALANSE – GJELD OG EGENKAPITAL
Bjørkelangen, 31. desember 2022 / 28. februar 2023
ENDRING I EGENKAPITALEN
KONTANTSTRØMOPPSTILLING – DIREKTE METODE
INNHOLD:
NOTER
Note 1 - Regnskapsprinsipper
Note 2 - Kredittrisiko
Note 3 - Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger
Note 4 - Kapitaldekning
Note 5 - Risikostyring
KREDITTRISIKO
Note 6 – Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
Note 7 – Fordeling utlån
Note 8 – Kredittforringede engasjementer
Note 9 – Forfalte og kredittforringede utlån
Note 10 – Eksponering på utlån
Note 11 – Nedskrivinger, tap og finansiell risiko
Note 12 – Store engasjement
Note 13 – Sensitivitet
LIKVIDITETSRISIKO
Note 14 – Likviditetsrisiko
MARKEDSRISIKO
Note 15 – Valutarisiko
Note 16 – Kursrisiko
Note 17 – Renterisiko
Note 18 – Netto renteinntekter
RESULTATREGNSKAP
Note 19 – Segmentinformasjon
Note 20 – Andre inntekter
Note 21 – Lønn og andre personalkostnader
Note 22 – Andre driftskostnader
Note 23 – Transaksjoner med nærstående
Note 24 – Skatter
BALANSE
Note 25 – Kategorier av finansielle instrumenter
Note 26 – Virkelig verdi finansielle instrumenter
Note 27 – Rentebærende verdipapirer
Note 28 – Aksjer, egenkapitalbevis og fond til virkelig verdi over resultat
Note 29 – Aksjer til virkelig verdi over utvidet resultat
Note 30 – Finansielle derivater
Note 31 – Konsernselskap og tilknyttet selskap
Note 32 – Varige driftsmidler
Note 33 – Andre eiendeler
Note 34 – Innlån fra kredittinstitusjoner
Note 35 – Innskudd og andre innlån fra kunder
Note 36 – Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer og ansvarlig lånekapital
Note 37 – Annen gjeld og pensjon
Note 38 – Fondsobligasjonskapital
Note 39 – Eierandelskapital og eierstruktur
Note 40 – Resultat pr. egenkapitalbevis
Note 41 - Garantier
Note 42 – Hendelser etter balansedagen
Note 43 – Transaksjoner med nærstående parter
Note 44 – Leieavtaler (hvor selskapet er leietaker)
NOTE 1 – Regnskapsprinsipper
GENERELL INFORMASJON
Høland og Setskog Sparebank er en egenkapitalbevisbank notert på Oslo Børs. Banken tilbyr
banktjenester for person- og bedriftsmarkedet i Norge. Bankens hovedkontor har besøksadresse
Bjørkeveien 20, Bjørkelangen Torg, 1940 Bjørkelangen.
Regnskapet for 2022 ble godkjent av styret 28. februar 2023. Regnskapet er revidert.
GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE AV REGNSKAPET
Banken avlegger regnskap i samsvar med IFRS, International Reporting Standards. Tilleggskrav til
noter som følger av lov og forskrift for norske banker er hensyntatt.
Regnskapsprinsippene som er beskrevet blir anvendt i utarbeidelsen av selskapets årsregnskap for
2022.
Sammendrag av vesentlige regnskapsprinsipper:
De prinsippene som omtales her er anvendt konsistent for alle rapporterte perioder. Regnskapet er
presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt.
Det er ingen nye IFRS-standarder eller IFRIC-fortolkninger som ikke er tredd i kraft som forventes å
ha en vesentlig påvirkning bankens regnskap.
SEGMENTINFORMASJON
Driftssegmenter rapporteres slik at de er i overensstemmelse med rapporterbare segmenter i henhold
til den interne rapporteringen i Høland og Setskog Sparebank.
INNTEKTSFØRING
Inntektsføring av renter etter effektiv rentemetode benyttes for balanseposter som vurderes til
amortisert kost og for fordringer som vurderes til virkelig verdi i balansen og amortisert kost i
resultatet med forskjellen i endring i virkelig verdi og resultatføring etter amortisert kost presentert
over andre inntekter og kostnader. For rentebærende balanseposter som vurderes til virkelig verdi
over resultatet inntektsføres den nominelle renten løpende, mens verdiendringer regnskapsføres ved
periodeslutt. Renteinntekter på engasjementer som er kredittforringet beregnes ved bruk av effektiv
rente på nedskrevet verdi. Renteinntekter på engasjementer som ikke er kredittforringet beregnes ved
bruk av effektiv rente på brutto amortisert kost (amortisert kost før avsetning for forventede tap).
Den effektive renten er den renten som får nåverdien av fremtidige kontantstrømmer innenfor lånets
forventede løpetid til å bli lik bokført verdi av lånet ved første gangs balanseføring.
Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer, samt eventuelt restverdi ved utløpet av forventet
løpetid.
Renteinntekter på finansielle instrumenter klassifisert som utlån inkluderes på linjen for netto
renteinntekter.
Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes. Gebyrer for etablering av
låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto
renteinntekter etter effektiv rentemetode. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og
provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester.
Resultatføringen skjer når tjenestene er levert.
Utbytte fra investeringer resultatføres på tidspunkt utbyttet er vedtatt av Generalforsamlingen.
Leieinntekter fra operasjonelle leieavtaler inntektsføres med like beløp løpende, etter hvert som de
opptjenes.
FINANSIELLE INSTRUMENTER – INNREGNING OG FRAREGNING
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige
vilkår. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de
finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon
hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.
Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene
er innfridd, kansellert eller utløpt.
FINANSIELLE INSTRUMENTER -KLASSIFISERING
Ved første gangs regnskapsføring blir finansielle instrumenter klassifisert i en av de følgende
kategorier, avhengig av typen instrument og formålet med investeringen.:
Finansielle eiendeler klassifiseres i gruppene:
- Amortisert kost
- Virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat
- Virkelig verdi med verdiendring over resultat
Finansielle forpliktelser klassifiseres som:
- Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer over resultat
- Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost.
Med tanke på klassifisering og måling krever IFRS 9 at alle finansielle eiendeler klassifiseres basert på
en vurdering av banken forretningsmodell og kontantstrømmene knyttet til de ulike instrumentene.
Utlån med flytende rente er klassifisert til amortisert kost. Utlån med fast rente der banken har som
formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, er sikret med
derivater for å matche finansieringen til flytende rente. Banken benytter derfor opsjonen til å
klassifisere disse utlånene til virkelig verdi med verdiendring over resultat for å unngå et
regnskapsmessig misforhold på disse utlånene. Banken har anledning til å overføre utlån med pant i
boligeiendom til Eika Boligkreditt som har belåningsgrad under 75 %. Banken overfører utlån fra
egen balanse kun unntaksvis og kun med uvesentlig volum. Banken har derfor klassifisert utlån som
kan overføres til Eika Boligkreditt til amortisert kost
Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultatet iht. til den
forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen. Egenkapitalinstrumenter som
er strategiske investeringer, er klassifisert til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader uten
resirkulering. Disse egenkapitalinstrumentene er ikke er derivater eller holdt for handelsformål.
Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. I kategorien
finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder
og rentebærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.
MÅLING
Måling til virkelig verdi
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes med henvisning
til noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere av finansielle instrumenter. Markedet er aktivt
dersom det er mulig å fremskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene
representerer faktiske og hyppige markedstransaksjoner.
For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved
hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte
markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike
er tilgjengelige, henvisning til løpende virkelig verdi av et annet instrument som er praktisk talt det
samme, diskontert kontantstrømsberegning eller andre verdsettelsesmodeller. I den grad
observerbare markedspriser er tilgjengelig for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller, så
benyttes disse.
Det gjøres ikke fradrag for transaksjonskostnader ved fastsettelsen av virkelig verdi.
Måling til amortisert kost
Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, måles til amortisert kost, og inntektene/
kostnadene beregnes ved bruk av instrumentets effektive rente. Amortisert kost fastsettes ved
diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene
inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales
av kunden, samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Hvis forventede tap er inkludert
ved beregningen av effektiv rente så inkluderes forventet tap i kontantstrømmene ved beregning av
amortisert kost. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den
effektive renten med fradrag for avsetning for forventede tap.
Måling av finansielle garantier
Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs regnskapsføring anses å
være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier
til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien med fradrag for eventuelle resultatførte
amortiseringer og forventet tap beregnet etter reglene for nedskrivning av finansielle eiendeler.
Nedskrivning av finansielle eiendeler
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen
for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost
eller til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader. I tillegg er også
lånetilsagn som ikke måles til virkelig verdi over resultatet, finansielle garantikontrakter,
kontraktseiendeler og fordringer på leieavtaler omfattet.
Et finansielt instrument som ikke er kreditforringet vil ved førstegangs balanseføring få en avsetning
for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap, og klassifiseres i steg 1.
12-måneders forventet tap er nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er
forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislighold som inntreffer
de første 12 månedene.
Dersom kredittrisikoen, vurdert som sannsynligheten for mislighold over gjenværende levetid for en
eiendel eller gruppe av eiendeler, er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning, skal det
gjøres en tapsavsetning tilsvarende nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet
som er forventet å inntreffe over hele den forventede levetiden til instrumentet hele den forventede
levetiden til eiendelen, og eiendelen skal reklassifiseres til steg 2.
For utlån klassifisert i henholdsvis steg 1 og 2 beregnes renten basert på brutto balanseført verdi og
avsetningen for tap er normalt modellbasert.
Dersom det oppstår en kredittforringelse, skal instrumentet flyttes til steg 3. Renteinntekter innregnes
da basert på amortisert kost og tapsavsetningen settes normalt på individuell basis.
For ytterliggere detaljer henvises det til note 2 IFRS 9.
Nedskrivningsmodell i banken
Forventet kredittap (ECL) i steg 1 og 2 beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv
rente. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt
mislighold (LGD). Bankens systemleverandør Skandinavisk Data Center (SDC) har, på vegne av Eika,
videreutviklet løsning for eksponering ved mislighold (EAD), beregning av tap og modell for vurdering
om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning, som banken
har valgt å benytte. Nedskrivningsmodellen er ytterligere beskrevet i note 2.
Overtagelse av eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer,
verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art.
Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle
eiendelen.
Presentasjon av resultatposter knyttet til finansielle eiendeler og forpliktelser til virkelig verdi
Realiserte gevinster/(tap) samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig
verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas i regnskapet under “Netto gevinst/(tap) på finansielle
instrumenter” i den perioden de oppstår.
Sikringsbokføring
Høland og Setskog Sparebank benytter ikke sikringsbokføring.
Motregning
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres bare når banken har en
juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag.
Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.
VALUTA
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i
utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter
som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte
valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i
utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer
resultatføres løpende i regnskapsperioden.
Regnskapet presenteres i norske kroner, som er bankens funksjonelle valuta.
VARIGE DRIFTSMIDLER
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost
fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er
kjøpspris, inkludert avgifter /skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for
bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres,
mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er
benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid.
NEDSKRIVNING AV MATERIELLE EIENDELER
Ved hvert rapporteringstidspunkt og dersom det foreligger indikasjoner på fall i materielle og
immaterielle eiendelers verdi, vil eiendelenes gjenvinnbare beløp estimeres for å beregne eventuell
nedskrivning. Gjenvinnbart beløp estimeres for å beregne eventuell nedskrivning. Gjenvinnbart beløp
er det høyeste av eiendelens virkelige verdi med fratrekk av salgskostnader og bruksverdi.
Eiendelens balanseførte verdi nedskrives dersom balanseført verdi er høyere et estimertgjenvinnbart
beløp.
INVESTERINGSEIENDOM
Investeringseiendommer er eiendommer i bankens eie som ikke er anskaffet for eget bruk, men for å
oppnå avkastning gjennom leieinntekter og å oppnå verdistigning. Investeringseiendommer er
regnskapsført til anskaffelseskost. Ved måling etter innregning legges anskaffelseskostmodellen til
grunn.
LEIEAVTALER
Innføring av IFRS 16 medfører at det ikke lenger skal skilles mellom operasjonell og finansiell leasing
der inngåtte avtaler overfører bruksretten til en spesifikk eiendel fra utleier til leietaker for en spesifikk
periode. For utleier videreføres i all hovedsak regelverket fra IAS 17.
Selskapets leide eiendeler inkluderer kontorer og annen fast eiendom. Selskapet fikk nye kortsiktige
leieavtaler ved to provisorier og terminerte gammel leieavtale for hovedkontoret på Bjørkelangen i Q3.
For å fastsette om en kontrakt inneholder en leieavtale er det vurdert om kontrakten overfører retten
til å kontrollere bruken av en identifisert eiendel. Standarden har hovedsakelig fått betydning for
leieavtaler knyttet til kontorlokaler, som medfører at husleiekostnader ikke lenger regnskapsføres som
driftskostnad, men som avskrivning av bruksrett eiendel og rentekostnad på tilhørende leieforpliktelse
i resultatregnskapet. Leieavtaler med lav verdi (mindre enn USD 5 000) og leieavtaler med en
leieperiode på 12 måneder eller mindre vil ikke bli balanseført. Leieavtalene som faller inn under disse
unntakene innregnes løpende som andre driftskostnader.
Banken har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende leiebetalingene diskontert
med marginal lånerente på tidspunktet for førstegangsanvendelse. Leieperioden er beregnet basert
på avtalens varighet tillagt eventuelle opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli
utøvet. Beregning av nåverdi av leieforpliktelse inkluderer elementer som fast leie justert for
indeksreguleringer i leiekontraktene. Eventuelle opsjoner i leieavtalen og/eller utgifter forbundet med
utkjøpsklausuler før endelig kontraktsutløp er medregnet i leieforpliktelsen dersom det er sannsynlig
at opsjon eller klausul vil bli benyttet. Felleskostnader og andre variable leiebetalinger etc. vil ikke bli
innregnet i leieforpliktelsen for husleiekontraktene og føres som driftskostnad. Diskonteringsrente for
leieavtaler er fastsatt ved å anvende leietakers marginale lånerente, det vil si den rentesats en
leietaker i et lignende økonomisk miljø måtte betale for å lånefinansiere, i en tilsvarende periode og
med tilsvarende sikkerhet, de midler som er nødvendige for en eiendel av lignende verdi som
bruksretteiendelen. Renten hensyntar både risikofri rente, kredittrisiko og leiespesifikt påslag,
herunder sikkerhet/pant i leieavtalen. Renten vil tilpasses den faktiske leiekontraktens varighet, type
eiendel etc.
Ved etterfølgende målinger måles leieforpliktelsen til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-
metoden. Leieforpliktelsen måles på nytt når det skjer en endring i fremtidige leiebetalinger som
oppstår som følge av endring i en indeks eller hvis banken endrer vurdering om den vil utøve
forlengelses- eller termineringsopsjoner. Når leieforpliktelsen måles på nytt på denne måten, foretas
en tilsvarende justering av balanseført verdi av bruksretten, eller blir ført i resultatet dersom den
balanseførte verdien av bruksretten er redusert til null.
Ved første gangs innregning i balansen måles bruksretten til anskaffelseskost dvs. leieforpliktelsen
(nåverdi av leiebetalingene) pluss forskudsleiepluss og eventuelle direkte anskaffelseskostnader. I
etterfølgende perioder måles bruksretten ved anvendelse av en anskaffelsesmodell.
Bruksrettighetene er i balansen presentert som en del av «Varige driftsmidler», mens leieforpliktelsene
presenteres som «Andre avsetninger» i balansen. Bruksrettigheter som avskrives, er gjenstand for en
nedskrivningstest i samsvar med IAS 36 når omstendighetene indikerer det.
INVESTERINGER I TILKNYTTEDE SELSKAPER
Tilknyttede selskaper er enheter hvor banken har betydelig innflytelse, men ikke kontroll, over den
finansielle og operasjonelle styringen (normalt ved eierandel på mellom 20 % og 50 %). Regnskapet
inkluderer bankens andel av resultat fra tilknyttede selskaper regnskapsført etter egenkapitalmetoden
fra det tidspunktet betydelig innflytelse oppnås og inntil slik innflytelse opphører.
SKATT
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet
på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld, samt
underskudd til fremføring.
Utsatt skattefordel er regnskapsført når det er sannsynlig at banken vil ha tilstrekkelige
skattemessige overskudd i senere perioder til å nyttiggjøre skattefordelen. Banken regnskapsfører
tidligere ikke regnskapsført utsatt skattefordel i den grad det har blitt sannsynlig at banken kan
benytte seg av den utsatte skattefordelen. Likeledes vil selskapet redusere utsatt skattefordel i den
grad banken ikke lenger anser det som sannsynlig at det kan nyttiggjøre seg av den utsatte
skattefordelen.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler
som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas
å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres
opp.
Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene
relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner, med unntak av fondsobligasjoner hvor skatteeffekten av
rentekostnaden føres i ordinært resultat og konsernbidrag fra mor- eller søsterselskap som blir
resultatført.
PENSJONSFORPLIKTELSER
Pensjonskostnader og - forpliktelser følger IAS 19. Banken omdannet i 2016 den kollektive
ytelsesbaserte ordningen til innskuddsbasert ordning for alle ansatte. I tillegg har banken AFP
ordning. For innskuddsordningen betaler banken innskudd til privat administrerte livs- og
pensjonsforsikringsselskap. Banken har ingen ytterligere betalingsforpliktelser etter at innskuddene er
betalt. Innskuddene kostnadsføres fortløpende og regnskapsførers som lønnskostnad. AFP
ordningen behandles regnskapsmessig som innskuddsordningen.
FONDSOBLIGASJONSLÅN
Fondsobligasjoner som er evigvarende, og hvor banken har en ensidig rett til å ikke betale renter til
investorene under gitte vilkår, tilfredsstiller ikke definisjonen til finansielle forpliktelser i henhold til IAS
32. Slike obligasjoner klassifiseres som egenkapital i balansen (hybridkapital) og renten behandles
som utbytte og presenteres som reduksjon i sparebankens fond (sparebankens fond og
utjevningsfond for EK-bevisbanker).
HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN
Ny informasjon etter balansedagen om selskapets finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn
til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets finansielle stilling på
balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom
dette er vesentlig.
KONTANTSTRØMOPPSTILLING
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i brutto kontantstrømmer fra
operasjonelle -, investerings-, og finansieringsaktiviteter. Kontantstrømmer fra operasjonelle
aktiviteter er definert som løpende renter knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder,
samt utbetalinger skapt fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten.
Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra verdipapirtransaksjoner, - samt
investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra utlåns- og innskuddsvirksomheten,
opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld og egenkapital er definert som
finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.
Markus Lysaker Høgne og Marthe S. Trætteberg fikk utdelt vårt utdanningsstipend på BVS sin
avslutningsfest for avgangselever. De holdt to fantastiske taler til elevene. Flinke og dyktige er disse to.
NOTE 2 – Kredittrisiko
NEDSKRIVNINGER PÅ UTLÅN
For individuelt vurderte utlån i steg 3 og for grupper av utlån som er identifisert som usikre, foretas
det en beregning for å fastslå en verdi på utlånet eller på grupper av utlån. Beregningen forutsetter at
det benyttes størrelser som er basert på vurderinger, og disse påvirker godheten i den beregnede
verdi. Nedskrivningsvurderinger gjennomføres hvert kvartal.
NEDSKRIVNINGER I STEG 1 OG 2
Engasjementer som ikke er individuelt nedskrevet, inngår i beregning av statistiske nedskrivninger
(IFRS 9 nedskrivninger) på utlån og garantier. Nedskrivning beregnes på grunnlag av utviklingen i
kundenes risikoklassifisering samt tapserfaring for de respektive kundegrupper. Utover dette tillegges
konjunktur- og markedsutvikling (makroforhold) som ennå ikke har fått effekt på det beregnede
nedskrivningsbehov på kundegrupper totalt. Den statistiske modellen for beregning av «Expected
credit losses» (ECL) på engasjementene bygger på flere kritiske forutsetninger, herunder
misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold, forventet levetid på engasjementene og makroutvikling.
DEFINISJON AV MISLIGHOLD
Banken har fra og med 1.1.2021 implementert ny definisjon av mislighold. Denne er utformet i
henhold til European Banking Authority sine retningslinjer for hvordan banker skal
anvende misligholdsdefinisjon i kapitalkravsforordningen (CRR), samt presiseringer i CRR/CRD IV
forskriften. Det følger av disse reglene at en kunde vil bli klassifisert som misligholdt dersom minst
ett av følgende kriterier er oppfylt:
Kunden har et overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90
sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1% av
kundens samlede eksponeringer.
o For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
o For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor
banken (unlikely to pay – UTP).
Kunden er smittet av en annen kunde som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene
nevnt over.
Ny definisjon av mislighold innebærer innføring av karensperiode som tilsier at kundene blir
kategorisert som misligholdt en periode etter at misligholdet er bragt i orden. Karensperioden er tre
måneder etter friskmelding med unntak av engasjementer med forbearance-markering hvor
tilhørende karensperioden er tolv måneder.
EKSPONERING VED MISLIGHOLD (EAD)
EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse justert for kontantstrømmer de
neste 12 månedene og for avtaler i steg 2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede
levetiden til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen
multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter
har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid.
Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye
betingelser.
TAP VED MISLIGHOLD (LGD)
Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker basert på ulike intervall av
sikkerhetsdekning. Datagrunnlaget oppdateres med tapshistorikk for nye perioder. Modellene skiller
mellom person- og bedriftskunder.
Personkunder
- Kunder med sikkerhet i fast eiendom
- Kunder med annen sikkerhet enn fast eiendom
- Kunder uten registrert sikkerhet
Bedriftskunder
- Kunder med sikkerhet
- Kunder uten sikkerhet
Verdien av sikkerheter er hensyntatt og baserer seg på estimerte realisasjonsverdier.
SANNSYNLIGHET FOR MISLIGHOLD (PD)
Bankens PD-modell er utviklet av Eika Gruppen. PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold
ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling,
demografiske data og betalingsadferd. For deler av porteføljen benyttes policykoder når kundens
risiko ikke kan beregnes på ordinær måte, dette kan skyldes kundetype eller hendelse. Kunder med
policykode overstyres til en risikoklasse med tilhørende forhåndsdefinert PD.
Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de
neste 12 måneder (PD 12 mnd.). Totalmodellen består videre av to undermodeller, herunder en
adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på tid som kunde og tid siden siste
kredittsøk. Totalmodellen består utelukkende av den generiske modellen i de tilfeller hvor
kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært kortere enn 6 måneder. Kun adferdsmodell
benyttes dersom kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært lengre enn en gitt tidshorisont. I
alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes. Dette gjelder også for BM-kunder
som ikke er gjenpartspliktige.
Adferdsmodellen angir PD 12 mnd. basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og
produktfordeling.
Generisk modell angir PD 12 mnd. basert på offentlig informasjon. Generisk modell er utviklet av
Bisnode på alle norske foretak/husholdninger med konkurs/alvorlig betalingsanmerkning som
utfallsvariabel.
For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder
enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med
innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap.
For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter
kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder,
med minst en aktiv betalingsanmerkning.
Med utgangspunkt i PD 12 mnd, beregnes misligholdssannsynlighet over engasjementets forventede
levetid (PD liv) med en migrasjonsbasert framskrivning, samt justeringer for forventninger til
fremtiden (omtalt nedenfor). Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av
modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller.
VESENTILG ØKNING I KREDITTRISIKO (MIGRERING)
Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD. PD slik den ble estimert å være på
rapporteringstidspunktet den gangen eiendelen for første gang ble innregnet (PD ini), sammenlignes
med det PD faktisk er på rapporteringstidspunktet. Dersom PD er høyere enn forventet på
rapporteringstidspunktet må det vurderes om det har forekommet en vesentlig økning i kredittrisiko.
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. mindre enn 1 %, er vesentlig økning definert
som: PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD liv ini * 2
For å fange opp den ulik sensitivitet for kredittrisiko i de ulike endene av risikoskalaen er det satt
minimumsgrenser som må overskrides for at økingen skal være definert som vesentlig. Dersom
eiendelen hadde en opprinnelig PD på mindre enn 1 % er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd.
> PD 12 mnd. ini + 0,5 % kombinert med en endring i PD liv med en faktor på 2 eller høyere. For
engasjementer med opprinnelig PD over 1% er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd. > PD 12
mnd. ini + 2 % eller dersom endring i PD liv har overskredet en faktor på 2. Av migreringsreglene følger
det at banken benytter et lavrisikounntak på 0,5 %.
Det foreligger ingen spesifikke karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli
tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i
kredittrisiko.
Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko.
Eiendelen er ikke kredittforringet, men det er gitt betalingslettelser i forbindelse med at
kunden er i finansielle vanskeligheter.
Eiendelen har ett overtrekk på minimum 1.000 kroner i mer enn 30 sammenhengende dager.
FORVENTET KREDITTTAP BASERT PÅ FORVENTNINGER TIL FREMTIDEN
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap.
Forventningene til framtiden er tatt hensyn til gjennom en makroøkonomisk regresjonsmodell for
henholdsvis PM og BM som vurderer endring i sannsynligheten for mislighold (PD) i tre scenarier –
basis (normal makroøkonomiske situasjon), nedside (vesentlig økonomisk nedgangskonjunktur) og
oppside (et scenario i høykonjunktur). I basissceneriet er det det benyttet makroprognoser fra SSBs
rapport «Konjunkturtendensene», samt at det er benyttet en skjønnsmessig ekspertvurdering av
sjeføkonom i Eika Gruppen for å få en lengre prognoseperiode enn hva som framgår av SSB-
rapporten.
Tabellen viser makroprognoser for basis-scenariet.
Opp- og nedsidescenariet er utledet gjennom et gitt antall standardavvik positivt eller negativt utslag i
makrovariablene sammenlignet med basisprognosen fra SSB. Ved vurdering av antall standardavvik
utslag er det sett hen til Norges Bank og Finanstilsynets stresstester. Tabellen viser antall
standardavviks utslag per år.
Makroprognoser
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Sysselsatte personer
3,8
0,0
0,2
(0,2)
0,5
0,5
BNP Fastlands-Norge
3,8
1,2
1,6
1,2
1,5
1,5
Pengemarkedsrente (nivå)
2,0
3,3
2,7
2,4
2,3
2,3
Arbeidsledighetsrate (nivå)
3,3
3,7
3,7
4,1
4,0
4,0
År 1
År 2
År 3
År 4
År 5
Antall
standardavvik
2,5
1,5
0,5
0,25
0,0
Scenarioene er gitt følgende sannsynlighetsvekting; basis 70 %, nedside 20 % og oppside 10 %. I alle
tre scenarioene antas økonomien å vende tilbake til et felles snitt mot slutten av en femårs
prognoseperiode.
Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå PM.
En faktor på 1,6 betyr at kundenes PD forventes å være 60 % høyere enn dagens PD. Tilsvarende betyr
en faktor på 0,3 at PD forventes å være 30 % av dagens PD.
Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå BM.
NEDSKRIVNINGER I STEG 3
Banken gjennomgår hele bedriftsporteføljen årlig, og store og spesielt risikable engasjementer
gjennomgås løpende. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt eller dersom de har
dårlig betalingshistorikk. Ved estimering av nedskrivning på enkeltkunder vurderes både aktuell og
forventet fremtidig finansiell stilling, og for engasjementer i bedriftsmarkedet også
markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt. Muligheten for
rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Samlet vurdering av disse forholdene
legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstrøm. Kontantstrømmene estimeres som
hovedregel over en periode tilsvarende forventet løpetid for den aktuelle kunden, eller gruppe av
kunder dersom dette er likhetstrekk knyttet til kundene. Banken avsetter for tap i steg 3 dersom
kunden er kredittforringet. Ved vurdering av tapsavsetningen hefter det usikkerhet ved estimering av
tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer inkludert verdsettelse av sikkerhetsstillelse.
Banken anvender scenarioanalyse ved nedskrivninger i steg 3. Det vises til note 11 for oversikt over
nedskrivning på utlån og garantier.
År 2023 2024 2025 2026 2027-
Basis 1,6 1,5 1,5 1,4 1,4
Nedside 3,1 2,5 1,8 1,5 1,4
Oppside 0,3 0,6 1,1 1,3 1,4
Vektet 1,8 1,6 1,5 1,4 1,4
År 2023 2024 2025 2026 2027-
Basis 1,5 1,5 1,6 1,5 1,5
Nedside 2,1 1,8 1,7 1,5 1,5
Oppside
1,0
1,2
1,5
1,4
1,5
Vektet 1,6 1,5 1,6 1,5 1,5
KREDITTRISIKO
Banken tar kredittrisiko, som er risikoen for at motparten vil påføre banken et tap ved ikke å gjøre opp
bankens tilgodehavende. Kreditteksponering er primært knyttet til utestående lån og gjeldspapirer.
Det er også kredittrisiko knyttet til “off-balance” finansielle instrumenter som lånetilsagn, ubenyttet
kreditt og garantier.
Se note 6-13 for vurdering av kredittrisiko.
KLASSIFISERING
Sannsynlighet for mislighold brukes som mål på kredittkvalitet. Banken deler porteføljen inn i ti
risikoklasser, basert på PD for hvert kredittengasjement. se den underliggende tabellen.
Kredittforringede engasjementer (steg 3) er gitt en PD på 100 prosent. Bankens portefølje inndelt etter
risikoklasser og steg er presentert i note 6.
Risikoklasse
Sannsynlighet
for mislighold
fra
Sannsynlighet
for mislighold
til
1 0,0000
0,0010
2 0,0010
0,0025
3 0,0025
0,0050
4 0.0050
0,0075
5 0,0075
0,0125
6 0,0125
0,0200
7 0,0200
0,0300
8 0,0300
0,0500
9 0,0500
0,0800
10 0,0800
1,0000
NOTE 3 – Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger
Estimater og skjønnsmessige vurderinger vurderes løpende og er basert på historisk erfaring og andre
faktorer. For regnskapsformål benytter banken estimater og antagelser om fremtiden.
Regnskaps- estimatene kan avvike fra de oppnådde resultater, men de er basert på beste estimat på
tidspunktet for regnskapsavleggelsen. Estimatene og antagelsene som har betydelig risiko for
vesentlig å påvirke balanseført verdi av eiendeler eller forpliktelser er behandlet nedenfor. Nedenfor
gjennomgås de mest vesentlige skjønnsmessige vurderingene, som bankens ledelse legger til grunn
ved avleggelse av regnskapet.
Nedskrivning på utlån og garantier
Banken gjennomgår utvalgte terskelverdier av bedriftsmarkedsporteføljen årlig. Store og spesielt
risikable, samt misligholdte og tapsutsatte engasjementer gjennomgås kvartalsvis. Lån til
privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt og senest etter 90 dager, eller dersom de har en
særdeles dårlig betalingshistorikk.
Bankens systemer for risikoklassifisering er omtalt under risikostyring. Banken foretar individuell
vurdering av nedskrivningsbehovet dersom det foreligger kredittforringelse som kan identifiseres på
enkeltengasjement, og kredittforringelsen medfører redusert fremtidig kontantstrøm til betjening av
engasjementet. Eksempler på kredittforringelse vil være mislighold, konkurs, likviditet eller andre
vesentlige finansielle problemer.
Nedskrivninger i steg 3 beregnes som forskjellen mellom lånets bokførte verdi og nåverdien av
diskontert forventet kontantstrøm basert på effektiv rente.
Øvrige nedskrivninger i steg 1 og 2 baserer seg på tapsestimat beregnet med grunnlag på 12
måneders og livslang sannsynlighet for mislighold (probability of default – PD), tap ved mislighold
(loss given default – LGD) og eksponering ved mislighold (exposure at default – EAD).
Se note 13 for sensitivitetsberegninger.
Virkelig verdi i ikke aktive markeder
Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke er notert i et aktivt marked (nivå 2 og 3) er verdsatt
ved bruk av verdsettelsesteknikker, slike verdsettelser vil være beheftet med usikkerhet.
Verdsettelsesteknikker (for eksempel modeller) som er benyttet for å bestemme virkelig verdi er
vurderes periodisk opp mot utvikling i verdi av lignende instrumenter, og gjennomførte transaksjoner i
samme papir. I den grad det er praktisk mulig benyttes observerbare data, men på områder som
kredittrisiko volatilitet og korrelasjoner må det benyttes estimater. Endring i forutsetningene om disse
faktorene kan påvirke virkelig verdi på finansielle instrumenter.
Se note 26 for sensitivitetsberegninger.
NOTE 4 – Kapitaldekning
EU’s bankpakke trådte i kraft i Norge fra 01.06.2022. Bankpakken innførte en utvidet SMB-rabatt, som
har hatt en effekt på ren kjernekapitaldekning. Andre forhold fra innføringen av Bankpakken har hatt
uvesentlig påvirkning på kapitaldekningen.
NOTE 5 – Risikostyring
Risikostyring
Bankens forretningsaktiviteter fører til at virksomheten er eksponert for en rekke finansielle risiko.
Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom avkastning og risiko, og å minimere mulige
negative virkninger på bankens finansielle resultat.
Bankens finansielle risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, samt å
etablere passende risikorammer og -kontroller, og å overvåka overholdelsen gjennom bruk av
pålitelige og oppdaterte informasjonssystemer. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene
for risikostyring og systemet som er etablert for å sikre at endringer i produkter og markeder blir
reflektert i risikorammene.
Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre og ledelsen. Styret vedtar
bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for styring av
risiko.
Administrerende banksjef har ansvaret for bankens samlede risikostyring. Alle beslutninger knyttet til
risiko og risikostyring blir normalt fattet av administrerende banksjef i samråd med øvrige
medlemmer i bankens ledelse.
Alle ledere i banken har ansvar for å styre risiko og sikre god intern kontroll innenfor eget område i
tråd med banken sin vedtatte risikoprofil.
Likviditetsrisiko
Risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at
banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker dramatisk. Ut i fra et
bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere
økninger i eiendeler etter hvert som refinansiereingsbehovet øker.
Likviditetsstyringen tar utgangspunkt i bankens overordnede likviditetspolicy vedtatt av styret.
Likviditetspolicyen gjennomgås minimum årlig. Bankens rammer og retningslinjer for likviditetsrisiko
gjenspeiler bankens konservative risikoprofil på området. Bankens innskudd består primært av
innskudd fra helkunder i bankens markedsområde.
Se note 14 for vurdering av likviditetsrisiko.
Markedsrisiko
Banken er eksponert for markedsrisiko, som er risikoen for at virkelig verdi av framtidige
kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter vil endres pga. endringer i markedspriser
Markedsrisiko er knyttet til åpne posisjoner i rente-, valuta og aksjeprodukter som er eksponert mot
endrede markedspriser og endringer i volatiliteten til priser som rentesatser, kredittspreader,
valutakurser og aksjepriser.
Styring av markedsrisiko tar utgangspunkt i styrevedtatt policy for markedsrisiko hvor det er satt
rammer for eksponering innen ulike risikokategorier. Risikoeksponering og -utvikling overvåkes
løpende og rapporteres periodisk til styre og ledelse.
Se note 15-18 for vurdering av markedsrisiko.
Operasjonell risiko
Risikoen for tap som skyldes svakheter eller feil i prosesser og systemer, feil begått av ansatte, eller
eksterne hendelser. Styring av operasjonell risiko tar utgangspunkt i bankens policy for operasjonell
risiko og internkontroll. Det gjennomføres risikovurderinger både på overordnet nivå, men også
innenfor ulike prosesser som banken til enhver tid er eksponert for. Hendelser som har påvirket, eller
kan påvirke bankens lønnsomhet og/eller omdømme, følges systematisk opp. I tillegg til at det årlig
foretas en omfattende gjennomgang av vesentlige operasjonelle risikoer og kontrolltiltak, foretar
ledelsen en løpende vurdering av operasjonelle risikohendelser og iverksetter ytterligere
risikoreduserende tiltak ved behov. Det foretas løpende rapportering av operasjonelle tapshendelser
og internkontrollavvik til ledelse og styret.
Forretningsrisiko
Risiko for tap på grunn av endringer i eksterne forhold som markedssituasjon eller myndighetenes
reguleringer. Risikoen inkluderer også omdømmerisiko.
ESG Risiko
Risiko relatert til miljø, samfunnsansvar og selskapsstyring inngår i ESG risiko. Deriblant også
klimarisiko. Klimarisiko omfatter risiko for økt kredittrisiko og finansielle tap for banken som følge av
klimaendringer. Banken foretar årlig gjennomgang av risiko i banken der ESG og klimarisiko inngår.
Det er først og fremst relatert til utlån til bedriftsmarked at det er identifisert at banken er utsatt for
klimarisiko. Dette er både relatert til fysisk risiko, men også overgangsrisiko fra dagens situasjon til et
lavutslippssamfunn. Derfor er vurdering av bærekraft og klimarisiko integrert i bankens
kredittprosess. Da banken er lite eksponert mot blant annet olje og gassnæringen anses
næringseiendom, bygg og anlegg samt landbruk å være de sektorer som har høyest iboende
klimarisiko i bankens portefølje. Samtidig er det store muligheter for positiv påvirkning i disse
bransjene.
Compliance (etterlevelse)
Compliancerisiko er risikoen for at banken pådrar seg offentlige sanksjoner/bøter eller økonomiske
tap som følge av manglende etterlevelse av lover og forskrifter. Banken vektlegger gode prosesser for
å sikre etterlevelse av gjeldende lover og forskrifter. Styret vedtar bankens compliance-policy som
beskriver hovedprinsippene for ansvar og organisering. Det arbeides kontinuerlig med å vurdere beste
tilpasning til nye reguleringer og nytt regelverk for både å ivareta etterlevelse og effektivitet i
organisasjonen. Nye reguleringer og nytt regelverk som påvirker driften skal fortløpende inkluderes i
rutiner og retningslinjer.
Aktiviteten på compliance-området har vært stor i senere år, særlig knyttet opp mot kravene innen
hvitvasking og GDPR. Banken har iverksatt spesifikke rutiner og retningslinjer for å sikre etterlevelse,
og jobber aktivt for å opprettholde og videreutvikle de ansattes kompetanse på området.
NOTE 6 – Utlån til kunder fordelt elt på nivå for kredittkvalitet
2022
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet Brutto utlån
Pr. klasse finansielt instrument: Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 4.365.826 6.825 0 4.372.651
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 936.162 280.060 0 1.216.221
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 71.565 309.172 0 380.737
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 205.644 205.644
Sum brutto utlån 5.373.553 596.057 205.644 6.175.254
Nedskrivninger -2.664 -7.312 -67.188 -77.164
Sum utlån til balanseført verdi 5.370.889 588.744 138.456 6.098.089
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
Pr. klasse finansielt instrument: Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 3.879.506 4.991 0 3.884.497
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 269.135 97.895 0 367.030
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 35.973 101.152 0 137.125
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 20.178 20.178
Sum brutto utlån 4.184.614 204.038 20.178 4.408.830
Nedskrivninger -985 -1.725 -3.425 -6.134
Sum utlån til bokført verdi 4.183.629 202.313 16.753 4.402.695
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
Pr. klasse finansielt instrument: Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 486.320 1.834 0 488.154
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 667.027 182.165 0 849.192
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 35.592 214.367 0 249.959
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 179.119 179.119
Sum brutto utlån 1.188.939 398.366 179.119 1.766.424
Nedskrivninger -1.679 -5.588 -63.757 -71.023
Sum utlån til bokført verdi 1.187.260 392.778 115.362 1.695.400
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet
(Pr. klasse finansielt instrument: ) Steg 1 Steg 2 Steg 3
Sum eksponering
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 282.281 6.081 0 288.362
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 141.016 24.086 0 165.102
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 9.629 9.778 0 19.407
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 6.347 6.347
Sum ubenyttede kreditter og garantier 432.926 39.945 6.347 479.219
Nedskrivninger -298 -269 -6 -574
Netto ubenyttede kreditter og garantier 432.628 39.676 6.341 478.644
*Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Personmarkedet
Bedriftsmarkedet
Ubenyttede kreditter og garantier
2021
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet Brutto utlån
Pr. klasse finansielt instrument: Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 4.226.255 761 0 4.227.016
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 1.029.224 211.159 0 1.240.383
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 122.631 158.311 0 280.942
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 205.048 205.048
Sum brutto utlån 5.378.111 370.231 205.048 5.953.390
Nedskrivninger -2.864 -9.070 -53.398 -65.332
Sum utlån til balanseført verdi 5.375.247 361.161 151.650 5.888.057
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
Pr. klasse finansielt instrument: Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 3.672.632 761 0 3.673.393
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 252.264 95.136 0 347.400
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 36.453 88.002 0 124.455
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 15.231 15.231
Sum brutto utlån 3.961.349 183.899 15.231 4.160.479
Nedskrivninger -923 -1.506 -3.244 -5.672
Sum utlån til bokført verdi 3.960.426 182.393 11.987 4.154.807
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
Pr. klasse finansielt instrument: Steg 1 Steg 2 Steg 3 Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 553.623 0 0 553.623
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 776.961 116.023 0 892.983
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 86.178 70.309 0 156.487
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 189.817 189.817
Sum brutto utlån 1.416.762 186.332 189.817 1.792.910
Nedskrivninger -1.941 -7.564 -50.155 -59.660
Sum utlån til bokført verdi 1.414.821 178.768 139.662 1.733.251
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet
(Pr. klasse finansielt instrument: ) Steg 1 Steg 2 Steg 3
Sum eksponering
Lav risiko (risikoklasse 1-3) 258.408 1.841 0 260.249
Middels risiko (risikoklasse 4-7) 167.976 20.254 0 188.229
Høy risiko (risikoklasse 8-10) 31.235 23.478 0 54.713
Kredittforringede (risikoklasse 11-12) 0 0 4.611 4.611
Sum ubenyttede kreditter og garantier 457.619 45.573 4.611 507.803
Nedskrivninger -398 -332 -1 -731
Netto ubenyttede kreditter og garantier 457.222 45.240 4.610 507.072
*Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Ubenyttede kreditter og garantier
Personmarkedet
Bedriftsmarkedet
NOTE 7 – Fordeling av utlån
NOTE 8 – Kredittforringende engasjementer
NOTE 9 – Forfalte og kredittforringede lån
2022
Antall dager i forfall regnes fra det tidspunktet et lån har et overtrekk som overstiger den relative- og
absolutte grensen. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1% av kundens samlede
eksponeringer.
- For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
2021
Antall dager i forfall regnes fra det tidspunktet et lån har overtrekk som overstiger 1.000 kroner.
NOTE 10 – Eksponering på utlån
Landbruksteamet
NOTE 11 – Nedskrivninger på utlån, ubenyttede kreditter og garantier
Etter IFRS 9 er bankens utlån til kunder, ubenyttede kreditter og garantier gruppert i tre steg basert på
misligholdssannsynlighet (PD) på innregningstidpunktet sammenlignet med
misligholdssannsynlighet på balansedagen. Fordeling mellom steg foretas for det enkelte lån eller
engasjement.
Tabellene under spesifiserer endringene i periodens nedskrivinger og brutto balanseførte utlån,
garantier og ubenyttede trekkrettigheter for hvert steg, og inkluderer følgende element:
- Overføring mellom steg som skyldes endring i kredittrisiko, fra 12 måneders forventet
kredittap i steg 1 til kredittap over forventet levetid i steg 2 og steg 3.
- Økning i nedskrivinger ved utstedelse av nye utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Reduksjon i nedskrivinger ved fraregning av utlån, ubenyttede kreditter og garantier
- Tapsavsetningene i steg 3 øker fra 53,4 mill til 67,2 mill; da to større engasjment går mot
avvikling.
- Tapskostnadene - 34,4 mill - er knyttet til to større næringsengasjement som er under
avslutning / avvikling.
- Økning eller reduksjon i nedskrivinger som skyldes endringer i inputvariabler,
beregningsforutsetninger, makroøkonomiske forutsetninger og effekten av diskontering
2022 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Nedskrivinger pr. 01.01.2022 923 1.506 3.245 5.673
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1 11 -269 0 -259
Overføringer til steg 2 -43 638 0 595
Overføringer til steg 3 -13 -16 150 120
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året 91 4 395 490
Utlån som er fraregnet i perioden -209 -358 -710 -1.278
Konstaterte tap 0
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre
-24 28 298 302
Andre justeringer 251 192 48 491
Nedskrivinger personmarkedet pr. 31.12.2022 985 1.725 3.425 6.134
2022 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Brutto utlån til kunder - personmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Brutto utlån pr. 01.01.2022 3.961.349 184.001 15.129 4.160.479
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1 64.014 -64.014 0 0
Overføringer til steg 2 -116.554 116.554 0 0
Overføringer til steg 3 -182 -219 401 0
Nye utlån utbetalt 1.268.533 29.886 4.352 1.302.771
Utlån som er fraregnet i perioden -992.547 -62.169 296 -1.054.420
Konstaterte tap 0
Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2022 4.184.614 204.038 20.178 4.408.830
2022 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Nedskrivinger pr. 01.01.2022 1.941 7.564 50.155 59.660
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1 30 -123 0 -93
Overføringer til steg 2 -344 2.498 0 2.154
Overføringer til steg 3 -26 -20 11.809 11.763
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året 161 42 6.093 6.297
Utlån som er fraregnet i perioden -729 -5.387 -12.343 -18.459
Konstaterte tap 0
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre
314 282 8.043 8.640
Andre justeringer 331 731 0 1.063
Nedskrivinger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2022 1.679 5.588 63.757 71.023
2022 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Brutto utlån pr. 01.01.2022 1.416.762 186.434 189.715 1.792.910
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1 13.575 -13.575 0 0
Overføringer til steg 2 -189.940 189.940 0 0
Overføringer til steg 3 -16.071 7.374 18.601 9.904
Nye utlån utbetalt 297.914 95.310 0 393.223
Utlån som er fraregnet i perioden -333.301 -67.117 -29.196 -429.613
Konstaterte tap 0
Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2022 1.188.939 398.366 179.120 1.766.424
2022 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Nedskrivinger pr. 01.01.2022 398 332 1 731
Overføringer:
Overføringer til steg 1 6 -42 0 -36
Overføringer til steg 2 -63 84 0 21
Overføringer til steg 3 -4 -6 6 -4
Nedskrivninger på nye kreditter og garantier 54 41 0 95
Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden
-153 -220 0 -373
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre
33 43 0 76
Andre justeringer 27 37 0 65
Nedskrivinger pr. 31.12.2022 298 269 6 574
2022 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Ubenyttede kreditter og garantier 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2022 459.126 45.573 4.611 509.309
Overføringer:
Overføringer til steg 1 7.043 -7.043 0 0
Overføringer til steg 2 -8.784 8.784 -366 -366
Overføringer til steg 3 -1.028 -366 -178 -1.572
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier 50.719 6.049 2.803 59.571
Engasjement som er fraregnet i perioden -74.149 -13.052 -523 -87.723
Brutto utestående engasjement pr. 31.12.2022 432.926 39.945 6.347 479.219
Nedskrivninger i steg 3 på utlån og garantier 2022 2021
Individuelle nedskrivninger ved begynnelsen av perioden 53.399 42.032
Økte individuelle nedskrivninger i perioden 21.689 13.000
Nye individuelle nedskrivninger i perioden 100 1.378
Tilbakeføring av individuelle nedskrivninger fra tidligere perioder -8.000 -3.011
Konstaterte tap på lån som tidligere er nedskrevet 0
Individuelle nedskrivninger ved slutten av perioden 67.188 53.399
Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier 2022 2021
Endring i perioden i steg 3 på utlån 13.789 11.367
Endring i perioden i steg 3 på garantier
Endring i perioden i forventet tap steg 1 og 2 -2.480 -1.348
Konstaterte tap i perioden, der det tidligere er 23.404 3.149
foretatt nedskrivinger i steg 3
Konstaterte tap i perioden, der det ikke er 158 8.500
foretatt nedskrivninger i steg 3
Periodens inngang på tidligere perioders nedskrivinger -485 -457
Tapskostnader i perioden 34.386 21.211
2021 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Nedskrivinger pr. 01.01.2021 468 1.873 3.002 5.344
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1 152 -794 0 -642
Overføringer til steg 2 -25 540 0 515
Overføringer til steg 3 -3 -6 143 134
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året 100 18 241 358
Utlån som er fraregnet i perioden -102 -333 -142 -577
Konstaterte tap 0
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre 63 26 1 90
Andre justeringer 270 182 0 452
Nedskrivinger personmarkedet pr. 31.12.2021 923 1.506 3.245 5.673
2021 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Brutto utlån til kunder - personmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Brutto utlån pr. 01.01.2021 3.910.521 151.467 10.673 4.072.660
Overføringer mellom steg: 0
Overføringer til steg 1 69.372 -69.372 0 0
Overføringer til steg 2 -97.826 97.826 0 0
Overføringer til steg 3 -5.105 -334 5.439 0
Nye utlån utbetalt 892.927 35.664 0 928.591
Utlån som er fraregnet i perioden -808.541 -31.351 -881 -840.772
Konstaterte tap 0
Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2021 3.961.349 183.899 15.231 4.160.479
2021 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Nedskrivinger pr. 01.01.2021 1.742 9.606 39.030 50.378
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1 70 -547 -205 -682
Overføringer til steg 2 -112 990 0 878
Overføringer til steg 3 -113 -151 1.135 871
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året 330 8 7.149 7.488
Utlån som er fraregnet i perioden -499 -454 -2.514 -3.467
Konstaterte tap 0
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre -113 -90 5.559 5.356
Andre justeringer 636 -1.798 0 -1.162
Nedskrivinger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2021 1.941 7.564 50.155 59.660
2021 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Brutto utlån pr. 01.01.2021 1.359.034 153.296 170.712 1.683.042
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1 48.875 -35.248 -13.626 0
Overføringer til steg 2 -120.384 120.384 0 0
Overføringer til steg 3 -8.932 -2.243 11.174 0
Nye utlån utbetalt 427.323 33.306 874 461.504
Utlån som er fraregnet i perioden -289.154 -83.062 20.581 -351.635
Konstaterte tap 0
Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2021 1.416.762 186.434 189.715 1.792.910
NOTE 12 – Store engasjement
Per 31.12.2022 utgjorde de 10 største konsoliderte kredittengasjementene 877 mill - 13,19 %
(2021:891 mill.) Det største konsoliderte kredittengasjementet 162 mill.
Brutto engasjement inkluderer utlån til kunder før nedskrivning, ubenyttede kredittrammer, garantier
og ubenyttede garantirammer.
2021 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Nedskrivinger pr. 01.01.2021 336 161 0 498
Overføringer:
Overføringer til steg 1 19 -66 0 -47
Overføringer til steg 2 -14 194 0 180
Overføringer til steg 3 -1 -3 1 -3
Nedskrivninger på nye kreditter og garantier 116 21 0 137
Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden
-152 -53 0 -205
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre -25 -5 0 -30
Andre justeringer 119 82 0 201
Nedskrivinger pr. 31.12.2021 398 332 1 731
2021 Steg 1 Steg 2 Steg 3
Ubenyttede kreditter og garantier 12 mnd. tap Livstid tap Livstid tap Totalt
Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2021 392.098 35.921 3.939 431.958
Overføringer: 0
Overføringer til steg 1 24.649 -23.216 -1432,1304 0
Overføringer til steg 2 -11.078 11.078 -250 -250
Overføringer til steg 3 -1.689 -250 -1.938 -3.876
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier 111.794 21.186 0 132.980
Engasjement som er fraregnet i perioden -56.649 854 4.292 -51.503
Brutto balanseførte engasjement pr. 31.12.2021 459.126 45.573 4.611 509.309
2022 2021
10 største engasjement 877.638 891.340
Totalt brutto engasjement 6.654.472 6.470.164
i % brutto engasjement 13,19 % 13,78 %
Ansvarlig kapital 816.172
Kjernekapital 705.328
124,43 % 109,21 %
Største engasjement utgjør 22,98 % 18,19 %
Største engasjement 162.050 148.468
NOTE 13 – Sensitivitet
Tapsavsetningene i denne noten knytter seg til modellberegnede tapsavsetninger for engasjement i
steg 1 og 2, eventuelle tilleggsavsetninger og tapsavsetninger for engasjementer i steg 3 er holdt
utenfor.
Beskrivelse av scenarioene:
Basis
Nedskrivninger i steg 1 og 2 som beregnet i nedskrivningsmodellen.
Scenario 1: Ingen påvirkning fra makromodell
Senarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en konstant "forventning til fremtiden". Det
betyr at senarioet beskriver en forventning om "ingen endringer i økonomien" frem i tid. Senarioet kan
med fordel benyttes til å vurdere konsekvensene av framtidsforventningene i de geografiske områder
eller bransjer, som har større justeringer.
Scenario 2: Full løpetid på alle avtaler
Senarioet behandler alle fasiliteter med full løpetid og simulere hvordan nedskrivingen vil endres hvis
alle fasiliteter anvender kontraktuell løpetid. Nedskrivningsmodellen benytter ellers for steg 1 ett års
løpetid og for steg 2 en gjennomsnittlig forventet løpetid ved beregning av nedskrivninger.
Scenario 3: PD 12 mnd. økt med 10 %
Endringen, som følge av en 10 % stigning i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved en
isolert stigning i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordeling og justering av ratingbånd til
beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor
for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 4: PD 12 mnd. redusert med 10 %
Endringen, som følge av et 10% fall i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved et isolert
fall i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordelingen og justering av ratingbånd til
beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor
for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 5: LGD justert til å simulere 30 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 30 %, noe som vil gi
betydelige tap ved realisasjon.
Avsatte tap på utlån, kreditter og garantier
Bokførte
nedskrivninger
Scenario 1 Scenario 2 Scenario 3 Scenario 4 Scenario 5 Scenario 6 Scenario 7
Steg 1 2.962 2.402 3.391 3.156 2.822 4.121 3.450 2.097
Steg 2 7.582 5.349 7.536 8.058 6.481 10.340 10.263 3.697
Banken har i mange år gitt en julegave til personer/organisasjoner lokalt som våre kunder kan
nominere. Denne gangen ble Natteravnene på Bjørkelangen og Løken nominert. På bildet ser
dere Siri Berg Mortensen og Hanne Fjellheim som gir ut Julegaven til Gro Anita og Rita fra
Frivillighetssentralen.
Scenario 6: Forventning til fremtiden der nedsidescenarioet vektes 100 %.
Senarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på
nedsidescenarioet.
Scenario 7: Forventning til fremtiden der oppsidescenarioet vektes 100%
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun
basert på oppsidescenarioet
NOTE 14 – Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken i en gitt situasjon ikke er i stand til å refinansiere seg i
tilstrekkelig grad til at banken kan møte sine forpliktelser. Det er i hovedsak 3 ting som har
innvirkning på likviditetsrisiko;
1) balansestruktur: Banken har liten forskjell i omløpsfart og bindingstid på aktiva og passiva, og
har dermed et lavt refinansieringsbehov.
2) likviditeten i markedet: Denne er vurdert til god.
3) kredittverdighet: Kredittverdighet kommer til uttrykk gjennom banken sin rating. Viktige
element i ratingen er banken sin soliditet, likviditet, inntjening, risikoprofil og porteføljekvalitet.
Banken er ratet på samme nivå som banker man kan sammenligne seg med.
NOTE 15 – Valutarisiko
Banken har kun en mindre kontantbeholdning, og har ellers ingen aktiva- eller passivaposter i
utenlands valuta pr. 31.12.2022.
NOTE 16 – Kursrisiko
Kursrisiko på verdipapir er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner og
egenkapitalpapirer som banken har investert i. Banken har etablert rammer for investeringer.
Investeringer ut over ramme skal godkjennes av bankens styre.
NOTE 17 – Renterisiko
Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette fører til en avgrenset
eksponering mot endringer i markedsrente. Banken har for tiden ikke kundeengasjement med fast
rente.
Endring av rentevilkår
Renterisiko oppstår i forbindelse med banken sin utlåns- og innlånsvirksomhet. Renterisiko er et
resultat av at rentebindingstiden for banken sin aktiva- og passivaside ikke er sammenfallende.
Avtalt/sannsynlig tidspunkt for endring av rentebetingelser for hovedposter i balansen
Ved endring i markedsrentene kan ikke banken foreta renteendringer for alle balanseposter samtidig
dersom disse har ulik bindingstid. En endring av markedsrentene vil derfor bety økning eller reduksjon
av netto renteinntekter i resultatregnskapet. Renterisikoen omfattes også av den direkte effekt en
renteendring vil ha på balanseposter med og uten rentebinding.
NOTE 18 – Netto renteinntekter
NOTE 19 – Segmentinformasjon
Banken utarbeider regnskap for segmentene privatmarked (PM) og bedriftsmarked (BM)
NOTE 20 – Andre inntekter
Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester
2022 2021
Garantiprovision 2 777 3 156
Formidlingsprovisjoner 260 281
Provisjoner fra Eika Boligkreditt 4 926 6 824
Betalingsformidling 11 482 9 831
Sparing og plassering 7 536 6 685
Forsikring 15 787 13 919
Andre provisjons- og gebyrinntekter 2 139 1 910
Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 44.907 42.607
Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester
2022 2021
Garantiprovisjon
Betalingsformidling 1 194 1 244
Andre gebyr- og provisjonskostnader 3 145 3 052
Sum provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester 4.339 4.296
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter
2022 2021
Netto verdiendring og gevinst/tap på utlån og fordringer 0 0
Netto verdiendring og gevinst/tap på rentebærende verdipapirer -7.921 -5.489
Netto verdiendring og gevinst/tap på aksjer og andre egenkapitalinstrumenter 1.751 -142
Netto verdiendring og gevinst/tap på finansielle forpliktelser (med unntak av finansielle derivater)
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle derivater 1.355 1.226
Netto gevinst/tap på finansielle instrument -4.815 -4.406
Andre driftsinntekter
2022 2021
Driftsinntekter faste eindommer 1.230 1.219
Andre driftsinntekter
Sum andre driftsinntekter 1.230 1.219
Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter
2022 2021
Inntekter av aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter 14.101 7.894
Inntekter av eierinteresser i tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomhet 700 4.263
Inntekter av eierinteresser i konsernselskaper - -
Sum utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter 14.801 12.157
NOTE 21 – Lønn og andre personalkostnader
Alle ansatte inngår i en felles innskuddsbasert ordning. Bankens pensjonsordning oppfyller kravene i
lov om obligatorisk tjenestepensjon.
Medlemmer i valgkomiteen får godtgjørelse på kr. 2.500 pr. møte.
Administrerende banksjef har samme pensjonsordning som gjelder generelt i banken. Ingen ansatte
eller tillitsvalgte har avtale om etterlønn ved fratredelse eller egen særskilt avtale om vilkår for
2022 2021
Lønn 29.506 28.144
Arbeidsgiveravgift og finansskatt 6.285 6.035
Pensjoner 2.910 2.869
Sosiale kostnader 1.978 1.711
Sum lønn og andre personalkostnader 40.678 38.759
2022
Banksjef
1.915 0 190 3.410
2022
Ledende ansatte
Banksjef 1.065 0 112 1.762
Banksjef 1.141 0 134 6.715
Øvrige i lederforum 4.003 0 355 13.708
6.209 601 22.185
2022
Styret
Styrets leder 140 0 3.708
Styrets øvrige medlemmer 360 0 7.370
11.078
Lån og sikk.
still.
Pensjons-
kostnad
Opptjent bonus
Lønn m.v.
Ordinært
honorar
Tilleggs-honorar
Lån og sikk.
still.
Lønn m.v.
Opptjent bonus
Pensjons-
kostnad
Lån og sikk.
still.
2021
Banksjef
Adm. Banksjef 1.829 0 183 3.440
2021
Ledende ansatte
Samlet 7.396 0 800 26.894
2021
Styret
Styrets leder 140 0 7.192
Styrets øvrige medlemmer 360 0 8.149
15.341
Lønn m.v.
Opptjent bonus
Pensjons-
kostnad
Lån og sikk.
still.
Ordinært
honorar
Tilleggs-honorar
Lån og sikk.
still.
Lønn m.v.
Opptjent bonus
Pensjons-
kostnad
Lån og sikk.
still.
oppsigelse. Under gitte betingelser er det en generell bonusordning i banken, adm. banksjef er ikke
omfattet av bonusordningen.
Lån til styret og øvrige tillitsvalgt er til ordinære kundevilkår. Lån til ansatte under 5 mill. er til
funksjonærvilkår, over 5 mill. er til ordinære kundeforhold. Rentesubsidiering i forhold til ordinære
lånevilkår til kunder utgjør ca. 62.000 for 2022.
NOTE 22 – Andre driftskostnader
NOTE 23 – Transaksjoner med nærstående
Bjørkelangen Torg AS, Bankens Boligmegler Akershus AS, Holding 1954 AS og Mjermen Hyttepark AS
er definert som nærstående parter. Høland og Setskog Sparebank har ikke hatt vesentlige
transaksjoner knyttet til disse i 2022.
NOTE 24 – Skatter
NOTE 25 – Kategorier av finansielle instrumenter
Henrik Lundberg og adm.Banksjef
John Sigurd Bjørknes får presentert
elbilen som vi har bidratt med
midler til. En elbil designet til
opplæring. Fantastisk for elever og
lærer på BVS.
NOTE 26 – Virkelig verdi finansielle instrumenter
Utlån til kunder er utsatt for markedskonkurranse. Dette vil si at mulige merverdier i utlånsporteføljen
ikke vil kunne opprettholdes over lengre tid. Videre foretas det løpende nedskrivninger for tap på
porteføljen. Virkelig verdi av utlån til kunder vurderes derfor å samsvare med amortisert kost.
Virkelig verdimålinger og -opplysninger klassifisert etter nivå
Verdsettelsesnivå angir nivået på verdsettelsesmetoden som er brukt for å fastsette virkelig verdi
I Nivå 1 er verdien fastsatt ut fra kvoterte priser i aktive markeder.
I nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier.
Nivå 3 er verdier som ikke er basert på observerbare markedsdata. Verdsettelsen av Eika Boligkreditt
AS er basert på en vurdering av egenkapitalen i selskapet. Verdsettelsen av Eika Gruppen AS tar
utgangspunkt i en verdivurdering av de enkelte selskapene som inngår i gruppen, og en samlet verdi
for konsernet totalt, basert på relevante verdsettelsesmetoder. Denne verdivurderingen blir vurdert
opp imot sist kjente emisjons- og/eller omsetningskurs, hensyntatt bankens egne vurderinger av
hendelser frem til balansedagen. Til sammen utgjør disse aksjene 91,9 mill. kroner av totalt 109 mill.
kroner i nivå 3.
Simon Kolstad Claussen fikk
sin gullmedalje som
verdensmester på 300 meter
rifle under VM i skyting i Kairo.
Stolt sponsor!
NOTE 27 – Rentebærende verdipapirer
Bankens obligasjoner er klassifisert til virkelig verdi over resultatet (evt. virkelig verdi over utvidet
resultat). Realisert gevinst/tap ved salg av obligasjoner blir resultatført.
NOTE 28 – Aksjer, egenkapitalbevis og fond til virkelig verdi over resultat
NOTE 29 – Aksjer og egenkapitaltbevis til virkelige verdier over utvidet resultat
NOTE 30 – Finansielle derivater
NOTE 31 – Konsernselskap og tilknyttede selskap
NOTE 32 – Varige driftsmidler
NOTE 33 – Andre eiendeler
AVTALE 34 – Innlån fra kredittinstitusjoner
NOTE 35 – Innskudd og innlån fra kunder
Kine Holtet, Nini J. Lande og Henrik Lundberg på Stuttreist og Himlaga-festival
NOTE 36 – Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer og ansvarlig lånekapital
NOTE 37 – Annen gjeld og pensjon
NOTE 38 – Fondsobligasjonskapital
Avtalevilkårene for fondsobligasjonene tilfredsstiller kravene i EUs CRR-regelverk, og
fondsobligasjonene inngår i bankens kjernekapital for kapitaldekningsformål. Banken har som følge
av dette en ensidig rett til å ikke betale tilbake renter eller hovedstol til investorene. Dette medfører at
fondsobligasjonene ikke tilfredsstiller vilkårene til finansielle forpliktelser i IAS 32 Finansielle
instrumenter - presentasjon og presenteres derfor i bankens egenkapital. Dette medfører videre at
rentene knyttet til fondsobligasjonene ikke presenteres på regnskapslinjen Sum rentekostnader, men
som en reduksjon i opptjent egenkapital. Fordelen av skattefradraget for rentene presenteres som en
reduksjon av skattekostnaden i resultatregnskapet.
NOTE 39 – Eierandelskapital og eierstruktur
Egenkapitalbeviskapitalen i Høland og Setskog Sparebank utgjør kr. 68.790.000 fordelt på 687.900
egenkapitalbevis à kr. 100,-
Utbyttepolitikk
Høland og Setskog Sparebanks målsetting skal være å oppnå gode økonomiske resultater, slik at det
kan gis en avkastning på linje med sammenlignbare sparebanker. Egenkapitalbeviseiernes andel av
bankens overskudd er fastsatt i gjeldende lover og forskrifter, og banken vil foreta tildeling av utbytte
og eventuelt regulering av utjevningsfondet i henhold til den til enhver tid gjeldende
egenkapitalbevisbrøk. Banken vil de nærmeste årene ytterligere bygge opp ren kjernekapital og vil
vurdere andel utdelt som kontantutbytte.
Eierandelsbrøk
Eierandelsbrøken for 2022 er utregnet med utgangspunkt i egenkapitalfordeling pr. 31.12.2021, justert
for endringer gjennom 2021. Tilsvarende er egenkapitalsbrøken for 2021 utregnet med utgangspunkt i
fordeling pr. 31.12.2020, justert for endringer gjennom 2020.
Likebehandling, finansiell informasjon
Ifølge bankens innsidereglement skal verdipapirer utstedt av banken ikke kjøpes eller selges av noen
som har kjennskap til kurssensitiv informasjon. Primærinnsidere som ønsker å kjøpe eller selge
verdipapirer skal foreta forsvarlige undersøkelser for å bringe på det rene om det foreligger slik
informasjon. Vedkommende skal deretter skriftlig anmode administrerende banksjef om klarering av
kjøpet eller salget. Administrerende banksjef skal for sin egen del innhente klarering fra styrets leder.
Likebehandling ivaretas også ved at egenkapitalbeviseierne får lik og samtidig tilgang til informasjon
om bankens utvikling og økonomiske resultater. Banken ønsker i denne sammenhengen å
tydeliggjøre eiernes verdi gjennom en mest mulig riktig prising av bankens egenkapitalbevis. Riktig
prising oppnås blant annet ved å gi tidsriktig og korrekt informasjon til finansmarkedet. Årsrapport,
kvartalsrapporter og andre børsmeldinger blir distribuert i Oslo Børs’ elektroniske meldingssystem
samt via bankens internettsider www.hsbank.no.
Egenkapitalbevis eid av medlemmer av forstanderskapet, styret og adm. Banksjef pr 31.12.2022
Beholdning Eierandel
Styret
JARLE BERGSJØ
2.787
0,41 %
ÅSMUND INGAR KROGSTAD
192
0,03 %
RAGNHILD HAUGLUM
600
0,09 %
ROGER EVJEN
160
0,02 %
LIV TORHILD LORENTZEN
200
0,03 %
LENE MALNES
-
ØYSTEIN HEGGEDAL
124
0,02 %
Forstanderskapet
TOVE MAGNÆS BOLSTAD
5.400 0,78 %
SVEN KOLSTAD
500 0,07 %
ENDRE HAVNÅS
1 0,00 %
KÅRE ENGH
1.000 0,15 %
DAG HAVNÅS
7.400 1,08 %
CARL FREDRIK HAVNÅS
1.655 0,24 %
LILLIAN HALVORSRUD
68 0,01 %
MARIANN H. VEIBY
68 0,01 %
AUD Ø. GANGNÆS
506 0,07 %
Adm. banksjef
JOHN SIGURD BJØRKNES
1.820 26,00 %
31.12.2021 Beholdning Eierandel
Styret
JARLE BERGSJØ
2.787
0,41 %
ÅSMUND INGAR KROGSTAD
192
0,03 %
RAGNHILD HAUGLUM
600
0,09 %
ROGER EVJEN
160
0,02 %
LIV TORHILD LORENTZEN
200
0,03 %
LENE MALNES
-
ØYSTEIN HEGGEDAL
124
0,02 %
Forstanderskapet
TOVE MAGNÆS BOLSTAD
5.400 0,78 %
SVEN KOLSTAD
500 0,07 %
TORIL MARIE LIEN
2.000 0,29 %
GEIR FRØSHAUG
4.350 0,63 %
ENDRE HAVNÅS
1 0,00 %
CARL FREDRIK HAVNÅS
1.655 0,24 %
BOY ERIK MARTINSEN
210 0,03 %
LILLIAN HALVORSRUD
68 0,01 %
MARIANN H. VEIBY
68 0,01 %
AUD Ø. GANGNÆS
506 0,07 %
Adm. banksjef
JOHN SIGURD BJØRKNES
1.820 26,00 %
NOTE 40 – Resultat pr. egenkapitalbevis
NOTE 41 – Garantier
Garantiavtale med Eika Boligkreditt
Banken stiller garanti for lån som kundene har i Eika Boligkreditt (EBK). EBK har som vilkår at lånet er
innenfor 75 % av panteobjektet. Bankens kunder har pr 31.12.22 lån for 759 mill kroner hos EBK.
Garantibeløpet til EBK er todelt:
1. Saksgaranti: Banken garanterer for hele lånebeløpet i perioden fra utbetaling til pantesikkerhet for
lånet har oppnådd rettsvern. Saksgarantien er oppad begrenset til hele lånets hovedstol med tillegg av
renter og omkostninger.
2. Tapsgaranti: Banken garanterer for ethvert tap som EBK blir påført som følge av misligholdte lån,
med de begrensninger som følger nedenfor. Med «tap» menes restkravet mot lånekunden under det
aktuelle lånet etter at alle tilhørende pantesikkerheter er realisert, og skal anses konstatert på det
tidspunktet hvor alle tilhørende pantesikkerheter for et misligholdt lån er realisert og utbetalt til EBK.
Bankens tapsgaranti dekker inntil 80 prosent av det tap som konstateres på hvert enkelt lån. Samlet
tapsgaranti er begrenset oppad til 1 prosent av bankens til enhver tid samlede låneportefølje i EBK,
likevel slik at (i) for låneporteføljer opp til 5 millioner kroner er tapsgarantien lik verdien av
låneporteføljen og (ii) for låneporteføljer som overstiger 5 millioner kroner utgjør tapsgarantien
minimum 5 millioner kroner, i alle tilfeller beregnet over de siste 4 kvartaler på rullerende basis. Dette
betyr at dersom bankens andel av de tap som konstateres på hvert enkelt lån i sum overstiger nevnte
grense, dekker EBK det overstigende. Bankens andel av tapet dekket av tapsgarantien kan derfor
maksimalt bli 80 prosent, men dersom de samlede konstaterte tap overstiger rammen, blir andelen i
sum lavere enn 80 prosent.
Rett til motregning i bankens provisjon: Bankens ansvar for saksgaranti og tapsgaranti forfaller til
betaling etter påkrav, men EBK kan også velge å motregne kravet i bankens fremtidige og forfalte,
men ikke utbetalte provisjoner i henhold til provisjonsavtalen. Retten til motregning gjelder for en
periode på inntil fire etterfølgende kvartaler fra den dato tapet ble konstatert.
Likviditetsforpliktelse til og aksjonæravtale med Eika Boligkreditt
Likviditetsstøtte til EBK er regulert i avtale datert 10. mai 2012 om kjøp av obligasjoner med
fortrinnsrett. Hovedtrekkene i avtalen er at eierbankene, så lenge de har utlånsportefølje i selskapet,
under gitte forutsetninger er forpliktet til å tilføre EBK likviditet. Likviditetsforpliktelsen er begrenset til
forfall på selskapets obligasjoner med fortrinnsrett utstedt under Euro Medium Term Covered Note
Programme (EMTCN – Programme) og tilhørende swapavtaler de kommende tolv måneder. I den
grad eierbankene har kjøpt obligasjoner med fortrinnsrett under likviditetsavtalen, uten at disse er
tilbakebetalt, kommer de til fratrekk ved beregning av eierbankens gjenstående likviditetsforpliktelse.
Den enkelte eierbanks likviditetsforpliktelse er primært begrenset til dens pro-rata andel av
utstedelsesbeløpet, som beregnes på grunnlag av hver eierbanks andel av selskapets
utlånsportefølje. Dersom en eller flere eierbanker unnlater å oppfylle sine likviditetsforpliktelser under
avtalen, kan likviditetsforpliktelsen for øvrige eierbanker økes til inntil det dobbelte av deres
opprinnelige pro-rata andel. Avtalen om kjøp av OMF kan under visse vilkår termineres. Det er knyttet
betingelser til långiver i forhold til overpantsettelse. For obligasjoner med fortrinnsrett (OMF) som er
tilordnet foretakets sikkerhetsmasse gjelder krav om overpantsettelse på 5 prosent for lån som
inngår EMTCN- Programme. Dette innebærer at selskapet til enhver tid skal ha verdier i sin
sikkerhetsmasse som utgjør minst 105 prosent av sum utestående OMF.
I tilknytning til at eierbankene i 2012 ble aksjonærer i EBK etter utskillelsen fra Eika Gruppen AS, ble
det etablert en aksjonæravtale som blant annet regulerer at eierskapet i selskapet på årlig basis skal
rebalanseres. Dette vil sikre en årlig justering hvor eierandelen til den enkelte bank skal tilsvare
eierbankens andel av utlånsbalansen i selskapet
NOTE 42 – Hendelser etter balansedagen
Det har ikke forekommet hendinger etter utløpet av perioden som medfører justeringer av, eller
tilleggsopplysninger i regnskapet eller noter til regnskapet.
NOTE 43 – (Utgår)
NOTE 44 – Leieavtaler (hvor selskapet er leietaker)
Selskapets leide eiendeler inkluderer kontorer og annen fast eiendom. Selskapet fikk nye kortsiktige
leieavtaler ved to provisorier og terminerte gammel leieavtale for hovedkontoret på Bjørkelangen i Q3.
Selskapets bruksretteiendeler er kategorisert og presenters i tabellen under:
Bruksretteiendeler Bygninger Totalt
Anskaffelseskost 1. januar 2022
18.283
18.283
Tilgang av bruksretteiendeler
2.195 2.195
Avhendinger
-18.283
-18.283
Anskaffelseskost 31. desember 2022
2.195
2.195
Akkumulerte av-og nedskrivninger 31. desember 2021
6.084 6.084
Avskrivninger
452
452
Nedskrivninger i perioden
-
Avhendinger
-
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31. desember 2022
6.536
6.536
Balanseført verdi av bruksretteiendeler 31. desember 2021
18.283
18.283
Balanseført verdi av bruksretteiendeler 31. desember 2022
2.195
2.195
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid
2-10 år
Avskrivningsmetode
Lineær
Banken har uvesentlig inntekter fra framleie.
Rentekostnad 2,0 % - beregnes ved bruk av effektiv rentes metode
Endringer i leieforpliktelser Bygninger Totalt
Leieforpliktelse 31.12.2021
19.417
19.417
Betaling av husleie
1.684 1.684
Terminering av leieforpliktelse
17.831
17.831
Ny leieforpliktelse
2.195 2.195
Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser
98
98
Totale leieforpliktelser 31.12.2022
2.195
2.195
Alternative resultatmål
Resultat Beregninger/grunnlag TNOK 2022 2021
Kostnader i % av inntekter justert for VP
Sum driftskostnader / (Netto renteinntekter + Sum andre driftsinntekter - Sum driftskostnader 89.501 81.626
Utbytte - Netto verdiendring) Netto renteinntekter 130.088 122.530
Andre driftsinntekter 51.785 47.282
Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter 14.801 12.157
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter
-4.815
-4.406
Kostnader i % av inntekter justert for VP 52,07 % 50,37 %
Kostnadvekst siste 12 mndr
(Sum driftskostnader i år - Sum driftskostander i fjor) / Sum driftskostander i fjor
Sum driftskostnader i år
89.501
81.626
Sum driftskostnader i fjor 81.626 75.552
Kostnadvekst siste 12 mndr 9,65 % 8,04 %
Egenkapitalavkastning
Resultat etter skatt / ((IB Egenkapital + UB Egenkapital) / 2) Resultat etter skatt 46.797 52.978
IB Egenkapital 767.596 716.058
UB Egenkapital 839.785 767.596
Egenkapitalavkastning 5,82 % 7,14 %
Egenkapitalavkastning "Totalresultat"
Resultat / ((IB Egenkapital + UB Egenkapital) / 2) Totalresultat 82.240 57.253
(Basert på "Totalresultet", egenkapital justert for hybridkapital, 75 mill) IB Egenkapital 692.596 641.058
UB Egenkapital 764.785 692.596
Egenkapitalavkastning 11,29 % 8,59 %
Andre inntekter i % av totale inntekter (eskl. VP)
(Provisjonsinntekter - Provisjonskostnader + Andre driftinntekter) /
(Provisjonsinntekter - Provisjonskostnader + Andre driftinntekter + Netto rente- og
Provisjonsinntekter 44.907 42.607
Provisjonskostnader -4.339 -4.296
Andre driftsinnetkter 1.230 1.219
Netto rente- og provisjonsinntekter 130.088 122.530
Andre inntekter i % av totale inntekter (eskl. VP) 24,32 % 24,39 %
Innskuddsmargin hittil i år
3 måneders NIBOR gjennomsnitt hittil i år - Gjennomsnittlig innskuddsrente hittil i år
3 måneders NIBOR gjennomsnitt hittil i år
2,07 %
0,49 %
Gjennomsnittlig innskuddsrente hittil i år 1,53 % 0,78 %
Innskuddsmargin hittil i år 0,54 % -0,29 %
Utlånsmargin hittil i år
Gjennomsnittlig utlånsrente hittil i år - 3 måneders NIBOR gjennomsnitt hittil i år
Gjennomsnittlig utlånsrente hittil i år
3,85 %
2,99 %
3 måneders NIBOR gjennomsnitt hittil i år 2,07 % 0,49 %
Utlånsmargin hittil i år 1,78 % 2,50 %
Resultat i % av forvaltningskapital
Resultat av ordinær drift etter skatt / Gjenomsnittlig forvaltningskapital
Resultat etter skatt
46.797
52.978
Gjennomsnittlig forvaltningskapital 7.755.182 7.442.145
Resultat i % av forvaltningskapital
0,60 %
0,71 %
Netto rentemargin hittil i år
((Netto renteinntekter / 365) * 365 / Gjennomsnittlig forvaltningskapital)
Netto renteinntekter
130.088
122.530
Gjennomsnittlig forvaltningskapital 7.755.182 7.442.145
Netto rentemargin 1,68 % 1,65 %
Innskudd og Utlån Beregninger/grunnlag TNOK 2022 2021
Andel av utlån til BM av totale utlån ink. finansiert EBK
UB brutto utlån til kunder / UB utlån til BM
UB brutto utlån til kunder egen balanse
6.175.254
5.953.389
UB utlån EBK 758.471 746.555
UB brutto utlån til BM 1.766.424 1.792.910
Andel av utlån til BM av totale utlån på balansen 25,48 % 26,76 %
Andel lån overført til EBK - kun PM
UB utlån EBK / (UB utlån til PM + UB utlån EBK)
UB utlån PM
4.408.830
4.160.479
UB utlån EBK 758.471 746.555
Andel lån overført til EBK - kun PM 14,68 % 15,21 %
Innskuddsdekning
UB innskudd fra kunder / UB brutto utlån til kunder UB innskudd fra kunder 4.732.652 4.628.215
UB brutto utlån til kunder 6.175.254 5.953.389
Innskuddsdekning 76,64 % 77,74 %
Egenkapitalbevis Beregninger/grunnlag TNOK 2022 2021
Børsverdi
(Børskurs 31.12 * Antall egenkapitalbevis)/1000 Børskurs 31.12 159 145
Antall egenkapitalbevis 687.900 687.900
Børsverdi 109.376 99.746
Egenkapitalbevisprosent
(Egenkapitalbeviskapital + Overkursfond + Utjevningsfond /
Egenkapitalbeviskapital + Overkursfond + Utjevningsfond + Sparebankens fond Egenkapitalbeviskapital 68.790 68.790
Overkursfond 766 766
Utjevningsfond 34.655 32.729
Sparebankens fond 576.302 542.482
Egenkapitalbevisprosent 15,31 % 15,86 %
Bokført egenkapital pr.egenkapitalbevis
(Egenkapitalbeviskapital + Overkursfond + Utjevningsfond + Årets utbytte)
/ Antall egenkapitalbevis Egenkapitalbeviskapital 68.790 68.790
Overkursfond 766 766
Utjevningsfond 34.655 32.729
Årets utbytte 4.815 4.815
Antall egenkapitalbevis 687.900 687.900
Bokført egenkapital pr.egenkapitalbevis 158,49 155,69
Resultat pr.egenkapitalbevis
(Resultat etter skatt - Netto renter fondsobligasjon) *
Egenkapitalbevisprosent / Antall egenkapitalbevis
Resultat etter skatt
46.797
52.978
Netto renter fondsobligasjon 4.236 3.445
Egenkapitalbevisprosent 15,84 % 16,44 %
Antall egenkapitalbevis 687.900 687.900
Resultat pr.egenkapitalbevis 9,80 11,84
Pris/Resultat pr. egenkapitalbevis
Børskurs 31.12 / resultat pr. egenkapitalbevis
Børskurs 31.12
159
145
Resultat pr. egenkapitalbevis 9,80 11,84
Pris/Resultat pr. egenkapitalbevis 16,22 12,25
Pris/Bokført egenkapital
Børskurs 31.12 / Bokført egenkapital pr. egenkapitalbevis
Børskurs 31.12
159
145
Bokført egenkapital pr. egenkapitalbevis 158,49 155,69
Pris/Bokført egenkapital 1,00 0,93
Årsrapport 2022
BÆREKRAFT
Høland og Setskog Sparebank
Høland og Setskog Sparebank har i 2022 vært sterkt involvert i byggingen av nytt Eiksenter på
Bjørkelangen. Et bygg/prosjekt der bærekraft og gode energiløsninger er sterkt prioritert.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
2
INNLEDNING
Bærekraft og samfunnsansvar blir en stadig viktigere strategisk driver i næringsliv og samfunn.
Kjernen i finansnæringens samfunnsansvar er å skape verdier og drive lønnsomt uten at det går på
bekostning av mennesker rundt oss, miljøet og i strid med grunnleggende etiske prinsipper.
Frem mot 2030 skal Norge gjennom en omfattende omstilling, der klimakutt og -endringer, nye krav,
konkurranse og strammere offentlige budsjetter, vil legge press på norske lokalsamfunn og bedrifter.
Vår – lokalbankenes – rolle som drivkraft for vekst og utvikling for privatkunder, næringsliv og norske
lokalsamfunn, vil fremover blir viktigere enn noen gang. Vårt rådgivningstilbud og nærhet til kundene
gjør oss til nøkkelaktører i omstillingen av lokale bedrifter, og i å sikre ny aktivitet og arbeidsplasser
når det som ikke er bærekraftig skal erstattes. Nærhet til kunden gir oss også et godt utgangspunkt
for å tilby relevante produkter for den voksende kundegruppen som er opptatt av bærekraft.
Lokal verdiskapning er kjernen i vårt samfunnsoppdrag. Vi er opptatt av «å gi tilbake til
lokalsamfunnet», som har bygget banken, helt fra 1849. Bankens historie er fyldig og godt beskrevet i
jubileumsboken som ble utgitt ved bankens 150-års-jubileum i 1999.
Bærekraft og klimarisiko får større og større oppmerksomhet i mediebildet, noe som igjen stiller krav
til bankens prosjekt vurderinger. I kredittsak skal risiko knyttet til endringer i klima (endringer på kort
sikt, og på lang sikt) vurderes i hvert enkelt tilfelle.
Bærekrafts arbeidet har en sentral plass i bankens virksomhetsstyring da vi gjennom
Regnskapsloven og Åpenhetsloven er underlagt formell rapportering innenfor bærekraft (ESG).
Bærekraftsansvarlig sitter i bankens ledergruppe.
Høland og Setskog Sparebank «eies» til stor del av lokalsamfunnet (Sparebankens fond), og mange
lokale investorer er og med som egenkapitalbeviseiere. Bankens egenkapitalbeviseierbrøk er i
underkant av 20%.
Banken er aktiv deltaker i Eika Alliansen, og Eika Gruppen og Eika Boligkreditt bidrar til bankenes
økonomiske resultater og markedsposisjon, noe som er et viktig grunnlag for bankenes bidrag til et
bærekraftig samfunn. I tillegg arbeides det med bærekraft i utvikling av produkter, bankens systemer
og verktøy, og kompetansetilbudet til bankenes ansatte, og med å sikre god miljøledelse og
bærekraftige valg i egne organisasjoner og overfor leverandører og samarbeidspartnere. Sammen
bidrar vi i Eika Alliansen allerede til bærekraft i Norge og i Norske lokalsamfunn på mange områder,
men i årene fremover er det behov for at vi bidrar enda mer.
Det er ventet at kravene til risikovurdering, rutiner og rapportering på bærekraftområdet vil skjerpes i
årene fremover, blant annet gjennom innføring av EUs taksonomi, innføring og revidering av NFDR og
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
3
økt vekt på bærekraft i regelverk og tilsynspraksis. I lys av dette har Bærekraft/ESG hatt stor
oppmerksomhet i 2022.
Om EUs taksonomi går det nå betydelige diskusjoner. For Norge kan det være en utfordring at hverken
olje, lakseoppdrett, skogbruk eller landbruk blir sett på som særlig miljøvennlig. Olje og lakseoppdrett
er vi av naturlige grunner ikke involvert i, men skog- og landbruk er viktige næringer i vårt lokalmiljø og
blant våre kunder. Det er viktig og spennende og følge utviklingen av taksonomien, og konsekvensene
for lokalbanker i Norge.
BÆREKRAFT I KUNDERELASJONEN
Kundene
Det viktigste bidraget banken kan gjøre i bærekrafts arbeidet er å bevisstgjøre kundene i å gjøre gode
valg. Det være seg som privatkunde eller som næringskunde. Gjennom rådgivning og utforming av
produkter kan banken bidra til mer bærekraftig adferd, både hos privat- og bedriftskunder.
I 2022 har banken hatt et særlig fokus på å forstå energimerking av bolig. 17. februar hadde
vi i samarbeid med Asplan Viak et seminar i Bjørkelangen Sportshall med dette som tema.
Seminaret var godt besøkt og banken høstet godord fra de nær 50 besøkende.
Våre rådgivere i både privat og næringssegmentet skaffet seg med dette god kompetanse i å forstå
regelverket som kommer frem i energiforskriften fra 2010.
Gjennom 2022 har vi aktivt brukt denne kompetansen i vår rådgivning for bygging av nye
boliger/næringsbygg, og når det har vært snakket om rehabilitering av eldre bygg.
Banken har i tillegg vedtatt egne retningslinjer for bærekraft.
Gjennom 2022 har banken registrert
43 Grønne boliglån (se definisjon under) totalt kr. 154.000.653
7 Energisparelån (se definisjon under) totalt kr. 1.541.06
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
4
Produkter
Grønne lån
Høland og Setskog Sparebank tilbyr «grønne lån» i privatmarkedet, til formål som oppfyller gitte
forutsetninger.
1. Grønt Boliglån.
Dette er lånet for deg som har, eller skal kjøpe, en energieffektiv bolig som bruker lite strøm
eller har alternative, miljøvennlige energikilder. Vi belønner grønne valg, og tilbyr Grønt boliglån
med ekstra gunstige betingelser. En grønn bolig er bra for både miljøet og for lommeboka.
Tilbys til kunder som har hus med energimerke A eller B.
2. Energisparelån (for oppgradering til mer energieffektiv bolig)
3. Grønne billån (gjennom Eika Kredittbank)
Energimerkeforskriften fra 1. juli 2010 sier at alle boliger
og yrkesbygg som selges eller leies ut skal ha gyldig
energiattest. Energiattesten består av et energimerke
som viser bygningens energistandard.
Målet er å øke bevisstheten om energibruk, ulike
oppvarmingsløsninger og løsninger som kan gjøre
boligen eller bygningen mer energieffektiv. Energimerket
består av en energikarakter og en oppvarmingskarakter.
Energikarakteren går fra A til G, og er basert på beregnet
levert energi. Fargen (oppvarmingskarakteren) sier noe
om andelen fornybar energi i bygningen.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
5
Eika
Forsikring
Gjennom å tilby forsikring skaper vi forutsigbarhet og trygghet for kundene våre, og ivaretar kundens
verdier. Bærekraft i forsikring handler om 3 viktige hensyn:
Skadeforebygging
Det mest bærekraftige for både samfunnet, kunden og forsikringsselskapet er å forhindre at skaden
oppstår. Oppståtte skader er miljøbelastende ettersom det medgår ressurser til å reparere eller
erstatte skadene. Eika Forsikring arbeider målrettet med skadeforebygging gjennom
forsikringsvilkårene og gjennom informasjon og bistand til kundene.
Grønt skadeoppgjør
Samtidig vet vi at skader skjer. Derfor jobber Eika Forsikring aktivt med Skadeoppgjørs rolle innenfor
bærekraftig omstilling. Partnere som utfører arbeidet skal kunne dokumentere gode prosesser på
miljøledelse i det enkelte oppdraget, samt ha fokus og måltall på reparasjon fremfor bytte. I
leverandøravtalene er det et krav om at alle leverandører som benyttes skal oppfylle minimumskrav til
bærekraft og kvalitet. (Miljøfyrtårn, EMAS, ISO14001).
Ansvarlig forvaltning
Eika Forsikrings kundemidler og egen likviditet forvaltes av Eika Kapitalforvaltning, og er underlagt de
samme ESG-standardene som selskapet benytter i sin øvrige forvaltning.
Eika Kapitalforvaltning
Samfunnsansvaret gjelder ikke bare i lokalmiljøet. Gjennom Eika Kapitalforvaltings spareprodukter blir
bankens kunder investorer i et stort antall selskaper i ulike sektorer og nasjoner. Eika
Kapitalforvaltnings arbeid med retningslinjer, eierstyring og utelukkelse av bransjer og enkeltselskaper,
sikrer at spareproduktene Eika Kapitalforvaltning leverer til våre kunder oppfyller strenge krav til
samfunnsansvar, bærekraft, etikk og åpenhet; blant annet er Eika Global et godt rangert bærekraftige
fond.
Aktiv Eiendomsmegling
Aktiv Eiendomsmegling tar samfunnsansvar ved å samarbeide med SOS Barnebyer. Samarbeidet med
SOS Barnebyer har siden 2016 gitt mer enn 3 300 barn muligheten til å vokse opp i et trygt og godt
hjem med bedre fremtidsmuligheter.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
6
KLIMA- OG BÆREKRAFTS RISIKO
Klimaendringer og andre temaer knyttet til bærekraft gir opphav til risiko for banken og bankens
kunder. Gjennom systematisk arbeid med å avdekke, forstå og styre risiko i kundeforholdene, styrer
banken risikoen i egen portefølje, og kan samtidig bidra til økt risikoforståelse og mer bærekraftig
adferd hos kundene.
Høsten 2021 introdusert banken ESG som en del av kundesamtalen. Hver kunde vil ifbm. kredittsak
eller ved annen kontakt få spørsmål knyttet til sin ESG risiko.
Gjennomgått skjema utløser en bærekraftscore som følger kunden.
Bærekraft dekker miljø-, samfunns- og styringsmessige forhold. Klimarisikoen er et resultat av hvordan
bankens kunder påvirkes av både fysiske klimaendringer og omstillingen til et lavutslippssamfunn.
Bærekraft (ESG) og klimarisiko skal inngå som en fast del i bankens kredittvurdering.
Risikovurderingen for at kunden forurenser det ytre miljø skal kun gjennomføres for BM-kunder, da
risikoen knyttet til PM-kunder anses som lav. For BM-kunder kan denne risikoen være vesentlig for
flere bransjer og for ulike typer sikkerheter. I alle BM-kredittsaker gjør derfor kredittrådgiver en
vurdering om kunde og sikkerhet er eksponert for denne type risiko eller ikke.
Klimarisiko blir en stadig viktigere del av bankens risikovurdering fremover av flere grunner:
Overgangsrisiko
Overgangsrisiko er usikkerhet om klimapolitiske tiltak, effekten av disse og utvikling av klimarelevant
teknologi. Ny informasjon om disse forholdene kan føre til brå og store verdiendringer på finansielle
aktiva, både i positiv og negativ retning.
Fysisk risiko
Fysisk klimarisiko består av værrelaterte hendelser som uvær og oversvømmelser, samt mer
permanente endringer som økt havnivå, høyere temperaturer og endrede nedbørsforhold. Disse
refereres til som henholdsvis akutte og kroniske risikoer.
Det er en vesensforskjell mellom scenarioer for analyse av fysisk risiko og for overgangsrisiko. I
scenarioer for fysiske klimaendringer antas hovedtyngden av effektene først å komme mange år fram
i tid. I et overgangsscenario vil effekter og skadevirkninger slå mye raskere inn.
1. Det er nå vi virkelig begynner å merke de fysiske konsekvensene av klimaendringene i praksis
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
7
2. Det er nå verden for alvor girer opp innsatsen for å stoppe klimaendringene gjennom kutt i
utslipp, noe som påvirker rammevilkårene
3. Det er nå myndighetene for alvor begynner å interessere seg for bankenes arbeid med
klimarisiko. Blant annet har Finanstilsynet i 2020 kommunisert konkrete forventninger til at
bankene vurderer klimarisiko i sine kredittengasjementer.
Herunder også hvordan selskapet ivaretar sine forpliktelser til S’en – Sosial (likestilling,
menneskerettigheter, forbrukervern og arbeidsvilkår) og G – Governance (etterlevelse av regler som
antihvitvask, korrupsjon og skatt)
Sammen med Eika Gruppen jobbes det med å utarbeide nye bransjespesifikke kredittmoduler. Som for
eksempel. egne for landbruk og for finansiering av næringseiendom.
Vår rolle som lokalbank gir oss mulighet til å påvirke andre selskaper til systematisk forbedring.
Vi finansierer/og er banken for mange positive initiativ og satsinger, der bærekraft står sentralt i
forretningsstrategien.
Eksempler på større næringsengasjementer der vi har vært aktiv samarbeidspartner for gode
bærekrafts vurderinger i 2022 er.
Smedstadtoppen Bolig og Utleie as på Løken, leilighetsbygg, 12 enheter
(Energimerke «Gul A»).
Skattumlia på Løken, leilighetsbygg, 15 enheter (Energimerke «Grønn A»).
Eiksenteret på Bjørkelangen, forretningsbygg i Bjørkelangen Næringspark
(Energimerke «Gul B»).
H3 Eiendom og Invest as, næringsbygg på Setskog (Energimerke «Gul B»).
Pr. 31.12.2022 har 201 av bankens bedriftskunder blitt vurdert iht disse kriteriene.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
8
Faksimile fra Indre Akershus Blad 14.11.2022. Banken har vært en av pådriverne til gode bærekraftsvalg.
Både i form av materialer og energiløsninger. Sammen med lokale entreprenører og en like engasjert
kunde har dette blitt et signalbygg for bærekraft i Aurskog Høland.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
9
GAVEMIDLER, SPONSORATER OG LOKALT ENGASJEMENT
Idrettsanlegg
Banken finansierer alle idrettsanlegg og klubbhus i vårt nedslagsfelt, som BSF-hall og klubbhus,
Søndrehallen, Hølandshallen, klubbhus på Setskog og Rømskog, kunstgressbaner, golfanlegg, hytter
og utstyr i Mangenfjellet, anlegg og crossykler i Eksismoa osv. Og finansiering gis på meget gode
betingelser. Det er meget godt tilrettelagt for barn og unge.
Sponsoravtaler
Banken har hovedsponsoravtaler med alle lokale allidrettslag; Bjørkelangen SF, Høland IUL, Søndre
Høland IUL, Setskog IF og Rømskog IL. Gode avtaler med 10 års varighet. Vi er hovedsponsor for mer
«spissede» idrettslag, som favner bredere geografisk; Mangenfjellet Turlag, Romerike Golfklubb, NMK
Aurskog-Høland (motorsport/Eksismoa) og Fet skiklubb. I tillegg sponsoravtaler med skytterlag, korps
m.v. – totalt avtaler med et 30-talls foreninger, med en årlig utbetaling opp mot 2,5 mill. Alt gir oss god
profilering, godt renomme og mange gode tilbakemeldinger i lokalmiljøet.
Gaveinstituttet
Sparebankenes gaveavsetning er et kjennetegn på lokalbankene. Høland og Setskog Sparebank gjør
årlig disponeringer til gaver, og de siste 12 årene er det til sammen avsatt 13,5 mill.
Årlig deles det ut ca. 200.000 til en lang rekke mindre lag og foreninger (etter søknad).
En svært viktig og hyggelig del av gaveinstituttet er bankens stipender, som årlig utgjør 200.000, og
som tildeles etter søknad. Studiestipend (2x 50.000) har vært tildelt i 12 år – til 23 studenter i siste del
av høyskole- eller universitetsløp. Idrettsstipend (2x 20.000) er tildelt like lenge, til unge ambisiøse
idrettstalentet i et mangfold av idrettsgrener. Kulturstipend (60.000) har vi tildelt i 20 år, til malere,
sangere, forfatter m.v.
Årlig tildeles 125.000 til Sparebankenes Næringsfond, i samarbeid med Aurskog Sparebank og
Aurskog-Høland kommune, for grunnstøtte ved bedriftsetableringer.
Skole og utdanning
Et viktig lokalt samfunnsbidrag er vår innsats for god utdannelse for ungdommen i privatøkonomi. Vi
har partnerskapsavtaler med alle lokale grunnskoler og begge de videregående skolene på
Bjørkelangen, deltar ved «Gründercamps» og samarbeider løpende med Ungt Entreprenørskap.
Bo- og stedsutvikling
Vi er opptatt av at lokale unge kan etablere seg med sin første bolig, og har eget, godt priset, boliglån
for unge (BLU). For å påvirke god planlegging og forberedelser har vi over år hatt av landes beste
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
10
sparerente på BSU. Og vi vektlegger en «18-års-samtale» for i samarbeid med kunden legge en god
plan.
Vi er opptatt av «sentrumsutvikling» på alle tettstedene, Bjørkelangen Torg nevnt, og gjennom vår
tilstedeværelse – med bankkontor i Løken Senter, i Setskog Senter og Søndrehallen mener vi å bidra
til muligheter også for andre næringsdrivende.
I 2022 har vi vært aktiv deltager (både med finansiering og deltagelse) i et samarbeidsprosjekt
mellom Aurskog Høland Kommune og arkitektfirma Snøhetta med formål om å lage gode tettsteder
(hvordan bør «byen» bygges) for å ivareta alle gode hensikter i et nå og fremtidsperspektiv.
Utvikling i alle deler av en langstrakt kommune er krevende, og god tilgang til «skyen» er vesentlig. Vi
bidrar med svært gunstig finansiering ved utbygging av fiber i grisgrendte deler av kommunen, i
samarbeid med det lokale e-verket, Høland og Setskog Elverk.
Banken har en viktig rolle i folks liv. Det være seg privatpersoner som får oppfylt drømmen sin om ny
bolig eller bedriftskunder som får hjelp til å sette gode ideer ut i livet. Vi avlaster risiko, sikrer likviditet
og stimulerer samfunnet. Ikke minst bidrar banken til samfunnet gjennom gaver og annen støtte til
idrett, kultur, ideelle organisasjoner og andre samfunnsnyttige formål.
BÆREKRAFT I EGET HUS
Miljøfyrtårn - klimamålsettinger
I november 2022 besluttet banken og starte prosess mot å bli sertifisert som Miljøfyrtårn, og
sertifiseringen skal være på plass ila første tertial 2023. Målsettinger knyttet til klimaregnskap er en
viktig del av Miljøfyrtårn sertifiseringen, og løpende drift. Bankens ambisjoner framkommer i
dokument «Hovedmålsetting og konkrete delmål med miljøarbeidet».
Kompetanse
Kunnskap om bærekraft hos bankens ansatte er nøkkelen til godt bærekraftarbeid og rådgivning.
Banken har gjennom 2022, løpende hatt tema om bærekraft som tema i styremøter, allmøter og i de
ulike faggruppene. Eget bærekraftsteam består 4 personer ble introdusert i 2021 – de har fortsatt det
gode arbeidet i 2022 med et samlet fokus og som ansvarlig for hvert sitt fagområde.
Privatmarkedet
Landbruk
Bedriftsmarkedet
Banken internt
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
11
Alle bankens ansatte har i 2022 vært igjennom kurs tilrettelagt av Eika sentralt og egen Workshop
internt.
Eikas bærekrafts uke i januar – med ulike fokus/temaområder
Bærekraftskurs – grunnleggende for alle ansatte og bankens styre
Eget kurs om bærekraft i landbruket
½ dags workshop i oktober - (alle ansatte) med fokus på ESG analyse i egen bank (kartlegging
av påvirkning, risiko og mulige tiltak.
Flere kurs knyttet til forståelse av og arbeidet rundt Anti Hvitvask
Fra har 2022 har finansnæringen hatt bærekraft som et oppdateringstema for rådgivere i alle
posisjoner (kreditt, skadeforsikring og personforsikring). Opplæringen er blitt tilgjengeliggjort som del
av årlig kompetanseoppdatering (bærekraftig finans).
Utvalgte fokusområder:
Høsten 2021 vedtok bankens styre ny strategi for bærekraft og samfunnsansvar.
Av FNs 17 bærekraftsmål har banken ut 3 stk. som banken skal jobbe spesielt med:
4
Sikre inkluderende, rettferdig og god utdanning og fremme muligheter
for livslang læring for alle
8
Fremme varig, inkluderende og bærekraftigøkonomisk vekst, full sysselsetting
og anstendig arbeid for alle
11
Gjøre byer og lokalsamfunn inkluderende, trygge, robuste og bærekraftige
Banken har utarbeidet en egen handlingsplan med oppgaver som relateres til disse 3. Resultatet av
dette blir kommunisert løpende i banken, og i bankens kvartalsrapporter/årsrapport.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
12
REDEGJØRELSE FOR EIERSTYRING OG SELSKAPSLEDELSE
Forstanderskapet
Forstanderskapet (Generalforsamlingen) er Høland og Setskog Sparebanks øverste organ. Det er
forstanderskapet som bl.a. fastsetter sparebankens vedtekter, velger styrets medlemmer, vedtar
regnskapet og disponerer årets overskudd. Forstanderskapet skal se til at banken virker etter sitt
formål i samsvar med lov, vedtekter og forstanderskapets vedtak. Forstanderskapet består av 16
medlemmer og sammensettes slik: Kunder og egenkapitalbeviseiere velger hver for seg seks
medlemmer og de ansatte i banken velger blant de ansatte fire av forstanderskapets medlemmer.
Forstanderskapets valgkomité velges blant forstanderskapets medlemmer. Den består av tre
medlemmer og tre varamedlemmer og skal ha representasjon fra de tre gruppene som er representert
i forstanderskapet – kundevalgte, egenkapitalbeviseiervalgte og ansattevalgte. Det er utarbeidet
retningslinjer for valgkomiteens arbeid.
Styret
Styret består av sju medlemmer som velges av Forstanderskapet, hvorav ett medlem er valgt av og
blant de ansatte. Styrets leder velges særskilt for 2 år og øvrige medlemmer velges for 2 – 4 år.
Styret leder bankens virksomhet i samsvar med lov, vedtekter og forstanderskapets vedtak og
utarbeider hvert år en plan for sitt arbeid med vekt på mål, strategi og gjennomføring. Bankens
internkontrollsystem blir hvert år gjennomgått av styret for å sikre at banken drives i samsvar med
bankens interne ansvars- og oppgavefordeling, strategiplan og etiske retningslinjer. Styret
gjennomfører årlig ICAAP. Styret fastsetter administrerende banksjefs lønn og annen godtgjørelse.
Styret som helhet fungerer både som revisjonsutvalg, risikoutvalg og godtgjørelsesutvalg, og har ikke
oppnevnt særskilte komiteer. Styrets godtgjørelse fastsettes av forstanderskapet. Det er ikke etablert
bonusordninger eller andre former for variabel kompensasjon til styremedlemmer eller
administrerende banksjef. Samtlige styremedlemmer er egnethetsvurdert i henhold til bankens
retningslinjer.
Det er tegnet forsikring for styrets medlemmer og adm. banksjef for deres mulige ansvar overfor
foretaket og tredjepersoner. Forsikringsdekningen som er tegnet, bygger på en vurdering av potensiell
ansvarseksponering.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
13
Bankens virksomhet
Ifølge vedtektene er bankens formål å utføre forretninger og tjenester som det er vanlig eller naturlig at
sparebanker kan utføre i henhold til den til enhver tid gjeldende lovgivning og de til enhver tid gitte
konsesjoner.
Banken driver sin virksomhet i Aurskog-Høland kommune, med hovedkontor på Bjørkelangen, filial på
Løken og filialer åpne en dag i uka på Setskog og Hemnes.
Forretningside
Våre kunder skal oppfatte oss som totalleverandør av bank- og forsikringsprodukter, og som en viktig
pådriver og partner i lokalsamfunnet.
Bankens etiske retningslinjer legger vekt på at vi skal være «Nær og Engasjert», med sterkt kundefokus
og personlig service, ″God å snakke med″. Vi skal ha god kompetanse med høye etiske verdier og være
en interessant arbeidsplass.
Banken har utstedt egenkapitalbevis som er notert på Oslo Børs. Bankens styre og administrasjon har
fokus på virksomhetsstyring for å skape langsiktige verdier for kunder, egenkapitalbeviseiere og
ansatte, og skal sikre at virksomheten er bærekraftig over tid.
Offentlig informasjon om banken skal være i samsvar med lovkrav til rapportering og fremleggelse.
Informasjonen skal være nøyaktig, relevant, rettidig og tilgjengelig for å kunne møte behovene fra
tilsynsmyndigheter, investorer, kunder, eksterne kredittvurderingsinstitusjoner og offentligheten for
øvrig.
Tillit fra omverdenen og godt omdømme er viktig for banken, og bankens interessenter har
forventninger til at banken utøver sin rolle som en ansvarlig samfunnsaktør. Banken har et ansvar for å
unngå å medvirke til miljøødeleggelser, korrupsjon eller brudd på grunnleggende menneske- og
arbeidstakerrettigheter. Bærekraft (ESG) og klimarisiko inngår som en fast del av bankens
risikostyring.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
14
Selskapskapital og utbytte
Høland og Setskog Sparebanks målsetting skal være å oppnå gode økonomiske resultater slik at det
kan gis en avkastning på linje med sammenlignbare sparebanker. Egenkapitalbeviseiernes andel av
bankens overskudd er fastsatt i gjeldende lover og forskrifter, og banken vil foreta tildeling av utbytte
og eventuelt regulering av utjevningsfondet i henhold til den til enhver tid gjeldende
egenkapitalbevisbrøk. Banken vil de nærmeste årene ytterligere bygge opp ren kjernekapital og vil
vurdere andel utdelt som kontantutbytte.
Styret fremmer årlig forslag for forstanderskapet om utstedelse og eventuelt tilbakekjøp av
fondsobligasjoner og ansvarlige lån og gis fullmakt som varer frem til neste ordinære
forstanderskapsmøte.
Likebehandling
Ifølge bankens innsidereglement skal verdipapirer utstedt av banken ikke kjøpes eller selges av noen
som har kjennskap til kurssensitiv informasjon. Primærinnsidere som ønsker å kjøpe eller selge
verdipapirer skal foreta forsvarlige undersøkelser for å bringe på det rene om det foreligger slik
informasjon. Det påhviler primærinnsidere et generelt handelsforbud i en periode på 30 kalenderdager
før offentliggjøring av pliktig finansiell informasjon.
Likebehandling ivaretas også ved at egenkapitalbeviseierne får lik og samtidig tilgang til informasjon
om bankens utvikling og økonomiske resultater. Banken ønsker i denne sammenhengen å tydeliggjøre
eiernes verdi gjennom en mest mulig riktig prising av bankens egenkapitalbevis. Riktig prising oppnås
blant annet ved å gi tidsriktig og korrekt informasjon til finansmarkedet. Årsrapport, kvartalsrapporter
og andre børsmeldinger blir distribuert i Oslo Børs’ elektroniske meldingssystem samt via bankens
internettsider www.hsbank.no.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
15
Egenkapitalbevis og omsettelighet
Egenkapitalbeviseierne velger seks av forstanderskapets medlemmer, uansett hvor stor andel
egenkapitalbeviskapitalen utgjør av bankens samlede egenkapital. Egenkapitalbeviseiervalgmøtet
holdes rundt årsskiftet hvert år. Egenkapitalbeviseiere som vil delta i valget skal melde seg i banken
innen en frist som skal være oppgitt i innkallingen. Fristen skal ikke være tidligere enn tre dager før
valget skal avholdes.
Stemmerettsreglene for egenkapitalbeviseiere i Høland og Setskog Sparebank følger de allmenne
regler og hvert egenkapitalbevis gir en stemme. Dog kan ingen stemme for mer enn 10 % av samtlige
stemmeberettigede egenkapitalbevis i banken eller avgi mer enn 20 % av de stemmer som er
representert på valgmøtet. Egenkapitalbevis som blir overdratt til ny eier gir ikke stemmerett før fire
uker etter at ervervet er meldt banken. For egenkapitalbevis som er registrert i Verdipapirsentralen skal
likevel eierne ha stemmerett dersom det bekreftes at ervervet er registrert i Verdipapirsentralen.
Egenkapitalbeviseierne har ingen lovfestet eller vedtektsfestet rett til representasjon i bankens styre.
Egenkapitalbeviskapitalen i Høland og Setskog Sparebank utgjør kr. 68.790.000 fordelt på 687.900
egenkapitalbevis à kr. 100,-. Egenkapitalbevisbrøken pr. 31.12.2022 er 15,84% (16,44%).
Bankens egenkapitalbevis er notert på Oslo Børs og er fritt omsettelige.
Valgkomiteer
Egenkapitalbeviseierne velger en valgkomité. Komiteen skal bestå av 3 medlemmer og 1 varamedlem.
Valg av medlemmer og varamedlemmer gjelder for 4 år. Valgkomiteen skal forberede valg av
egenkapitalbeviseiernes medlemmer og varamedlemmer til forstanderskapet.
Kundene velger en valgkomité. Komiteen skal bestå av 3 medlemmer og 1 varamedlem. Valg av
medlemmer og varamedlemmer gjelder for 4 år. Valgkomiteen skal forberede valg av kundens
medlemmer og varamedlemmer til forstanderskapet.
Forstanderskapet velger en valgkomité blant forstanderskapets medlemmer. Komiteen skal bestå av 3
medlemmer og 3 varamedlemmer og ha representasjon fra alle grupper representert i
forstanderskapet. Valg av medlemmer og varamedlemmer gjelder for 2 år. Valgkomiteen skal
forberede valg av leder og medlemmer til styret unntatt ansattes representanter.
De ansatte velger sin egen valgkomité som forbereder valg av representanter fra de ansatte.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
16
Risikostyring og internkontroll
Styret har vedtatt egen policy for virksomhets- og risikostyring. Risikoanalyser av bankens
virksomhetsområder fordelt på vesentlige arbeidsprosesser eller delområder gjennomgås årlig, og
etablerte kontrolltiltak og behov for nye kontrolltiltak vurderes. Det utarbeides årlig en rapport etter
gjennomført risikoanalyse/internkontrollgjennomgang. Bankens revisor avgir årlig en uavhengig
bekreftelse til styret om risikostyringen og internkontrollen.
Godtgjørelse til styret og valgkomité
Godtgjørelse til styret og valgkomité vedtas av forstanderskapet etter innstilling fra valgkomiteen.
Godtgjørelsen framgår av note til årsregnskapet.
Godtgjørelse til ledende ansatte
Lønn til ledende ansatte består primært av fastlønn. Det er ikke gitt opsjonsavtaler eller lignende til
ledende ansatte. Godtgjørelse samt lån og kreditter til administrerende banksjef og ledende ansatte
framgår av note til årsregnskapet, samt egen godtgjørelsesrapport.
Informasjon og kommunikasjon
Finansiell kalender legges ut på Oslo Børs, slik alle kan orientere seg om bankens utvikling og
økonomiske resultater. Informasjon om bankens regnskaper gis ikke før de er gjort kjent og
offentliggjort for allmenheten. Delårs- og årsregnskaper publiseres også på bankens hjemmesider.
Innsidehandler meldes umiddelbart på Oslo Børs i henhold til gjeldende retningslinjer
Selskapsovertakelse – Erverv av eierandeler i finansforetak mv.
Siden banken i hovedsak er en selveiende institusjon, er det ikke aktuelt å nedfelle hovedprinsipper for
hvordan styret bør opptre ved eventuelle overtakelsestilbud.
Lovpålagt eierbegrensning og begrenset eierrepresentasjon gjør det lite relevant med hovedprinsipper
for overtakelsestilbud.
Revisor
Forstanderskapet velger revisor og fastsetter vedkommendes godtgjørelse. Revisjonsfirmaet RSM
Norge AS er bankens eksterne revisor og revisjonen ledes av statsautorisert revisor Alf Rune Sveen.
Revisor legger årlig frem rapporter som omhandler revisjonens syn på bankens risikoområder, interne
kontrollrutiner osv. Revisor deltar også i styremøter hvor bankens årsregnskap blir behandlet og
inviteres til alle møter i forstanderskapet. Styret vurderer revisjonsarbeidet som fullt ut
tilfredsstillende. Revisor har ikke levert tilleggstjenester av en slik art at det gir grunnlag for spørsmål
om revisors uavhengighet og objektivitet. Honorar for revisjon og andre tjenester framgår av note til
årsregnskapet.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
17
Virksomhetsstyring og risikovurdering (ICAAP), Pilar 2
Styret gjennomførte ICAAP 2022, vedtatt i september. Banken mottok i mai 2020 Finanstilsynets
SREP, vurdering og vedtak om Pilar 2-krav på konsolidert nivå på 3,2 %. Kravet er relativt høyt og
baserer seg blant annet på høy konsentrasjon innen boligbygging på det sentrale østlandsområdet.
Nye regler fra EU fra 2020 om vekting av spekulativ eiendomsfinansiering, justert av
Finansdepartement, gjør at bankens finansiering av boligutviklingsprosjekter uten minst 50%
forhåndssalg vekter 150%, hvilket sammen med pilar 2-kravet begrenser bankens vekstmuligheter.
Myndighetene reduserte kapitalkravene midlertidig som følge av pandemien, men i løpet av
2022/2023 er vi tilbake på normalnivåer, med tillegg av økning i systemrisikobuffer med fra 3,0% til
4,5% fra 31.12.23.
Anti-hvitvask (AHV/AML)
Vi jobber aktivt for å motvirke økonomisk kriminalitet som hvitvasking, terrorfinansiering,
skatteunndragelse og korrupsjon. Vår hovedoppgave er å gjennomføre identitets- og kundekontroll,
undersøke mistenkelige transaksjoner og rapportere til Økokrim. Det gjennomføres omfattende daglig
transaksjonskontroll.
Banken har utpekt en egen AHV-ansvarlig, og en egen arbeidsgruppe med deltagere fra relevante
avdelinger arbeider med etterlevelse og videreutvikling. Eika Gruppen bistår vesentlig med leveranser
og utvikling av systemer. Detaljert rapportering i kvartalsvis Risikorapport til styret.
Personvern (GDPR)
Banken har utpekt en eget GDPR-ansvarlig (DPO) og en egen arbeidsgruppe med deltagere fra
relevante avdelinger arbeider med etterlevelse og videreutvikling. Eika Gruppen bistår med leveranser
og utvikling av systemer. Det er etablert samarbeid med nabobanker i Eika-alliansen for
kompetansedeling.
Etterlevelse (Compliance)
Arbeidet med samfunnsansvar er forankret i bankens verdier, etiske retningslinjer og retningslinjer for
samfunnsansvar. For å kunne synliggjøre bankens samfunnsansvar, er forutsetningen at banken
makter å skape lønnsomhet, og som et minimum, etterlever alle lover og forskrifter. Det er også en
forutsetning at banken har et godt forhold til sine medarbeidere og ledere, har et verdigrunnlag som
etterleves og betyr noe for de ansatte, samt har de beste relasjoner til sine kunder og
samarbeidspartnere. Banken har ikke rapportert avvik i 2022 knyttet til bankens etterlevelse av lover
og forskrifter. For å sikre etterlevelse og godt omdømme er bankens ansatte engasjert i
autorisasjonsordningene og etterutdanning med fokus på etterlevelse av sentrale lover og forskrifter,
forsvarlig utlånspraksis mv. Banken sikrer de ansatte innflytelse gjennom godt samarbeid med de
tillitsvalgte innenfor de rammer og tradisjoner som gjelder for bransjen. Det legges til rette for at
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
18
rekruttering skjer fra et bredt utvalg av samfunnet, og at eldre arbeidstakere kan få et yrkesaktivt liv
frem til alderspensjonering.
Banken har utpekt en Risk- og etterlevelseansvarlig. Eventuelle avvik rapporteres i kvartalsvis i
Risikorapport til styret. Det rapporteres løpende til Finanstilsynet etter regelverket og på forespørsel.
Organisasjon og ansatte
Ved årets slutt hadde Høland og Setskog Sparebank 38 (41) ansatte, hvorav tre på deltid.
Gjennomsnitt antall årsverk i 2022 var 36,1 (36,7). Av bankens ansatte er 63 % kvinner.
Utviklingen innenfor finansnæringen krever at vi kontinuerlig har fokus på opplæring og
kompetanseheving samt effektivisering av arbeidsprosesser. Banken har 8 «Autoriserte finansielle
rådgivere» (AFR), og flere vil autoriseres i 2023. Til sammen 19 medarbeidere er autorisert på
«Kreditt». Alle medarbeidere med behov er godkjent forsikringsrådgiver (GOS), 15 «Skade PM», 2
«Skade BM», 13 «Personforsikring PM» og 2 «Personforsikring BM». I tillegg følger de fleste ansatte
forskjellige opplæringsløp i Eika-alliansen. Organisatoriske tilpasninger og endringer skjer kontinuerlig,
ikke minst for å oppnå bedre fleksibilitet og kundeservice. Vi har en sterk posisjon i lokalsamfunnet og
alle ansatte bidrar sterkt til dette hver dag – med godt humør, kundeservice og relasjonsbygging.
Banken gjennomfører årlig en medarbeidertilfredshetsundersøkelse som bekrefter et meget godt
arbeidsmiljø. Helse, miljø og sikkerhet vurderes ivaretatt på tilfredsstillende nivå. Det legges vekt på at
sikkerheten ved kontorene er god.
HMS vurderes ivaretatt på tilfredsstillende nivå. Sykefraværet totalt var 5,2 % (4,9 %). Korttidsfraværet
er fortsatt svært lavt, 0,22% (0,04%). Det er ikke registrert personskader siste år. Banken driver ikke
virksomhet som medfører påvirkning på det ytre miljø. Banken er medlem av Salutis HMS. Banken har
meget gode pensjons- og personalforsikringer for de ansatte.
Styre og daglig ledelse har fokus på en mest mulig likestilling mellom kjønnene. I bankens styre sitter
tre kvinner og tre menn pluss de ansattes representant. I bankens lederforum sitter to kvinner og fem
menn. Målsettingen er å ha en arbeidsplass der det er full likestilling mellom kvinner og menn.
Banken gjennomfører årlig en medarbeidertilfredshetsundersøkelse (MEI), som bekrefter et meget
godt arbeidsmiljø. En score på «Engasjement» på 92 (ekstern benchmark 79) er svært bra, og av de
aller høyeste blant bankene i Eika-alliansen.
Å r s r a p p o rt B æ r e k r a f t 2 0 2 2
19
Høland og Setskog Sparebank investerte i 2020 i el-bil som brukes av bankens ansatte ifbm.
kundebesøk mv.
Finansiering og kundetilfredshet
Banken har et tydelig hovedfokus i nærområdet, Aurskog-Høland, samt å bidra med finansiering hvis
ungdommen flytter til mer sentrale områder. Banken har årlig måling av kundetilfredshet (KOI), og
scorer godt. Bankens PM-KOI er 81 (snitt blant Eika-bankene er 79), og har vært stabilt god over år.
Finansiering av lokalt næringsliv og lokal utvikling er bankens viktigst samfunnsoppdrag. Vi
finansierer engasjement innen alle lokale næringer.
Banken måler også kundetilfredshet (KOI) på bedriftsmarkedet, og scorer svært godt. Bankens BM-
KOI (2021) er 89, og har vært stabilt god over år. En score på 89 svært bra, og av de aller høyeste blant
bankene i Eika-alliansen.
THE POWER OF BEING UNDERSTOOD
AUDIT | TAX | CONSULTING
RSM Norge AS is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an
independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction.
RSM Norge AS er medlem av/is a member of Den norske Revisorforening.
RSM Norge AS
Ruseløkkveien 30, 0251 Oslo
Pb 1312 Vika, 0112 Oslo
Org.nr: 982 316 588 MVA
T +47 23 11 42 00
F +47 23 11 42 01
www.rsmnorge.no
Til generalforsamlingen i Høland og Setskog Sparebank
Uavhengig revisors beretning
Uttalelse om årsregnskapet
Konklusjon
Vi har revidert årsregnskapet for Høland og Setskog Sparebank som består av balanse per 31. desember
2022, resultatregnskap, oppstilling over endringer i egenkapital og kontantstrømoppstilling for regnskapsåret
avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper.
Etter vår mening
• oppfyller årsregnskapet gjeldende lovkrav, og
• gir årsregnskapet et rettvisende bilde av selskapets finansielle stilling per 31. desember 2022, og av
dets resultater og kontantstrømmer for regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med
International Financial Reporting Standards som fastsatt av EU.
Vår konklusjon er konsistent med vår tilleggsrapport til revisjonsutvalget.
Grunnlag for konklusjonen
Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre oppgaver og
plikter i henhold til disse standardene er beskrevet nedenfor under Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen
av årsregnskapet. Vi er uavhengige av selskapet i samsvar med kravene i relevante lover og forskrifter i Norge
og International Code of Ethics for Professional Accountants (inkludert internasjonale uavhengighetsstandarder)
utstedt av International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA-reglene), og vi har overholdt våre
øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Innhentet revisjonsbevis er etter vår vurdering
tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Vi er ikke kjent med at vi har levert tjenester som er i strid med forbudet i revisjonsforordningen (EU) No
537/2014 artikkel 5 nr. 1.
Vi har vært revisor for Høland og Setskog Sparebank sammenhengende i 6 år fra valget på
generalforsamlingen den 27. februar 2017 for regnskapsåret 2017.
Sentrale forhold ved revisjonen
Sentrale forhold ved revisjonen er de forhold vi mener var av størst betydning ved revisjonen av årsregnskapet
for 2022. Disse forholdene ble håndtert ved revisjonens utførelse og da vi dannet oss vår mening om
årsregnskapet som helhet, og vi konkluderer ikke særskilt på disse forholdene.
Verdien av utlån til kunder
Utlån utgjør en betydelig andel av verdien av eiendelene i balansen. Bankens rutiner og systemer for oppfølging
av utlån og identifisering av utlån med nedskrivningsbehov, samt vurderingen av disse utlånene anses som
sentrale. Vurdering av nedskrivninger er basert på et modellbasert rammeverk med elementer som krever at
ledelsen bruker skjønn. Rammeverket er komplekst og omfatter store mengder data og skjønnsmessige
parametere. Bruken av skjønn har en potensiell virkning på resultatet for perioden, og kan også ha betydning for
overholdelse av kapitaldekningsregelverket. Vi fokuserte på verdsettelsen av utlån til kunder på grunn av den
Revisors beretning 2022 for Høland og Setskog Sparebank
2
betydelige andelen utlånene representerer i balansen, samt betydningen av det skjønn ledelsen utøver som del
av rutinen ved vurderingen av nedskrivningsbehov.
I henhold til IFRS 9 skal nedskrivningene på utlån bygge på fremoverskuende vurderinger, slik at nedskrivninger
reflekterer forventede tap. Etter IFRS 9 skal banken fordele engasjementene i 3 steg ved beregning av forventet
tap (ECL) på utlån og garantier som omfattes av nedskrivningsreglene. Ved førstegangs innregning og dersom
kredittrisikoen ikke har økt vesentlig, skal engasjementene plasseres i steg 1 og det avsettes for 12-måneders
forventet tap. Dersom kredittrisikoen har økt vesentlig skal engasjementene overføres til steg 2 og det avsettes
for forventet tap over hele levetiden. Hvis kredittrisikoen svekkes ytterligere og engasjementene enten er i
mislighold eller det blir foretatt individuell nedskrivning, skal engasjementene overføres til steg 3. Denne
vurderingen krever også at ledelsen bruker skjønn.
Bankens utlån er i hovedsak til personkunder og SMB segmentet, og modellen som er utviklet skal estimere
tapsavsetninger til disse segmentene. Vi har særlig fokusert på:
• Ledelsens prosess for identifisering av utlån som skal overføres til steg 3, og de forutsetninger ledelsen
legger til grunn ved beregning av nedskrivningsbeløp for utlån i steg 3
• De prosesser ledelsen har iverksatt for beregning av nedskrivninger for utlån i steg 1 og 2
• Ledelsens prosess for oppfølging av bankens største engasjementer
Hvordan vi i vår revisjon håndterte sentrale forhold ved revisjonen
Våre revisjonshandlinger inkluderer forståelse av og testing av den interne kontroll og effektiviteten av de
viktigste kontrollene innenfor utlån og prosedyrer for nedskrivning for mulig tap på lån. Vår testing av kontrollene
gir oss et grunnlag for avklaring av type, tidspunkt og omfanget av våre øvrige revisjonshandlinger. Vi har
skaffet oss en forståelse av bankens kredittpolicy, og evaluert prosessene for identifisering av
nedskrivningsbehov i henhold til IFRS 9.
Vi opparbeidet oss en detaljert forståelse av prosessen og relevante kontroller rettet mot å sikre:
• beregninger og metode som ble benyttet i modellen
• at modellen som ble benyttet var i henhold til rammeverket
• påliteligheten og nøyaktigheten av data som blir benyttet i modellen
Vi har i tillegg kontrollert bankens overholdelse av kredittprosess på et utvalg av kunder med fokus på
betjeningsevne og sikkerhet. For et utvalg av misligholdte og tapsutsatte engasjementer har vi kontrollert
ledelsens prognose for kontantstrømmer og verdivurdering av sikkerheter. Vi har evaluert konsistensen av de
viktigste forutsetningene, herunder i lys av gjeldende markedssituasjon med blant annet økt inflasjon og fall i
boligpriser, og sammenlignet disse med vår egen forståelse av de aktuelle parameterne. Vi har rekalkulert
ledelsens beregning for å verifisere nøyaktigheten av regnskapsførte nedskrivninger.
I tillegg har vi på et utvalg av friske engasjementer vurdert om låntakers betjeningsevne og sikkerhet er
tilfredsstillende, og at det ikke foreligger indikasjoner på nedskrivningsbehov. Utvalget er basert på oversikt over
bankens største engasjementer, bevilgningsprotokoll og risikoklassifiseringssystemet.
Bankens note 2,3 og note 6-13 til regnskapet er relevante for beskrivelsen av bankens tapsmodell og for
hvordan banken estimerer sine tapsavsetninger etter IFRS 9. Vi har lest notene og vurdert om informasjonen
knyttet til tapsmodell, ulike parametere og skjønnsmessige vurderinger var tilstrekkelige og dekkende.
Øvrig informasjon
Styret og daglig leder (ledelsen) er ansvarlige for informasjonen i årsberetningen og annen øvrig informasjon
som er publisert sammen med årsregnskapet. Øvrig informasjon omfatter informasjon i årsrapporten bortsett fra
årsregnskapet og den tilhørende revisjonsberetningen. Vår konklusjon om årsregnskapet ovenfor dekker verken
informasjonen i årsberetningen eller annen øvrig informasjon.
Revisors beretning 2022 for Høland og Setskog Sparebank
3
I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese årsberetningen og annen øvrig
informasjon. Formålet er å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom årsberetningen, annen
øvrig informasjon og årsregnskapet og den kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen av årsregnskapet,
eller hvorvidt informasjon i årsberetningen og annen øvrig informasjon ellers fremstår som vesentlig feil. Vi har
plikt til å rapportere dersom årsberetningen eller annen øvrig informasjon fremstår som vesentlig feil. Vi har
ingenting å rapportere i så henseende.
Basert på kunnskapen vi har opparbeidet oss i revisjonen, mener vi at årsberetningen
• er konsistent med årsregnskapet og
• inneholder de opplysninger som skal gis i henhold til gjeldende lovkrav.
Vår uttalelse om årsberetningen gjelder tilsvarende for redegjørelser om foretaksstyring og samfunnsansvar.
Ledelsens ansvar for årsregnskapet
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med
International Financial Reporting Standards som fastsatt av EU. Ledelsen er også ansvarlig for slik internkontroll
som den finner nødvendig for å kunne utarbeide et regnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon,
verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil.
Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til selskapets evne til fortsatt drift og opplyse om
forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift skal legges til grunn for årsregnskapet med
mindre ledelsen enten har til hensikt å avvikle selskapet eller legge ned virksomheten, eller ikke har noe
realistisk alternativ til dette.
Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet
Vårt mål er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig
feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som
inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en
revisjon utført i samsvar med ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon. Feilinformasjon kan oppstå
som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon er å anse som vesentlig dersom den enkeltvis eller
samlet med rimelighet kan forventes å påvirke de økonomiske beslutningene som brukerne foretar på grunnlag
av årsregnskapet.
Som del av en revisjon i samsvar med ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis
gjennom hele revisjonen. I tillegg:
• identifiserer og vurderer vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i regnskapet, enten det skyldes
misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike
risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår
konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er
høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid,
forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av internkontroll.
• opparbeider vi oss en forståelse av intern kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme
revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en
mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll.
• evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og
tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige.
• konkluderer vi på om ledelsens bruk av fortsatt drift-forutsetningen er hensiktsmessig, og, basert på
innhentede revisjonsbevis, hvorvidt det foreligger vesentlig usikkerhet knyttet til hendelser eller forhold
som kan skape tvil av betydning om selskapets evne til fortsatt drift. Dersom vi konkluderer med at det
eksisterer vesentlig usikkerhet, kreves det at vi i revisjonsberetningen henleder oppmerksomheten på
tilleggsopplysningene i årsregnskapet, eller, dersom slike tilleggsopplysninger ikke er tilstrekkelige, at vi
Revisors beretning 2022 for Høland og Setskog Sparebank
4
modifiserer vår konklusjon. Våre konklusjoner er basert på revisjonsbevis innhentet frem til datoen for
revisjonsberetningen. Etterfølgende hendelser eller forhold kan imidlertid medføre at selskapet ikke kan
fortsette driften.
• evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert
tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og
hendelsene på en måte som gir et rettvisende bilde.
Vi kommuniserer med styret blant annet om det planlagte innholdet i og tidspunkt for revisjonsarbeidet og
eventuelle vesentlige funn i revisjonen, herunder vesentlige svakheter i intern kontroll som vi avdekker gjennom
revisjonen.
Vi avgir en uttalelse til revisjonsutvalget om at vi har etterlevd relevante etiske krav til uavhengighet, og
kommuniserer med dem alle relasjoner og andre forhold som med rimelighet kan tenkes å kunne påvirke vår
uavhengighet, og, der det er relevant, om tilhørende forholdsregler.
Av de forholdene vi har kommunisert med styret, tar vi standpunkt til hvilke som var av størst betydning for
revisjonen av årsregnskapet for den aktuelle perioden, og som derfor er sentrale forhold ved revisjonen. Vi
beskriver disse forholdene i revisjonsberetningen med mindre lov eller forskrift hindrer offentliggjøring av
forholdet, eller dersom vi, i ekstremt sjeldne tilfeller, beslutter at forholdet ikke skal omtales i
revisjonsberetningen siden de negative konsekvensene ved å gjøre dette med rimelighet må forventes å
oppveie allmennhetens interesse av at forholdet blir omtalt.
Uttalelse om andre lovmessige krav
Uttalelse om etterlevelse av krav om felles elektronisk rapporteringsformat (ESEF)
Konklusjon
Som en del av revisjonen av årsregnskapet for Høland og Setskog Sparebank har vi utført et
attestasjonsoppdrag for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som inngår i årsrapporten med
filnavn 3cece229-46f8-473b-87de-7e323b732b17.xhtml i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse
med kravene i delegert kommisjonsforordning (EU) 2019/ 815 om et felles elektronisk rapporteringsformat
(ESEF-regelverket) etter forskrift gitt med hjemmel i verdipapirhandelloven § 5-5, som inneholder krav til
utarbeidelse av årsrapporten i XHTML-format.
Etter vår mening er årsregnskapet som inngår i årsrapporten i det alt vesentlige utarbeidet i overensstemmelse
med kravene i ESEF-regelverket.
Ledelsens ansvar
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsrapporten i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Ansvaret
omfatter en hensiktsmessig prosess, og slik intern kontroll ledelsen finner nødvendig.
Revisors oppgaver og plikter
Vår oppgave er, pågrunnlag av innhentet revisjonsbevis, å gi uttrykk for en mening om årsregnskapet som
inngår i årsrapporten, i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket. Vi
utfører vårt arbeid i samsvar med internasjonal attestasjonsstandard (ISAE) 3000 – «Attestasjonsoppdrag som
ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon». Standarden krever at vi
planlegger og utfører handlinger for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet er utarbeidet i
overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket.
Revisors beretning 2022 for Høland og Setskog Sparebank
5
Som et ledd i vårt arbeid utfører vi handlinger for å opparbeide forståelse for selskapets prosesser for å
utarbeide årsregnskapet i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Vi kontrollerer om årsregnskapet
foreligger i XHTML-format. Vi mener at innhentet bevis er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår
konklusjon.
Oslo, 2. mars 2023
RSM Norge AS
Alf Rune Sveen
Statsautorisert revisor